Возврат от поставщика при усн доходы минус расходы

Вопрос: Организация на УСН с объектом «доходы минус расходы» перечислила поставщику аванс, который в дальнейшем был возвращен в связи с расторжением договора. Нужно ли учитывать это поступление в доходах?

Доходы, учитываемые при УСН

Ответ от 25.04.2018 :

Суммы аванса, возвращенные организации на УСН с объектом «доходы минус расходы» в связи с расторжением договора, в доходах не учитываются.

Обоснован такой вывод следующим.

По общему правилу не допускается повторное отражение суммы, ранее учтенной организацией в доходах (п. 3 ст. 248 НК РФ). Перечисленный поставщику аванс организация на УСН сможет признать в расходах только после того, как ей будут поставлены товары (работы, услуги) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). До этого соответствующая сумма будет числиться в налоговом учете покупателя в качестве имеющегося у него имущества.

Поскольку аванс, возвращаемый при расторжении договора, ранее не был списан в расходах, признание его в доходах приведет к фактическому задвоению показателей дохода.

Кроме того, доходом считается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, полученная налогоплательщиком (п. 1 ст. 41 НК РФ). Однако в свете налогового учета при возврате аванса дохода у организации не возникает. Следовательно, суммы возвращенного аванса в доходах «упрощенца» не учитываются.

Как задать вопрос

Как Организации на УСН отразить в КУДиР возврат поставщику товаров?

Рассмотрим пошаговое оформление примера.

Шаг 1. Приобретение товаров.

Приобретение товаров отражается документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары в разделе Покупки — Покупки– Поступления (акты, накладные) – кнопка Поступление .

Шаг 2. Перечисление оплаты поставщику.

Погашение задолженности поставщику оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание . Данный документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании .

Шаг 3. Возврат товаров поставщику.

Возврат некачественных товаров поставщику оформляется документом Возврат товаров поставщику . Данный документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании .

Вкладка Товары .

Табличная документа заполняется автоматически на основании документа Поступление (акт, накладная) . При необходимости данные можно откорректировать вручную:

  • Количество — количество возвращаемых товаров. В нашем примере 2 шт.;
  • % НДС – ставка НДС. В нашем примере надо изменить значение с 18% на Без НДС, т.к. компания на УСН не является плательщиком НДС и счет-фактуру не выставляет (п. 5 ст. 168 НК РФ). Автоматически в документ подставляется ставка налога, указанная в документе Поступление (акт, накладная) , который является основанием для создания данного документа Возврат товаров поставщику .

Вкладка Расчеты .

Табличная часть документа:

  • Счет расчетов – 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • Счет расчетов по претензиям – 76.02 «Расчеты по претензиям». Счет подставляется в документ автоматически.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 76.02 Кт 41.01 – возврат товаров поставщику.

Запись в регистр УСН

Вкладка Расходы при УСН .

Шаг 4. Проведение сверки расчетов с контрагентом.

Для проведения сверки расчетов с контрагентом необходимо создать документ Акт сверки расчетов с контрагентом через раздел Покупки — Расчеты с контрагентами — Акты сверки расчетов .

Табличная часть документа заполняется автоматически по кнопке ЗаполнитьПо нашей организации и контрагенту .

Шаг 5. Возврат денежных средств от поставщика.

Возврат денежных средств от поставщика оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат от поставщика в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки . Данный документ можно создать на основании документа Возврат товаров поставщику по кнопке Создать на основании .

Проводки по документу

Вкладка Книга учета доходов и расходов (раздел I) .

В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) сумма возврата от поставщика отражается в графе Расходы всего со знаком минус.

При таком алгоритме оформления операций сумма возврата денежных средств от поставщика не будет отражена в составе доходов в КУДиР.

Как учесть возврат от поставщика по договору расторгнутому в прошлом налог. Периоде?

День добрый. Вопрос следующий. В конце 2013 году на счёт некой сторонней организации по договору оказания рекламных услуг была перечислена определённая сумма денежных средств. Соответственно при расчёте налога по УСН (доход минус расход) эта сумма была внесена в расходы. В январе 2014 половина из перечисленных денег была возвращена на счет нашей организации (Возврат аванса в связи с расторжением договора). Договор был расторгнут в 13 а деньги вернули только в 14 г. Должна ли сумма возврата быть учтена в качестве дохода в 2014 при расчёте налога по УСН (доход минус расход)?

Уточнение клиента

А что делать с отчётом за 2013 год? Уточнённую декларацию, в которой будут откорректированы расходы, подавать не нужно?

