Оглавление:

Налог с продажи 2 авто за 1 год

Здравствуйте! у меня вопрос, должен ли я платить какой либо налог, продав две машины за один год, они не пробыли у меня в собственности 3-х лет, стоимость продажи 1-ой 130 000 р., стоимость продажи 2-го авто 240 000 р., покупал 1-ый авто за 80 000 р., 2-ой авто за 100 000 р., но на ремонт второго авто было затрачено 55 000 р., должен ли я платить налог, и если должен то в каком размере, и что будет если у меня нету денег на погашение налога?

Ответы юристов (3)

На основании ст. 220 НК РФ:

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Т.е., сумма налога в 1 случае составит:

(Сумма продажи — 250 000) х 13% = Сумма налога руб.

Во втором случае составит:

(Сумма продажи — Сумма покупки) х 13% = Сумма налога руб.

Вам выгоднее использовать первый вариант:

((130 000 + 240 000) — 250 000) х 13 % = 15 600 руб.

Деньги на ремонт не учитываются. Декларацию нужно подать до 30 апреля, уплатить налог до 15 июля.

Если не оплатите налог, могут взыскать его в судебном порядке в учетом судебных расходов и т.д.

С Уважением, Надежда.

Уточнение клиента

т.е. не каких других вариантов нет? а налоговая служба должна прислать письмо на место прописки?

20 Февраля 2015, 21:23

Есть вопрос к юристу?

т.е. не каких других вариантов нет? а налоговая служба должна прислать письмо на место прописки?

Да, по месту жительства налогоплательщика.

Уточнение клиента

т.е. я должен заполнять дикларацию после получения письма (извещения), а если это письмо не прийдет до 30 апреля?

20 Февраля 2015, 21:45

Уточнение клиента

Добрый вечер! а могу ли я получить налоговый вычет с тех машин которые покупал? одна за 80000, другая за 100, и третья за 100?

21 Февраля 2015, 21:15

Добрый вечер! а могу ли я получить налоговый вычет с тех машин которые покупал? одна за 80000, другая за 100, и третья за 100?

Нет, налоговый вычет предоставляется только при покупке недвижимого имущества.

Уточнение клиента

21 Февраля 2015, 21:20

Уточнение клиента

при заполнение 3 НДФЛ требуется взят ь справку 2 НДФЛ с места работы, а для чего она нужна? я работаю один, жена безработная сидит дома с маленьким ребенком, если мой доход по 2 НДФЛ аленький, все равно прийдется платить налог?

21 Февраля 2015, 21:42

Уточнение клиента

при заполнение 3 НДФЛ требуется взят ь справку 2 НДФЛ с места работы, а для чего она нужна? я работаю один, жена безработная сидит дома с маленьким ребенком, если мой доход по 2 НДФЛ аленький, все равно прийдется платить налог?

21 Февраля 2015, 21:42

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Сообщества › DRIVE2 Москва › Блог › Налог с продажи ТС

Может не по адресу, но не нашел куда еще написать.

Вобщем, в прошлом году купил новую машину, продав старую через Trade-In. На днях пришло письмо, что я должен был до 30 апреля подать декларацию о доходах за 2015 год, где отразить этот факт обогащения. Что это вообще такое? Первый раз слышу 🙁 Мне теперь надо 13% платить с продажи машины?

Комментарии 151

Епт, какую же чушь тут пишут… Всё облагается налогом. Любая сумма. Хоть за 1000 руб купил, а за 2000 руб. продал, будешь платить налог с прибыли (в моём примере 2000 — 1000 = 1000) с 1000 руб. Но! В случае с транспортом есть закон, по которому можно делать налоговый вычет (только 1 раз) в размере не более 250 000 руб. (сейчас уже может и уменьшили, в этом году за этот год ничего не подавал). Если сделал вычет только частично, то все 250 000 руб сгорают, поэтому с 1000 проще налог заплатить.

Как много херни написали…

При покупке ТС, если указать цену ниже 150.000р., налог после продажи не платишь. Если выше — платишь. Если продал дешевле, чем купил, подаешь декларацию о нулевом доходе, это бесплатно. Если опаздал, то штраф 1.000р. Все.

написал все правильно кроме порога, он не 150тр а 250тр, все что до 250тр налогом не облагается

Просто фамилию и инициалы

Напиши в личку кто исполнитель письма, может помогу и расскажу как обойтись малой кровью.

штраф будет если ты подал позднее срока, то есть 30 апреля. а если не подашь, то и штрафу откуда взяться)))

такая тема у самого пришла под конец апреля) поговорил с другом, который работал по этим темам, сказал забить. если попадется дотошный пристав или кто там, то в суде скажешь, что не знаю как заполнять. не умею. и тебе дадут новую дату подачи документа.
сейчас всегда подавать надо если владеешь машиной меньше трех лет, а недвижимостью, вроде меньше 5 лет.
я свой таз просто отдал за бесплатно без договоров и бумаг, а с меня тоже требуют подать бумагу.

