Оглавление:

​Налоговые льготы: все, что вы хотите знать

ИФНС России по Сургуту собрала самые популярные запросы горожан и ответила на них

С 1 февраля по 1 апреля ИФНС России по Сургуту приняла 794 на получение льгот льготах по имущественным налогам. Параллельно с этим сургутяне задают массу вопросов, интересующих их. Мы собрали самые популярные и ответили на них.

Кто имеет право на налоговые льготы?

Ознакомиться с перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам, действующим за налоговый период 2016 года, можно: с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайтеwww.nalog.ru; по телефону: 8-800-222-22-22 и при обращении в налоговый орган.

Как можно заявить о праве на налоговую льготу?

Заявить о праве на налоговую льготу можно в любой налоговый орган. ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, рекомендует сделать это до 1 мая 2017 года для учета льготы при исчислении имущественных налогов до направления налоговых уведомлений за 2016 год. Направить заявление об использовании налоговой льготы и подтверждающие право на льготу документы можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте: www.nalog.ru или www.gosuslugi.ru; почтовым сообщением или обратившись лично в налоговую инспекцию.

Если я уже пользовался налоговой льготой по налогу на имущество физических лиц, нужно ли ее подтверждать ежегодно?

Лицо, указанное в пункте 6 статьи 407, которому по состоянию на 31 декабря 2014 года была представлена налоговая льгота в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1, вправе не представлять в налоговый орган повторно заявление и документы, предусмотренные вышеуказанным пунктам (часть 4 статьи 3 Федерального закона от 04.10.2014 № 284ФЗ).

На какие объекты недвижимого имущества предоставляется налоговая льгота?

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

5) гараж или машино — место.

Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса.

Если у налогоплательщика несколько объектов недвижимого имущества, как выбрать объект для льготирования?

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Если у налогоплательщика несколько транспортных средств, как выбрать объект для льготирования?

Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой категории транспортных средств перечисленных в статье 4 Закона Ханты Мансийского автономного округа — Югры от 14.11.2002 №62-оз «О транспортном налоге в Ханты — Мансийском автономном округе — Югре», в соответствии с льготной категорией налогоплательщика.

В случае, если на налогоплательщиков — физических лиц, зарегистрированы два и более транспортных средства одной категории, налоговые льготы предоставляются по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспортное средство каждой льготной категории. Таким же образом необходимо заявить о смене транспортного средства для льготирования.

Налоговые льготы в России. Ответы на самые популярные вопросы

Специалисты Федеральной налоговой службы ответили на 10 самых популярных вопросов, поступающих от граждан про налоги.

Как выяснилось, граждане чаще всего спрашивают у ФНС про налоговые льготы: особенности получения льготы по налогу на имущество и отказе в ее предоставлении; уплату налога при некорректном индексе в платежке; налоговые вычеты на нескольких собственников одного объекта и др. Многих также интересует, когда заработает в полную силу сервис «Прозрачный бизнес».

Публикуем ТОП-10 вопросов про налоги и налоговые льготы и ответы на них специалистов ФНС.

Когда на сайте ФНС будет размещен сервис «Прозрачный бизнес» с набором открытых данных?

Первое размещение на сайте ФНС набора открытых данных, предусмотренных пунктами 3 и 4 Порядка формирования и размещения на официальном сайте ФНС сведений, указанных в пункте 1.1 статьи 102 НК РФ, будет осуществлено 1 июня 2018 года.

Каким образом оплатить налоги при некорректности индекса платежного документа?

При невозможности автоматизированной идентификации платежного документа по индексу документа сотрудник кредитного учреждения или иной организации, уполномоченной на прием налоговых платежей физических лиц, для проведения платежа может осуществить ручной ввод реквизитного состава платежного документа.

Кроме того, в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» актуализированы платежные документы с некорректными индексами.

Также копии платежных документов можно получить обратившись в налоговую инспекцию.

Следует ли ежегодно заявлять о налоговой льготе по жилому дому?

Такой обязанности НК РФ не предусмотрел. Если в заявлении на льготу налогоплательщик не указал на ограничения по периоду её применения, льгота будет применяться налоговым органом без ограничения действия с учетом устанавливающего её нормативного правового акта.

В отношении какого количества квартир может применяться налоговая льгота?

Освобождаются от уплаты налога «льготные» категории налогоплательщиков только в отношении одного объекта налогообложения определённого вида по выбору налогоплательщика. Дополнительные льготы (в т.ч. освобождающие от уплаты налога все объекты налогообложения, принадлежащие льготным категориям лиц) могут устанавливаться нормативными актами представительных органов муниципальных образований.

С информацией о муниципальных актах о налоговых льготах можно ознакомится в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

В какие сроки необходимо представить заявление об использовании льготы?

