Оглавление:

Работа без онлайн-кассы: штрафы в 2018 году

1 июля 2018 года магазины и предприятия общепита должны подключить онлайн-кассы, а за неиспользование ККТ предусмотрены штрафы, согласно 290-ФЗ. Узнайте, как защитить свой бизнес от лишних расходов и какой штраф за неприменение ККТ может наложить налоговая инспекция. Эта информация будет полезна любому владельцу коммерческого проекта.

Новые штрафы за неприменение ККТ для ИП и организаций в 2018 году грозят тем участникам рынка, которые проигнорируют требования законодательства — необходимость установить онлайн-кассы нового образца. Вся кассовая техника должна быть оснащена фискальным накопителем и модулем интернет-связи и передавать информацию об операциях в налоговую. Из-за этих перемен всем, кто работает с деньгами, теперь стоит быть гораздо внимательнее. При нарушении кассовой дисциплины предприятию грозит административная ответственность (ст. 14.5 КоАП РФ).

Штрафы за неприменение ККТ в 2018 году

  • Применение кассы, которая не выполняет требования законодательства, грозит штрафом в размере от 1500 до 3000 рублей для предпринимателя, от 5000 до 10000 рублей для юрлица. За продажу без отправки электронного чека клиенту ИП могут оштрафовать на 2000 рублей, юрлицо — на 10000 рублей.
  • Если ИП обязан использовать онлайн-кассу, но работает без нее, он отдает в качестве штрафа от 25% до 50% суммы расчета. Минимальный штраф для ИП за неприменение ККТ нового образца в 2018 году в таком случае составит 10 тысяч рублей, а для организаций — от 75% до 100% суммы расчета, но не меньше 30 тысяч рублей.
  • Повторные случаи работы без ККТ тоже ведут к штрафу — ИП и организации могут быть наказаны административным приостановлением деятельности на срок до девяноста суток. Штрафы за неиспользование ККТ должны побудить многих предпринимателей быть осторожнее и оперативно приобрести, зарегистрировать онлайн-кассы.
  • Если налоговая пришла к вам второй раз, а вы продолжаете работать без кассы, и сумма выручки достигла 1 миллиона рублей, по закону руководителя отстранят от должности на 1–2 года, а бизнес приостановят на срок до 90 дней. Довольно ощутимо, согласитесь.

Не забывайте, что штрафы уже действуют и наказать могут всех и сразу — организацию, руководителя, кассира и бухгалтера.

Аннулирование штрафов, и как можно избежать штрафа за неприменение ККТ в 2018 году

Новые штрафы ККТ с июля 2018 Налогоплательщика могут освободить от административной ответственности по следующим нарушениям:

  • применение немодернизированного кассового аппарата (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ); ненаправление клиенту электронного кассового чека, а также невыдача по требованию бумажного чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ). Для этого нужно обратиться в ИФНС с письменным заявлением;
  • неприменение ККТ для ИП и организации (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Для этого должны быть соблюдены условия:

  • у ИФНС до обращения не было данных о нарушении;
  • представленных сведений достаточно для установления административного правонарушения;
  • обязанность по применению ККТ добровольно исполнена до вынесения постановления по делу об административном правонарушении;

В налоговую обращайтесь с заявлением, к которому нужно приложить документы по возникшей ситуации. Заявление можно написать в произвольной форме, рассказав в нем подробно о факте нарушения. Разумно будет описать факты того, что и как вы исправили.

Данный способ нужно использовать, когда, например, из-за форс-мажорного случая — отключения электричества — кассир продает товар, не пробивая чек. В этой ситуации вместе с копией чека коррекции к вашему заявлению добавьте справку от арендодателя/энергосетей об отключении электричества в тот момент, указав его причину. Обратите внимание, что вы можете приобрести онлайн-кассу, которая работает без подзарядки, и тем самым избежать штрафа за нарушения, связанные с применением ККТ.

