Специальные налоговые режимы

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения установлена главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Плательщики: организации и индивидуальные предприниматели.

Преимущества для плательщиков упрощенной системы налогообложения:

для организации – не платит налог на прибыль (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации), налог на имущество организаций, НДС;

для индивидуального предпринимателя – не платит налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации), налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности), НДС.

С 1 января 2013 года за организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, закреплена обязанность ведения бухгалтерского учета (Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения определены статьями 346.12 и 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для целей применения упрощенной системы налогообложения значение коэффициента-дефлятора на 2016 год составляет 1,329 (приказ Минэкономразвития России от 20.11.2015 № 772).

Налоговая база: денежное выражение доходов или доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налоговые ставки установлены статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации.

На территории Ростовской области в соответствии со статьей 11 Областного закона от 10.05.2012 № 843-ЗС установлены пониженные ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения:

для налогоплательщиков, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ростовской области, в случае если объектом налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения являются доходы, с 1 января 2016 года установлена пониженная налоговая ставка в размере 5 процентов;

в случае если объектом налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого предпринимательства – 10 процентов.

Налоговые льготы

Для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, применяется налоговая ставка в размере 0 процентов на условиях, установленных пунктом 2 статьи 11 Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».

– авансовые платежи – ежеквартально, не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

налогоплательщиками-организациями – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

налогоплательщиками — индивидуальными предпринимателями не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога по упрощенной системе налогообложения производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения установлена главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации и Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».

Статьей 9.1 Областного закона от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» установлено 68 видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории Ростовской области может применяться патентная система налогообложения, а также размер потенциального возможного к получению годового дохода.

Плательщики: индивидуальные предприниматели.

Преимущества патентной системы налогообложения для плательщиков:

плательщики патентной системы налогообложения не уплачивают НДС, налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц (в части доходов и имущества, связанных с видами деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);

вправе не применять контрольно-кассовую технику;

не представляют налоговую отчетность.

Порядок и условия начала и прекращения патентной системы налогообложения определены статьей 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая база: потенциально возможный к получению годовой доход.

Налоговая ставка: 6 процентов.

Условия применения патентной системы налогообложения:

объем выручки не должен превышать 60 млн. рублей за календарный год;

средняя численность наемных работников – не более 15 человек.

Налоговые льготы:

Для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, применяется налоговая ставка в размере 0 процентов на условиях, установленных статьей 9.2 Областного закона от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».

если патент получен на срок до шести месяцев — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

– в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

– в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Электронный сервис «Налоговый калькулятор — Расчет стоимости патента» предоставляет пользователям возможность рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов и городских округов и действует до 1 января 2018 года.

Правовыми актами, принятыми представительными органами муниципальных районов и городских округов, определяются:

виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог, в пределах перечня, установленного Налогового кодекса Российской Федерации;

значения корректирующего коэффициента базовой доходности (К2).

Плательщики: организации и индивидуальные предприниматели.

Организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Преимущества для плательщиков ЕНВД:

плательщики ЕНВД не платят налог на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), НДС, налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

Смотрите так же:  Увольнение за сон

вправе не применять контрольно-кассовую технику.

Налоговая база: величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности и значения корректирующих коэффициентов.

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициент К1, так называемый коэффициент-дефлятор.

На 2016 год его значение составляет 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 20.11.2015 № 772).

Условия применения ЕНВД:

средняя численность наемных работников – не более 100 человек;

осуществление деятельности в рамках перечня видов деятельности, установленного главой 26 3 Налогового кодекса, всего 14 видов предпринимательской деятельности.

Налоговая ставка: 15 процентов.

Сроки уплаты: ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Добро пожаловать!

Знакомства и общение по интересам.

Комментарий успешно передан.

Сообщение было успешно добавлено на ваш график!

Вы достигли своего предела 5000 друзей!

Ошибка размера файла: файл превышает допустимый предел (46 MB) и не может быть загружен.

Не удалось загрузить файл. Этот тип файла не поддерживается.