Сроки для предоставления заявления об использовании налоговой льготы НК РФ не установлены. ФНС России рекомендует налогоплательщикам представлять заявление о льготе до 1 мая в целях учета льготы при исчислении имущественных налогов до направления налоговых уведомлений.

В каких случаях не предоставляются льготы по налогу?

НК РФ установлены ряд ограничений на предоставление налоговой льготы. Во-первых, налоговая льгота предоставляется в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Во-вторых, объект налогообложения не должен использоваться налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. Однако указанные ограничения могут не применяться, если это предусмотрено муниципальными нормативными правовыми актами о дополнительных льготах по налогу.

Какой размер налоговых вычетов и как они предоставляются, если недвижимостью владеют несколько собственников?

НК РФ предусмотрены налоговые вычеты при определении налоговой базы объекта недвижимости, служащей основанием для исчисления суммы налога на имущества физических лиц. Так для квартиры налоговая база определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади, для комнаты – 10 квадратных метров площади этой комнаты, для жилого дома – 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

Вне зависимости от количества собственников вычет в указанном объеме предоставляется на объект недвижимости, а налог уплачивается собственниками соразмерно долям в праве.

Применение налоговым органом налоговых вычетов осуществляется без представления заявления об этом налогоплательщика.

По каким объектам недвижимости предоставляются налоговые льготы?

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • специально оборудованные помещений или сооружения, используемые физическими лицами исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые помещения, используемые для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
  • хозяйственное строение или сооружение, площадь которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • гараж или машино-место;
  • иные объекты недвижимого имущества в соответствии с муниципальными нормативными правовыми актами, устанавливающими дополнительные налоговые льготы.

Какими способами можно подать заявление о предоставлении налоговой льготы?

Направить заявление об использовании налоговой льготы можно любым удобным способом: через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России; почтовым отправлением или обратившись лично в налоговую инспекцию.

Каким категориям налогоплательщиков предоставлено право на льготу, освобождающую от уплаты налога?

Федеральные налоговые льготы предусмотрены для 15 категорий налогоплательщиков:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • инвалиды с детства;
  • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
  • лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
  • лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
  • лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
  • пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
  • граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
  • физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
  • физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Смотрите так же:  Продажа доли в ооо налог на прибыль

Перечень льготных категорий граждан может быть расширен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

ФНС также обращает внимание налогоплательщиков, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) можно получить через сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Налоговые льготы: поблажки для бизнеса или только миф

В законодательстве налоговые льготы не поименованы в виде полного перечня и привилегий, которые могут использоваться индивидуальными предпринимателями. В результате нередко упускается возможность экономии за счет налогов и сборов, предоставляемая для бизнеса государством. Это особенно актуальная ситуация для бизнесменов, которые самостоятельно ведут налоговый и бухгалтерский учет, не обращаясь к профессиональным бухгалтерам. Рассмотрим основные виды налоговых льгот, доступных для бизнеса.

В этой статье вы прочитаете:

  • Кому в бизнесе полагаются налоговые выплаты
  • Какие существуют виды налоговых выплат
  • Сколько компании необходимо зарабатывать в год, чтобы относиться к категории малого бизнеса

В чем заключается понятие налоговых льгот

Налоговая льгота является преимуществом, которое государство или местное самоуправление предоставляет для определенной категории налогоплательщиков, ставя их в более выгодное положение по отношению к остальным. Налоговые льготы относятся к числу элементов налоговой политики, преследуя решение экономических и социальных целей. Разделяться налоговые льготы могут на следующие категории:

Срочно проверьте своих партнеров!

Вы знаете, что налоговики при проверке могут цепляться к любому подозрительному факту о контрагенте? Поэтому очень важно проверять тех, с кем Вы работаете. Сегодня, Вы можете бесплатно получить информацию о прошедших проверках Вашего партнера, а главное получить перечень выявленных нарушений!

– для юридических и физических лиц;

– социальные и общеэкономические;

– внешнеэкономические (для стимулирования экспорта).

Любые льготы предполагают одновременно положительные последствия для получающих их лиц и отрицательные для государства. В частности, это приводит к снижению доходов для государства за счет сбора налогов. Лица, которым они предоставляются, получают возможность улучшения благосостояния. Предоставляются они обычно в рамках поддержки бизнеса государством, являясь распространенным решением в период экономического кризиса.

Какие различают виды налоговых льгот

1. Изъятия – отдельные предметы (объекты) налогообложения выводятся из-под налогообложения. В отношении налогов на прибыль и доходов изъятия выражаются в том, что доход либо прибыль плательщика за счет определенных видов деятельности изымается из состава налогооблагаемой прибыли (дохода) – не подлежит налогообложении. В частности, статья 251 НК «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы».

Изъятия в отношении налогов на имущество выражаются как освобождение отдельных видов имущества от налогообложения.

