Заявление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

С 1 января нового года налоговый сбор будет рассчитываться уже по специальным тарифам. Созданные организации и зарегистрированные ИП подают заявление не позднее 30 дней (календарных) со дня регистрации.

Скачать для просмотра и печати:

Общие положения

ЕСНХ — это единый сельскохозяйственный налог, регламентированный статьёй 346 пункт 2 НК РФ.

Переходить на облегчённую систему налогообложения могут следующие категории:

Чтобы попасть в категорию сельхозпроизводителей, ИП или ООО должны соответствовать трём критериям:

  1. Производство.
  2. Переработка.
  3. Реализация продукции.

Отсутствие даже одного из приведённых факторов может послужить поводом для отказа при переходе.

При этом существуют и другие ограничения. Например, перевод предприятия на новый режим уплаты налогов невозможен в таких случаях:

  • организация занимается выпуском товаров, облагаемых акцизным сбором: табачная продукция, спиртосодержащие напитки;
  • компании, занимающиеся игорным бизнесом.

Скачать для просмотра и печати:

Образец заполнения

Отдельно стоит рассмотреть признак налогоплательщика, который определяет причины и время перехода. Здесь используется числовая кодировка:

Заявление на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) вступил в силу с 1 января 2004 г.

Налогоплательщиками ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели (в том числе крестьянские и фермерские хозяйства), перешедшие на уплату ЕСХН, которые производят сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивают рыбу, осуществляют последующую ее промышленную переработку и реализацию.

Переход на уплату ЕСХН или возврат к общему режиму налогообложения осуществляются налогоплательщиком добровольно.

Право перехода на ЕСХН имеют организации и индивидуальные предприниматели, у которых:

  • доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной рыбы в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) этих сельскохозяйственных товаропроизводителей по итогам девяти месяцев того года, в котором они подают заявление о переходе на ЕСХН, составляет не менее 70%;
  • доля дохода от реализации первичной переработки, произведенной ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы в общем доходе от реализации произведенной ими продукции из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы определяется из соотношения расходов на производство сельскохозяйственной продукции и (или) выращивания рыбы и первичной переработки сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной рыбы в общей сумме расходов на производство.

Организации и индивидуальные предприниматели лишаются перехода из ЕСХН, если они:

  • занимаются производством подакцизных товаров;
  • переведены на ЕНВД;
  • имеют филиалы и (или) представительства.

Для перехода на ЕСХН сельскохозяйственные товаропроизводители подают в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, начиная с которого они становятся плательщиками ЕСХН, в налоговый орган по местонахождению (жительства) заявление, указывая долю дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной рыбы в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) по итогам 9 месяцев того года, в котором они подают заявление. Одновременно с подачей заявления о переходе они должны подать заявление о постановке на учет в налоговый орган или представить сведения о постановке на учет.

Смотрите так же:  Расчет льготы электроэнергия

Уведомление о переходе на ЕСХН (форма 26.1-1)

Скачать образец уведомления: для ИП или для ООО

Бланк одинаков как для организаций, так и для ИП.

Следует обратить внимание на заполнение поля «Признак заявителя»:

  • «1» — если уведомление подается вместе с документами на регистрацию;
  • «2» — если бланк представляется в течение 30 дней со дня постановки на учет в ФНС;
  • «3» — при переходе организации (ИП) с другого налогового режима.

Уведомление о переходе на ЕСХН субъект может представить вместе с комплектом документов на первичную регистрацию. В таких ситуациях юрлица не заполняют поля ИНН/КПП, так как коды еще отсутствуют. А ИП указывают только ИНН (при его наличии), а в поле КПП ставят прочерки.

Оплата единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) при регистрации ИП

Такая форма существования предприятий как ИП, активно развивается и в сельских условиях. Поэтому при регистрации сельского индивидуального предпринимателя важно иметь льготную систему налогообложения, которая бы учитывала все нюансы в работе сельхозпроизводителя. Такая система есть. Это ЕСХН для ИП и КФХ. Именно о нем мы и поговорим сегодня. Так, мы затронем взносы, отчеты ИП по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) и другие важные аспекты этой сферы.

Преимущества перехода ИП на ЕСХН при регистрации

Действие ЕСХН распространяется только на те ИП, основная деятельность которых связана с производством сельскохозяйственной продукции. Но и эти предприниматели, перед тем как сделать свой выбор в пользу сельхозналога ЕСХН при регистрации ИП, должны тщательно просчитать ситуацию и оценить финансовые выгоды от своего решения.

УСН, ЕНВД, Патенты имеют свои плюсы и минусы. Преимущества, которые можно получить от применения ЕСХН:

  • Низкая налоговая ставка.
  • Упрощенный бухгалтерский учет.
  • Освобождение от целого «букета» налогов в пользу одного.
  • Переход на ЕСХН можно осуществить, написав заявление. Разрешение ФНС на это не требуется.
  • Платежи по налогу только два раза в году.