20 Апреля 2015, 15:18

Ответы юристов (11)

Да, поступившая сумма возврата денежных средств, учтенная ранее по УСН (доход минус расход) в качестве расхода, будет считаться доходом организации.

Налоговая база была уменьшена на некую сумму, поэтому в бюджет не поступила соответствующая сумма налога.

Есть вопрос к юристу?

да, с учетом того, что вы учитывали указанную сумму в составе расходов, то Вам необходимо теперь учесть её в составе доходов

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 16.06.10 N 03-11-06/2/93
Вопрос: Правомерно ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», не учитывает в доходах при определении налоговой базы суммы возвращенных авансов за неотгруженный товар, если произведенные авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров при определении налоговой базы в составе расходов не учитывались?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел интернет-обращение о порядке применения упрощенной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.
Согласно ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. При этом не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
Суммы авансов или предварительной оплаты за товары (работы, услуги), возвращенные налогоплательщику, в ст. 251 Кодекса не поименованы.
В соответствии с п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, признаются затраты после их фактической оплаты.
В целях гл. 26.2 Кодекса оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
В связи с изложенным, в случае если суммы произведенных налогоплательщиком авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) при определении налоговой базы в составе расходов не учитывались, то и суммы возвращенных авансов не должны учитываться в составе доходов налогоплательщика при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Смотрите так же:  Надбавки за стаж муниципальной службы

Согласно письму Минфина РФ

от 7 мая 2013 г. N 03-11-11/15936

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 346.17 Кодекса датой получения доходов у лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, доходы от реализации имущества должен учитывать при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения.
При этом поскольку порядок учета возвращаемой налогоплательщиком полученной от покупателя выручки от реализации товаров (работ, услуг) в случае расторжения договора за некачественное исполнение его условий гл. 26.2 Кодекса не предусмотрен, то, по мнению Департамента, необходимо применять порядок, предусмотренный п. 1 ст. 346.17 Кодекса, в соответствии с которым в случае возврата налогоплательщиком полученных от покупателей (заказчиков) авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

Следовательно доходы должны быть отражены в том периоде, когда денежные средсвта фактически поступили на счет, т.е. в 2014 году.

… была перечислена определённая сумма денежных средств. Соответственно при расчёте налога по УСН (доход минус расход) эта сумма была внесена в расходы

А эта сумма была подтверждена документально? Если нет, то вы не имели право включать ее в расходы в 2013 году.

Не совсем понятно, что вы имеете ввиду. Поясните, вы включили всю сумму по договору в 2013 год? А расходы ваши были подтверждены документально, как уточнила Наталья? Если документов на оказание услуг нет, то у вас был просто аванс, без документов на расходы, тогда вы должны подавать уточненную декларацию и исключить из расходов всю сумму, которую вы в них включили. Но тогда и доходы в 2014 году вам отражать будет не надо. Еще вы пишете, что возвращена только половина суммы, почему? Т.е. услуги были оказаны на половину?

Все зависит от того есть у вас на руках акты оказанных услуг или нет и на какую они дату.

Распишите пожалуйста вашу ситуацию подробнее. По оплате понятно. теперь уточните по актам на оказание услуг, если они есть.

Уточнение клиента

Есть только отражённые в выписке по расчётному счёту списания ДС на счёт поставщика услуг в 2013 г. и поступление половины суммы от того же поставщика уже в 2014 г.

В в назначении платежа в платёжках довольно подробное описание операций, не знаю — это имеет какое то значение?

В расчёте налога за 2013 год я зачёл полную сумму оплаты услуг в расходах, на основании данных банка, так как актов не было.

20 Апреля 2015, 17:34

А договор был у Вас подписан? и почему возврат был только на полсуммы?

Уточнение клиента

Качество услуг рекламы не устроило. По средствам эл. переписки процесс выполнения услуг приостановили. В дельнейшем договор расторгли, часть денег вернули.

Соответственно условием возврата остатка денег были подписанные и отправленные почтой документы.

Мои экземпляры я уже обратно не получил.

20 Апреля 2015, 18:02

Поскольку нет актов оказания услуг, расходы вы учитывать не имели права. У вас был просто аванс. Вам надо подать уточненную декларацию за 2013 год исключив из нее всю сумму отраженных расходов. Возвращенная же сумма доходом за 2014 год не будет, это будет возврат аванса.

Соответственно условием возврата остатка денег были подписанные и отправленные почтой документы. Мои экземпляры я уже обратно не получил.
Никита

Не получили? Значит не можете отразить расходы. Как только получите тогда и отражайте.

