Оглавление:

Каков штраф за ошибку в декларации, при расхождении суммы доходов?

подавала декларацию за 2016 г.

оштблась в сумме доходов ,расхождение небольшое ,около 5 тыс

соответсветнно налог уплачен не полностью (6%)

какие штрафы грозят?

в каком размере?

Ответы юристов (3)

Здравствуйте. Согласно ст. 122 НК РФ;

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,

влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). Плюс налагается пеня на налогоплательщика по ст. 75 НК РФ.

Если вы самостоятельно заявите в ФНС об ошибке, то вас не должны оштрафовать. Для этого надо только подать уточненную налоговую декларация в порядке ст. 81 НК РФ.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

Обратитесь в ваш налоговый орган повторно.

Есть вопрос к юристу?

Добрый день, Елизавета.

1) На недоплаченную сумму будут начислены пени.

Пени рассчитываются в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора, которая равна 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ. В настоящий момент (с 19 июня 2017 года ставка рефинансирования = 9%.

Пени рассчитываются по формуле:

Сумма пени = Сумма налогов, не уплаченная в срок х ставка рефинансирования (в период просрочки)/300 х Количество дней просрочки

Количество дней просрочки пени по налогам определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день, предшествующий дню его уплаты (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318).

То есть, сумма пени = 5000 х (0,09/300) х количество дней просрочки.

То есть, за каждый день просрочки Вы должны будете уплатить примерно 1,5 руб.

2) Статья 122 НК РФ предусматривает штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, Но! если вы после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога самостоятельно, опередив налоговую инспекцию, найти ошибку, уплатить недоимку и соответствующую ей пеню и после этого представить уточненную декларацию, то штрафа не будет.

Если вы сами обнаружили ошибку, доплатили налог и затем подали уточненную декларацию, то штраф не начисляется, только пени.

Если же ошибку обнаружила налоговая и вы подали уточненную декларацию, а затем уплатили налог, то штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Штраф за декларацию по УСН в 2018 году

Бухгалтеры спрашивают, какие штрафы действуют в 2018 году за несдачу декларации по УСН? Отвечаем.

Рассчитать налог по УСН и заполнить декларацию в один клик может наша программа «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Штраф за декларацию по УСН

За опоздание декларации штраф равен 5% за каждый полный или неполный месяц задержки. Он рассчитывается от суммы упрощенного налога за год (ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф за просрочку для ИП и юрлиц — 1000 руб. Такой штраф налоговики выпишут за нулевую отчетность. Максимальный штраф — 30% от суммы налога. Это если вы задержали декларацию более чем на полгода.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Налоговый штраф налоговики выписывают после камеральной проверки декларации. Учитывайте, что по итогам камералки инспектор может доначислить упрощенный налог к уплате. А значит, расчет штрафа будет вести уже по суммам, которые посчитает инспектор.

Фокус: не сдам декларацию — не будет камералки — не будет штрафов — не пройдет.

Через 10 рабочих дней после истечения срока представления декларации (31 марта для компаний и 4 мая для ИП) инспекция заблокирует все счета (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). И вы вынуждены будете принести декларацию.

Помимо налоговой есть еще и административная ответственность за задержку отчетности. По заявлению налоговиков суд может оштрафовать предпринимателя, руководителя или главного бухгалтера на сумму 300 — 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

Какой штраф за неподачу декларации? Штраф грозит физическому лицу за неподачу 3-НДФЛ?

Сегодня нам предстоит выяснить, есть ли в России какой-нибудь штраф за неподачу декларации налогового типа. Стоит ли населению беспокоиться, если тот или иной человек не сообщил о своих доходах? При каких обстоятельствах и какое наказание будет ждать гражданина? Ответы будут представлены ниже. На самом деле все не так просто, как кажется.

Обязанность населения

В России все организации и граждане обязаны отчитываться перед государством о своих доходах. Это правило закреплено на законодательном уровне.

Есть ли в стране штраф за неподачу декларации? Что будет тому, кто не следует установленным правилам? Все зависит от конкретной ситуации.