Если сообщить о нарушении вы не успели и его уже обнаружили сотрудники налоговой при проверке, лучше признать ошибку и сделать всё нужное для ее устранения по закону (п. 4 ст. 28.6 КоАП РФ). В этом случае штраф будет в размере 1/3 минимально возможного взыскания (п. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ). Например, для организации это 10 000 рублей вместо 30 000 рублей. Кроме того, за первое нарушение малым и средним организациям штраф могут заменить на предупреждение (п. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).

Говоря о штрафе за неприменение ККТ в 2018 году, надо знать о сроках давности. Привлекать к административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ налоговики могут в течение одного года со дня допущенной ошибки(ст. 4.5 и 23.5 КоАП, ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Новые штрафы ККТ с июля 2018

Опубликован Проект закона о новых штрафах за работу без ККТ. Поправки вступят в силу с июля 2018 года.

  • Если компания выдает чек, но расчета на самом деле не было, ее оштрафуют на сумму от 20 000 до 40 000 руб.
  • За продажу товаров без чеков на сумму 1 млн руб. и больше налоговые инспекторы смогут оштрафовать организацию на 1 млн руб.
  • Угроза штрафа также висит над компаниями и предпринимателями, если они неверно промаркировали товар на чеке — организации заплатят 100 000 руб. и ИП — 50 000 руб.
  • Те, кто не передадут в ФНС данные о пробитых чеках, тоже заплатят штраф. Организации — 100 000 руб. и ИП — 50 000 руб.
  • Кроме введения новых штрафов, Минфин намерен изменить старые. В законопроекте предлагается ввести фиксированную сумму штрафа за непробитые чеки на сумму 1 млн рублей и больше. Сейчас штраф меняется от 800 тысяч до 1 млн рублей — все зависит от суммы в чеке.

С июля 2018 налоговые инспекторы смогут блокировать ККТ, через которую были совершены кассовые нарушения. Чтобы сделать блокировку ККТ, инспектор должен привлечь двух понятых или сделать видеозапись и составить протокол.

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Использование кассового аппарата в системе бухгалтерского учета и штраф за его отсутствие

Внедрение системы кассового учета имеет своей целью упростить и сделать максимально прозрачными модели финансовых взаимоотношений предпринимателя и клиентской аудитории, а также фискального аппарата. Единая система электронной фиксации расходно-доходного учета, создание которой планируется завершить в 2017 году, способствует существенной либерализации внутренне- и внешнеэкономических отношений.

Уже несколько лет в Российской Федерации действует постановление об обязательном наличии на фирме, предприятии или в любом другом учреждении, работа которого предполагает торгово-денежный сегмент, современного кассового аппарата, позволяющего фиксировать баланс доходов и расходов, а также предоставляющего необходимую информацию в унифицированную базу цифровых данных. Неприменение данных норм к началу 2017 года влечет за собой наложение штрафа в оговоренных законодательством размерах.

Данная норма является обязательной для выполнения всеми субъектами предпринимательской деятельности, в том числе индивидуальными предпринимателями (далее –ИП), обществами с ограниченной ответственностью (ООО), и другими категориями физических и юридических лиц.

Естественно, на начальном этапе работы по внедрению возникали определенные технические трудности – но, в целом, идея оказалась достаточно продуктивной и успела продемонстрировать высокий уровень своей рентабельности.Кассовыеаппараты в 2017 году установлены в большинстве магазинов, сетевых супермаркетов, торговых организаций, сервисных кампаниях и других учреждениях, предполагающих деятельность на платной основе.

Штрафные санкции: являются ли они необходимостью?

Работа в условиях абсолютной прозрачности подходит далеко не всем – поскольку это исключает возможность каких-либо махинаций, «левых» поставок, неоправданного завышения стоимости товаров и других неблаговидных вещей, которые столь полюбились определенной категории недобросовестных предпринимателей, для которых сиюминутная выгода значит намного больше, чем создание положительного делового реноме и доверие клиентов или покупателей.