Уточнение клиента

А если я вообще бумаги не собираю, значит у меня вообще и расходов нет? С 3700000 р. 15% налог платить?

Списания денег с расчётного счёта это разве не факт понесённых расходов?

20 Апреля 2015, 18:24

простое списание денег со счета к расходам никакого отношения не имеет, у вас должно быть ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ подтверждение расходов, так как если вы не сможете их подтвердить при камеральной проверке, то вам могут начислить налог и пени по нему

Если у вас нет документов, подтверждающих расходы, то нет и расходов. оплата не подтверждает факт выполнения договора. Например вот как с рекламными услугами, то, что вы их оплатили, еще не значит, что они вам оказаны. И вы можете потребовать оплату назад, как у вас и произошло.

Согласно п.2 ст. 346.16 НК РФ:

2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ:

В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Таким образом, если у вас нет документов, подтверждающих расходы (актов оказанных услуг, выполненных работ, товарных накладных и т.п.) то при налоговой проверке все ваши расходы, не подверженные документально, будут искоючены из КУДиР и декаларации и вам насчитают налог, штрафы и пени.

Смотрите так же:  Украина приказ 40

Уточнение клиента

Но в приведённом тексте всё же есть речь и про «косвенно подтверждающими произведенные расходы»?

У меня есть переписка, факты перечисления на лицо, и т.п.

Я акты по части оказанных услуг получу в ближайшее время. Что мне делать с отчётом за 2013 год? Уточнять на сумму в актах. А возврат аванса вообще в книге учета дох. и расх. за 2014 не показывать?

21 Апреля 2015, 08:38

С учетом того, что у вас будут акты выполненных работ (пусть даже и по части работ), рекомендую показать возврат в составе доходов.

Уточнение клиента

А с отчётом за 2013.

21 Апреля 2015, 09:28

Акты будут каким числом?

Если 2013, то отражаете в 2013 сумму по актам, если 2014 то уточняетесь по 2013 убирая всю сумму расходов, а в 2014 уже отражаете расходы по актам. Доходы не показываете в 2013, поскольку это был возврат аванса, который вы в расходах не отражали.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Возврат НДС при ИП на УСН доходы минус расходы

У супруга ИП (УСН доходы минус расходы), и я, окончив курсы, веду бухгалтерию. Всё бы ничего, уже приноровилась, но тут беларусы предложили ему закупать у них мясо. Они работают с НДС. Сказали, что этот НДС возвратный. Вопрос: как быть? Открывать заново ИП на ОСНО с НДС или есть какой-то другой выход? И как возвращать тот самый НДС?

Заранее благодарю за ответы!

Уточнение клиента

Можно ли, не меняя систему налогообложения, закупать товар из стран Таможенного союза?

23 Апреля 2018, 15:09

Ответы юристов (9)

НДС предполагает ОСНО, ИП на УСН не платят НДС.

Есть вопрос к юристу?

но тут беларусы предложили ему закупать у них мясо. Они работают с НДС. Сказали, что этот НДС возвратный.

у этой фирмы есть представительство в России или нет?

Вы являетесь плательщиком НДС, если выполняются правила п. 5 ст. 346.11 и п. 2 ст. 161 Налогового Кодекса. То есть, когда покупаете товары у иностранного юридического лица:

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.

Также дополню, что Вы можете учесть их в качестве расходов по УСН.

Режим на мой взгляд, менять не целесообразно.

С уважением, Суворова Виктория.

Уточнение клиента

Виктория, спасибо за ответ! Нет, представительства в России нет. Собственно, руководство мясокомбината и предлагает мужу взять на себя эту роль. Как влияет на ситуацию отсутствие представительства?

Как оплачивается налог на таможне, если транспортировка будет производиться силами мясокомбината по предоплате?

23 Апреля 2018, 16:51

Здравствуйте, Ирина. НДС по импорту вы платите на таможне. вместе с таможенными сборами, по факту его уплаты вам предоставляют документ, на основании которого вы сможете принять данный НДС к вычету. Если вы на УСН, то принять к вычету вы его, разумеется, не сможете.

п.1 ст. 171 НК РФ:

Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

Открыть ИП на ОСНО или нет, решать только вам, но имейте ввиду, что если вы будете на ОСНО, то все ваши операции по реализации будут облагаться НДС и вычеты никогда не будут перекрывать начисления по налогу, иначе государству не было бы никакой пользы от этого налога.