– изъятия из налогообложения для отдельных категорий лиц. К примеру, статья 333.35 НК РФ «Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций». Возможно постоянное либо срочное (налоговые каникулы) освобождение от уплаты. Налоговый иммунитет в отношении дипломатических консульств и представительств на основе международных соглашений.

– необлагаемый налогом минимум дохода — минимальная часть объекта, не подлежащая налогообложению. Подлежат налогообложению только объекты и доходы налогоплательщика, превышающие данный минимум.

К примеру, предполагается изъятие из налогооблагаемой базы доходов, размер которых не превышает 4 тыс. рублей, которые были получены по каждому из оснований, определенных законодательством, в течение налогового периода (стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей и т. д.) — п. 28 ст. 217 НК РФ.

2. Налоговые скидки — льготы, которые направлены для сокращения базы налогообложения. У плательщика есть право уменьшения прибыли, подлежащей обложению налогом, на сумму его расходов на цели, поощряемые государством и обществом. К примеру, затраты налогоплательщика по НПО для обучения по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, для профессиональной подготовки, переподготовки работников налогоплательщика (согласно п. 3 статьи 264.1 НК РФ).

3. Освобождение — льгота, которая направлена для снижения размера налоговой ставки либо складной суммы налога (налогового оклада).

– понижение налоговой ставки — к примеру, понижение ставки до 0 процентов в отношении крупного бизнеса, доходы которого поступают в виде дивидендов (подп.1 п. 3 ст. 284 НК РФ);

– уменьшение налогового оклада — считается наиболее эффективной налоговой льготой, непосредственно снижающей сумму (размер) налога, который причитается взносу в бюджет. К примеру, облигации академии квалифицированной зоны в США (проценты по облигации фактически снижают размер налогового оклада);

– отсрочка или рассрочка уплаты налога. Рассрочка либо отсрочка уплаты налога является формой изменения срока уплаты налога, установленного законодательством. Условия, основания и порядок предоставления налоговых льгот данного вида регламентированы, см. гл. 9 НК РФ. Необходимо в этом отношении учесть – некоторые исследователи выделяют разницу рассрочки и отсрочки. В частности, отсрочка называется Брызгалинымкак перенос предельного срока уплаты полной суммы налога на более поздний срок. А рассрочку он считает распределением суммы налога на определенные части, с установлением сроков по уплате данных частей.

– налоговый кредит, подобно рассрочке (отсрочке) уплаты налога, является формой изменения срока уплат налога. Однако есть и определенные различия между ними. В частности, отмечаются различия в процедурах предоставления налоговых льгот этого вида – доступны рассрочки либо отсрочки по решению уполномоченного органа. Чтобы предоставить налоговый кредит, необходимо заключение договора. При пользовании налоговым кредитом взимаются проценты, подобно предоставлению рассрочки либо отсрочки. См. гл. 9 НК РФ, которая рассматривает инвестиционный налоговый кредит.

– возврат ранее уплаченного налога (части налога) или налоговая амнистия (однако не следует их путать с освобождением налогоплательщика от финансовых санкций) – к примеру, подпунктом 2 п.2 ст. 151 установлено – при вывозе товаров за пределы таможенной территории России в таможенном режиме реэкспорта уплаченные при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации суммы налога подлежат возврату налогоплательщику;

– зачет ранее уплаченного налога. Является разновидностью освобождения, широко распространена для избежания двойного налогообложения (кредит для иностранных налогов) – к примеру, статья 232 НК РФ (Устранение двойного налогообложения).

Налоговые льготы в 2016 году

ФЗ N 477-ФЗ устанавливает – в период с 10.01.2015 г. до 2020-го г. у вновь зарегистрированного индивидуального предпринимателя есть возможность использования налоговых льгот. В частности, для него будут предоставляться следующие возможности:

1. При работе со специальными формами налогообложения в виде ПСН либо УСН (упрощенки), составлять ставка для впервые зарегистрированных предпринимателей будет 0. При условии, что регистрироваться ИП будет впервые в личной истории гражданина. Если уже было зарегистрировано предпринимательство у данного гражданина (пусть и 15 лет назад), у него не будет возможности работы с льготным режимом.

Следовательно, не удастся лишь закрыть ИП, а затем его открыть в расчете на налоговые каникулы.

Также при условии, что на территории отчетного региона действует решение о введении этих каникул. Ведь законодательством не вводятся каникулы во всей стране, а лишь предоставляется право их принятия для любого региона. При этом возможны значительные различия условия данных льгот.

2. Вид деятельности. Под условия льготного налогообложения, в соответствии с законодательством, попадают лишь 3 направления деятельности:

Прописываются конкретные виды деятельности отдельным законом на уровне регионов.

3. Индивидуальному предпринимателю необходимо получать минимум 70% своих доходов от видов деятельности, которые подпадают под данные каникулы.