в общем с зарплаты платишь налог, с покупки плати, продал — тоже плати)))

До 250 000руб. Прибыль от продажи не облагается. Все, что свыше, подлежит уплате налога. Сам на эту фишку попался. 3НДФЛ, так и так придется предоставить, а еще оплатить штраф в 1000рэ, за несвоевременное предоставление…

за несвоевременную подачу декларации назначат штраф 1 тыс рублей.
Декларацию подать придется в любом случае, если авто продано за стоимость дороже, чем приобретено, то придется уплатить налог 13% на разницу, то есть налог с полученной прибыли.

Если владел машиной более 3-х лет или продал не более чем за 125 тыс. рублей, декларацию подавать не надо, во всех других случаях обязательно.

Пардон от жизни отстаю

По мне, так дороже выйдет собирать документы, заполнять и везти их в налоговую, проще штраф 1000 оплатить

штраф заплатишь, а подавать все равно надо.

страна идиотов, купил новый авто за 100 000$, поездил год и продал за 80 000$, но в это время доллар вырос в два раза, т.е. купил за 3млн, продал за 4.8млн (новый стал стоить 6млн), в итоге имеем прибыль 1.8млн, за минусом 250тр с остального 13% -КЛАСС !

…»страна идиотов», по идее состоит из идиотов, за исключением Вас, видимо…
И могу Вас уверить, что в странах считающихся «развитыми» и по Вашему так НЕ идиотскими, с налогами всё обстоит весьма жёстче и ещё пожёстче чем у нас. Получил прибыль — заплати налог.
А что Вы там с баксами равняете или с тугриками — это не существенно. Вы, простите долларами при покупке авто платили? И при продаже долларами получали? Если да, так это Ваша личная глупость ( и стоит ли удивляться, ведь ВЫ один из нас, идиотов! ), если нет, так с какого перепугу Вы всё на баксы переводите? У Вас зарплата в баксах? Вы налоги в баксах платите или коммунальные платежи? Продукты за баксы покупаете?
Мне вообще непонятно, зачем такие как Вы, с таким баксомозгом, мучаются тут в России, среди идиотов и с какой-то непонятной местной валютой — рублями? Страна идиотов, нужда всё переводить с идиотских рублей в нормальные баксы, налоги ещё хотят получать… А может Вам просто переехать на ПМЖ в США? 😉 Там всё в баксах, как Вы любите.
…другой вопрос кому Вы нужны в неидиотской стране и не придётся ли Вам там стоять в очереди за бесплатным супом для нищих и жить в коробке под мостом… Но зато всё в баксах! 😉

и к чему этот вброс ? я просто привел пример покупки авто, как вы выражаетесь «платил долларами ?» — да платил по курсу т.к. автомобиль производят не в России и купили его там за доллары, да представьте себе и таможили его за ЕВРО, или вы считаете что просто так рублевые цены выросли почти в два раза ? или может вы считаете что я купил новое авто за одну цену а через два года продал дороже ? так мне тогда нужно открывать фирму и вести тренинги по успешным продажам » как продать б\у дороже нового», не несите бред, закон идиотский изначально, нельзя продать б\у авто дороже нового … по поводу налогов тоже не надо мне рассказывать, мы платим очень много налогов, не меньше европы и пендосии (НДС, НДФЛ, НП, ЕСН и т.д.), далее дискуссию продолжать не вижу смысла, если чем обидел извините .

Смотрите так же:  Мировой суд города железнодорожный

Бред несёте Вы. И да, мне противно читать что я живу в стране идиотов, по мнению одного особо умного. И не надо свою дурку всю на страну перевешивать.
И «просто пример» Ваш — идиотский. С какой стати Вы упираетесь в доллары, а теперь уже оказывается, что всё было в «ЕВРО»? В России всё продаётся и покупается за РУБЛИ!
И закон в России на счёт покупки/продажи/налогов совершенно нормальный правильный и понятный. Товары, не важно как и где произведённые и ввезённые, продаются за РУБЛИ. И покупаете Вы машину в салоне за рубли, и продаёте за рубли и налог за рубли платите. А Ваши личные заскоки, что там и как Вы желаете на баксы мерять — это Ваше личное дело и никакого отношения к закону не имеет. Если же Вы в баксах копите в баксах кому-то заплатили за машину и за баксы продали, и при этом оказались в минусе, т.к. налоги считают в рублях — это опять же Ваша воля и Ваши же проблемы. Никого не Е. Это Вы лично желаете жить поперёк российских законов и порядков, рассчитывать всё в баксах, живя в рублёвой зоне. И имеете наглость ругать закон, что он не прописан под Ваши личные заскоки!
Ни в одной нормальной стране мира закон не будет учитывать желание отдельных граждан копить или платить в иностранной валюте и от этого по особенному рассчитывать для них налог.
Ещё вопрос для неидиотов :
Если «неидиот» является гражданином неидиотской страны Японии, но желает копить деньги не в родной японской йене, а в английских фунтах, а затем купит английскую машину, а затем продаст. В фунтах тоже. в Японии… и из-за скачков курса фунта окажется в минусе по курсу йены к фунту, будет ли японский закон его изъ»бства учитывать и принимать во внимание? Или посчитает все продажи, покупки и налоги в нормальной местной валюте? Примут ли к сведению власти и налоговые органы Японии нытьё «неидиота», про рост фунта и растаможку, или пошлют его на* ? Пояснив, что это его личные проблемы?
Если человек не желает копить и платить в национальной валюте, то все риски, связанные с покупкой/продажей/изменением курса иностранных валют — его личный риск. И если он со своими иновалютными обменами и пересчётами влетел — пусть сам на себя и пеняет.
Ферштеен?