Для начала необходимо запомнить: отчитываться о доходах граждане обязаны до 30 апреля года, следующего за тем, в котором была получена прибыль. Налоги при этом уплачиваются до 15 июля.

Чем обернется налогоплательщику нарушение сроков? Всегда ли необходимо подавать налоговые декларации в соответствующий орган?

Исключительные случаи

Некоторые полагают, что в ряде случаев не нужно отчитываться перед государством о своих доходах. Точнее, часть населения считает, что если не нужно платить налог от той или иной прибыли, нет необходимости в ее декларировании.

На самом деле это не так. Даже если гражданин получил не облагаемую налогом прибыль, о ней нужно отчитаться. В противном случае человека будет ждать определенное наказание. Какое именно?

Проблемы с налоговой

Как уже было сказано, все зависит от конкретной ситуации. Для начала следует отметить, что сокрытие доходов – это уголовное преступление. В определенных случаях гражданина может ждать не только штраф, но и тюремное заключение. Но это только если налогоплательщик уклоняется от уплаты налогов.

Неподача или несвоевременная отчетность о полученной прибыли – совсем другое дело. Уголовным преступлением такой шаг назвать трудно. Особенно если он был допущен по ошибке и разово. Какой штраф за неподачу декларации грозит человеку?

Первое, что должен уяснить налогоплательщик, – это то, что отсутствующая отчетность влечет за собой проблемы при обращении в налоговые органы. Гражданину могут отказать в выдаче справок из налоговой. Также человек не сможет оформить налоговый вычет.

Штраф при «нулевках»

Какой грозит штраф за неподачу декларации физическим лицом? Рассмотрим вариант, когда гражданин или организация не должны были уплачивать налог. Такое возможно, если расходы компании превысили доходы. Также НДФЛ не уплачивается с прибыли, полученной от реализации имущества, находящегося в собственности больше 3 (с 2016 года больше 5) лет.

Тем не менее это вовсе не значит, что отчитываться о доходах не нужно. На так называемые «нулевки» (декларации с нулевым налогом) распространяются точно такие же правила, как и на всю остальную отчетность.

Что грозит налогоплательщику? Штраф. За неподачу декларации вовремя необходимо уплатить 1000 рублей. И не более того. Именно такое наказание ждет нерадивого налогоплательщика.

Но это еще не все. Дело все в том, что чаще всего население сталкивается с обычными налоговыми декларациями. Они предусматривают уплату определенного налога тем или иным гражданином. Если человек не подал 3-НДФЛ, предусматривающую налоговые платежи, ему будет грозить более серьезное наказание.

Начнем с самого начала. Предположим, что до окончания срока уплаты налога еще долго. Налогоплательщик не подал декларацию до 30 апреля. Начиная с 1 мая, налогоплательщику будет назначаться штраф. Какой именно?

1000 рублей? Вовсе нет. Штраф за неподачу декларации ИП или физическим лицом, предусматривающей налог, будет варьироваться. За каждый месяц просрочки начисляется 5% от налога. При этом предельный размер наказания не может превышать 30% от налогового платежа.

Уклонение от налогов

Какой штраф за неподачу декларации грозит тем, кто не только не отчитался о доходах, но и не уплатил налог? После 15 июля характер наказания немного изменится. Дело все в том, что в данном случае налогоплательщик попадет под статью «Уклонение от налогов».

Что предусматривается при подобном наказании? Человек должен будет уплатить штраф в размере 20% от задолженности перед государством.

Смотрите так же:  Возврат 13 процентов с покупки машины

Важно: подобная мера наказания предусматривается только тогда, когда налоговые органы сами обнаружили нарушение. Если налогоплательщик опомнился, подал декларацию и покрыл пени, штраф не имеет места.

На этом особенности для налогоплательщиков не заканчиваются. Штраф за неподачу декларации о доходах вместе с умышленным уклонением от налогов увеличивается. Если налоговые органы смогут доказать умысел в действиях налогоплательщика, то денежное взыскание с 20% увеличится до 40%.