Развеиваем мифы про налоговые льготы для бизнеса

На «налоговые каникулы» пойдут все вновь созданные ИП. Такое утверждение некорректно, поскольку к этому вопросу закон относится довольно ограничительно.

Во-первых, приниматься окончательное решение по предоставлению данной налоговой льготы будет регионами. И при этом далеко не факт, что данный путь будет выбран всеми регионами.

Во-вторых, предусмотрено введение налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей, действующих в определенных сферах – социальная, производственная, научная. При этом сами регионы устанавливают конкретные виды деятельности. Также у субъектов РФ есть право устанавливать ограничения по использованию нулевой ставки самостоятельно, включая среднюю численность сотрудников, предельный размер доходов предпринимателей. Следовательно, под этот закон даже теоретически подпадают не все предприниматели, работающие в интернете.

ИП не должны будут платить ничего государству. Это тоже ошибочное утверждение. Относятся новые поправки лишь в отношении налога по патентной системе налогообложения и упрощенной системе налогообложения. Следовательно, даже в этом случае ИП предстоит платить взносы в Фонд обязательного медицинского страхования и Пенсионный Фонд. Поскольку у ИП, не нанимающих сотрудников, есть право уменьшения размеров взносов в данные фонды и налога по упрощенной системе налогообложения. При получении годового дохода около 400 тыс. рублей, для ИП и так по факту не потребуется уплата налога по упрощенной системе налогообложения. Следовательно, использовать блага новых законодательных изменений смогут ИП с далеко не минимальным годовым доходом.

Предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения, никому ничего не должны. Ошибочное утверждение. Госдума рассматривает законопроект, по которому предполагается введение не только «налоговых каникул» – относится он и к использованию ИП патентной системы налогообложения. Допускается возможность уплачивать налог по патентной системе одновременно с регистрацией как ИП по принципу «одного окна». Устанавливается также – самозанятые граждане, являющиеся налогоплательщиками по патентной системе налогообложения, производят уплату страховых взносов в Фонд социального страхования, Пенсионный Фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования не позднее срока истечения действия патента.

Смотрите так же:  Адвокат в семикаракорске

Какие компании принято считать малыми

В период июнь-июль 2015-го г. приняты поправки, внесшие изменения критериев, по которым компании относятся к категории малого бизнеса. Право налоговых льгот теперь предоставлено для большего количества предприятия.

Выручка от реализации. Для малых фирм новый лимит выручки теперь составляет 800 миллионов рублей в год без НДС – вместо прежних 400 миллионов рублей. Данный предел в отношении микропредприятий равен 120 миллионов рублей – ранее составлял 60 миллионов. Вступили в силу эти изменения 25-го июля 2015-го г. (согласно Постановлению Правительства РФ от 13.07.2015 №702).

Средняя численность работников. В этом отношении изменения пока не предусмотрены. Как и прежде, количество сотрудников в малой компании не должно быть более 100 человек, для микробизнеса – 15 работников

Доля других коммерческих фирм в уставном капитале малого предприятия. Лимит ранее был равен 25%. Сейчас же увеличена данная доля участия практически вдвое, составив 49%. Соответствующие изменения устанавливает Закон от 29.06.2015 №156-ФЗ (вступил в силу 30 июня).

Период, в течение которого компания считается малой. Даже если превышен фирмой лимит по выручке, она будет в течение определенного периода малой. Равен данный период раньше был 2 года, теперь увеличен до 3. Следовательно, если лимит вашей организацией был превышен в 2014-м году, то перестанет считаться малым предприятием только с 1-го января 2017-го г.

Так какие налоговые льготы начали действовать для бизнеса с 2015 года

Нет лимита наличных в кассе. У малых организаций есть право хранения в своей кассе любой суммы. Для использования данной льготы необходимо издание приказа директора об отказе от лимита. Но необходимо при этом учесть – если выяснится, что ваша организация соответствует критериям малого предприятия, то датировать приказ об отказе стоит 30 июня 2015-го года. Также следует учесть и нюанс, относящийся к проведению кассовых операций – организации на вмененке (обычно представляющие малый бизнес) не имеют возможности выдачи кассовых чеков и не применять ККТ. Будет достаточно для клиентов выписать квитанцию либо товарный чек.

Ведение учета в упрощенной форме. У малого бизнеса есть возможность упрощенного ведения бухгалтерского учета – достаточно представить в ИФНС лишь баланс и отчет о финансовых результатах. При этом возникали многочисленные вопросы по вопросу, что собой представляет упрощенный учет. Детальные разъяснения по данному вопросу были даны Минфином –(информация от 03.06.2015 №ПЗ-3/2015).

В частности, у малой компании есть право использования кассового метода – отражать свои доходы и расходы не в момент отгрузки товаров, а в момент их получения либо расходования. Также у неё есть возможность отнесения на себестоимость управленческих расходов.