Можно ли, не меняя систему налогообложения, закупать товар из стран Таможенного союза?

Разумеется можно, но НДС к вычету принять будет нельзя, но зато вы сможете включать его в свои расходы.

Уточнение клиента

Максим, спасибо за ответ!

Насколько я знаю, никаких таможенных сборов быть не должно, т.к. Беларусь входит в состав таможенного союза.

Правильно ли я понимаю, что принимать входящие документы (счета, накладные)от белорусского мясокомбината нужно как обычно и никакой отчётности в налоговую по этому поводу представлять не нужно?

23 Апреля 2018, 16:59

У супруга ИП (УСН доходы минус расходы), и я, окончив курсы, веду бухгалтерию. Всё бы ничего, уже приноровилась, но тут беларусы предложили ему закупать у них мясо. Они работают с НДС. Сказали, что этот НДС возвратный. Вопрос: как быть?

Вы можете и дальше применяя УСН приобретать масо в Белоруссии. Просто ввоз товар в страну в данном случае будет у вас облагаться налогом:

Статья 146. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
4) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

В свою очередь этот налог не ставится у вас к вычету, а принимается в расходы, так как применяя УСН, вы не являетесь плательщиком НДС.

Открывать заново ИП на ОСНО с НДС или есть какой-то другой выход? И как возвращать тот самый НДС?

Менять режим в данном случае не обязательно. Вы ничего возвращаться не должны. Вы в любом случае должны платить налог в ввозе. Просто если бы у вас выл ОСНО и НДС, вы могули бы потом продать мясо (или готовый товар из него), начислить на него НДС, а в свою очередь, НДС, уплаченный на границе принять к вычету, то есть уменьшить сумму начисленного налога.

Ирина, поскольку при импорте из Белоруссии вы являетесь плательщиком НДС, то должны собирать и представлять всю необходимую документацию, точно так же, как и те, кто находится на ОСНО. Разница только в том. что к вычету НДС вы не принимаете, а включаете его себе в расходы. а в отношении документов нужно делать все так же. Прочитайте эту статью там подробно описана процедура:

Уточнение клиента

Я бы хотела резюмировать полученную информацию, а Вы не могли бы сказать, правильно я поняла или нет)))

Мы платим НДС и подаём декларацию по косвенным налогам в сопровождении пакета документов до 20 числа месяца, следующего за тем, когда ТМЦ были приняты к учёту. Оплаченный налог идёт в расходы.

23 Апреля 2018, 19:05

Уточнение клиента

Последний вопрос, я запуталась- мы оплачиваем счёт от мясокомбината с НДС и потом ещё раз платим НДС до 20 числа? И ещё платим на таможне?… То есть нужно будет оплатить НДС три раза?

Смотрите так же:  Что такое социальная пенсия и кто ее получает в россии

Или всё-таки то, что счёт будет выставлен с НДС, никак не связано с оплатой НДС на таможне? До 20 числа ничего не нужно будет дополнительно платить, только подать декларацию?

НДС всё же платится на таможне или в налоговую?

23 Апреля 2018, 21:43

Уточнение клиента

Тут ошибка небольшая возникла. Конкретно на таможне платится НДС при ввозе из других стран не входящих в таможенный союз. В вашем случае на таможне он не платится. НДС вы платите только 1 раз в бюджет. При этом, насколько я знаю, у ваших белорусских поставщиков должна быть ставка НДС 0% (как и в РФ при экспорте). т.е. счет они вам должны выставлять без НДС. Но этот момент необходимо уточнить у них, так как нюансы белорусского законодательства я не знаю.Возможно для них самих это первый опыт в экспорте, пусть проконсультируются у местных специалистов.

При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены (об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от 08.09.2010 № 03-07-08/260).

Исключений ни для кого не делается: в данном случае налогоплательщики платят НДС независимо от выбранной системы налогообложения.
Однако существует перечень товаров, освобожденных от импортного НДС.

Прежде всего, это списки, приведенные в ст. 150 НК РФ и изданном в соответствии с ней постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372. Применяется и освобождение по ст. 149 НК РФ.

Ввозная продукция, для которой льгот не установлено, облагается по ставке 18%.

Уплатить НДС нужно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором ввезенные товары были приняты на учет.

То есть Вы платите НДС один раз в бюджет.

Отражение в КУДИР возврата аванса поставщиком

Добрый день!
ООО УСНО (доходы) должны включать возврат от поставщика (возврат неиспользуемого аванса) в книгу доходов. В расчет эта сумма не попадает, а должна она отражаться в книге доходов? Спасибо!

