Налог на имущество физических лиц

  • Налоги и налоговая система
  • Налоговый кодекс Российской Федерации

Налог на имущество физических лиц

Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (граждане Российской Федерации, иностранные граждане, лица без гражданства).

Объект налогообложения

К объектам налогообложения относятся находящиеся в собственности физических лиц жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности в вышеперечисленных видах имущества.

Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц является суммарная инвентаризационная стоимость строений по состоянию на 1 января каждого года.

Суммарная инвентаризационная стоимость — это сумма инвентаризационных стоимостей строений, помещений и сооружений, признаваемых объектом налогообложения и расположенных на территории представительного органа местного самоуправления, устанавливающего ставки по данному налогу.

Инвентаризационная стоимость — это восстановительная стоимость объекта налогообложения с учетом износа и динамики цен на

строительную продукцию. Определение инвентаризационной стоимости для целей налогообложения осуществляется по восстановительной стоимости, уменьшенной на величину физического износа на момент оценки. Определение восстановительной стоимости производится по сборникам укрупненных показателей восстановительной стоимости с ее последующим пересчетом в уровень цен 1991 года по индексам и коэффициентам, введенными Госстроем СССР. Затем осуществляется перевод в уровень цен года оценки по коэффициентам, утверждаемым органами исполнительной власти субъектов РФ.

Если представительным органом муниципального образования ставки налога на имущество физлиц дифференцированы в зависимости от типа использования имущества (жилое или нежилое), то суммарная инвентаризационная стоимость должна определяться отдельно по каждому типу использования имущества. В то же время, если ставки налога на имущество физлиц установлены вне зависимости от типа использования имущества (жилое или нежилое), то суммарная инвентаризационная стоимость должна определяться в целом по всем объектам.

На федеральном уровне установлены максимальные ставки налогообложения.

Ставки налога на имущество физических лиц

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения

До 300 тыс. рублей

От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей

Свыше 500 тыс. рублей

До 0,1% (включительно)

Свыше 0,1%) до 0,3%о (включительно)

Свыше 0,3%о до 2% (включительно)

В каждом муниципальном образовании действуют свои ставки налогообложения. Муниципалитетам предоставлено право дифференцировать ставки в установленных Законом пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.

На основании пункта 2 статьи 5 Закона за строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налог уплачивается каждым собственником соразмерно его доле в этих строениях, помещениях и сооружениях. Инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.

Алгоритм исчисления суммы налога по объектам, находящимся в общей долевой собственности, следующий:

СН = И*Д*Cm

  • СН — сумма налога на имущество физических лиц;
  • И — инвентаризационная стоимость имущества на начало налогового периода;
  • Д— размер доли владельца;
  • Cm — ставка налога, исходя из общей инвентаризационной стоимости.

Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. Инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, определяется как часть инвентаризационной стоимости имущества, пропорциональная числу его собственников.

Алгоритм исчисления суммы налога по объектам, находящимся в общей совместной собственности, следующий:

СН = И/К*Cm

  • СН — сумма налога на имущество физических лиц;
  • И — инвентаризационная стоимость имущества на начало налогового периода;
  • К — количество собственников;
  • Cm — ставка налога, исходя из общей инвентаризационной стоимости.

Льготы, установленные в Законе, действуют на всей территории России. Так, освобождены от уплаты налога на имущество:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР;
  • лица, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на «Чернобыльской АЭС» и аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк»;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
  • лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • пенсионеры, получающие российские пенсии;
  • граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
  • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Также существуют льготы, предоставляемые исходя из вида имущества. Налог на имущество физических лиц не уплачивается:

  • со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;
  • с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 кв. м. и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 кв. м.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, а также основания для их использования налогоплательщиками.

Для подтверждения права на льготы граждане самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

Налоговый период налога на имущество физических лиц

Налоговый период — календарный год. Отчетных периодов нет.

Исчисление налога производится налоговыми органами на основании сведений, представленных в налоговый орган органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами технической инвентаризации, по состоянию на 1 января текущего года. Сведения должны быть предоставляемы ежегодно не позднее 1 марта.

По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.

При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником — начиная с месяца, в котором у него возникло право собственности.

Налоговые уведомления вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за которым исчислен налог.

Что такое налог на имущество?

Порядок уплаты такого налога юридическими лицами регулируется гл. 30 НК РФ. Для физических лиц существует «свой» закон – Закон от 09. 12. 1991 года № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц».

Содержание

Налог на имущество – это налог государству за право владеть собственностью.

Это местный налог, поэтому власти субъектов имеют право самостоятельно устанавливать порядок и сроки уплаты, а также налоговые ставки в пределах, указанных в вышеперечисленных законах.

Налогом на имущество облагается любое имущество, которое находится в собственности юридических и частных лиц.

Имущество как объект налогообложения ↑

Объектом налогообложения по этому налогу является движимое и недвижимое имущество.

Физические лица владеют этим имущество на праве собственности, а юридические – на праве доверительного управления, временного владение, распоряжения и по концессионному соглашению.

О том, что такое движимое имущество говорится вп. 2 ст. 130 ГК РФ. Согласно этому закону, к движимому имуществу относятся вещи, которые могут свободно перемещаться вместе со своим собственником.