Какие налоги платят ИП в Ростове-на-Дону в 2015 году


Количество ростовских индивидуальных предпринимателей неуклонно растет. С каждым кварталом также растут и суммы отчисляемых в областной и федеральный бюджет средств, взимаемых с ИП в виде налогов и сборов. В этой статье мы подробно поговорим на тему — какие налоги платят ИП в Ростове-на-Дону и области в 2015 году. Чтобы быть по возможности как можно более информативными, в список включим и отчисления в негосударственные фонды.

Налог для Ростовских ИП на УСН

Объект налогообложения — доходы ИП минус расходы ИП за отчетный период,
Ставка — 10%,
Сроки по уплате — 30 апреля года, следующего за истекшим,
Регламент — закон Ростовской области N 843-ЗС от 10.05.2012 года,

Важно: Применять упрощенную систему налогообложения могут только предприниматели, не имеющие ограничений, прописанных в статье 346.12. Налогового Кодекса России.

Страховые взносы в ПФР

Формула для расчета:

1 МРОТ*12 месяцев*26%

С 2015 года, с 1 января в Ростовской области МРОТ установлен в размере 5 965 рублей. Таким образом, путем нехитрых вычислений получаем, что в год страховых взносов ИП в Ростовской области платит 18 610 рублей.

Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Формула для расчета:

1 МРОТ*12 месяцев*5,1%
В год по минимуму ИП будет должен заплатить 3 650 рублей (на основании данных о МРОТ, указанных выше),

Взносы ростовских ИП за нанятых сотрудников

С нанимаемыми сотрудниками все гораздо проще. Выплаты в фонды считаются по ставкам:

— в ПФР — 22% от зарплаты сотрудника;
— в ФСС — 2,9% от зарплаты сотрудника;
— в ФОМС — 5,1% от зарплаты сотрудника.

Несложно подсчитать, что всего около 30% от зарплаты будет уходить на отчисления в фонды за сотрудников. За сотрудника, обходящийся вам в месяц в 20 000 рублей (зарплата), вам надо будет уплачивать в фонды еще около 6000 рублей.

Как платится транспортный налог при УСН в 2018 году

Правила расчета и взимания транспортного налога с частных лиц и организаций подробно рассмотрены в главе 28 Налогового Кодекса РФ.

Наравне с этим законом действуют местные законодательные акты, которые уточняют налоговые ставки, списки категорий льготников, сроки и правила оплаты регионального сбора.

Обязаны ли организации, работающие по упрощенной системе налогообложения уплачивать в бюджет налог на движимое имущество, читайте далее.

УСН (упрощенная система налогообложения) введена в действие в 2002 году Федеральным законом №222.

«Упрощенка» позволяет снизить налоговые нагрузки на малые предприятия и индивидуальных предпринимателей в период развития компаний.

Упрощенная система позволяет не оплачивать (статья 346.11 НК РФ):

  • налог на прибыль организации или налог на доходы (НДФЛ), взимаемый с ИП;
  • налог на имущество;
  • НДС за исключением налога, взимаемого при ввозе товаров в РФ.

Вместо указанных налогов предприятиями и ИП, работающими по упрощенной системе оплачиваются (на выбор):

  • налог на доходы по ставке 6% (статья 346.20 пункт 1);
  • налог на доходы минус расходы по ставке 15% (статья 346.20 пункт 2);
  • страховые взносы, предусмотренные законодательством.

Налогооблагаемая база, а так же доходы и расходы организаций и ИП, учитываемые при ее определении регламентируются статьями 346.15 – 346.18 Налогового Кодекса РФ.

За налоговый период, составляющий 1 год, организациями самостоятельно заполняется налоговая декларация, в которой подробно указываются все факторы, влияющие на величину взимаемого налога.

УСН не вправе использовать организации (статья 346.12 НК РФ):

  • занимающиеся страховым делом;
  • проводящие банковскими операциями;
  • специализирующиеся на инвестициях;
  • управляющие негосударственными пенсионными фондами;
  • занимающиеся ценными бумагами;
  • являющиеся ломбардами;
  • производящие подакцизные товары;
  • занимающиеся добычей или продажей полезных ископаемых;
  • проведением азартных игр;
  • нотариальной или адвокатской деятельностью;
  • любые компании, в которых работает более 100 человек;
  • любые казенные и бюджетные организации;
  • компании, принадлежащие иностранным гражданам;
  • микрофинансовые организации;
  • частные трудоустраивающие агентства.