На практике подобные ситуации встречаются крайне редко. Ведь доказать умышленное уклонение от налогов весьма проблематично. Поэтому зачастую при отсутствии налоговой декларации и при наличии неуплаченного налога необходимо ориентироваться на штраф в размере 20% от долга.

На перечисленных взысканиях наказания для недобросовестных налогоплательщиков не заканчиваются. Штраф за неподачу декларации уже известен. Понятно и то, сколько гражданин должен будет заплатить, если он не разделался с налоговыми задолженностями до установленного в России срока.

Следует учесть то, что дополнительно при просрочке налога придется платить пени. Чем дольше налогоплательщик уклоняется от своих обязательств, тем больше в конечном итоге от него потребуют.

На сегодняшний день пеня начисляется в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Это наказание ежедневно увеличивается. Поэтому точно сказать, какой именно штраф за неподачу декларации и неуплату налогов нужно заплатить, трудно. Иногда можно обойтись 20% от налогового сбора, иногда – больше.

Уголовное преступление

Как уже было сказано, уклонение от налогов является уголовным преступлением. Чем больше задолженность, тем серьезнее наказание.

Что грозит человеку, который имеет задолженность более 600 000 рублей? В данной ситуации будет играть роль точная сумма долга. Если долг имеет статус крупного, можно столкнуться со следующими мерами пресечения повторных нарушений:

  • штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
  • штраф, в размере зарплаты гражданина за 1-2 года;
  • принудительные работы на 12 месяцев;
  • арест до полугода;
  • лишение свободы максимум на 12 месяцев.

Налоговая задолженность в особо крупных размерах предусматривает более жесткое наказание. В данном случае налогоплательщику грозит:

  • штраф 200-500 тысяч;
  • взыскание зарплаты за 1,5-3 года;
  • принудительные работы на 36 месяцев;
  • лишение свободы на 3 года максимум.

Крупным размером считается долг за последние 3 года в размере 900 000 тысяч рублей (если доля налога составляет больше 10% сборов) либо 2 000 000 рублей за год. Особо крупный размер задолженности – 4 500 000 рублей за 3 года (если налоговая задолженность превышает 20% сборов, подлежащих уплате), либо 13 500 000 рублей.

Вот и все. Теперь понятно, с каким именно штрафом за неподачу декларации может столкнуться налогоплательщик. Из всего вышесказанного следует, что основная масса граждан сталкивается либо со штрафом в 1000 рублей, либо с взысканием 20% от неуплаченных налогов (+ пени за каждый день просрочки).

Именно на такие меры пресечения неуплаты налогов и неподачи декларации необходимо ориентироваться. Во избежание проблем с налоговыми органами рекомендуется соблюдать установленное законодательство.

Даже декларации-«нулевки» обязательно показывать государству. В противном случае подобный шаг будет расцениваться как недобросовестное поведение. И гражданин не сможет нормально контактировать с ФНС. Ему, как уже было сказано, могут отказать в предоставлении тех или иных услуг до момента, пока декларация не будет подана. На практике подобные случаи встречаются, хоть и не очень часто.

Штраф за неподачу декларации в России имеет место, но он не очень высокий. Изученное наказание можно рассматривать как воспитательную меру – человек поймет, что за свои ошибки нужно платить, и он больше не будет допускать просрочки при отчетах о доходах.

Нужно ли подавать налоговую декларацию при продаже автомобиля

Добрый день, 16.04.2010г. я продал свой автомобиль ВАЗ 21099 70 л. с. за 60 000 руб. (подтверждается договором купли-продажи, другие документы не сохранились), но не подал декларацию о продаже транспортного средства. Сегодня 1.10.2013 г. пришло приглашение в налоговую инспекцию, для дачи объяснений.

2) степень вины и ответственность?

3) Когда я должен был подать налоговую декларацию при продаже машины?

3) Какие мои дальнейшие действия?

4) Если я виновен, то могу ли я сделать налоговый вычет сейчас?