Права на движимое имущество не подлежат обязательной государственной регистрации.

К движимому имуществу относятся:

  • деньги;
  • ценные бумаги;
  • животные;
  • транспортные средства;
  • долговые обязательства;
  • другое имущество, которое не попадает по категорию недвижимости.

Определение недвижимого имущества дано в п. 1 ст. 130 ГК РФ. Недвижимое имущество, или недвижимость, неразрывно связано с землёй, то есть не поддаётся перемещению.

К недвижимости относятся:

  • здания;
  • сооружения;
  • объекты незавершенного строительства;
  • морские суда;
  • космические объекты;
  • воздушные суда;
  • другие объекты, перемещение которых без вреда их целостности невозможно.

Между движимым и недвижимым имуществом есть ряд отличий. Первое, и самое главное – государственная регистрация прав на это имущество.

К другим относятся:

  1. На недвижимость закон требует обязательной государственной регистрации прав. На движимое имущество нет.
  2. Недвижимость неразрывно связана с землёй, в то время как движимое имущество легко поддаётся перемещению без вреда его целостности.
  3. Порядок приобретения права собственности на движимые и недвижимые вещи различен.
  4. При наследовании недвижимости, переход прав происходит в месте регистрации такого объекта. При наследовании движимых вещей – по месту последнего жительства наследодателя.
  5. Споры, касающиеся недвижимости, рассматриваются в судах по месту регистрации таких объектов. Об этом говорится в ст. 30 ГПК РФ. А споры, касающиеся движимого имущества – по месту жительства ответчика — ст. 28 ГПК РФ.

Видео: Налог на имущество: движимое — недвижимое

Кто платит налог на имущество в 2014 году? ↑

Налог на имущество в 2014 году уплачивают все собственники, как юридические, так и физические лица.

Юридические лица (организации)

Согласно ст. 373 НК РФ, налогоплательщиками среди юридических лиц, являются:

  • организации, которые имеют в собственности, на праве доверительного управления, временного владения, распоряжения, а также по концессионному соглашению, имущество, которое является объектом налогообложения.
Смотрите так же:  Договор прекращения аренды нежилого помещения

Физические лица

Согласно ст. 1 Закона № 2003-1, налогоплательщиками среди физических лиц признаются граждане, которые владеют на праве собственности имуществом, которое является объектом налогообложения.

Если имущество находится в общей долевой собственности, то собственником является каждое физическое лицо, пропорционально его доле в общей собственности.

Если имущество является общей совместной собственностью, то каждый собственник несёт равные налоговые обязательства перед государством, касательно такого имущества.

Индивидуальные предприниматели уплачивают налог только на то имущество, которое они используют для осуществления своей предпринимательской деятельности.

Уплачивают они по ставкам для юридических лиц.

Для физических лиц, налоговой базой по этому налогу является инвентаризационная стоимость объекта недвижимости.

Если в собственности несколько объектов недвижимости, то для расчёта налога берётся суммарная стоимость этих объектов.

Узнать инвентаризационную стоимость объекта недвижимости можно из документов БТИ. Но, физические лица уплачивают налог по уведомлениям, которые им рассылают налоговики.

Для юридических лиц существует две налоговые базы, в зависимости от объекта налогообложения:

  1. Остаточная стоимость объекта недвижимости с учётом ежегодной амортизации. Эти данные берутся из бухгалтерского учёта.
  2. Кадастровая стоимость – для некоторых объектов недвижимости – таких как административные центры, торговые комплексы и другие объекты, которые перечислены в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Системы налогообложения ↑

Существует три основных системы налогообложения, которые применяют предприятия для осуществления своей деятельности. Это:

  • общий режим;
  • упрощённый режим (УСН) – гл. 26.2 НК РФ;
  • вменённый доход (ЕНВД) – гл. 26.3 НК РФ.

УСН – это упрощённый режим налогообложения. Юридические лица, применяющие его, освобождаются от уплаты ряда налогов. Таких как:

  • НДС;
  • налог на имущество организаций;
  • налог на прибыль.

Вместо этого они уплачивают единый налог, который равен 6% или 15%, от налоговой базы.

Должны ли пенсионеры платить налог на имущество можно узнать здесь.

Размер налога зависит от того, какой вид УСН применяет юридическое лицо или ИП:

  • «доходы» – сумма налога к уплате равна 6% от всех доходов компании за отчётный период;
  • «доходы минус расходы» – налог равен 15% от всех доходов компании за отчётный период, уменьшенных на величину расходов за этот же период.

ЕНВД – единый налог на вменённый доход. Применять его можно только при осуществлении определённых видов деятельности. Это:

  1. Оказание бытовых и ветеринарных услуг.
  2. Розничная торговля и общепит.
  3. Другие виды деятельности, которые перечислены в п. 2 ст. 346. 26 НК РФ.

Юридические лица и ИП, применяющие такой режим налогообложения, не уплачивают следующие налоги:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество.

ОСНО – общий режим налогообложения. Его уплачивают те юридические лица, которые не применяют ни один из льготных режимов.

Юридические лица, находящиеся на ОСНО уплачивают все налоги:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • местные налоги – земельный и транспортный;
  • взносы во все внебюджетные фонды, а также в ПФР.