Платят ли транспортный налог при УСН

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщика транспортного налога признаются частные лица, индивидуальные предприниматели и предприятия, на которых зарегистрировано хотя бы одно транспортное средство, причем не зависимо от вида системы налогообложения.

Это означает, что налог на движимое имущество оплачивается и организациями, работающими по упрощенной системе.

Транспортный налог ИП на УСН взимается так же, как с физических лиц. Это означает, что (глава 28 НК РФ):

  • налоговым периодом признается 1 год;
  • сумма налога рассчитывается сотрудниками регионального отделения налоговой инспекции;
  • налогоплательщик не позднее, чем за 30 дней до окончательной даты оплата налога получает налоговое уведомление с указанием суммы регионального платежа и порядка его расчета;
  • оплата транспортного налога производится до 1 декабря следующего года;
  • расчет налога на движимое имущество производится по ставкам, утвержденным в регионе проживания предпринимателя.

Транспортный налог ООО на УСН или организации любого иного вида собственности так же оплачивается в соответствии с главой 28 НК РФ. А именно:

  • сумма налога рассчитывается по каждому виду транспортных средств, зарегистрированных на предприятие;
  • расчет налога на движимое имущество производится самостоятельно;
  • оплата налога может производиться авансовыми платежами, взимаемыми поквартально или одной суммой после истечения налогового периода (правила и порядок оплаты государственного сбора регулируются законодательными актами, действующими в регионе регистрации предприятия);
  • срок оплаты налога устанавливается местным законодательством;
  • в подтверждение правильности начисления сбора составляется налоговая декларация.
Смотрите так же:  Адреса страховых компаний осаго в ульяновске

Платят ли инвалиды 3 группы транспортный налог в Москве, читайте здесь.

Как рассчитывается сумма

Для того чтобы самостоятельно определить сумму налога на движимое имущество индивидуального предпринимателя или организации необходимо воспользоваться следующей формулой:

Сумма транспортного налога = ставка налога, действующая в регионе регистрации ИП или компании * мощность транспорта, определяемую в лошадиных силах * коэффициент, применяемый для дорогостоящих автомобилей * период владения автотранспортом (в месяцах)/12

Ставки налога на движимое имущество определяются статьей 361 НК РФ и региональными законами. Власти каждого региона имеют право самостоятельно уменьшать или увеличивать налоговую ставку, указанную в кодексе, но не более чем в 10 раз.

  • от вида транспорта (легковые, грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, катера и так далее);
  • от мощности того или иного вида транспорта. Например, ставка для легковых автомашин мощностью 123 л.с. в Москве составляет 25 рублей за 1 л.с, а легкового автомобиля мощностью 253 л.с. – 150 рублей за 1 л.с.

Мощность автотранспорта определяется заводом изготовителем и указывается:

  • в паспорте ТС;
  • в свидетельстве о регистрации ТС.

Если в указанных документах мощность заявлена в киловаттах, то для перевода в лошадиные силы применяется следующая формула:

1 Квт = 1,36 лошадиных сил

Период владения транспортом, определяемый в месяцах, является фактическим периодом использования автомашины или иного вида транспорта.

При определении периода используются следующие правила:

  • если автотранспорт был зарегистрирован на собственника до 15 числа какого-либо месяца, то этот месяц полностью включается в налогооблагаемый срок;
  • если транспорт был приобретен и поставлен на учет в ГИБДД после 15 числа какого-либо месяца, то расчет налога производится со следующего месяца использования.

Например, грузовой автомобиль был зарегистрирован 9 апреля 2018 года. За 2018 год период использования составит 9 месяцев (апрель – декабрь).

Автобус был куплен индивидуальным предпринимателем 23 июля 2018 года. Налогооблагаемый период составит 5 месяцев (август – декабрь).

Для расчета налога на легковые автомобили, стоимость которых превышает 3 млн. рублей используются повышающие коэффициенты, указанные в следующей таблице:

При расчете налога на движимое имущество так же необходимо учитывать предоставляемые льготы.

На федеральном уровне статьей 361.1 НК РФ льготы предусмотрены исключительно для владельцев грузовиков, имеющих массу более 12 т:

  • если сумма взносов в систему «Платон» больше или равна сумме начисленного транспортного налога, то собственник полностью освобождается от уплаты регионального сбора;
  • если сумма, зачисленная в систему «Платон» меньше суммы налога, то оплатить необходимо разницу между этими взносами.