5) Есть ли срок давности данного преступления?

Неужели если я продал машину, налоговая декларация должна подаваться сразу же? Не думал что такая ситуация со мной произойдёт.

Ответы юристов (16)

В соответствии с пп. 2 п. 1
и п. 3 ст. 228,
п. 1 ст. 229
НК РФ налогоплательщик, получивший доходы от реализации принадлежавшего ему
менее 3 лет автомобиля, обязан представить в налоговый орган по месту своего
учета соответствующую налоговую декларацию.

Согласно абз. 2 п. 1 ст. 229
НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего
за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 17.1 ст. 217
НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами,
являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий
налоговый период от продажи имущества (в том числе транспортных средств),
находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. При этом
обязанность по представлению налоговой декларации (форма 3-НДФЛ)
в таком случае не предусмотрена.

За непредставление
налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок
налоговой декларации в налоговый орган по месту учета ст.119 Налогового кодекса
РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 5 процентов
неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой
декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее
представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000
рублей.

Однако,
согласно ст.113 НК РФ лицо не может быть привлечено к ответственности за
совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со
следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было
совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к
ответственности истекли три года (срок давности).

Поэтому, к налоговой ответственности за указанное нарушение
Вас уже привлечь не могут.

Уточнение клиента

Я владел авто чуть более года, но документы о приобретении автомобиля у меня не сохранились.

01 Октября 2013, 12:49

Есть вопрос к юристу?

Пока не известно что именно хочет от Вас налоговая, но согласно ст.220 НК РФ при продаже имущества не относящегося к недвижимости, положен вычет в размере 250 000 рублей, поэтому, я считаю, никаких санкций по поводу транспортного средства к Вам применено не будет.

Ефим, а какое именно требование налоговой? Что там указано? Можете выложить?

Уточнение клиента

Пока что не могу, т.к. нахожусь не дома, а уведомление пришло по месту регистрации.

Жена по телефону продиктует через минут 30, напишу дословно!

01 Октября 2013, 12:58

Вы не совершали преступления.

Если Вы владели авто менее трех лет, Вы обязаны были подать декларацию о доходах. однако неуплату налогов это повлечь не могло и не повлекло, поскольку в соответствии со ст.220 НК РФ Вы имеете право на налоговый вычет в сумме до 250 тыс. руб.

Срок давности административного правонарушения, выразившегося в непредставлении налоговой декларации в установленный срок (ст.119 НК РФ), — 3 года.

В соответствии с налоговым законодательством, Вы обязаны были подать декларацию до 30 апреля 2011 года, то есть срок давности еще не истек.

Вина Ваша очевидна, однако привлечь Вас к ответственности налоговому органу не удастся, поскольку ст.119 НК РФ предусматривает наказание от размера неуплаченного налога (которого нет фактически).

Уточнение клиента

-«Вы имеете право на налоговый вычет в сумме до 250 тыс. руб.»

Скажите, налоговый вычет предоставляется только тогда когда налогоплательщик подает заявление с просьбой такой вычет ему предоставить, не так ли? или я ошибаюсь.

01 Октября 2013, 12:57

Да, уточную.
В связи с тем, что декларацию Вы должны были подать до 30.04.2011 г., 3-х летний срок давности еще не истек. Поскольку ТС Вы владели менее 3 лет, то подавать декларацию нужно. Привлечение к налоговой отвт-ти с указанным штрафом не освободит от обязанности подать данную декларацию.

Уточнение клиента

Значит ли это, что я также имею право вместе с налоговой декларацией на машину подать заявление о налоговом вычете?

Как в таком случае будет рассчитываться сумма штрафа?

01 Октября 2013, 13:02

Я владел авто чуть более года, но документы о приобретении автомобиля у меня не сохранились.

В ГИБДД точно есть, можете запросить.

Уточнение клиента

Нужны ли мне эти документы, если они все равно доказывают, что я владел авто менее 3-х лет?