Что нужно знать для оплаты? ↑

Для того чтобы оплатить налог на имущество, необходимо знать и налоговую базу, и ставку по налогу.

Физические лица находятся в более выгодном положении – за них налог считают налоговые инспекторы. А затем высылают всем налогоплательщикам уведомления об уплате.

Юридическим лицам сложнее – они самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате, а затем в течение года уплачивают авансовые платежи по налогу.

Для юридических и физических лиц ставки по налогу отличаются.

В ст. 3 Закона № 2003-1 приведены следующие ставки по налогу для физических лиц:

  1. При инвентарной стоимости имущества до 300 тысяч рублей, налог необходимо уплачивать по ставке до 0,1% включительно.
  2. Если инвентарная стоимость имущества колеблется в пределах от 300 до 500 тысяч рублей, то и ставка по налогу колеблется в пределах от 0,1 до 0,3%.
  3. Если инвентарная стоимость имущества больше 0,5 млн. рублей, то и ставка по налогу будет от 0,3 до 2% включительно.

Закон устанавливает границы применения ставок, но каждый субъект федерации может самостоятельно устанавливать ставки, не заходя за пределы норм.

Для юридических лиц, согласно ст. 380 НК РФ, установлены следующие налоговые ставки:

  1. При расчёте налоговой базы от кадастровой стоимости, размер ставок отличается по регионам – для Москвы на 2014 год – 1,5%, на 2015 – 1,7%, на 2016 – 2%. В последующие годы не планируется повышение процентных ставок. Для регионов в 2014 году – 1,0%, в 2015 – 1,5%, а в 2016 и последующих годах – те же 2%.
  2. При расчёте налоговой базы, исходя из данных бухгалтерского учёта, процентная ставка не может быть больше 2,2%. Точное её значение устанавливают субъекты федерации. Узнать её можно на официальном сайте ФНС применительно к конкретному субъекту.

Государство освобождает некоторые категории физических и юридических лиц от уплаты налога на имущество.

В ст. 4 Закона № 2003-1 указаны следующие категории граждан, кто не платит налог на имущество:

  • герои СССР и России, а также полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды 1-ой и 2-ой группы, а также инвалиды детства;
  • участники ВОВ и других войн, где Россия принимала участие;
  • «чернобыльцы» и другие граждане, которые были участниками и ликвидаторами различных техногенных катастроф;
  • военные пенсионеры;
  • члены семьи погибшего военнослужащего;
  • лица, добровольно ушедшие на фронт, и занимавшие штатные должности во время ВОВ.

Полностью освобождаются от уплаты налога на имущество те юридические лица, которые перечислены в ст. 381 НК РФ. К ним относятся:

  • учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • общественные организации инвалидов и другие общества, которые либо состоят из инвалидов, либо из объединений инвалидов;
  • предприятия, производящие фармацевтическую продукцию. Такая деятельность должна быть их основной.

Эти организации освобождены от уплаты налога на имущество только в части имущества, которое они используют для своей деятельности.

Предоставление льгот носит заявительный характер.

Поэтому, чтобы государство предоставило налогоплательщику льготу по налогу, необходимо написать заявление и представить документы, которые эту льготу подтверждают.

Чтобы рассчитать сумму налога на имущество к уплате, необходимо налоговую базу умножить на налоговую ставку.

Если налоговой базой является инвентаризационная стоимость имущества, то узнать её можно из документов БТИ.

Для расчёта необходимо брать инвентаризационную стоимость на начало года. То есть, для уплаты налога в 2014 году, необходимо брать стоимость БТИ на 01. 01. 2013 года.

Если налоговой базой является остаточная стоимость имущества по данным бухгалтерского учёта, то она также берётся на начало отчётного года.

В 2014 году предприятия платят налог по данным на 01. 01. 2014 года в бухгалтерском балансе.

Если налоговой базой является кадастровая стоимость имущества, то её можно узнать на официальном сайте Росреестра, или на официальных сайтах субъектов федерации.

Сроки уплаты налога устанавливают субъекты федерации. Но они не должны противоречить тем срокам, которые указаны НК РФ и Законе № 2003-1.

Для юридических лиц установлены следующие сроки оплаты:

  1. Для авансовых платежей – не позднее месяца со дня окончания отчётного периода, то есть квартала. Соответственно. За 1-ый квартал – до 30 апреля, за 2-ой квартал – до 30 июля, за 3-ий квартал – до 30 октября.
  2. По итогам года налог необходимо уплатить не позднее 30 марта следующего года.

Для физических лиц установлены следующие сроки, согласно п. 9 ст. 5 Закона № 2003-1:

  1. Налоговые органы должны разослать уведомления до 01 марта следующего года.
  2. Налогоплательщики должны уплатить налог до 01 ноября следующего года.

Сдавать отчётность по налогу на имущество должны только юридические лица. Каждый квартал они сдают расчёты по авансовым платежам.

Сроки сдачи расчётов по авансовым платежам определены в п. 2 ст. 386 НК РФ. За каждый квартал необходимо сдать расчёты в течение месяца после окончания квартала.

Все о льготах по налогу на имущество физических лиц читайте здесь.