Смотрите так же:  Губернаторское пособие в иркутске 2018

Впрочем, отечественные фискальные службы заботятся об устранении указанных недостатков торгово-экономического сегмента. На 2017 г. прогнозируют полное внедрение контрольно-кассовых машин (ККМ) в систему товарно-денежного оборота. В случае неприменения рассматриваемой модели кассового контроля и учета нарушению грозит серьезный штраф.

Сумма штрафа коррелируется в зависимости от обстоятельств, но в среднем, составляет о четырех до шести тысяч рублей. Для ИП сумма, как правило, минимальна. В то же время, крупные юридические лица, ООО или акционерные общества сталкиваются с необходимостью уплаты штрафов в довольно значительных масштабах.

Стоит отметить, что законодательство Российской Федерации и налоговый аппарат строго следят за внедрением ККМ в рыночную структуру. В случае его игнорирования нарушителя ждут строгие экономические санкции. Попросту говоря, это штраф, размеры которого определяются в зависимости от обстоятельств, характера деятельности ИП, ООО, ЗАО, и масштаба конкретного нарушения.

Категории нарушений при работе с кассовыми аппаратами

Работа с системой кассового учета предполагает разные категории нарушений нормативных предписаний в данном сегменте. На 2017 год этот перечень планируется расширить.

Выделяют такие нарушения и неприменения действующих норм в сфере осуществления бухгалтерского учета с применением кассовых аппаратов:

  • Отсутствие зарегистрированной в налоговом аппарате ККМ, если другое не предусмотрено законодательством;
  • в работе ИП, ООО или другого физического либо юридического ла используется официально не зарегистрированная ККМ, не соответствующая стандартам единого кассового учета;
  • ККМ не внесена в списки единого государственного реестра;
  • претензии к кассовому чеку: его не выдали, неправильно пробили, преждевременно выбросили, не предъявив покупателю или клиенту;
  • стоимость приобретаемого товара или услуги указана неверно;
  • выручка не оприходована и не внесена в кассовую книгу.

Стоит отметить, что работа по созданию унифицированного реестра кассовых аппаратов еще не закончена – финальный этап ее планируется завершить к началу 2017 года. Таким образом, налоговая система страны получит полный доступ к осуществлению всего спектра товарно-денежных операций, финансовому учету и ежедневной регуляции потоков денежной наличности ИП, акционерных сообществ, и других субъектов предпринимательства.

ККМ, которая соответствует установленным стандартам, и внесена в государственный реестр, должна быть отмечена голограммой установленного образца. На 2017 год предусмотрены определенные типы голограмм, которые отмечают соответствие со стандартами сервисного обслуживания, внесение в государственный реестр, соответствие нормам эксплуатационной безопасности и производственным стандартам завода-изготовителя.

За отсутствие определенной голограммы предусмотрен штраф.

Для ИП, а также ООО, ЗАО, ОАО, и других категорий субъектов предпринимательства от составляет от 4 до 6 тыс. рублей.

Существует определенный спектр нарушений законодательных норм, касающийся неприменения ККМ. На 2017 год он составляет следующий перечень:

  1. общее неприменение ККМ;
  2. неприменение аппарата при приеме денежной наличности от физического лица;
  3. случаи невыдачи документов, предполагающих строгую отчетность;
  4. невыдачу документа, подтверждающего факт оплаты;
  5. применение с рядом сопутствующих технических и юридических оплошностей, перечень которых указан в соответствующих нормативных постановлениях.

Каждое из указанных нарушений влечет за собой экономическое взыскание (штраф). Сумма штрафана 2017 г. колеблется в пределах 4-6 тысяч рублей.

Современная касса: электронная система финансового учета

ККМ позволяет оптимизировать налично-денежный оборот, повысить эргономику и эффективность процесса его регуляции, наладить процесс контроля получения и учета выручки. ККМ на сегодняшнем этапе – это высокоинтеллектуальное устройство, строением напоминающее монофункциональный компьютер.