01 Октября 2013, 13:04

Скажите, налоговый вычет предоставляется только тогда когда
налогоплательщик подает заявление с просьбой такой вычет ему
предоставить, не так ли? или я ошибаюсь.

Он предоставляется при заполнении декларации

Уточнение клиента

1. я не заплатил налог, потому что сумма не превышает налоговый вычет;

2. я не подал декларацию, и этим нарушил НК

3. Теперь я должен заплатить штраф и пени в сумму 5% за каждый месяц после 30,04,2011, но не превышая 30%.

ВОПРОС: «От какой суммы считаются проценты, если я не должен был платить см. пункт 1?»

01 Октября 2013, 13:09

Жена по телефону продиктует через минут 30, напишу дословно!

Значит ли это, что я также имею право вместе с декларацией подать заявление о налоговом вычете?

Как в таком случае будет рассчитываться сумма штрафа?

да, Вы можете так поступить. штраф, в силу ст.119 НК РФ будет 1000 р

В данном случае для привлечения Вас к ответственности за нарушение срока подачи декларации необходимо исчислить сумму неуплаченного налога. Вместе с тем, при принятии мер по установлению суммы неуплаченного налога, инспекция сама придет к выводу о том, что назначить наказание не представляется возможным, поскольку Вы не должны были платить налог.

Смотрите так же:  Приказ о командировке на обучение образец

Можете уже ничего не декларировать — наказания не будет.

Обязанность подать декларацию определена законодательством как такая обязанность, которую необходимо выполнить к определенному сроку. Согласно имеющимся разъяснениям высших судебных инстанций (если нужно будет подавать жалобу на действия налоговой — найду точные реквизиты), такие правонарушения не относятся к длящимся. Поэтому квалификации в качестве правонарушения подлежит только нарушение Вами срока подачи декларации, совершенное 01.05.2011.

Во всяком случае исчислить штраф Вам никак невозможно.

Уточнение клиента

Какое наказание последует за нарушение срока подачи декларации?

01 Октября 2013, 13:45

Добрый день. Отвечаю по порядку на Ваши вопросы:

1) виновен ли я? Да, правонарушение заключается в неподаче декларации о доходах. В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи движимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Таким образом, от уплаты налога при продаже авто за 60 т.р. Вы освобождены.

Однако, подать декларацию о доходах Вы были обязаны согласно статье 229 НК РФ:

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым

Т.е. декларацию Вы должны были подать не позднее 30.04.2011г.

2) степень вины и ответственность? Статья 119 НК РФ предусматривает ответственность за не предоставление декларации:

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

3) Какие мои дальнейшие действия? Обязательно сходить в налоговую.

4) Если я виновен, то могу ли я сделать налоговый вычет сейчас? Налоговый вычет в любом случае применен, от уплаты налога Вы освобождены. Нарушение заключается только в не предоставлении декларации, ведь налоговая не знает, за какую сумму был продан автомобиль. Им нужно было это показать. не подача декларации не лишает Вас права воспользоваться этим вычетом.

5) Есть ли срок давности данного преступления? Срок давности привлечения налогоплательщика к ответственности — 3 года. Срок подачи декларации истек 30.04.2011г., следовательно до 30.04.2014 налоговый орган имеет право привлечь Вас к ответственности по статье 119 НК РФ.

за непредоставление налоговой декларации при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее 3 лет, Вас привлекут к налоговой ответственности по ст 119 НК РФ и уплате штрафа в минимальной сумме 1000р.

сейчас Вы можете подать деклараци 3- НДФЛ и заявление о предоставлении имущественного вычета, поскольку предоставление вычета носит заявительный характер. Советую вам это побыстрее сделать. Документы, подтверждающие, что автомобиль находился в собственности менее 3 л, предоставлять необязательно, указанные сведения предоставляются налоговому органу, ГИБДД. Вам необходимо представитьь договор о продаже автомобиля.

Должен признать ошибку. У юриста В.А. Попова более точный ответ — Вам может быть назначен штраф в размере 1000 руб. Приношу извинения.