Сдается ли нулевая декларация по налогу на имущество смотрите здесь.

Налоговую декларацию по итогам года, согласно р. 3 ст. 386 НК РФ, необходимо сдать до 30 марта следующего года.

Как утверждают законотворцы, налог на имущество в 2015 году увеличат в три раза.

Произойдёт это потому, что будет проведена всеобщая кадастровая оценка недвижимости, и почти объекты перейдут на уплату налога от кадастровой стоимости.

А она, как известно, в несколько раз выше инвентаризационной и остаточной стоимости имущества.

С 2018 года в полном объеме вступает в действие порядок налогообложения недвижимости, принадлежащей субъектам, находящимся на особых системах налогообложения. Но условия законодательства составлены таким образом, что для некоторых категорий обязательства по уплате налога на имущество наступают уже в текущем 2018.

Стоит задуматься – а не придётся ли уплачивать дополнительные налоги? Чтобы не попасть «впросак» необходимо изучить этот вопрос со всех сторон! Юридические лица (ИП, ООО) Продав своё имущество, юридическое лицо получило прибыль. Следовательно, полученную сумму с продажи необходимо учесть при расчёте налоговой базы по налогу.

Такое право имеет место, т.к. данный налог относится к местным платежам и поступает в местные бюджеты региональных образований. В связи с этим, прежде чем приступать к определению сумму налога, необходимо ознакомиться с основными положениями налогового кодекса. СодержаниеОпределение налоговой базы Отдельное формирование.

В результате существенных изменений часть имущества выведена из налогообложения (движимость, оприходованная после 2012 года). По другой собственности существенно изменились правила начисления (недвижимое имущество, включенное в перечни кадастровой стоимости). СодержаниеПлатит ли налог на имущество ИП в 2018 году? Порядок и.

В ст. 372 НК РФ указано, что размер и порядок уплаты устанавливают субъекты федерации. В 2013 году в гл. 30 НКРФ были внесены изменения следующими законами: закон № 268-ФЗ от 30. 09. 2103 года; закон № 307-ФЗ от 02. 11. 2013 года. Налоговой декларации по данному налогу посвящена ст. 386 НК РФ. СодержаниеСтруктура декларации Как заполнять декларацию.

Порядок уплаты налога на имущество юридических лиц регулируется Налоговым Кодексом, а именно главой 30. Для физических лиц другой закон – Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09. 12. 1991 года № 2003-1 в редакции последних изменений от 02. 11. 2013 года. СодержаниеВиды налоговых льгот Особая экономическая зона Льготы Часто.

Правопреемники, ознакомившись с данной статьёй, смогут правильно рассчитать и уплатить налог на наследуемое имущество на продажу. СодержаниеНалог на наследство Вопросы: Налог на наследство ↑ Также подлежат передаче по наследству авторские права банковские вклады акции и ценные бумаги. На территории Российской федерации.

В связи с существенными изменениями, внесенными в законодательные нормы в 2013-2014 годах, количество проблемных, требующих изучения вопросов, увеличилось. СодержаниеНалоговый учет имущества Бухгалтерский учет движимого имущества — отражение проводкой Вопросы: Налоговый учет имущества ↑ Для предприятий базой.

Смотрите так же:  Горячая вода жалоба город

В собственности предприятий и физических лиц находится различное имущество, часть из которого становится объектом налогообложения. Необходимость оплачивать налог возникает либо по праву владения (имущественные налоги), либо в результате изменения права собственности (налог на доходы в результате.

Пенсионеры Прежде всего, необходимо разобраться в такой категории граждан, как пенсионеры. Определение как категории граждан Пенсионеры – это лица, которые регулярно получают денежное пособие, в связи с тем, что они достигли определённого возраста, потеряли кормильца или стали инвалидами. СодержаниеДолжны ли пенсионеры.

Владельцы недвижимого имущества (городски квартир, комнат в общежитиях, загородных коттеджах и т. д.) должны ежегодно проводить инвентаризацию объектов, находящихся в их собственности. Ежегодно, по результатам инвентаризаций, у владельцев недвижимости возникают налоговые обязательства перед бюджетом, которые они должны.

Порядок и сроки уплаты этого налога регулируются Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09. 12. 2001 года № 2003-1. СодержаниеЕжегодный налог на недвижимость Подача декларации Минимизация налога Налог на подаренное недвижимое имущество Вопросы Ежегодный налог на недвижимость ↑ Граждане, согласно п. 9 ст. 5 Закона №.

Как правильно сделать расчет аванса? Общим правилом для плательщиков налогов, находящихся на ОСНО, является исчисление непосредственно налога на имущество и перечисление его в бюджет авансовыми платежами. СодержаниеЧасто задаваемые вопросы: Недвижимое и движимое имущество предприятий подлежит обязательному.

Для каждого круга плательщиков существуют свои особенности, которые касаются: объектов налогообложения; правил начисления и уплаты; сроков уплаты; перечня льгот по объектам и плательщикам. СодержаниеПорядок и сроки уплаты: Как оплатить налог на недвижимость (квартиру) Разъяснения: Нюансы оплаты в 2018 году: Вопросы: Порядок.