Устройство кассового аппарата представляет собой сочетание трех базовых компонентов, обеспечивающих его полноценную работу:

  1. дисплея;
  2. клавиатуры;
  3. печатающего механизма, который воспроизводит основные денежные расчеты на специальной бумажной ленте.

Каждый из нас стыкается с ККМ, например, в супермаркете или магазине одежды. Получив на руки чек, мы можем сверить указанную в нем информацию с той, которая соответствует реальности (объем и декларированная стоимость покупки, например) и, таким образом, контролируем коммерческую деятельность ООО, ИП, предприятия или магазина. Внедрение кассовых аппаратов, несомненно, способствует защите потребительских интересов. Система штрафов способствует более активной интеграции ККМ в современные рыночные отношения.

Стоит отметить, что работа с денежной массой намного упрощается при условии использования ККМ, поскольку исключает возможность механической ошибки, недочета и прочих манипуляций, ведущих к понижению уровня экономической эффективности предприятия, ООО, ЗАО либо ИП. В то же время, отсутствие надежной системы учета, и, в первую очередь – неприменение в процессе учета кассового аппарата, – ведет не только к возникновению разнообразных затруднительных ситуаций в деятельности компании, но и к ощутимым финансовым последствиям.

Штраф за отсутствие онлайн кассы

Большинство организаций и ИП при расчетах с физлицами посредством наличных денег, банковских карт, электронных средств платежа, а также в определенных случаях при расчетах с организациями и ИП обязаны применять онлайн-кассы (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ). За неиспользование онлайн кассы в 2018 году предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.

Какой штраф, если нет онлайн кассы

По общему правилу штрафы за неприменение онлайн касс в 2018 году составляют (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ ):

  • для организаций – от 75% до 100% от суммы расчета, проведенного без ККТ, но не менее 30 000 руб.;
  • для руководителя организации – от 25% до 50% от суммы расчета, проведенного без ККТ, но не менее 10 000 руб.

Штраф за отсутствие онлайн кассы – это тот же штраф за неприменение ККТ. Ведь если онлайн кассы у вас попросту нет (хотя должна быть в соответствии с применяемым вами налоговым режимом и осуществляемым видом деятельности), то очевидно, что и применять вы ее не можете.

Что касается штрафа за неустановку онлайн кассы для ИП, то он предусмотрен в таком же размере, что и для руководителей компаний (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ ).

Отметим, что штраф за отсутствие кассы как таковой сегодня приравнивается к штрафу за отсутствие онлайн кассы. Поскольку период перехода с обычных касс на онлайн ККТ уже завершен, и все организации и ИП, обязанные пробивать кассовые чеки, должны использовать только онлайн кассы, включенные в реестр ФНС.

Другие штрафы за отсутствие онлайн кассы – 2018

Отдельно в КоАП РФ прописаны штрафы за повторное неприменение онлайн кассы, если сумма проведенных операций без ее использования в совокупности достигла 1 млн. руб. или превысила указанную сумму. Тогда организации или ИП грозит административное приостановление деятельности на срок до 90 суток, а руководителю организации – дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ ).

Штрафы за «неправильные онлайн кассы»

Если вы будете применять онлайн кассу, не соответствующую установленным требованиям, либо ККТ, в отношении которой был нарушен порядок регистрации либо порядок, сроки и условия перерегистрации либо порядок и условия применения, то:

  • в адрес организации может быть вынесено предупреждение или наложен штраф в размере 5 000 – 10 000 руб.;
  • в адрес руководителя организации или ИП – предупреждение, либо штраф в размере 1500 – 3000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ ).

Иные штрафы по онлайн кассам 2018

Кроме штрафов за работу без онлайн кассы и с «неправильной кассой», КоАП РФ предусматривает штрафы за еще одно нарушение, касающееся онлайн ККТ. Это ненаправление покупателю электронного кассового чека или БСО, либо непередача такого документа в бумажном виде по требованию покупателю. Санкции следующие (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ ):

  • предупреждение или штраф в сумме 10 000 руб. для организаций;
  • предупреждение или штраф в сумме 2 000 руб. для руководителей организаций или ИП.