Необходимо при этом учесть – если ваша компания относится к малому бизнесу, лучше переходить на упрощенный бухгалтерский учет с 2016-го года, с внесением для этого изменений для своей учетной политики. Своему главному бухгалтеру следует поручить изучение разъяснений Минфина для использования всех привилегий.

Сокращение бумажной волокиты. Если у предприятий не больше 30 операций в месяц, есть возможность упрощения учета данных из первичных документов. В том числе, есть право ведения единой книги учета фактов хозяйственной деятельности. Если количество операций у компании превышает 30, получает возможность упрощения форм регистров, с уменьшением их количества.

Упрощение оформления трудовых отношений. У малых предприятий появилось право заключения срочных трудовых договора на период до 5 лет – с любыми сотрудниками. Однако для этого необходимо соблюдения 2 условий. В компании численность персонала не должна превышать 35 сотрудников. Также необходимо согласие работника на такие трудовые отношения.

Льготная аренда. У небольших компаний есть возможность заключения договоров аренды помещений либо зданий с региональными либо местными властями на льготных условиях, действующих на протяжении 5 лет. Также малый бизнес наделен преимущественным правом выкупа данного имущества до 1-го июля 2018-го г.

Субсидии от властей. Перечисляются формы поддержки малого бизнеса Постановлением Правительства РФ от 15.04.2014 №316. К примеру, предоставлено для небольших компаний право получения субсидий из регионального бюджета в определенных случаях:

– субсидии на частичную оплату образовательных услуг;

– субсидии на уплату первого взноса по договорам лизингового оборудования;

– субсидии на погашение части расходов, которые связаны с уплатой процентов по договорам лизинга, также по кредитам на приобретение оборудования.

Следует своим финансистам поручить заняться изучением, какие льготы полагаются для малого бизнеса в вашем регионе, как следует использовать данные предоставляемые привилегии.

Два преимущества во время проверок

Роман Терехин, партнер компании «Деловой фарватер», Москва

Сокращенные сроки проверок. У любых контролирующих организаций есть право проверки малого предприятия не более 50 часов в год. Данные часы при этом суммируются, вне зависимости от количества ведомств, которые занимались изучением деятельности компанию. В частности, если срок проверки, к примеру, трудовой инспекцией, для малой фирмы превысил 50 ч., больше не будут осуществляться плановые проверки. Для внеплановых проверок установлены другие сроки – 20 рабочих дней на каждую.

Следует также добавить – предоставлено трудовым инспекторам право продления срока проверки еще на 50 часов. При этом льгота, которая ограничивает допустимое количество проверок, с 2016-го года является не столь актуальной, с учетом введения надзорных каникул в отношении малого бизнеса.

Надзорные каникулы. Действие данных каникул начинается 1-го января 2016-го года, сохранятся по 31-е декабря 2018-го года. Вводится запрет в течение этого периода на проведение любых неналоговых проверок малых компаний. К примеру, проводимых со стороны санэпидемнадзора, пожарных. Также прекращаются проверки наличия лицензии. Будет приостановлено проведение проверок в сфере строительства, образования, розничных продаж алкоголя. Распространяется выгодная поправка в отношении и новых, и уже действующих предприятий. Однако необходимо учесть – не распространяются данные каникулы в отношении налоговых проверок, также проверок со стороны Пенсионного фонда и ФСС.

Другие налоговые поблажки для малого бизнеса

Специальные налоговые режимы. Действуют в отношении 3 режимов – УСН (упрощенка), ЕНВД (вмененка), ЕСНХ (единый сельскохозяйственный налог).

Компании, которые перешли на работу по специальным режимам, обычно от уплаты всех прочих налогов освобождаются. Но следует при этом учесть – для использования предложенных льгот необходимо следование дополнительным ограничениям, которые ввел НК РФ.

Единый налог на вмененный доход. Для работы на данном режиме, размер доли участия других компаний в уставном капитале предприятия должен быть не более 25%. При этом возможно применение вмененки только для предприятий, специализирующихся на определенных видах деятельности – общественное питание, розничная торговля, услуги ремонта, бытовые услуги, мойка и техобслуживание автомототранспортных средств и пр. Для перехода к ЕНВД будет достаточной подача в начале года заявления в ЕФНС, Предусмотрена аналогичная процедура в отношении снятия компании с данного режима.

Упрощенная система налогообложения. Возможен переход на упрощенку при годовом доходе предприятия не больше 68.82 миллиона рублей.

Если предприятие превышает установленные ограничения, будет автоматически переведено на общий режим налогообложения с доплатой определенных налогов.

Единый сельхозналог. Предназначен данный спецрежим для сельскохозяйственных производителей. Для использования данного спецрежима необходимо, чтобы в общем объеме от реализации на долю выручки от продаж сельскохозяйственной продукции приходились минимум 70%.