Как разъясняется в Письме Минфина России от 16.06.2010 N 03-11-06/2/93, если суммы произведенных налогоплательщиком авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) при определении налоговой базы в составе расходов не учитывались, то и суммы возвращенных авансов не должны учитываться в составе доходов налогоплательщика при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

В связи с этим в случае возврата покупателю уплаченного им аванса продавцом такие суммы не увеличивают налогооблагаемую базу у покупателя, поскольку не являются доходами в смысле ст. ст. 249, 41 НК РФ.

Налогоплательщики, применяющие УСН, ведут в Книге учета доходов и расходов налоговый учет своих доходов и расходов. Это правило предусмотрено ст. 346.24 НК РФ.

В этой же норме уточняется, что учет ведется для целей исчисления налоговой базы по «упрощенному» налогу. Это значит, что в Книге учета доходов и расходов отражаются только те доходы и расходы (при объекте «доходы минус расходы»), которые учитываются при исчислении «упрощенного» налога. Об этом свидетельствуют и нормы п. п. 2.4 и 2.5 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом N 135н (далее — Порядок заполнения).

Следовательно, если Вы получили денежные средства, которые не признаются доходами для целей УСН согласно ст. 346.15 НК РФ, Вы не отражаете их в Книге учета доходов и расходов. Т.е. возвращенный аванс отражать в книге доходов не нужно.

Как отразить возврат поставщиком излишне перечисленных денежных средств в КУДиР при УСН (доходы минус расходы)?

Добрый день, уважаемые форумчане!

Помогите пожалуйста в следующем вопросе. Каким образом отразить запись в КУДиР при УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов) если организация ООО «Ромашка» излишне перечислила поставщику услуг денежные средства, а затем поставщик на основании письма перечисляет возврат денежных средств на расчетный счет ООО «Ромашка».
Всем ответившим благодарна=d>

Добрый день.
Открываем Приказ Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения».

Возврат товара поставщику при усн

Здравствуйте! Интересует возврат товара поставщику при УСН.

Коротка о себе: ИП, занимаюсь дистанционной торговлей, 6%.

К нам на счет пришли деньги от покупателя, но через некоторое время он передумал и нужно вернуть деньги назад (все же в рамках закона). С ИП на частное лицо.

Как мне это сделать и главное — как это потом учесть при расчете налогов?

Важная особенность — налоги рассчитываются через Эльбу, т.е. она автоматически с этой суммы 6% вычтет. Как там внести поправки и как это оформить?

Ответы юристов (2)

Покупатель должен направить Вам письмо с просьбой о возврате денежных средств с указанием причины отказа от покупки. Затем Вы возвращаете покупателю денежные средства. Делаете в проводке 62/51 и аннулируете доходы, указав в книге учета доходов и расходов о произведенной операции.

В программе «Эльбе» для аннулирования (сторнирования) дохода надо добавить поступление со знаком «-» на дату возврата денег.

Составьте бухгалтерскую справку и приложите к книге учета дохода и расхода, в которой укажите причину аннулирования дохода.

Вам нужно скорректировать доходы и сумму возврата нужно записать в графу 4 Книги
учета доходов и расходов со знаком «минус».

Когда
именно сделать такую корректирующую запись зависит от того, как расплачивался
покупатель: авансом или после поставки. В НК РФ прописан
порядок налогового учета при возврате аванса (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). То есть
если поставщик получил аванс, при его возврате доходы нужно скорректировать на
дату перечисления ему денежных средств.

В
ситуации когда покупателю возвращают деньги, которые он перечислил после
поставки, а продавец
отгрузил товар, и покупатель оплатил его уже после отгрузки. Продавец учел
соответствующую сумму в доходах. А потом выяснилось, что товар оказался
будет возвращен. Возвращая деньги, продавцу нужно скорректировать доходы. Такая
операция уже не является возвратом аванса. А потому корректировать доходы на
дату возврата денежных средств, как это установлено пунктом 1 статьи 346.17 НК
РФ, у продавца нет оснований. Полученные за возвращенный товар деньги не относятся к
доходам. И продавцу корректировать налоговую базу нужно на дату их получения. То есть придется вносить исправления в
уже отраженные в Книге учета доходов и расходов записи, сторнировать ранее
учтенные доходы. А если получение денежных средств и их возврат произошли в
разные налоговые периоды и за предыдущий год продавец уже отчитался, придется
подавать уточненную декларацию по УСН.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Возврат от поставщика при усн доходы минус расходы