Остальные льготы, например, для ветеранов ВОВ, многодетных семей, сельскохозяйственных производителей и так далее регламентируются местными законами.

Например, необходимо рассчитать сумму налога на автобус, мощностью 225 л.с., зарегистрированный 12 февраля в Санкт-Петербурге.

Уменьшаем налоги малому бизнесу. Законно

Способов всего три: применять выгодную систему налогообложения, снижать налоги на взносы и знать льготы для своего бизнеса.

При регистрации вы выбираете систему налогообложения. Ежегодно стоит проверять, выгодна ли она для вас. До конца 2017 года можно подать заявление на переход на УСН, ЕНВД или патент в 2018 году.

Как выбрать свою УСН
УСН бывает двух видов. На УСН «Доходы» платят 6% от доходов, на УСН «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами. Ростовская область снизила последнюю ставку до 10%.

«Чтобы выбрать УСН, посчитайте долю расходов от доходов. Высокая доля расходов обычно у торговли, общепита и производства — им подойдёт УСН «Доходы минус расходы». Низкая доля расходов на услугах — для них УСН «Доходы».

В Ростовской области при доле расходов меньше 50% стоит выбрать УСН «Доходы», выше 65% — «Доходы минус расходы». При доле 50-65% — надо считать и сравнивать налог с учётом взносов», — поясняет Дарья Сергеева, эксперт сервиса «Контур.Эльба» компании «СКБ Контур».

Пример сравнения двух УСН
Александр — ростовский ИП без сотрудников, за год он зарабатывает 1 000 000 рублей, а тратит 300 000. Доля расходов — 30%, поэтому он выбрал УСН «Доходы».

Он платит 6% от 1 000 000 рублей = 60 000 рублей налога. Страховые взносы на УСН «Доходы» полностью идут на уменьшение налога. Поэтому в сумме за налоги и взносы он отдаёт 60 000 рублей.

На УСН «Доходы минус расходы» он заплатит — 10%*(1 000 000 — 300 000) = 70 000 налога. Общий налог будет ещё больше, потому что на УСН «Доходы минус расходы» не все взносы, а 10% идут на уменьшение налога. Александр сделал правильный выбор, когда перешёл на УСН «Доходы».

Чтобы перейти на УСН или сменить вид УСН, подайте заявление в налоговую: ИП по прописке, ООО — по месту регистрации.

Как рассчитать ЕНВД
Проверьте, что ЕНВД вам подходит — найдите свой вид деятельности на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства».

На ЕНВД и патенте налог зависит не от ваших доходов и расходов, а например, от количества работников и площади торгового зала. Вы заранее знаете, сколько заплатите, даже если заработаете миллиард.

Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога.

Где искать показатели:
— Базовую доходность и физический показатель смотрите в статье 346.29 Налогового кодекса.
— К1 = 1,798 в 2017 году.
— К2 — в «Особенностях регионального законодательства» на сайте налоговой.
— Ставка налога = 15%.

Пример расчёта ЕНВД
Олег проводит техническое обслуживание и ремонт автомобилей в Ростове-на-Дону. На сайте налоговой он узнал, что попадает под ЕНВД и записал свой показатель К2 = 1. В Налоговом кодексе он обнаружил, что его физический показатель — количество работников, а базовая доходность = 12 000 рублей на работника.

Олег посчитал налог за месяц = 12 000 x 1 x 1,798 x 1 x 15% = 3236 рублей 40 копеек. На УСН «Доходы» такой налог платят с 53 940 рублей дохода. Олег зарабатывает 70 000, поэтому для него ЕНВД — выгодный режим.

Смотрите так же:  Адвокат по недвижимости оренбург

Для перехода на ЕНВД подайте заявление в налоговую по месту ведения бизнеса. ИП — по форме ЕНВД-2, ООО — по форме ЕНВД-1. Если вы занялись деятельностью впервые посреди года, подайте заявление в течение 5 дней, ждать конца года необязательно.

Как рассчитать патент
Если вы ИП, проверьте, что патент вам подходит на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Для ООО эта система налогообложения не действует.