ну судя по переписке идиот точно не я, во первых купите новое авто, привезите и расстаможте — потом поговорим(для повышения кругозора www.kolesa.ru/article/kak…zhit-avtomobil-2013-05-29 пункт 2.), во вторых имеем новое авто которое стоило 3млн, а стало не понятно почему (с ваших слов) стало стоить 6млн через год, мне захотелось поменять авто купленное мной за 3млн на такое же но новое, но т.к. авто стоит уже 6млн мое б\у стоит 4.8млн, получается я получил прибыль 1.8 млн с которого я должен заплатить налог(за вычетом 250тр) и купить такое же новое за 6млн …ну ну

Страна нагибает нас по всем пунктам, что поделать… Даже ТАЗы и те дорожают, а потому что из импортных запчастей…
НА ирбг не обращай внимания, не пойму что у него бомбит то так, может представитель налоговой инспецкии? ))) Или он чуть не врубается, что мы тачки по сути за баксы/евро покупаем в рублевом эквиваленте :/

Бред несёте Вы. И да, мне противно читать что я живу в стране идиотов, по мнению одного особо умного. И не надо свою дурку всю на страну перевешивать.
И «просто пример» Ваш — идиотский. С какой стати Вы упираетесь в доллары, а теперь уже оказывается, что всё было в «ЕВРО»? В России всё продаётся и покупается за РУБЛИ!
И закон в России на счёт покупки/продажи/налогов совершенно нормальный правильный и понятный. Товары, не важно как и где произведённые и ввезённые, продаются за РУБЛИ. И покупаете Вы машину в салоне за рубли, и продаёте за рубли и налог за рубли платите. А Ваши личные заскоки, что там и как Вы желаете на баксы мерять — это Ваше личное дело и никакого отношения к закону не имеет. Если же Вы в баксах копите в баксах кому-то заплатили за машину и за баксы продали, и при этом оказались в минусе, т.к. налоги считают в рублях — это опять же Ваша воля и Ваши же проблемы. Никого не Е. Это Вы лично желаете жить поперёк российских законов и порядков, рассчитывать всё в баксах, живя в рублёвой зоне. И имеете наглость ругать закон, что он не прописан под Ваши личные заскоки!
Ни в одной нормальной стране мира закон не будет учитывать желание отдельных граждан копить или платить в иностранной валюте и от этого по особенному рассчитывать для них налог.
Ещё вопрос для неидиотов :
Если «неидиот» является гражданином неидиотской страны Японии, но желает копить деньги не в родной японской йене, а в английских фунтах, а затем купит английскую машину, а затем продаст. В фунтах тоже. в Японии… и из-за скачков курса фунта окажется в минусе по курсу йены к фунту, будет ли японский закон его изъ»бства учитывать и принимать во внимание? Или посчитает все продажи, покупки и налоги в нормальной местной валюте? Примут ли к сведению власти и налоговые органы Японии нытьё «неидиота», про рост фунта и растаможку, или пошлют его на* ? Пояснив, что это его личные проблемы?
Если человек не желает копить и платить в национальной валюте, то все риски, связанные с покупкой/продажей/изменением курса иностранных валют — его личный риск. И если он со своими иновалютными обменами и пересчётами влетел — пусть сам на себя и пеняет.
Ферштеен?

+1
Прекрасно осознавать, что ещё остались такие образованные люди. Хороший комментарий