В 1992 году, на территории РФ был введен налог на имущество с различных организаций. Какая-либо организация, действующая на территории Российской Федерации, является налогоплательщиком, за исключением определенного числа, в силу специфики работы, например, религиозная деятельность. Вместе с этим, организации, попадающие под.

Определение налоговой базы Как сказано в ст. 5 Закона № 2003-1, для физических лиц сумму налога к уплате рассчитывают налоговики. Они рассылают ежегодно уведомления с суммой налога к уплате. СодержаниеКак рассчитывается размер налога на имущество Нюансы при расчётах Изменения в 2018 году Налоговая база для уплаты налога.

Порядок расчёта, а также сроки и способы уплаты налога на имущество для юридических лиц, указаны в гл. 30 НК РФ. СодержаниеХарактеристика в 2018 году Элементы налогообложения Для расчёта Порядок исчисления и уплаты налога Налоговый период Для физических лиц есть свой закон – Закон от 09. 12. 1991 года № 2003-1 «О налоге на имущество.

Каждая организация, не зависимо от вида деятельности и формы собственности, имеет на своём балансе различное имущество. СодержаниеОбщие правила Сколько платить? Пример расчёта в 2018, 2018, 2018 годах Возникающие нюансы: При помощи основных средств осуществляются производственные процессы, хранится готовая продукция, ведётся.

По прошествии более чем двадцати лет, в данной сфере назрели, а потому запланированы и уже частично реализованы реформы, направленные на изменение подхода к определению стоимости объектов. СодержаниеЕсли собственность Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости Порядок урегулирования споров по результатам.

Ознакомившись с ней индивидуальные предприниматели, а также руководители коммерческих организаций поймут, надо ли платить налог на имущество при УСН в 2018 году? Каждый человек, планируя заниматься предпринимательской деятельностью, должен серьёзно подойти к вопросу налогообложения. СодержаниеЧто такое УСН.

Сегодня можно оплатить налоги онлайн, посредством нескольких Интернет-сервисов. СодержаниеОнлайн платежи: экономия времени и сил Специфика оплаты: Способы оплаты через интернет: Преимущества и недостатки оплаты без квитанции Такой способ действительно требует меньшей траты времени по сравнению с посещением банков, к тому.

Что такое налог на имущество?

Порядок уплаты такого налога юридическими лицами регулируется гл. 30 НК РФ. Для физических лиц существует «свой» закон – Закон от 09. 12. 1991 года № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц».

Содержание

Налог на имущество – это налог государству за право владеть собственностью.

Это местный налог, поэтому власти субъектов имеют право самостоятельно устанавливать порядок и сроки уплаты, а также налоговые ставки в пределах, указанных в вышеперечисленных законах.

Налогом на имущество облагается любое имущество, которое находится в собственности юридических и частных лиц.

Имущество как объект налогообложения ↑

Объектом налогообложения по этому налогу является движимое и недвижимое имущество.

Физические лица владеют этим имущество на праве собственности, а юридические – на праве доверительного управления, временного владение, распоряжения и по концессионному соглашению.

О том, что такое движимое имущество говорится вп. 2 ст. 130 ГК РФ. Согласно этому закону, к движимому имуществу относятся вещи, которые могут свободно перемещаться вместе со своим собственником.

Права на движимое имущество не подлежат обязательной государственной регистрации.

К движимому имуществу относятся:

  • деньги;
  • ценные бумаги;
  • животные;
  • транспортные средства;
  • долговые обязательства;
  • другое имущество, которое не попадает по категорию недвижимости.

Определение недвижимого имущества дано в п. 1 ст. 130 ГК РФ. Недвижимое имущество, или недвижимость, неразрывно связано с землёй, то есть не поддаётся перемещению.

К недвижимости относятся:

  • здания;
  • сооружения;
  • объекты незавершенного строительства;
  • морские суда;
  • космические объекты;
  • воздушные суда;
  • другие объекты, перемещение которых без вреда их целостности невозможно.

Между движимым и недвижимым имуществом есть ряд отличий. Первое, и самое главное – государственная регистрация прав на это имущество.

К другим относятся:

  1. На недвижимость закон требует обязательной государственной регистрации прав. На движимое имущество нет.
  2. Недвижимость неразрывно связана с землёй, в то время как движимое имущество легко поддаётся перемещению без вреда его целостности.
  3. Порядок приобретения права собственности на движимые и недвижимые вещи различен.
  4. При наследовании недвижимости, переход прав происходит в месте регистрации такого объекта. При наследовании движимых вещей – по месту последнего жительства наследодателя.
  5. Споры, касающиеся недвижимости, рассматриваются в судах по месту регистрации таких объектов. Об этом говорится в ст. 30 ГПК РФ. А споры, касающиеся движимого имущества – по месту жительства ответчика — ст. 28 ГПК РФ.

Видео: Налог на имущество: движимое — недвижимое

Кто платит налог на имущество в 2014 году? ↑

Налог на имущество в 2014 году уплачивают все собственники, как юридические, так и физические лица.

Юридические лица (организации)

Согласно ст. 373 НК РФ, налогоплательщиками среди юридических лиц, являются:

  • организации, которые имеют в собственности, на праве доверительного управления, временного владения, распоряжения, а также по концессионному соглашению, имущество, которое является объектом налогообложения.