За нарушение срока подачи декларации Вам могут назначить штраф в размере 1 000 руб., как это уже разъяснил юрист В.А. Попов

Штраф Вам должна назначить ИФНС в размере 1000 руб. Можете обратиться в ИФНС за квитанцией, что касается декларации, то в ней Вы укажите сумму, за которую продали ТС и соответственно определите налоговую базу, которая будет равна 0, так как вычет предоставляется до 250 т.р… Никаких дорполнительных заявлений о предоставлении вычета писать не нужно.

Штраф Вам должна назначить ИФНС в размере 1000 руб. Можете обратиться в ИФНС за квитанцией, что касается декларации, то в ней Вы укажите сумму, за которую продали ТС и соответственно определите налоговую базу, которая будет равна 0, так как вычет предоставляется до 250 т.р… Никаких дорполнительных заявлений о предоставлении вычета писать не нужно.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Размер штрафа за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ

Согласно статье 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
В главе 23 НК РФ определены две основные категории налогоплательщиков, представляющих налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ: — Налогоплательщики, которые в обязательном порядке представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ; — Налогоплательщики, которые вправе подать налоговую декларацию 3-НДФЛ: — физические лица, которые не в полном размере получили стандартные налоговые вычеты у источника получения дохода; — физические лица, которые имеют право на уменьшение налоговой базы по окончании налогового периода в связи с получением социальных, профессиональных или имущественных налоговых вычетов.
Налогоплательщики, обязанные отчитаться о своих доходах, согласно налоговому кодексу представляют декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет (по месту жительства). В связи с тем, что 30 апреля в 2011 году выпадает на субботу, срок предоставления деклараций переносится на ближайший рабочий день-3 мая.
Налогоплательщики, которые хотят воспользоваться своим правом на предоставление налоговых вычетов могут сдать декларацию в течение всего календарного года.
Для «забывчивых» налогоплательщиков, которые обязаны представить декларации по форме 3 НДФЛ до 30 апреля, налоговым законодательством предусмотрены штрафные санкции. Согласно ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок подачи налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 9 по Челябинской области

© 2018. Официальный сайт Аргаяшского муниципального района

Какой штраф грозит за непредставление 3-НДФЛ, даже если налог платить не нужно?

Последний день подачи 3-НДФЛ в 2018 году — 3 мая, а рассчитанную сумму налога на доходы физических лиц нужно оплатить до 16 июля. За несвоевременное декларирование доходов, а также за неуплату НДФЛ предусмотрены штрафы (ст. 119 и 122 Налогового кодекса РФ). Рассмотрим, каков он, штраф за несдачу 3 НДФЛ в 2018 году.

Напомним на всякий случай, что декралацию о доходах нужно подавать за прошлый год (то есть в 2018 году мы подаем отчет за 2017-ый).

Если не подана нулевая декларация

Нулевая декларация — это отчетность, по которой не нужно выплачивать сборы, например, когда вычет полностью покрывает полученный доход. Если говорить проще: вы получили в прошлом году деньги, которые нужно задекларировать, но налог по ним вы платить не будете, так как он весь укладывается в размер положенного вам налогового вычета. И хотя в этом случае никаких денег государству платить не нужно, но отчитаться перед налоговой стоит обязательно.

Штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ составит 1 000 рублей (статья 119 НК РФ). ФНС требует предоставления нулевой декларации, чтобы подтвердить отсутствие НДФЛ к уплате – так они контролируют происходящее.

Штраф за неподачу 3-НДФЛ

Если документы переданы в инспекцию позже положенного срока, и в них фигурирует сумма, положенная к уплате в госорган, то вам придется заплатить по 5% за каждый день просрочки. При этом законом установлено ограничение — штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ не может быть больше 30% высчитанного налога и не может быть меньше 1 000 рублей (статья 119 НК РФ).

Помните, если вы не сдали декларацию, то 1000 рублей придется отдать государству в любом случае, даже если налог уплачивать не нужно. Таков закон, предусматривающий штраф за непредоставление декларации 3-ндфл физическим лицом в 2018 году.