Патент можно купить на 1-12 месяцев в рамках одного календарного года. Он хорошо подходит, чтобы впервые заняться бизнесом. Предприниматель платит налоги и страховые взносы, но не сдает отчёты за себя, поэтому может сэкономить на услугах бухгалтера.

Стоимость вашего патента посчитает калькулятор налоговой. За 10 рабочих дней до перехода на патент подайте в налоговую заявление по форме №26.5-1.

Важно: стоимость патента нельзя уменьшить на страховые взносы. Зато взносы за сотрудников меньше — 20% вместо 30,2% от зарплаты. За исключением аренды, розницы и общепита, которые платят взносы в обычном размере.

Пример расчёта патента
Александр — разработчик сайтов в Ростове-на-Дону. В калькуляторе налоговой он рассчитал стоимость патента на месяц — 3 395 рублей. Александр — опытный разработчик, он зарабатывает 100 000 в месяц. На УСН «Доходы» он платит 6 000 налога, поэтому с радостью перейдёт на патент.

Рассматривайте ОСНО в последнюю очередь
Общую систему налогообложения (ОСНО) предприниматели применяют по двум причинам: а) годовой доход больше 150 млн. рублей, поэтому УСН применять запрещено; б) Крупные покупатели на ОСНО отказываются работать с продавцами на спецрежимах, потому что не могут получить вычет по НДС.

В остальных случаях лучше выбрать другую систему. Будет проще вести бухгалтерию, поэтому и расходы на неё будут ниже.

Уменьшайте налог на страховые взносы

Предприниматели на УСН и ЕНВД имеют право уменьшить налог на взносы. Это просто: вы платите взносы, а потом налог за вычетом взносов.

Запомните правило: налог за период уменьшают взносы, которые вы заплатили во время этого периода. На УСН период — год, на ЕНВД — квартал.

Например, вы на ЕНВД и заплатили взносы 25 сентября. Значит, вы заплатите меньше налога за третий квартал. А если опоздали и заплатили взносы 1 октября — заплатите полный налог за третий квартал и уменьшенный за четвёртый.

Предприниматели без сотрудников могут полностью уменьшить налог за счёт взносов за себя, ИП с сотрудниками и ООО — на 50% за счёт взносов за себя и сотрудников. Ещё налог уменьшают больничные за первые три дня и торговый сбор.

Проверьте льготы для работодателей

Предприниматели на УСН в IT, ремонте бытовых изделий и персональных услугах, производстве одежды, здравоохранении и образовании, платят с зарплаты за сотрудников 20% взносов вместо 30%.

Также 20% взносов платят аккредитованные IT-компании с формой ООО, благотворительные организации на УСН, аптеки и некоторые НКО. Полный список смотрите в статье.

Как ИП рассчитать и уплатить налог по УСН ( доходы) при налоговых каникулах?

Налоговая ставка применяется ко всей деятельности на УСН.

Цитата (Статья 346.20 НК РФ): 4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. В период действия налоговой ставки в размере 0 процентов, установленной в соответствии с настоящим пунктом, индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, выбравшие объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, не уплачивают минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 настоящего Кодекса.

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификаторавидов экономической деятельности.

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

В Ростовской области налоговые каникулы не распространяются на ИП на УСН с объектом «Доходы минус расходы»

Минфин в письме № 03-11-11/19019 от 31.03.2017 разъяснил вопрос о применении ИП в Ростовской области ставки 0% по налогу при УСН в отношении деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 г. N 843-ЗС было предусмотрено, что налоговая ставка при УСН устанавливается в размере 0% для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах по видам предпринимательской деятельности в соответствии с ОКВЭД согласно приложению к Закону N 843-ЗС.

С 1 января 2016 года Областным законом Ростовской области от 23 ноября 2015 г. N 444-ЗС в пункт 2 статьи 11 Закона N 843-ЗС были внесены изменения, в соответствии с которыми налоговая ставка при применении УСН в размере 0% установлена только для ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам предпринимательской деятельности в соответствии с ОКВЭД согласно приложению к данному Областному закону.

Таким образом, для ИП на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, налоговая ставка в размере 0% с 1 января 2016 года в Ростовской области не установлена.

Усн налог в ростове