То есть в такой ситуации применяется уже не штраф за неприменение ККТ (за неиспользование онлайн кассы), а штраф за отказ в выдаче документа, подтверждающего факт расчетов.

Штрафы за неприменение ККТ рассчитываются по-новому

С 15.07.2016 вступили в силу изменения в КоАП, касающиеся штрафных санкций за неприменение контрольно-кассовой техники. Теперь сумма штрафа зависит от суммы непробитого чека.

До внесения изменений за неприменение ККТ, использование касс, не соответствующих установленным требованиям, а также за невыдачу чека грозил штраф в размере от 3 до 4 тысяч рублей для ИП и должностных лиц компании и от 30 до 40 тысяч рублей для организаций.

Теперь же сумма штрафа будет определяться в зависимости от конкретного вида нарушения и суммы операций, произведенных без применения ККТ.

Так, за неприменение ККТ установлен штраф в размере от ¼ до ½ суммы расчета, произведенного «мимо кассы», но не менее 10 тысяч рублей для ИП и должностных лиц организации, и от ¾ до 1 размера бескассовой операции, но не менее 30 тысяч рублей для юрлиц.

Смотрите так же:  Купила на авито некачественный товар

За повторный проступок в случае, если сумма расчетов, произведенных без применения ККТ, в совокупности составила один миллион рублей и более, установлено наказание в виде дисквалификации должностных лиц компании на срок от одного до двух лет, а в отношении ИП и юрлиц – административное приостановление деятельности на срок от 90 суток.

В отдельное нарушение выделено использование «неправильных» касс, т.е. не отвечающих установленным требованиям либо зарегистрированных с нарушением порядка и сроков регистрации (перерегистрации). За это предприниматели и должностные лица фирмы могут быть оштрафованы на сумму от 1 500 до 3 000 рублей, а юрлица в лучшем случае могут отделаться предупреждением или же, при менее благоприятном исходе, им придется заплатить штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей.

Ненаправление покупателю чека в электронном виде (при применении онлайн-ККТ) или невыдача бумажного чека (БСО) по его требованию грозит должностным лицам и ИП предупреждением или штрафом в размере 2 000 рублей, а организациям – предупреждением или штрафом, который составит 10 000 рублей.

Кстати, наказания за неиспользование ККТ, за нарушение установленных требований применения ККТ, порядка регистрации, перерегистрации, сроков и условий применения ККТ и за ненаправление покупателю кассового чека или БСО можно вовсе избежать, если сознаться налоговикам в проступке добровольно. Правда, для этого одновременно должны быть соблюдены несколько условий.

Подробности читайте в ближайшем номере ГК.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Штрафы за работу без кассового аппарата увеличили

С 15 июля увеличены штрафы за неприменение ККТ, пишет портал Клерк.ру.

Согласно вступившим в силу поправкам в ст. 14.5 КоАП «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники», штрафы за работу без ККТ теперь будут зависеть от суммы расчета, по которому не был выпущен чек. Для должностных лиц они составят от 1/4 до 1/2 суммы непробитого чека, но не менее 10 000 руб. Для юрлиц — от 3/4 до 1 суммы, но не менее 30 000 руб.

Повторное нарушение правил, если сумма расчетов без ККТ составит в совокупности 1 млн руб., приведет к дисквалификации должностных лиц, а в отношении ИП и юрлиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Поправки также ввели новые основания для штрафов:

  • применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям, либо применение ККТ с нарушением установленных законодательством РФ порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения;
  • непредставление организацией или индивидуальным предпринимателем информации и документов по запросам налоговых органов или представление информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством РФ о применении ККТ;
  • ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ покупателю (клиенту) кассового чека или БСО в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством РФ о применении ККТ.