За неуплату или неполную уплату НДФЛ грозит санкция в размере 20% от суммы налога (статья 122 НК РФ). Санкция применяется в случае, если нарушение обнаружила ФНС. Если вы сами погасили задолженность вместе с пени за просрочку, то дополнительных наказаний не последует и штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ физическим лицом не будет назначен.

Пени за просрочку выплат государству составят 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки — за первые 30 дней просрочки, далее — 1/150. С 2016 года ставка рефинансирования самостоятельно не утверждается, а она приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ. С 14 сентября 2018 года ключевая ставка составляет 7.5%.

За нарушения порядка декларирования доходов в электронном виде или за ошибки в расчетах также предусмотрено наказание — оно составит 200 рублей.

Уголовная ответственность за неуплату НДФЛ

Если налог не был выплачен намеренно, то вас оштрафуют на 40% от размера неуплаченной суммы. Если сумма к уплате больше 600 000 рублей, но вы не подали отчетность и не выплатили ничего, то вам грозит уголовное преследование по 198 статье Уголовного кодекса РФ.

Санкции для должностных лиц

Несвоевременная подача 3-НДФЛ государственными работниками влечет административный штраф в размере от 300 до 500 рублей.

3 ндфл по продаже авто

Здравствуйте, три года назад я покупал автомобиль, проездив на нем 2 года я его продал, но про сдачу справки 3 ндфл в налоговую узнал только недавно. То есть отчет в налоговую по этому авто я не сдавал.

Смотрите так же:  Как оформить мульти шенгенскую визу

Сразу же после того автомобиля про который я писал выше я купил новый, на нем отъездил 1 год, продал его недавно и сейчас хочу нести в налоговую 3 ндфл.

Вопрос в следующем, что мне делать с налоговой декларацией первого автомобиля, прошло уже больше года как я авто не владею. Стоит ли нести справку 3 ндфл спустя год и большой ли штраф с меня изымут? При сдачи 3 ндфл увидят ли налоговые органы, что по первому авто у меня не сдан 3 ндфл?

В общем как мне поступить, чтобы выйти из этой ситуации с меньшими издержками.

Ответы юристов (7)

Здравствуйт Александр, обычно органы ГИБДД собщают о сделках с транспортными средствами в налоговые органы. Вероятно, что у ВАс есть задолженность по налогу за прошлый период, которую нужно будет погасить и уплатить штраф за несвоевременную сдачу декларации. Будьте к этому готовы.

Но нести лучше декларацию за текущий отчетный период. Отчитайтесь сейчас только за второе авто.

Статья 15.5. КоАП РФ

Нарушение сроков представления налоговой декларации
Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета -влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.

Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи,

— влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц — от трехсот до пятисот рублей.

Есть вопрос к юристу?

Добрый день, Александр!

В случае, если первый автомобиль продан в 2013 году, то Вы должны были подать налоговую декларацию до 30.04.2014 г., в случае несвоевременной подачи декларации НК РФ предусмотрен штраф.

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Таким образом, рекомендую незамедлительно подать налоговую декларацию. Если автомобиль Вы продали дешевле, чем приобрели и сможете подтвердить стоимость покупки, то налог платить не нужно будет в соответствии со ст. 220 НК РФ, в этом случае штраф составит 1000 рублей. Если нет, то необходимо будет заплатить налог 13 % от стоимости автомобиля, при этом в соответствии со ст. 220 НК РФ Вы имеете право на получение налогового вычета в сумме 250 000 рублей, т.е. налог будет исчисляться с суммы, превышающей 250 000 руб.

По второму автомобилю налоговую декларацию необходимо подать до 30.04.2015 г., если продали в 2014 г., с налогом все также, как по первому автомобилю.

Уточнение клиента

Понял, спасибо. А если я вторую машину покупал за 60тыс. руб. а продал за 100 тыс. руб. То я должен оплатить 13% в налоговую? Вроде же сумма которая облагается налогом должна превышать 270тыс. руб.?