Торговый сбор. Действует в ряде регионов страны торговый сбор. Однако введена льгота в отношении предпринимателей по патентной системе налогообложения и сельскохозяйственных производителей, перешедших к ЕСНХ , платить торговый сбор им не нужно. Это было недавно подтверждено письмом Минфина от 03.08.2015 №03-11-09/41264.

Налог на имущество. Предоставляются льготы по этому налогу региональными властями. Следует поручить своему главному бухгалтеру заняться изучением положений регионального законодательства по доступным льготам малым компаниям.

Информация об авторе и компании

Роман Терехин, партнер компании «Деловой фарватер», Москва. Имеет высшее юридическое образование, адвокат. Занимается сопровождением расследований уголовных дел по экономическим преступлениям. Специализируется на защите при расследовании преступлений против государственной власти. Член экспертного совета при Правительстве РФ, Комитете Госдумы по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству, а также при Комитете Госдумы по безопасности и противодействию коррупции.

ООО «Деловой фарватер». Сфера деятельности: правовая защита предприятий при проверках налоговыми органами и МВД; оптимизация налогов. Численность персонала: 70. Основные клиенты: «Авангард», «Атлас», «Наяда», «Прибор», «Промышленная автоматизация», «СтройОблГаз» и др.Место в рейтинге: входит в топ-30 юридических фирм России по размеру выручки (рейтинг портала «Право.Ru» за 2013 год).

В России появятся новые налоговые льготы

фото с сайта nalog.ru

Граждане, которым до выхода на пенсию останется пять лет, смогут получить льготы по оплате земельного налога и налога на имущество физлиц.

Такие нормы содержатся в законопроекте Президента РФ, который был внесён в Госдуму 6 сентября, а к рассмотрению в первом чтении планируется в ходе пленарной недели с 8 по 12 октября.

Предполагаемые изменения в законодательство связаны с предложением главы государства сохранить на переходный период, до завершения преобразований в пенсионной системе, все федеральные льготы, действующие на 31 декабря 2018 года. Об этом Владимир Путин сказал в обращении Президента РФ к гражданам 29 августа 2018 года.

Так лица «предпенсионного возраста» смогут получать налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Сегодня пенсионеры в России имеют право на льготы по налогу на имущество и по земельному налогу. По данным ФНС этим ежегодно пользуются около 19 миллионов человек. А всего в стране 42 миллиона пенсионеров разных категорий.

Путин поручил рассмотреть вопрос о налоговом вычете за лечение в санаториях

При расчёте земельного налога пенсионеры имеют право уменьшить сумму налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли. Если участок 6 соток и меньше, платить налог не нужно. Если он больше, налог рассчитают за оставшуюся площадь. Если в собственности находится два участка, то можно выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет.

Есть ещё льгота по уплате транспортного налога, но она относится к региональным льготам, и потому решение о её назначении принимают власти конкретных субъектов Федерации.

Квартира, дача, земля

Именно эти налоги имел в виду президент страны Владимир Путин, когда предложил сохранить на переходный период, до завершения преобразований в пенсионной системе, все федеральные льготы, действующие на 31 декабря 2018 года.

Налог на имущество

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество за один объект недвижимости при условии, что он не используется в предпринимательской деятельности.

Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж или машиноместо, хозяйственная постройка площадью не более 50 квадратных метров.

Земельный налог

При расчете земельного налога за 2017 год пенсионеры имеют право уменьшить сумму налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли. Если участок 6 соток и меньше, платить налог не нужно. Если он больше, налог рассчитают за оставшуюся площадь.

Смотрите так же:  Продажа дома после вступления в наследство и налоги

Человек, имеющий два или больше участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в любую налоговую до 1 ноября. По умолчанию вычет будет применен автоматически для одного участка с наибольшей суммой налога.

Дополнительные льготы

Муниципалитетам закон разрешает расширять эти льготы своими нормативными актами. К примеру, налоговый вычет может быть предоставлен на 700 квадратных метров от площади земельного участка, или льгота по налогу на имущество физлиц может быть распространена на все квартиры пенсионеров.

Подробно с информацией о дополнительных льготах по местным налогам можно ознакомиться на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как получить льготы

Чтобы воспользоваться налоговой льготой, пенсионер должен подать в Федеральную налоговую службу заявление. Если человек ранее обращался в инспекцию с таким заявлением, и в нем не было указано, что льгота имеет ограниченный срок, то повторно представлять заявление не требуется.

Транспортный налог

Льготы по транспортному налогу, в отличие от налога на имущество и земельного, не относятся к категории федеральных льгот. Это региональные льготы.

Поэтому решение о предоставлении или непредоставлении их пенсионерам принимают в каждом конкретном регионе. Как правило, если такая льгота есть, то она действует только в отношении одного транспортного средства.