Но при этом есть и отрицательные моменты:

  • Отличающийся (в сравнении с общей налоговой системой) перечень доходов, учитывающихся при расчете прибыли.
  • Жесткое требование к поддержанию доли дохода от сельхозоборота не менее 70%.
  • У ИП нет возможности возврата НДС, что затрудняет его взаимодействие с предприятиями плательщиками этого налога.

О значении того, что ИП находится на ЕСХН, расскажет видео ниже:

Необходимость использования

Этот вид налогообложения предназначен для тех ИП, которые непосредственно задействованы в сельскохозяйственном секторе и занимаются выращиванием, переработкой и торговлей сельхозпродукцией. Таковой считается:

  • Животноводческая продукция (мясомолочная).
  • Продукция растительного происхождения, в том числе и лесного происхождения.
  • Рыбные продукты.

Обязательными условиями для перехода на ЕСХН являются:

  • Доля доходов ИП от реализации выше обозначенной продукции должна быть больше 70%.
  • Число сотрудников не должно превышать трехсот человек.

А переход на сельхозналог запрещен, когда:

  • Не соблюдены эти требования.
  • ИП занимается производством подакцизных товаров.
  • Для организаторов игорного бизнеса.

Процесс перехода

Переход ИП на сельхозналог возможен в любой период деятельности предпринимателя, в том числе и при регистрации. Это дело добровольного выбора ИП и осуществляется простым уведомлением на бланке установленной формы.

Необходимые документы

Если переход на ЕСХН происходит при регистрации ИП, то для этого должны быть подготовлены:

  • Комплект необходимых для регистрации документов.
  • Паспорт.
  • Заявка формой №26.1-1.

Заявление на ЕСХН при создании КФХ

Самая удобная и распространенная форма налогообложения для крестьянских фермерских хозяйств – это единый сельскохозяйственный налог. Он обеспечивает фермерам льготы, его удобство отметили многие хозяйства. Как правильно составить заявление на ЕСХН при создании КФХ, чтобы контролирующие органы не смогли ни к чему придраться, разберемся подробнее в нашей заметке.

Смотрите так же:  Кадастровый паспорт срок действия дней

Удобнее всего уведомление о переходе на ЕСХН подать вместе со всем пакетом документов на регистрацию фермерского хозяйства. Впрочем, если не получается, у главы хозяйства есть тридцать дней на принятие решения о выборе приемлемой системы налогообложения. Если организация существует давно и просто хочет перейти на ЕСХН, то соответствующее заявление она сможет подать до 31 декабря. Такие сроки предусмотрены налоговой инспекцией.

Кто вправе использовать ЕСХН

Согласно статьям Гражданского кодекса РФ 86.1 и 23, выбрать данную систему налогообложения могут КФХ, которые создавались в форме юридических лиц или по соглашению.

Фермерское хозяйство должно производить, а также заниматься переработкой сельскохозяйственной продукции – это еще одно обязательное условие для перехода на ЕСХН.

Что потребуется

Чтобы получить право использовать ЕСХН, главе фермерского хозяйства следует подать заявление-уведомление. Этот документ нужно отнести в отделение налоговой инспекции, где было зарегистрировано хозяйство. Бланк заполняется согласно требованиям, указанным в приказе № ММВ-7-3/[email protected] Федеральной налоговой службы.

Единый сельскохозяйственный налог был создан налоговой службой в 2004 году. Он призван дать льготы фермерам и обеспечить им удобство уплаты налогов. Налоговый учет в этом случае ведется главой фермерского хозяйства, который является индивидуальным предпринимателем. Существует специальная книга учета доходов и расходов, где отображается как приход, так и уход финансовых средств.

Также стоит особо отметить, что главе организации разумнее всего заранее определиться с системой налогообложения и подать уведомление сразу в момент регистрации хозяйства. В таком случае не придется долго ждать.

Оплата единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) при регистрации ИП

Такая форма существования предприятий как ИП, активно развивается и в сельских условиях. Поэтому при регистрации сельского индивидуального предпринимателя важно иметь льготную систему налогообложения, которая бы учитывала все нюансы в работе сельхозпроизводителя. Такая система есть. Это ЕСХН для ИП и КФХ. Именно о нем мы и поговорим сегодня. Так, мы затронем взносы, отчеты ИП по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) и другие важные аспекты этой сферы.

Преимущества перехода ИП на ЕСХН при регистрации

Действие ЕСХН распространяется только на те ИП, основная деятельность которых связана с производством сельскохозяйственной продукции. Но и эти предприниматели, перед тем как сделать свой выбор в пользу сельхозналога ЕСХН при регистрации ИП, должны тщательно просчитать ситуацию и оценить финансовые выгоды от своего решения.

УСН, ЕНВД, Патенты имеют свои плюсы и минусы. Преимущества, которые можно получить от применения ЕСХН:

  • Низкая налоговая ставка.
  • Упрощенный бухгалтерский учет.
  • Освобождение от целого «букета» налогов в пользу одного.
  • Переход на ЕСХН можно осуществить, написав заявление. Разрешение ФНС на это не требуется.
  • Платежи по налогу только два раза в году.