Бред несёте Вы. И да, мне противно читать что я живу в стране идиотов, по мнению одного особо умного. И не надо свою дурку всю на страну перевешивать.
И «просто пример» Ваш — идиотский. С какой стати Вы упираетесь в доллары, а теперь уже оказывается, что всё было в «ЕВРО»? В России всё продаётся и покупается за РУБЛИ!
И закон в России на счёт покупки/продажи/налогов совершенно нормальный правильный и понятный. Товары, не важно как и где произведённые и ввезённые, продаются за РУБЛИ. И покупаете Вы машину в салоне за рубли, и продаёте за рубли и налог за рубли платите. А Ваши личные заскоки, что там и как Вы желаете на баксы мерять — это Ваше личное дело и никакого отношения к закону не имеет. Если же Вы в баксах копите в баксах кому-то заплатили за машину и за баксы продали, и при этом оказались в минусе, т.к. налоги считают в рублях — это опять же Ваша воля и Ваши же проблемы. Никого не Е. Это Вы лично желаете жить поперёк российских законов и порядков, рассчитывать всё в баксах, живя в рублёвой зоне. И имеете наглость ругать закон, что он не прописан под Ваши личные заскоки!
Ни в одной нормальной стране мира закон не будет учитывать желание отдельных граждан копить или платить в иностранной валюте и от этого по особенному рассчитывать для них налог.
Ещё вопрос для неидиотов :
Если «неидиот» является гражданином неидиотской страны Японии, но желает копить деньги не в родной японской йене, а в английских фунтах, а затем купит английскую машину, а затем продаст. В фунтах тоже. в Японии… и из-за скачков курса фунта окажется в минусе по курсу йены к фунту, будет ли японский закон его изъ»бства учитывать и принимать во внимание? Или посчитает все продажи, покупки и налоги в нормальной местной валюте? Примут ли к сведению власти и налоговые органы Японии нытьё «неидиота», про рост фунта и растаможку, или пошлют его на* ? Пояснив, что это его личные проблемы?
Если человек не желает копить и платить в национальной валюте, то все риски, связанные с покупкой/продажей/изменением курса иностранных валют — его личный риск. И если он со своими иновалютными обменами и пересчётами влетел — пусть сам на себя и пеняет.
Ферштеен?

Как раз наоборот)) в ненациональной валюте не влетел бы))
А вот из-за падения курса в рублях цена увеличилась в два раза. И разница — это прибыль с точки зрения налоговой. Вы что-то недопонимаете друг друга и агрессивно настроены)
Страна тоже, конечно, не при чем…

мне кажется все люди взрослые и знают что «страна идиотов» это выражение образное )

Ну в данном случае страна совсем не при чем) со всеми ее образными идиотами 🙂

Я думаю все останутся при своём мнении)

13% с суммы между покупкой и продажой — т.е. с прибыли. при условии что а/м менее 3-х лет в собственности.
И показать Договор купли продажи как обоснование цены

Налог при продаже автомобиля

Калькулятор вычисляет налог с продажи автомобиля в зависимости от суммы продажи и количества лет нахождения автомобиля в собственности

Продавая автомобиль, следует иметь в виду, что сумма, вырученная Вами от этой сделки, является вашим доходом и, возможно, с нее придется заплатить налог на доходы физических лиц. Если вы владели автомобилем более 3-х лет, то можно не волноваться: законом предусмотрен налоговый вычет в размере стоимости Вашего авто — это значит, что налог платить не надо совсем.
Другое дело, если вы продаете автомобиль, купленный менее 3-х лет назад. В этом случае Вам следует предоставить документы, подтверждающие прошлую стоимость Вашего автомобиля при его покупке. Налог придется заплатить с разницы между суммой продажи и стоимостью покупки, помня об имущественном налоговом вычете 125 тыс. руб.
Если нет документов, подтверждающих стоимость покупки, то придется платить налог со всей суммы продажи минус 125 тыс. руб.

Смотрите так же:  Еспч жалоба алексея пастухова

Нужно ли платить налог при продаже автомобиля, полученного в наследство

Автомобиль перешёл по наследству, есть все чеки покупки. До вступления в наследство владели более 3-х лет, соотвественно после вступления меньше 3х лет. Автомобиль продаётся ниже купленной стоимости, нужно ли платить налог наследнику автомобиля?

Если Вы лично владеете авто менее 3-х лет обязательно нужно подавать декларацию при продаже. Прошлый срок владения машиной относится не к Вам.

В налоговую инспекцию каждый гражданин отчитывается только за себя. Вы не покупали автомобиль, поэтому первоначальная стоимость значения не имеет. Для Вас стоимость приобретения равна 0 рублей. Именно из этого нужно исходить при расчете налога.

А какой нужно платить НДФЛ зависит от стоимости продажи. Если она была свыше 250 тыс. руб, то он рассчитывается в размере 13% от разницы между цифрами (продажной цены и этой налоговой льготы). Подробные примеры расчетов разбираются в статье «3-НДФЛ с продажи авто. Платить или не платить?»

Если же сумма продажи автомобиля была менее 250 000 руб., то в этом случае ничего платить не нужно. Однако, декларацию 3-НДФЛ сдать в налоговую необходимо. Вы можете также скачать образцы заполнения бланков 3НДФЛ при продаже авто. Далее будет необходимо просто подставить Ваши данные и распечатать итоговый документ.

Как уплачивается налог с продажи полученного по наследству автомобиля?

Гражданин, получив автомобиль по наследству, может впоследствии продать его. Каким образом осуществляется налогообложение дохода, полученного с продажи данного автомобиля?