25 Июня 2014, 09:56

Здравствуйте!

Сначала в ИФНС по месту жительства уточните, есть ли у Вас задолженности по уплате налогов и штрафам. Декларацию по форме 3-НДФЛ на продажу 2 ТС, если его Вы продали в текущем году, нужно предоставить за данный отчетный период — до 30.04.2015 г. Что касается подачи декларации по продаже 1 авто,то ответственности по ст.15.5 КоАП РФ возникать не может, так как данная статься распространяется только на должностных лиц.

За непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета ст.119 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность —

взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Если стоимость проданной машины была указана в договоре купли-продажи менее 250 000 руб., то на данную сделку распространяется имущественный налоговый вычет и декларация будет нулевой.

Позиция, изложенная Минфином России, заключается в том, что при несвоевременном представлении «нулевой» декларации минимальный штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ взыскать можно. ФНС России и УФНС России по г. Москве придерживаются аналогичного мнения. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 (п. 18) и Постановление Президиума ВАС РФ это подтверждают.

Так, согласно письмуФНС России от 26.11.2010 N ШС-37-7/[email protected]

при представлении налоговой декларации, сумма к уплате (доплате) по которой составляет 0 руб., с нарушением установленного срока санкция будет составлять 1000 руб.

Добавлю, что в соответствии со ст. 228 НК РФ

4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Т.е. если первый автомобиль продан в 2013 г., то налог нужно уплатить до 15.07.2014 г., по второму срок уплаты налога до 15.07.2015 г., если продан в 2014 г. По имущественному вычету и уменьшению налогооблагаемой базы ст. 220 НК РФ, приведу содержание, чтобы было понятно, о чем речь:

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Если Вы владели авто менее трех лет, Вы обязаны подать декларацию о доходах.

В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ — общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Так как машина была продана Вами в 2013 году, то декларацию Вы обязаны подать до 15 июля 2014 года, то есть срок давности для подачи декларации еще не истек, и Вы совершенно спокойно, до 15.07.2014 года можете заполнить декларацию и отнести ее в налоговый орган.

Декларацию о продаже автомобиля в текущем году, Вы соответственно должны будете подать до 15 июля 2015 года.

«что мне делать с налоговой декларацией первого автомобиля? Стоит ли нести справку 3 ндфл спустя год и большой ли штраф с меня изымут?» — обязанность подать 3-НДФЛ у Вас до сих пор сохранилась, поэтому, согласно налоговому законодательству, Вы все равно обязаны подать декларацию. Если с момента возникновения такой обязанности пройдет три года, то налоговая уже не сможет Вас обязать подать декларацию. Если у Вас не возникло налога к уплате за первую проданную машину, то штраф у Вас будет 1 000р., не зависимо от того, когда Вы теперь сдадите декларацию: сегодня или еще через год. Штраф не начислят до тех пор, пока декларация не будет подана. Т.е. у Вас 2 варианта: подать декларацию и заплатить штраф или ждать истечения трех лет и а)если налоговая не спохватится — ничего Вам не будет, б) если налоговая «вспомнит» про Вас — подать декларацию и заплатить штраф. Если у Вас получается налог к уплате за первую машину, то лучше подать декларацию, заплатить штраф и налог (т.к. на налог потом насчитают пени). Порядок расчета налога Вам уже описали выше.

«При сдачи 3 ндфл увидят ли налоговые органы, что по первому авто у меня не сдан 3 ндфл?» — не исключено.

Понял, спасибо. А если я вторую машину покупал за 60тыс. руб. а продал за 100 тыс. руб. То я должен оплатить 13% в налоговую? Вроде же сумма которая облагается налогом должна превышать 270тыс. руб.?

Как указала выше, в данном случае Вы имеете право на налоговый вычет в размере 250 000 руб. на основании ст. 220 НК РФ, т.е. налог платить не нужно будет, только если бы продали дороже 250 000 руб., а вот налоговую декларацию подать придется, поскольку срок владения авто менее трех лет.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Штраф декларацию о доходах