Физические лица

Согласно ст. 1 Закона № 2003-1, налогоплательщиками среди физических лиц признаются граждане, которые владеют на праве собственности имуществом, которое является объектом налогообложения.

Если имущество находится в общей долевой собственности, то собственником является каждое физическое лицо, пропорционально его доле в общей собственности.

Если имущество является общей совместной собственностью, то каждый собственник несёт равные налоговые обязательства перед государством, касательно такого имущества.

Индивидуальные предприниматели уплачивают налог только на то имущество, которое они используют для осуществления своей предпринимательской деятельности.

Уплачивают они по ставкам для юридических лиц.

Для физических лиц, налоговой базой по этому налогу является инвентаризационная стоимость объекта недвижимости.

Если в собственности несколько объектов недвижимости, то для расчёта налога берётся суммарная стоимость этих объектов.

Узнать инвентаризационную стоимость объекта недвижимости можно из документов БТИ. Но, физические лица уплачивают налог по уведомлениям, которые им рассылают налоговики.

Для юридических лиц существует две налоговые базы, в зависимости от объекта налогообложения:

  1. Остаточная стоимость объекта недвижимости с учётом ежегодной амортизации. Эти данные берутся из бухгалтерского учёта.
  2. Кадастровая стоимость – для некоторых объектов недвижимости – таких как административные центры, торговые комплексы и другие объекты, которые перечислены в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Системы налогообложения ↑

Существует три основных системы налогообложения, которые применяют предприятия для осуществления своей деятельности. Это:

  • общий режим;
  • упрощённый режим (УСН) – гл. 26.2 НК РФ;
  • вменённый доход (ЕНВД) – гл. 26.3 НК РФ.

УСН – это упрощённый режим налогообложения. Юридические лица, применяющие его, освобождаются от уплаты ряда налогов. Таких как:

  • НДС;
  • налог на имущество организаций;
  • налог на прибыль.

Вместо этого они уплачивают единый налог, который равен 6% или 15%, от налоговой базы.

Должны ли пенсионеры платить налог на имущество можно узнать здесь.

Размер налога зависит от того, какой вид УСН применяет юридическое лицо или ИП:

  • «доходы» – сумма налога к уплате равна 6% от всех доходов компании за отчётный период;
  • «доходы минус расходы» – налог равен 15% от всех доходов компании за отчётный период, уменьшенных на величину расходов за этот же период.

ЕНВД – единый налог на вменённый доход. Применять его можно только при осуществлении определённых видов деятельности. Это:

  1. Оказание бытовых и ветеринарных услуг.
  2. Розничная торговля и общепит.
  3. Другие виды деятельности, которые перечислены в п. 2 ст. 346. 26 НК РФ.

Юридические лица и ИП, применяющие такой режим налогообложения, не уплачивают следующие налоги:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество.

ОСНО – общий режим налогообложения. Его уплачивают те юридические лица, которые не применяют ни один из льготных режимов.

Юридические лица, находящиеся на ОСНО уплачивают все налоги:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • местные налоги – земельный и транспортный;
  • взносы во все внебюджетные фонды, а также в ПФР.

Что нужно знать для оплаты? ↑

Для того чтобы оплатить налог на имущество, необходимо знать и налоговую базу, и ставку по налогу.

Физические лица находятся в более выгодном положении – за них налог считают налоговые инспекторы. А затем высылают всем налогоплательщикам уведомления об уплате.

Юридическим лицам сложнее – они самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате, а затем в течение года уплачивают авансовые платежи по налогу.

Для юридических и физических лиц ставки по налогу отличаются.

В ст. 3 Закона № 2003-1 приведены следующие ставки по налогу для физических лиц:

  1. При инвентарной стоимости имущества до 300 тысяч рублей, налог необходимо уплачивать по ставке до 0,1% включительно.
  2. Если инвентарная стоимость имущества колеблется в пределах от 300 до 500 тысяч рублей, то и ставка по налогу колеблется в пределах от 0,1 до 0,3%.
  3. Если инвентарная стоимость имущества больше 0,5 млн. рублей, то и ставка по налогу будет от 0,3 до 2% включительно.
Смотрите так же:  Договор на аренду квартиры между частными лицами

Закон устанавливает границы применения ставок, но каждый субъект федерации может самостоятельно устанавливать ставки, не заходя за пределы норм.

Для юридических лиц, согласно ст. 380 НК РФ, установлены следующие налоговые ставки:

  1. При расчёте налоговой базы от кадастровой стоимости, размер ставок отличается по регионам – для Москвы на 2014 год – 1,5%, на 2015 – 1,7%, на 2016 – 2%. В последующие годы не планируется повышение процентных ставок. Для регионов в 2014 году – 1,0%, в 2015 – 1,5%, а в 2016 и последующих годах – те же 2%.
  2. При расчёте налоговой базы, исходя из данных бухгалтерского учёта, процентная ставка не может быть больше 2,2%. Точное её значение устанавливают субъекты федерации. Узнать её можно на официальном сайте ФНС применительно к конкретному субъекту.

Государство освобождает некоторые категории физических и юридических лиц от уплаты налога на имущество.