Налогообложение наследуемого имущества: основные нормы права

Получив то или иное имущество по наследству, гражданин не обязуется уплачивать каких-либо налогов на него, поскольку данное имущество в соответствии с законодательством не рассматривается как доход. Вместе с тем, если гражданин решает продать данное имущество, то предполагается, в свою очередь, что он получит доход, подлежащий налогообложению.

Исчисление налога на данный доход будет осуществляться в порядке, установленном пунктом 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса России. В случае, если имущество — автомобиль, то есть, объект, не являющийся недвижимостью, то гражданин может быть освобожден от обязанности уплаты налога с доходов, возникших по факту продажи автомобиля — если будет владеть данным имуществом 3 года и более. В остальных случаях с полученных доходов уплачивается НДФЛ в размере 13%.

При этом, доход, формирующий налогооблагаемую базу при продаже автомобиля, который получен по наследству, может быть уменьшен на фиксированный налоговый вычет в величине 250 000 рублей. Можно отметить, что при продаже автомобиля, полученного не по наследству, а купленного, налогооблагаемую базу можно снизить на величину расходов на покупку машины. В свою очередь, при одновременной продаже 2 автомобилей — одного по наследству, второго — купленного налогоплательщиком, указанный вычет — в величине 250 000 рублей, можно применить в отношении обеих сделок.

Однако, в одном и том же году можно использовать либо первый вариант уменьшения налогооблагаемой базы (когда доходы уменьшаются на фиксированный вычет), либо второй (когда доходы уменьшаются на расходы на покупку автомобиля, но при этом не могут быть применены для уменьшения налогооблагаемой базы при продаже автомобиля, полученного по наследству). При этом, если расходы на покупку машины превышают доходы, то налогооблагаемая база обнуляется, а сумма превышения расходами над доходами никакого значения иметь не будет.

Рассмотрим несколько примеров расчета налога при продаже автомобиля, полученного по наследству, с учетом рассмотренных нами норм законодательства.

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: +7-800-511-69-34

Налогообложение дохода с продажи автомобиля по наследству: примеры расчета налога

Пример 1.

Гражданин получил в наследство автомобиль и продал его за 1 000 000 рублей. Исходная налогооблагаемая база по соответствующей сделке равна сумме доходов. Однако, данный гражданин вправе уменьшить ее на фиксированный вычет в величине 250 000 рублей. Таким образом, фактическая налогооблагаемая база составит 750 000 рублей, а налог, который нужно будет уплатить — 97 500 рублей (13% от 750 000).

Пример 2.

У гражданина есть 2 автомобиля, один из которых получен по наследству. Гражданин продает автомобиль, полученный по наследству, за 300 000 рублей, а тот, что куплен им — за 400 000 рублей. При этом, расходы на покупку автомобиля, проданного за 400 000 рублей, составили 450 000 рублей.

Гражданин может задействовать следующие варианты исчисления налога:

1. Уменьшить общий доход с продажи 2 автомобилей на величину фиксированного налогового вычета.

В этом случае фактическая налогооблагаемая база составит 450 000 рублей ((300 000 + 400 000) — 250 000). С нее нужно будет уплатить налог в величине 58 500 рублей (13% от 450 000).

2. Уменьшить доход с продажи автомобиля, купленного гражданином, на расходы на покупку соответствующего автомобиля (но при этом не использовать право применения фиксированного вычета).

В этом случае фактическая база для расчета НДФЛ составит 300 000 рублей, поскольку:

  • в результате уменьшения дохода от продажи первого автомобиля — 400 000 рублей, на расходы — 450 000 рублей, налогооблагаемая база по данному автомобилю обнуляется (без возможности использования суммы превышения расходов над доходами в каких-либо целях);
  • доход с продажи автомобиля, полученного гражданином по наследству, облагается налогом в полном объеме (поскольку фиксированный вычет не применяется).

Таким образом, гражданин должен будет уплатить в бюджет налог в величине 39 000 рублей (13% от 300 000).

Налогообложение при продаже авто

Граждане Российской Федерации и соседних стран привыкли, что из-за сложной экономической ситуации теперь за многие операции с финансами взымаются налоги. И продажа вашей машины — не исключение. В действительности, в сфере продажи авто работает одно простое правило – если автомобиль, мотоцикл или мопед более трех лет числится на вас, тогда налог не нужно платить.

В каких случаях платится налог?

Но обратите внимание, что если в вашей собственности меньше трех лет находится мотоцикл, мопед или машина тогда вам придется уплачивать налог. Также имейте ввиду, что налог взымается и при простом обмене авто. Также придется платить, если вы решили продать автомобиль, который стоит более 250000 рублей (при условии владения имуществом менее 3-х лет).

Какой налог платится при продаже авто

В случае продажи транспорта с вас взымается налог в 13% от суммы, превышающей 250000 рублей. А это значит, что для каждого отдельного случая сумма налога рассчитывается отдельно. Также стоит отметить, что в договоре нельзя указывать стоимость транспортного средства, которая является ниже среднерыночной, или же ниже оценочной суммы.