налоговые льготы

Ставки и льготы по региональным и местным налогам

В справочнике «Налоговые ставки и льготы по региональным и местным налогам» можно найти сведения по имущественным налогам для организаций и физлиц по всем регионам России.

Ставки и льготы по всем региональным и местным налогам теперь можно найти на «Клерке»

На «Клерке» появился еще один новый инструмент! В справочнике «Налоговые ставки и льготы по региональным и местным налогам» можно найти сведения по имущественным налогам для организаций и физлиц по всем регионам России.

Найти нужную информацию очень просто:

  1. Выбираете нужный регион, например Адыгея.
  2. Выбираете один из четырех имущественных налогов и год, по которому нужна информация. Например, земельный налог, 2018 год
  3. Получаете список всех муниципальных образований, которые утвердили ставки налога и льготы. Если вы знаете ОКТМО (ОКАТО по старым годам), то можно указать его в соответствующем поле для быстрого поиска нужной информации. Если налог региональный (налог на имущество организаций и транспортный налог), то ОКТМО указывать не надо
  4. Заходите на страницу выбранного решения МО и видите ставки и льготы, которые установлены в этом образовании

Данные для нового справочника получены из открытых данных ФНС.

Сохранены «пенсионные» налоговые льготы для будущих предпенсионеров

Закон вступит в силу в новом году.

Дети, получающие пенсию, имеют право на льготу по налогу на имущество

На основании подпункта 10 пункта 1 статьи 407 НК от уплаты налога на имущество физлиц освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, в том числе несовершеннолетние собственники объектов недвижимости, являющиеся получателями пенсии.

Налоговая льгота предоставляется в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении одной квартиры (либо комнаты), одного жилого дома, одного гаража или машино-места, а также одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения ЛПХ, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

Для оформления налоговой льготы необходимо представить в ИФНС заявление (если ранее налоговая льгота не оформлялась).

Кроме того, можно представить документы, подтверждающие право на льготу, и уведомление о выбранном объекте налогообложения.

Данное уведомление необходимо представить до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении этого объекта применяется налоговая льгота.

При непредставлении такого уведомления налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

В случае обращения с заявлением о предоставлении налоговой льготы перерасчет суммы налогов производится не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-06-01/71182 от 04.10.2018.

Льгота по транспортному налогу для плательщиков в «Платон» отменяется с 2019 года

C 1 января 2019 года прекращает действовать льгота на транспортный налог для зарегистрированных в реестре системы «Платон» транспортных средств массой свыше 12 тонн. Об этом напоминают налоговики Нижегородской области.

Данная норма предусмотрена ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 №249-ФЗ, в соответствии с которой положение п. 2 ст. 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации действует до 31 декабря 2018 года включительно.

Льгота применяется с 2015 года и предусматривает уменьшение транспортного налога на сумму платы по системе «Платон».

Проектов по продлению льготы в Госдуму не вносилось.

Путин подписал закон о сохранении налоговых льгот для «предпенсионеров»

Президент Владимир Путин подписал закон, дающие право на «пенсионерские» льготы гражданам предпенсионного возраста

С 2019 года предпенсионеры получат те же льготы по налогу на имущество и земельному налогу, которые положены пенсионерам. Т.е. не будут платить налог на имущество за один объект недвижимости и земельный налог за 6 соток.

Федеральный закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ официально опубликован сегодня, 31 октября.

Чиновники изучат налоговую нагрузку

Чиновники решили изучить нагрузку на добывающие и обрабатывающие отрасли, пишет газета «Ведомости». Такое решение было принято в среду на совещании у вице-премьера Дмитрия Козака.

Нефтяники платят больше НДПИ, чем угольные или калийные компании, и это не совсем справедливо, было сказано на совещании. Козак предложил комплексно посмотреть на сбалансированность налоговой нагрузки на разные отрасли и представить результаты к весне 2019 г. Для этого нужно разобраться во всех отраслевых и индивидуальных льготах, чтобы перерабатывающие отрасли были поощрены больше, чем добывающие.

Представитель Козака отказался от комментариев. Ранее Козак уже предлагал провести инвентаризацию льгот – но лишь для нефтяников. На совещании обсуждалась только возможность оценить уровень фискальной нагрузки, говорит представитель Минфина.

Повышение налоговой нагрузки на угольные, металлургические и химические компании периодически обсуждается минимум последние 10 лет, однако никаких решений не принимается. Летом правительство опять отказалось повышать налоги и сейчас чиновники обсуждают с бизнесом увеличение инвестиций, в том числе в инфраструктуру.

Стало известно, как будут предоставлять налоговые льготы предпенсионерам

Порядок предоставления налоговых льгот гражданам предпенсионного возраста будет носить заявительный характер, пишет «Парламентская газета». При этом граждан избавят от дополнительных процедур.