Но при этом есть и отрицательные моменты:

  • Отличающийся (в сравнении с общей налоговой системой) перечень доходов, учитывающихся при расчете прибыли.
  • Жесткое требование к поддержанию доли дохода от сельхозоборота не менее 70%.
  • У ИП нет возможности возврата НДС, что затрудняет его взаимодействие с предприятиями плательщиками этого налога.

О значении того, что ИП находится на ЕСХН, расскажет видео ниже:

Необходимость использования

Этот вид налогообложения предназначен для тех ИП, которые непосредственно задействованы в сельскохозяйственном секторе и занимаются выращиванием, переработкой и торговлей сельхозпродукцией. Таковой считается:

  • Животноводческая продукция (мясомолочная).
  • Продукция растительного происхождения, в том числе и лесного происхождения.
  • Рыбные продукты.
Смотрите так же:  Размер пособие по уходу за ребенком до 15 лет в 2018 году фсс

Обязательными условиями для перехода на ЕСХН являются:

  • Доля доходов ИП от реализации выше обозначенной продукции должна быть больше 70%.
  • Число сотрудников не должно превышать трехсот человек.

А переход на сельхозналог запрещен, когда:

  • Не соблюдены эти требования.
  • ИП занимается производством подакцизных товаров.
  • Для организаторов игорного бизнеса.

Процесс перехода

Переход ИП на сельхозналог возможен в любой период деятельности предпринимателя, в том числе и при регистрации. Это дело добровольного выбора ИП и осуществляется простым уведомлением на бланке установленной формы.

Необходимые документы

Если переход на ЕСХН происходит при регистрации ИП, то для этого должны быть подготовлены:

  • Комплект необходимых для регистрации документов.
  • Паспорт.
  • Заявка формой №26.1-1.

Оплата единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) при регистрации ИП

Такая форма существования предприятий как ИП, активно развивается и в сельских условиях. Поэтому при регистрации сельского индивидуального предпринимателя важно иметь льготную систему налогообложения, которая бы учитывала все нюансы в работе сельхозпроизводителя. Такая система есть. Это ЕСХН для ИП и КФХ. Именно о нем мы и поговорим сегодня. Так, мы затронем взносы, отчеты ИП по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) и другие важные аспекты этой сферы.

Преимущества перехода ИП на ЕСХН при регистрации

Действие ЕСХН распространяется только на те ИП, основная деятельность которых связана с производством сельскохозяйственной продукции. Но и эти предприниматели, перед тем как сделать свой выбор в пользу сельхозналога ЕСХН при регистрации ИП, должны тщательно просчитать ситуацию и оценить финансовые выгоды от своего решения.

УСН, ЕНВД, Патенты имеют свои плюсы и минусы. Преимущества, которые можно получить от применения ЕСХН:

  • Низкая налоговая ставка.
  • Упрощенный бухгалтерский учет.
  • Освобождение от целого «букета» налогов в пользу одного.
  • Переход на ЕСХН можно осуществить, написав заявление. Разрешение ФНС на это не требуется.
  • Платежи по налогу только два раза в году.

Но при этом есть и отрицательные моменты:

  • Отличающийся (в сравнении с общей налоговой системой) перечень доходов, учитывающихся при расчете прибыли.
  • Жесткое требование к поддержанию доли дохода от сельхозоборота не менее 70%.
  • У ИП нет возможности возврата НДС, что затрудняет его взаимодействие с предприятиями плательщиками этого налога.

О значении того, что ИП находится на ЕСХН, расскажет видео ниже:

Необходимость использования

Этот вид налогообложения предназначен для тех ИП, которые непосредственно задействованы в сельскохозяйственном секторе и занимаются выращиванием, переработкой и торговлей сельхозпродукцией. Таковой считается:

  • Животноводческая продукция (мясомолочная).
  • Продукция растительного происхождения, в том числе и лесного происхождения.
  • Рыбные продукты.

Обязательными условиями для перехода на ЕСХН являются:

  • Доля доходов ИП от реализации выше обозначенной продукции должна быть больше 70%.
  • Число сотрудников не должно превышать трехсот человек.

А переход на сельхозналог запрещен, когда:

  • Не соблюдены эти требования.
  • ИП занимается производством подакцизных товаров.
  • Для организаторов игорного бизнеса.

Процесс перехода

Переход ИП на сельхозналог возможен в любой период деятельности предпринимателя, в том числе и при регистрации. Это дело добровольного выбора ИП и осуществляется простым уведомлением на бланке установленной формы.

Необходимые документы

Если переход на ЕСХН происходит при регистрации ИП, то для этого должны быть подготовлены:

  • Комплект необходимых для регистрации документов.
  • Паспорт.
  • Заявка формой №26.1-1.
Заявление для перехода на есхн