Как рассчитать налог?

Например, вы продаете авто, которое стоит 350000 рублей. Таким образом от суммы сделки отнимается необлагаемая налогом сумма, а именно 250000 рублей. 350000 -250000 = 100000 рублей. Теперь от оставшейся суммы отнимаем 13%. В данном случае налог составляет 13000 рублей. Таким нехитрым способом вы можете узнать, сколько платить налог в вашем случае.

Если вы продаете несколько машин в течении одного года, налог рассчитывается следующим образом: стоимость продажи всех автомобилей за год плюсуется, от нее отнимается 250000 рублей, а от оставшейся суммы высчитывается налог 13%.

Например: владелец авто продал четыре автомобиля с разной стоимостью за год:

  1. 100000 рублей
  2. 300000 рублей
  3. 250000 рублей
  4. 120000 рублей

Таким образом за год было совершено четыре сделки по продаже авто на общую сумму в 770000 рублей. От этой суммы отнимаем необлагаемую налогом часть: 770000 – 250000 = 520000 рублей. И от получившейся суммы вычитаем 13%. В данном случае это 67600 рублей.

Вот таким вот нехитрым способом можно рассчитать, каким налогом облагается продажа авто. И конечно же, после совершения сделки не забудьте задекларировать продажу вашего авто.

Продажа автомобиля при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)

Продажа автомобиля при УСН — доходы минус расходы имеет свои нюансы. В каких случаях при продаже автомобиля упрощенец должен пересчитать единый налог, какие сделать проводки в бухучете и как документально оформить сделку — читайте в статье ниже.

Бухгалтерский учет продажи автомобиля

Автомобиль в большинстве случаев — и для целей бухгалтерского (БУ), и для целей налогового (НУ) учета — является основным средством (ОС).

Напоминаем: в 2018 году для целей налогообложения ОС — это актив стоимостью более 100 000 руб. (ст. 256 НК РФ). В БУ компания может самостоятельно установить лимит стоимости объекта для признания его ОС, но он не может быть выше 40 000 руб. (п. 5 ПБУ 6/01, утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н).

Транспортные средства стоят, как правило, более 100 000 руб., поэтому их компания учитывает в качестве ОС. Исключений здесь 2:

  • автомобиль куплен для перепродажи — тогда это товар;
  • автомобиль изготовила сама организация — тогда это готовая продукция.

В этой статье мы будем рассматривать нюансы продажи авто в качестве основного средства.

Предприниматели имеют право не вести БУ в соответствии с п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, поэтому при продаже авто они никаких бухпроводок не составляют. Юрлица продажу транспортного средства отражают в БУ следующим образом:

Со следующего месяца после месяца продажи авто в БУ бухгалтер прекращает начислять по нему амортизацию.

Индивидуальный предприниматель может вести БУ по собственному желанию — в таком случае он делает в учете бухпроводки, указанные выше.

Какие проводки делать при выбытии транспортного средства по другим причинам — читайте в материале «Выбытие основных средств в бухгалтерском учете (нюансы)».

Налоговый учет продажи автомобиля при УСН «доходы минус расходы»

В НУ упрощенец учитывает доходы от продажи авто в полной сумме на момент поступления денег на расчетный счет (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

А вот учитывать расходы при продаже авто упрощенцу намного сложнее. Главный нюанс — упрощенцы в момент приобретения транспортного средства в НУ списывают на расходы стоимость ОС не через механизм амортизации, а равными долями в течение налогового периода с момента ввода в эксплуатацию и полной оплаты (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

ООО «Фантазия» (УСН «доходы минус расходы») приобрело в январе 2017 года Газель Next за 1 060 000 руб. В эксплуатацию автомобиль был введен 01.02.2017, полностью оплачен. На последнее число 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев и 2017 года бухгалтер ООО «Фантазия» признает расходы на покупку автомобиля в размере:

1 060 000 руб. / 4 = 265 000 руб.

Таким образом, на 31.12.2017 стоимость Газели для целей расчета единого упрощенного налога будет полностью списана в расходы.

Чтобы пресечь занижение налоговой базы путем продажи в следующем (после полного списания на расходы стоимости транспортного средства) календарном году актива по сниженной стоимости и учета доходов от продажи, НК РФ предусматривает перерасчет налоговой базы за время эксплуатации продаваемого ОС на УСН «доходы минус расходы». Эта мера применяется в случае, если срок полезного использования ОС составляет до 15 лет включительно, а ОС было продано в течение 3 лет с момента учета трат на его приобретение (абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.07.2016 № 03-11-06/2/44660). Поскольку максимальный срок полезного использования автомобилей не превышает 10 лет, то при его продаже до истечения 3 лет с момента списания расходов на покупку нужно:

  1. Пересчитать уплаченный упрощенный налог.
  2. Исправить отчетность.
  3. Доплатить недоимку и пени.
Смотрите так же:  Не обновляется лицензия

Пересчет упрощенного налога при продаже авто

Пересчет упрощенного налога заключается в исключении из налогооблагаемой базы за период использования авто до момента его продажи полной суммы расходов на покупку транспортного средства. Затем бухгалтер должен рассчитать за этот период амортизационные отчисления, которые потом включаются в налогооблагаемую базу за период эксплуатации авто. Соответственно, меняется сумма упрощенного налога в большую сторону. Возникает недоимка и пени. Остаточную стоимость, сформированную на дату продажи авто, списывать в расходы чиновники запрещают (письмо Минфина от 30.12.2015 № 03-11-06/2/77822).