На заседании Комитета Совета Федерации по социальной политике.сенаторы поддержали президентские поправки в Налоговый кодекс, которые сохраняют льготы по имущественному и земельному налогу по достижению возраста 60 лет для мужчин и 55 — для женщин. Комитет рекомендует Совету Федерации одобрить этот закон на пленарном заседании 24 октября.

Для того чтобы воспользоваться данной льготой, гражданин, достигший пенсионного возраста по старым правилам, должен подать соответствующее заявление в налоговую службу.

«Порядок предоставления льготы самозаявительный, но заявление нужно подать всего в один орган, причём это можно сделать в Интернете через личный кабинет», — пояснил заместитель министра труда и соцзащиты Андрей Пудов. Затем отделение ФНС запрашивает всю необходимую информацию в Пенсионном фонде РФ. Человек избавлен от дополнительных процедур, подчеркнул Пудов.

По данным Минтруда, 95% сведений обо всех заявителях содержится в базе ПФР. В случае, если необходимых сведений нет, гражданину придётся предоставить дополнительные документы, чтобы подтвердить свой стаж, уточнил замглавы ведомства.

Согласно внесённому президентом закону, из «пенсионного пакета» не облагается налогом один объект каждого вида недвижимого имущества, принадлежащего женщинам, достигшим возраста 55 лет и мужчинам, достигшим возраста 60 лет. Речь идёт о доме, дачном участке в размере 6 соток и гараже, если они не используются в предпринимательской деятельности.

Многодетные семьи могут освободить от налога на имущество

В Госдуму поступил законопроект №568534-7 с поправками в статью 407 НК.

Проектом предлагается предоставить членам многодетным семей право на налоговую льготу в отношении налога на имущество физических лиц.

В результате принятия законопроекта более 1,5 млн. многодетных семей будут освобождены от уплаты налога на имущество физлиц. Законопроект призван способствовать улучшению общей демографической ситуации в РФ, повышению рождаемости, повышения статуса семей, имеющих 3-х и более детей, отмечается в пояснительной записке к проекту.

Авторы проекта – депутаты от «Единой России».

Налоговики проиграли дело в Верховном суде по налоговым льготам

Законность применения льгот по налогу на движимое имущество должна оцениваться исходя из экономического смысла. Такое заявление сделал Верховный суд в определении № 310-КГ18-8658 от 10.10.2018 года.

Новомосковская акционерная компания «Азот», одна из структур «Еврохима», оспаривала доначисление налога на имущество за 2015 год и 1-й квартал 2016 года в размере около 744 524 руб.

Суть спора заключалась в том, что налоговики не согласились с уточненными отчетами организации, заявившей льготы по налогу на движимое имущество в соответствии с пунктом 25 статьи 381 Налогового кодекса. Дело в том, что спорные основные средства были изготовлены и переданы «Азоту» другой компанией «Еврохима» — «Новомосковск-ремстройсервис». Т.е. две организации являлись взаимозависимыми лицами. А согласно НК, в таком случае льгота по движимому имуществу не положена. На что и указали налоговики в своем решении.

Однако компания не согласилась с таким выводом налоговиков, сославшись на то, что спорное имущество не признавалось основным средством у продавца-изготовителя, а получило такой правовой статус лишь после его приобретения заявителем. Таким образом, речи об уходе от налога на имущество не идет.

Но суды трех инстанций встали на сторону налоговиков и только Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда согласилась с мнением организации.

По мнению ВС, смыслом льготы, введенной в 2015 году, являлось поощрение инвестиций в модернизацию. Упомянутое ограничение должно толковаться в этом ключе и не распространяться на ситуации, которые не приводят к уклонению от уплаты налогов.

«Взаимозависимость как таковая не является основанием для установления более обременительного налогового режима для налогоплательщиков, входящих в единую группу компаний и имеющих длительные экономически и исторически обусловленные хозяйственные отношения», — говорится в определении.

Следовательно, несмотря на то, что освобождение движимого имущества от налогообложения само по себе является исключением из принципов всеобщности и равенства налогообложения, условия применения данной налоговой льготы должны толковаться таким образом, чтобы дифференциация прав налогоплательщиков осуществлялась по объективным и разумным критериям, отвечающим цели соответствующих законоположений.

Решения нижестоящих судов ВС отменил и вынес свое определение — требования АО «Новомосковская акционерная компания «Азот» удовлетворить, решения МИФНС признать недействительными.

Газета «Ведомости» пишет, что представитель ФНС признает, что в данном деле бизнес не злоупотреблял льготой. По его словам, дело «Азота» является одним из единичных случаев применения данной нормы. Эксперты же говорят о том, что большинство налогоплательщиков обреченно платили налог, понимая абсурдность ситуации, но не желая судиться с налоговиками. Теперь у них есть шанс вернуть налог через суд. Во внесудебном порядке ФНС все равно льготу не подтвердит, убеждены эксперты.

Самые налоговы льготы