Штрафы за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы в 2018 году

Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 03.07.2016 № 290-ФЗ определил порядок работы с онлайн кассами, а также период перехода на них. Немаловажной является информация о размерах штрафов за неприменение ККТ и отсутствие онлайн касс в 2018 году, которой должны владеть все участники процесса коммерческой деятельности. Эту информацию мы приведем в нашей статье.

В статье приведены штрафы для ИП, юрлиц и должностных лиц (бухгалтер, директор).

В статье:

  • Законодательные нормы, регулирующие порядок наложения штрафов за неиспользование ККТ
  • Ответственность за неприменение ККТ в 2018 году
  • Как избежать штрафов за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы

Работать с ККТ и платежками автоматически может наша программа «Упрощенка 24/7». К ней подключается модуль онлайн касс. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Размер штрафов за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы для организаций и ИП

Согласно части 2 статьи 14.5 КоАП РФ неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении ККТ случаях влечет ответственность:

  • штраф на должностных лиц и ИП в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 рублей;
  • штраф на юридических лиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета с использованием наличных денежных средств или электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 30 000 рублей.

Это как раз и есть штраф за работу без кассового аппарата. Он же — за отсутствие онлайн кассы. Он же — за непробитый по кассе чек.

Пример расчета штрафа за онлайн кассы

Допустим, у компании нет ККТ, хотя она должна иметь кассу. Было пробито пять чеков каждый на сумму 40 000 рублей. Общая сумма чеоков — 200 000 рублей.

В итоге штраф составит не менее 3/4 от 200 000 рублей, но не более 200 000 рублей.

Повторное нарушение, если сумма расчета без применения ККТ составила 1 000 000 рублей и более, влечет ответственность (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет;
  • в отношении ИП и юридических лиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

В письме ФНС России от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602 указано, что за применение ККТ не соответствующей установленным требованиям, в том числе без фискального накопителя, то организацию и ИП могут привлечь к ответственности как за неприменение ККТ. Так, в соответствии со ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ данные аппараты уже не могут квалифицироваться в качестве кассовой техники. Таким образом, работа на старом ККТ приравнена к работе без кассы.

Отметим, что согласно части 1 ст. 4.5 КоАП РФ, срок исковой давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения составляет 1 год со дня совершения правонарушения. То есть штраф выпишет ФНС

Правовые нормы, определяющие порядок применения штрафов за неустановку онлайн касс

Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Закон № 290-ФЗ) четко определил (п.п. 3, 7, 7.1, 8 ст. 7) сроки перехода на онлайн кассы. Так, они стали обязательны к применению с 01.07.2017г. Для отдельных категорий организаций и ИП предусмотрена отсрочка при переходе на использование онлайн касс:

Срок перехода

Круг налогоплательщиков

Примечание

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ;

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких торговых автоматов ККТ.

п. 7, п. 11 Закона № 290-ФЗ

1) организации и ИП являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 1-5, 10-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ;

2) ИП, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;

3) ИП являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ;

4) ИП, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ,, и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры.

5) Организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ.

Смотрите так же:  Как оформить пособие матери-одиночки

6) ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры

п. 7.1, 11.1 Закона № 290-ФЗ

Согласно положениям Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин», под неприменением ККТ следует понимать:

  • фактическое неиспользование ККТ (в том числе по причине его отсутствия);
  • использование ККТ, не зарегистрированной в налоговых органах;
  • использование ККТ, не включенной в Государственный реестр;
  • использование ККТ без фискальной (контрольной) памяти, с фискальной памятью в нефискальном режиме или с вышедшим из строя блоком фискальной памяти;
  • пробитие ККТ чека с указанием суммы, менее уплаченной покупателем (клиентом).

Отметим, что в соответствии Письмом Минфина России от 01.09.2016 N 03-01-12/ВН-38831, а также п. 1 ст. 3 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», ФНС даны полномочия на ведение своего реестра ККТ и реестра фискальных накопителей. При этом ведение Госреестра ККТ отменено.