В ст. 4 Закона № 2003-1 указаны следующие категории граждан, кто не платит налог на имущество:

  • герои СССР и России, а также полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды 1-ой и 2-ой группы, а также инвалиды детства;
  • участники ВОВ и других войн, где Россия принимала участие;
  • «чернобыльцы» и другие граждане, которые были участниками и ликвидаторами различных техногенных катастроф;
  • военные пенсионеры;
  • члены семьи погибшего военнослужащего;
  • лица, добровольно ушедшие на фронт, и занимавшие штатные должности во время ВОВ.

Полностью освобождаются от уплаты налога на имущество те юридические лица, которые перечислены в ст. 381 НК РФ. К ним относятся:

  • учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • общественные организации инвалидов и другие общества, которые либо состоят из инвалидов, либо из объединений инвалидов;
  • предприятия, производящие фармацевтическую продукцию. Такая деятельность должна быть их основной.

Эти организации освобождены от уплаты налога на имущество только в части имущества, которое они используют для своей деятельности.

Предоставление льгот носит заявительный характер.

Поэтому, чтобы государство предоставило налогоплательщику льготу по налогу, необходимо написать заявление и представить документы, которые эту льготу подтверждают.

Чтобы рассчитать сумму налога на имущество к уплате, необходимо налоговую базу умножить на налоговую ставку.

Если налоговой базой является инвентаризационная стоимость имущества, то узнать её можно из документов БТИ.

Для расчёта необходимо брать инвентаризационную стоимость на начало года. То есть, для уплаты налога в 2014 году, необходимо брать стоимость БТИ на 01. 01. 2013 года.

Если налоговой базой является остаточная стоимость имущества по данным бухгалтерского учёта, то она также берётся на начало отчётного года.

В 2014 году предприятия платят налог по данным на 01. 01. 2014 года в бухгалтерском балансе.

Если налоговой базой является кадастровая стоимость имущества, то её можно узнать на официальном сайте Росреестра, или на официальных сайтах субъектов федерации.

Сроки уплаты налога устанавливают субъекты федерации. Но они не должны противоречить тем срокам, которые указаны НК РФ и Законе № 2003-1.

Для юридических лиц установлены следующие сроки оплаты:

  1. Для авансовых платежей – не позднее месяца со дня окончания отчётного периода, то есть квартала. Соответственно. За 1-ый квартал – до 30 апреля, за 2-ой квартал – до 30 июля, за 3-ий квартал – до 30 октября.
  2. По итогам года налог необходимо уплатить не позднее 30 марта следующего года.

Для физических лиц установлены следующие сроки, согласно п. 9 ст. 5 Закона № 2003-1:

  1. Налоговые органы должны разослать уведомления до 01 марта следующего года.
  2. Налогоплательщики должны уплатить налог до 01 ноября следующего года.

Сдавать отчётность по налогу на имущество должны только юридические лица. Каждый квартал они сдают расчёты по авансовым платежам.

Сроки сдачи расчётов по авансовым платежам определены в п. 2 ст. 386 НК РФ. За каждый квартал необходимо сдать расчёты в течение месяца после окончания квартала.

Все о льготах по налогу на имущество физических лиц читайте здесь.

Сдается ли нулевая декларация по налогу на имущество смотрите здесь.

Налоговую декларацию по итогам года, согласно р. 3 ст. 386 НК РФ, необходимо сдать до 30 марта следующего года.

Как утверждают законотворцы, налог на имущество в 2015 году увеличат в три раза.

Произойдёт это потому, что будет проведена всеобщая кадастровая оценка недвижимости, и почти объекты перейдут на уплату налога от кадастровой стоимости.

А она, как известно, в несколько раз выше инвентаризационной и остаточной стоимости имущества.

С 2018 года в полном объеме вступает в действие порядок налогообложения недвижимости, принадлежащей субъектам, находящимся на особых системах налогообложения. Но условия законодательства составлены таким образом, что для некоторых категорий обязательства по уплате налога на имущество наступают уже в текущем 2018.

Стоит задуматься – а не придётся ли уплачивать дополнительные налоги? Чтобы не попасть «впросак» необходимо изучить этот вопрос со всех сторон! Юридические лица (ИП, ООО) Продав своё имущество, юридическое лицо получило прибыль. Следовательно, полученную сумму с продажи необходимо учесть при расчёте налоговой базы по налогу.

Такое право имеет место, т.к. данный налог относится к местным платежам и поступает в местные бюджеты региональных образований. В связи с этим, прежде чем приступать к определению сумму налога, необходимо ознакомиться с основными положениями налогового кодекса. СодержаниеОпределение налоговой базы Отдельное формирование.

В результате существенных изменений часть имущества выведена из налогообложения (движимость, оприходованная после 2012 года). По другой собственности существенно изменились правила начисления (недвижимое имущество, включенное в перечни кадастровой стоимости). СодержаниеПлатит ли налог на имущество ИП в 2018 году? Порядок и.

В ст. 372 НК РФ указано, что размер и порядок уплаты устанавливают субъекты федерации. В 2013 году в гл. 30 НКРФ были внесены изменения следующими законами: закон № 268-ФЗ от 30. 09. 2103 года; закон № 307-ФЗ от 02. 11. 2013 года. Налоговой декларации по данному налогу посвящена ст. 386 НК РФ. СодержаниеСтруктура декларации Как заполнять декларацию.