ВНИМАНИЕ! Есть аргументы, позволяющие все же учесть остаточную стоимость автомобиля, реализованного ранее нормативного срока. Если организация обязана задним числом самортизировать продаваемое имущество по правилам гл. 25 НК РФ, то почему ей нельзя применять и положения подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ? Иногда суды отвечают на этот вопрос положительно и встают на сторону упрощенцев, списавших остаточную стоимость (ФАС Уральского округа от 14.11.2012 № Ф09-10644/12). Если соберетесь все же списать в расходы остаточную стоимость автомобиля — готовьтесь к спорам с налоговиками.

В НК РФ не указано, от какой даты отсчитывать 3 года, в течение которых фирма при продаже авто должна будет пересчитывать упрощенный налог:

  • от даты начала списания расходов;
  • от даты включения всей стоимости расходов.

Контролирующие ведомства ситуацию не проясняют. На практике бухгалтеры отсчитывают 3 года от даты начала списания расходов.

Если ООО «Фантазия» решит продать Газель Next, то во избежание пересчета упрощенного налога реализовать автомобиль нужно не ранее:

  • 31.03.2020 — если бухгалтер отсчитывает 3 года от даты начала списания расходов;
  • 31.12.2020 — если бухгалтер отсчитывает 3 года от момента полного списания трат на покупку авто.

Как видите — выгоднее начать считать 3 года от даты начала списания расходов, тогда автомобиль можно продать раньше.

Налог пересчитывается вплоть до момента продажи авто — в общем порядке это дата перехода права собственности на транспортное средство к покупателю (абз. 14 п. 3 ст. 346.16, п. 1 ст. 39 НК РФ).

Амортизацию следует рассчитать по правилам НУ: линейным или нелинейным способом. О разнице между ними читайте в статье «Какой выбрать метод начисления амортизации в налоговом учете?».

Выгоднее устанавливать нелинейный метод амортизации и минимальный срок полезного использования авто — так налогоплательщик сможет списать максимум стоимости авто в расходы. Однако на практике данный метод использовать затруднительно — амортизация считается по группе объектов. Если у вас более одного автомобиля — используйте линейный метод амортизации, он проще в расчетах.

ВНИМАНИЕ! Иные расходы, которые фирма-упрощенец понесет при продаже авто, можно списать, только если они предусмотрены ст. 346.16 НК РФ.

Разберем на данных предыдущего примера, как изменится упрощенный налог при продаже авто до истечения 3 лет с момента списания в расходы трат на покупку.

В январе 2018 года ООО «Фантазия» решает продать автомобиль. Прошло меньше 3 лет, придется рассчитывать амортизацию и пересчитывать налог. Бухгалтер выбирает нелинейный метод амортизации, Газель Next относится к 3-й амортизационной группе, норма амортизации равна 5,6%. Других ОС в данной амортизационной группе у ООО «Фантазия» нет. Амортизация рассчитывается с марта 2017 года по январь 2018 года:

Итого на дату продажи остаточная стоимость авто: 595 698 – 33 359 = 530 848 руб.

Затем бухгалтер должен пересчитать налогооблагаемую базу для расчета авансовых платежей и предварительно рассчитанный итоговый упрощенный налог за 2017 год:

Исправление отчетности при продаже авто

Как видно из примера выше, налогооблагаемая база значительно выросла. Следовательно, у налогоплательщика появляется обязанность сдать уточненку за налоговые периоды с увеличившейся суммой налога к уплате в бюджет (ст. 81 НК РФ).

В письме ФНС РФ от 14.12.2006 № 02-6-10/[email protected] налоговики рекомендуют оформить бухсправку — включите в этот документ причины изменения декларации и подробные расчеты налогооблагаемой базы и сторно сумм расходов по реализуемому автомобилю. В этом же письме рассмотрен порядок действий налогоплательщика, связанные с корректировкой налоговой базы при досрочной продаже основных средств:

  • в книгу учета доходов и расходов за прошедшие налоговые периоды изменения не вносятся;
  • к уточненным налоговым декларациям за прошлые годы (предшествующие периоду реализации объекта ОС) прикладывается бухгалтерская справка-расчет, объясняющая причины внесения изменений в ранее представленные налоговые декларации;
  • в книге учета доходов и расходов за текущий налоговый период уменьшаются суммы расходов в разделах I и II;
  • к книге учета доходов и расходов за текущий период прикладывается бухгалтерская справка-расчет, объясняющая сумму уменьшения расходов в разделе I и внесение изменений в разделе II.