Как избежать штрафа за неприменение ККТ

Если организация и ИП добровольно заявили в ИФНС о нарушении ( в том числе и через личный кабинет пользователя ККТ), а также устранят нарушение до обнаружения его налоговыми инспекторами, то ответственности можно избежать. (Примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

Стоит при этом помнить, что такое освобождение от ответственности распространяется только на такие нарушения, как:

  • неприменение ККТ в случаях, когда применение обязательно (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям или порядок регистрации/перерегистрации которой нарушен (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • невыдача покупателю бумажного или электронного кассового чека (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Если же организация и ИП не успели сообщить в инспекцию о нарушении, и оно было обнаружено налоговыми инспекторами в ходе проверки, то административное наказание в виде административного штрафа назначается в размере одной трети минимального размера административного штрафа согласно ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ. При этом должно быть соблюдено следующее условие: нарушение необходимо признать и устранить (ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ)

Также за первое нарушение штраф может быть заменен на предупреждение (ч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).

Штрафы за онлайн-кассы: чем грозит отсутствие ККТ в 2018 году

Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ внес поправки не только в закон «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ)», но и серьезные изменения в статьи Кодекса РФ об административных правонарушениях, касающиеся отсутствия онлайн-касс или работы с ККТ, не соответствующей требованиям законодательства. Сегодня для недобросовестных предпринимателей штрафы за неприменение онлайн-касс значительно увеличены.

Содержание:

Увеличены размеры штрафов за отсутствие онлайн-касс

Федеральный закон от 3 июля 2016 № 290-ФЗ установил новые штрафы для предпринимателей за неприменение онлайн-касс в процессе торговой деятельности. Штрафы действуют на территории страны с 15 июля 2016 года.

Необходимо отметить тот факт, что их размеры для организаций зависят от стоимости покупки. Все наказания за отсутствие онлайн-касс прописаны в статье 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Полезные документы для скачивания

Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру, которая соответствует 54-ФЗ и поддерживает ЕГАИС.
Умная касса позволит контролировать бизнес удаленно, работать в товароучетном модуле из любого места и автоматизировать все рабочие процессы.
Узнайте обо всех возможностях онлайн-кассы Бизнес.Ру прямо сейчас>>>

Важно отметить тот факт, что функция по осуществлению контроля и надзора за соблюдением закона о применении онлайн-касс возложена на налоговые органы, которые обладают огромными возможностями и правами. Они ведут мониторинг расчетов, оценивают полноту представленных организациями данных и полноту учета полученной ими выручки. Чтобы проверки вас не коснулись, доверьте ведение налоговой отчетности профессионалам.

На основе уже имеющейся у ФНС информации налоговики могут проводить удаленные проверки применения онлайн-касс в ИП или ООО и деятельности ОФД (Операторов фискальных данных).

Помимо удаленных проверок, закон наделил налоговиков правом проведения, так называемых, контрольных закупок. Налоговые инспекторы приобретают товары (работы или услуги) в ИП или ООО, оплачивают их наличными деньгами или по безналичному расчету и проверяют, как оформляются и выдаются кассовые чеки и бланки строгой отчетности покупателям.

В ходе выездных проверок налоговые инспекторы должны получить беспрепятственный доступ к онлайн-кассе магазина, в котором осуществляется проверка, в том числе, с целью считывания фискальных данных. Также налоговые инспекторы проводят проверки правильности учета наличных денежных средств при использовании в ИП или ООО контрольно-кассовой техники.

Помимо этого налоговики имеют право запрашивать необходимые им пояснения, справки, сведения и документы через, так называемый, «кабинет контрольно-кассовой техники» – это личный кабинет, доступ к которому получает налогоплательщик при регистрации своей онлайн-кассы. Также налоговики имеют доступ ко всем фискальным данным, хранящимся в базе ОФД.