Порядок уплаты налога на имущество юридических лиц регулируется Налоговым Кодексом, а именно главой 30. Для физических лиц другой закон – Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09. 12. 1991 года № 2003-1 в редакции последних изменений от 02. 11. 2013 года. СодержаниеВиды налоговых льгот Особая экономическая зона Льготы Часто.

Правопреемники, ознакомившись с данной статьёй, смогут правильно рассчитать и уплатить налог на наследуемое имущество на продажу. СодержаниеНалог на наследство Вопросы: Налог на наследство ↑ Также подлежат передаче по наследству авторские права банковские вклады акции и ценные бумаги. На территории Российской федерации.

В связи с существенными изменениями, внесенными в законодательные нормы в 2013-2014 годах, количество проблемных, требующих изучения вопросов, увеличилось. СодержаниеНалоговый учет имущества Бухгалтерский учет движимого имущества — отражение проводкой Вопросы: Налоговый учет имущества ↑ Для предприятий базой.

В собственности предприятий и физических лиц находится различное имущество, часть из которого становится объектом налогообложения. Необходимость оплачивать налог возникает либо по праву владения (имущественные налоги), либо в результате изменения права собственности (налог на доходы в результате.

Пенсионеры Прежде всего, необходимо разобраться в такой категории граждан, как пенсионеры. Определение как категории граждан Пенсионеры – это лица, которые регулярно получают денежное пособие, в связи с тем, что они достигли определённого возраста, потеряли кормильца или стали инвалидами. СодержаниеДолжны ли пенсионеры.

Владельцы недвижимого имущества (городски квартир, комнат в общежитиях, загородных коттеджах и т. д.) должны ежегодно проводить инвентаризацию объектов, находящихся в их собственности. Ежегодно, по результатам инвентаризаций, у владельцев недвижимости возникают налоговые обязательства перед бюджетом, которые они должны.

Порядок и сроки уплаты этого налога регулируются Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09. 12. 2001 года № 2003-1. СодержаниеЕжегодный налог на недвижимость Подача декларации Минимизация налога Налог на подаренное недвижимое имущество Вопросы Ежегодный налог на недвижимость ↑ Граждане, согласно п. 9 ст. 5 Закона №.

Как правильно сделать расчет аванса? Общим правилом для плательщиков налогов, находящихся на ОСНО, является исчисление непосредственно налога на имущество и перечисление его в бюджет авансовыми платежами. СодержаниеЧасто задаваемые вопросы: Недвижимое и движимое имущество предприятий подлежит обязательному.

Для каждого круга плательщиков существуют свои особенности, которые касаются: объектов налогообложения; правил начисления и уплаты; сроков уплаты; перечня льгот по объектам и плательщикам. СодержаниеПорядок и сроки уплаты: Как оплатить налог на недвижимость (квартиру) Разъяснения: Нюансы оплаты в 2018 году: Вопросы: Порядок.

В 1992 году, на территории РФ был введен налог на имущество с различных организаций. Какая-либо организация, действующая на территории Российской Федерации, является налогоплательщиком, за исключением определенного числа, в силу специфики работы, например, религиозная деятельность. Вместе с этим, организации, попадающие под.

Определение налоговой базы Как сказано в ст. 5 Закона № 2003-1, для физических лиц сумму налога к уплате рассчитывают налоговики. Они рассылают ежегодно уведомления с суммой налога к уплате. СодержаниеКак рассчитывается размер налога на имущество Нюансы при расчётах Изменения в 2018 году Налоговая база для уплаты налога.

Порядок расчёта, а также сроки и способы уплаты налога на имущество для юридических лиц, указаны в гл. 30 НК РФ. СодержаниеХарактеристика в 2018 году Элементы налогообложения Для расчёта Порядок исчисления и уплаты налога Налоговый период Для физических лиц есть свой закон – Закон от 09. 12. 1991 года № 2003-1 «О налоге на имущество.

Каждая организация, не зависимо от вида деятельности и формы собственности, имеет на своём балансе различное имущество. СодержаниеОбщие правила Сколько платить? Пример расчёта в 2018, 2018, 2018 годах Возникающие нюансы: При помощи основных средств осуществляются производственные процессы, хранится готовая продукция, ведётся.

По прошествии более чем двадцати лет, в данной сфере назрели, а потому запланированы и уже частично реализованы реформы, направленные на изменение подхода к определению стоимости объектов. СодержаниеЕсли собственность Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости Порядок урегулирования споров по результатам.

Ознакомившись с ней индивидуальные предприниматели, а также руководители коммерческих организаций поймут, надо ли платить налог на имущество при УСН в 2018 году? Каждый человек, планируя заниматься предпринимательской деятельностью, должен серьёзно подойти к вопросу налогообложения. СодержаниеЧто такое УСН.

Сегодня можно оплатить налоги онлайн, посредством нескольких Интернет-сервисов. СодержаниеОнлайн платежи: экономия времени и сил Специфика оплаты: Способы оплаты через интернет: Преимущества и недостатки оплаты без квитанции Такой способ действительно требует меньшей траты времени по сравнению с посещением банков, к тому.

В налог на имущество входит