В рассматриваемом примере в КУДиР за 2017 год исправления не вносятся. В КУДиР 2018 года:

  • в разделе 1 нужно отразить расходы в виде начисленной амортизации за январь 2018 года в размере 33 359 руб.;

в разделе II ничего отражать не надо, так как корректировки в этот раздел книги вносятся только в том случае, если в периоде продажи ОС в нем были отражены еще и расходы по приобретению этого ОС. В нашем примере все расходы по приобретению автомобиля были отражены в 2017 году. Отражение расходов на амортизацию в этом разделе также не производится, поскольку не предусмотрено порядком заполнения КУДиР.

Расчет и уплата недоимки и пени

Поскольку налогооблагаемая база упрощенца «доходы минус расходы» при пересчете упрощенного налога в связи с продажей авто ранее 3 лет с момента начала использования вырастает — у налогоплательщика возникает обязанность доплатить налог в бюджет. А пеня возникает из-за того, что в бюджет изначально перечислено меньше средств, чем указано в уточненке, которую бухгалтер сдаст после пересчета упрощенного налога. Пеня рассчитывается начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты аванса по УСН (а также окончательного расчета с бюджетом за налоговый период) (ст. 75 НК РФ).

Нужно отметить, что по вопросу определения дня, с которого прекращается исчисление пени, есть две позиции. Согласно одной из них пеня считается по день уплаты недоимки. Такая позиция приведена в пп. 57, 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, разъяснениях ФНС РФ от 28.12.2009. Вторая точка позиция заключается в том, что начисление пеней прекращается со дня уплаты недоимки. Эта точка зрения приведена в письме Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, ФНС РФ от 06.12.2017 № ЗН-3-22/[email protected]

О порядке расчета пени вы можете прочитать в статье «Как правильно рассчитать пени по налогу (нюансы)?».

На нашем сайте вы можете рассчитать пени с помощью онлайн-калькулятора.

Количество дней просрочки в нашем сервисе определяется со дня, следующего за установленным днем уплаты налога по день уплаты недоимки в соответствии пп. 57, 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №57.

Поскольку бухгалтер ООО «Фантазия» еще не сдавал декларацию по УСН «доходы минус расходы» за 2017 год, ему не придется сдавать уточненку. Его задача — рассчитать сумму недоимки и пени в бюджет за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев 2017 года. Автомобиль был продан 22.01.2018, а 26.01.2018 бухгалтер будет платить недоимку и пени в бюджет. Размер платежей рассчитан так:

Напоминаем, что такие сложные расчеты возникают, только если автомобиль продан до истечения 3 лет с момента полной оплаты и ввода в эксплуатацию. Если же вы продаете автомобиль позже этого срока — в НУ компания учитывает лишь доходы от реализации и траты непосредственно на процедуру продажи (при условии, что они поименованы в ст. 346.16 НК РФ).

Как быть с транспортным налогом при продаже автомобиля, расскажет статья «Размер транспортного налога при продаже автомобиля».

Документальное оформление продажи автомобиля

При продаже автомобиля бухгалтер должен оформить акт по форме ОС-1 или ОС-1б (если продается несколько однородных транспортных средств). Либо можно использовать самостоятельно разработанные формы актов с учетом требований к обязательным реквизитам (п. 2 ст. 9 закона № 402-ФЗ). Используемые формы должны быть утверждены руководителем в приложении к учетной политике (п. 4 ПБУ 1/08, утвержденного приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н).

Первичка оформляется на дату перехода права собственности на автомобиль на основании техпаспорта авто и данных бухучета. Составляется 2 экземпляра актов: для организации-продавца и для покупателя.

На основании акта бухгалтер делает запись о выбытии автомобиля в его инвентарной карточке, которая прилагается к самому акту (п. 81 Методических указаний по учету ОС, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н).

В актах приемки-передачи ОС указывается заключение комиссии по состоянию автомобиля. В комиссию надо включить материально ответственное лицо по продаваемому транспортному средству, главного бухгалтера и иных должностных лиц, компетенция которых позволяет оценивать имущество (п. 77 Методических указаний по учету ОС).

Продажа автомобиля в компании на УСН «доходы минус расходы» имеет один важный нюанс: продавая авто раньше 3 лет с момента начала его использования, вы несете расходы в виде доплаты в бюджет сумм недоимки по упрощенному налогу и пеней за просрочку. Такая ситуация возникает из-за необходимости пересчитывать налогооблагаемую базу: убирать списанные равными долями траты на покупку транспортного средства и включать суммы амортизации.

Узнать больше об учете ОС на упрощенке вы можете в этой статье.

Продажа автомобиль два года налог