После проведения проверок – выездных или удаленных – именно налоговые инспекторы выдают предпринимателям предписания об устранении выявленных нарушений законодательства о применении онлайн-касс. Также по их заявлению составляется протокол об административном правонарушении и передается в суд.

Другими словами, соблюдение правил применения контрольно-кассовой техники контролируется налоговыми органами, а предпринимателей штрафуют за любые нарушения и недочеты в работе, включая отсутствие онлайн-касс.

Какие штрафы придется заплатить за неприменение онлайн-касс в 2018 году?

Ответственность, предусмотренная за отсутствие онлайн-кассы и нарушение правил ее использования, является административной. В том числе и для должностных лиц.

Однако даже наложение административных штрафов и взысканий подрывает репутацию фирмы или ИП и ведет к тому, что что контролирующие органы будут более пристально следить за деятельностью вашей организации.

Наложение штрафа или иного взыскания за неприменение онлайн-кассы или другое правонарушение остается в выписке или справке по расчету с органами на весьма продолжительный промежуток времени. Даже если штраф был своевременно уплачен.

Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру, которая позволяет с легкостью контролировать все рабочие процессы.
Программа легко масштабируется под размеры магазина, позволяет анализировать и прогнозировать продажи.
Оцените все преимущества онлайн-кассы Бизнес.Ру прямо сейчас>>>

Регулирует все отношения в сфере налоговых правонарушений Административный Кодекс Российской Федерации. Основная статья Кодекса РФ об административных правонарушениях, в которой содержатся сведения обо всех новых штрафах (в том числе и о суммах штрафов) за нарушения Федерального закона о применении ККТ, – это статья 14.5 КоАП.

Рассмотрим ее положения подробнее.

За нарушение законодательства в сфере применения онлайн-касс предусмотрено всего четыре вида наказания:

  • вынесение предупреждения (обычно при мелких правонарушениях или если правонарушение совершено предпринимателем или юр. лицом впервые);
  • дисквалификация (для должностного лица);
  • денежный штраф;
  • приостановление деятельности (максимальный срок – 90 суток).

В основном активно используется наложение денежных взысканий, денежный эквивалент которых колеблется в диапазоне от 1500 руб. до 1 000 000 руб., предупреждения выносятся гораздо реже, деятельность может быть приостановлена только в исключительных случаях (когда сумма выручки предпринимателя, полученная за период правонарушения, составила более 1 млн. руб.).

Денежные штрафы накладываются в следующих случаях:

  • Отсутствие онлайн-кассы (или какого-либо устройства, входящего в общую систему ККТ – принтера для печати чека, фискального накопителя и пр.);
  • Многочисленные нарушения порядка использования онлайн-касс;
  • Установка оборудования ККТ, не соответствующего требованиям законодательства. Все требования указаны в ст. 4 федерального закона № 54 (в редакции от 03.07.2016 г.);
  • Нарушение порядка регистрации и перерегистрации онлайн-кассы. Подобное нарушение встречается довольно часто, особенно когда речь идет о сборе всего пакета документов, необходимых для регистрации. Либо когда документы оформлены ненадлежащим образом;
  • Выдачу чеков и БСО неустановленного образца без сведений, которые должны быть обязательно указаны. Требования к информации, подлежащей указанию в БСО приведены также в законе № 54-ФЗ;
  • Нарушение сроков предоставления информации в налоговую о применении онлайн-кассы. Чаще всего это не вовремя поданные в налоговую сведения о начале применения в своей деятельности кассовой техники, в том числе и при наступлении установленного законом срока;
  • Предоставление недостоверных сведений. Это касается в том числе и предоставления заведомо ложных сведений в налоговую. Оперативно получить ответы на любые вопросы по налогообложению поможет сервис Главбух Ассистент. Вы сможете прислать свои документы на проверку нашим специалистам и быть уверенным, что штраф вам не грозит.

Штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2018 году

Вид совершенного правонарушения

Штраф с ип за отсутствие ккм