Налог на депозиты: пополнит бюджет или отправит состоятельных вкладчиков на фондовый рынок?

Заместитель министра финансов России Илья Трунин в рамках Красноярского экономического форума сообщил, что видит целесообразным введение налога на депозиты физических лиц. Трунин отметил, что пока Минфин не предлагает это официально, но эта инициатива может быть учтена в ходе налоговой реформы.

Идея пополнения бюджета за счет налогообложения депозитов не новая и ранее уже озвучивалась представителями Минфина. Так, в октябре прошлого года замглавы Минфина Алексей Моисеев говорил, что ситуация, когда люди «в принципе не платят по депозитам ничего», совершенно исключительна для мировой практики (цитата по ТАСС).

Предложение само по себе очень заманчиво. Объем вкладов населения в банках составляет сейчас 24,1 трлн рублей. Из них 77% приходится на рублевые вклады и 23% — на валютные. Исходя из данного объема и текущего среднего уровня ставок (6,5% по рублевым депозитам и 1% по вкладам в долларах), налогообложение депозитов может принести бюджету дополнительные доходы около 165 млрд рублей, что очень актуально в условиях дефицита бюджета.

Однако не приведет ли это к снижению инвестиционной привлекательности депозитов и не станет ли поводом обратить внимание на другие финансовые инструменты?

Наиболее близкой операцией к депозитам является покупка облигаций. Облигации имеют фиксированный срок обращения и погашаются по номинальной стоимости. Объем одного выпуска составляет, как правило, от 3 до 15 млрд рублей, а номинал одной бумаги – 1000 рублей. Покупателями облигаций сейчас выступают банки, НПФ, управляющие компании, корпоративные казначеи, а также нерезиденты. Доля физлиц на российском рынке облигаций менее 2%. Количество активных счетов физлиц (по которым совершается хотя бы одна сделка в месяц), составляет 104 000 (0,1% от экономически активного населения).

Преимуществом облигации перед депозитом является то, что бумагу можно продать в любой день без потери процентов. Накопленный доход по купону и номинальная стоимость облигаций перечисляются на счет инвестора, открытый у брокера. Брокерское обслуживание клиентов сейчас осуществляют все крупнейшие банки, как государственные, так и частные. Помимо купонного дохода владелец облигации может заработать на росте цены.

Так, покупатели десятилетних ОФЗ в прошлом году за счет роста котировок бумаг заработали 17% годовых при ставке купона 7,75%.

В этом году мы ожидаем, что котировки 10-летних ОФЗ продолжат рост благодаря снижению инфляции и проведению Банком России политики по снижению ключевой ставки. Спрос на ОФЗ поддерживает приток средств нерезидентов, а также снижение стоимости фондирования российских банков. Доходность вложений в ОФЗ с учетом потенциала роста котировок бумаг в 2017 году может составить 12-14% годовых. Конечно, в облигациях присутствует и рыночный риск, связанный с возможным падением котировок бумаг. От данного риска можно защититься, выбирая бумаги со сроком обращения 1-3 года со стратегией «держать до погашения».

Объем рынка ликвидных рублевых облигаций мы оцениваем на уровне 11,6 трлн рублей. В том числе объем ОФЗ и облигаций регионов составляет 6,6 трлн рублей, а объем рыночных выпусков корпоративных облигаций — около 5 трлн рублей. В планах Минфина РФ профинансировать дефицит бюджета в ближайшие 3 года за счет размещения ОФЗ на 3,2 трлн рублей. Кредитный риск покупателя ОФЗ и эмитентов, имеющих рейтинг на уровне суверенного, сопоставим с размещением средств в госбанках, а также в других банках в пределах гарантии АСВ.

Пока же приток средств населения на фондовый рынок сдерживается главным образом отсутствием необходимой информации и опыта. Но если граждане и особенно владельцы крупных сбережений проявят больше интереса к фондовому рынку, то ожидания Минфина по увеличению сбора налогов могут не оправдаться. Рынок вкладов населения сильно концентрирован: состоятельные клиенты (с объемом вкладов свыше 1,4 млн рублей) консолидируют 43% от всего объема средств населения в банках. Для таких клиентов поиск инструментов повышения доходности инвестиций будет особенно актуален.

В Минфине снова заговорили о повышении налоговой нагрузки. На этот раз под руку ведомства попали вкладчики, которые, как выяснилось, получают выгоду и не платят за это государству. Даже теоретическая перспектива введения такого налога была встречена резкой критикой на финансовом рынке. Высказывание чиновника назвали опасным и пугающими рядовых вкладчиков.

Так жить нельзя

В России люди «не платят никаких налогов с доходов своих депозитов», «так больше делать нигде нельзя». С таким заявлением 26 октября выступил замминистра финансов Алексей Моисеев. Минфин прорабатывает возможность введения налога на часть вкладов россиян, сообщил он.

Материалы по теме

Он отметил, что пока ведомство не придумало, как реализовать предложение президента Владимира Путина об освобождении от налогообложения купонных доходов по облигациям. «Поэтому рассматриваем как рабочий вариант уравнивание условий через «сделать всем хуже», то есть все-таки облагать налогами какую-то часть депозита (. ). Я бы не сказал, что есть какой-то законопроект, который положен на бумагу, но мы думаем об этом как об одном из вариантов», — сказал Моисеев и добавил, что это чисто теоретическая возможность.

Фактически заместитель министра финансов прав. Согласно действующему законодательству, доходы от вклада облагаются только при повышенной процентной ставке. Она рассчитывается как ключевая ЦБ плюс пять процентных пунктов — на данный момент порог равен 15 процентам. В то же время средняя доходность по депозитам в России составляет 8,79 процента. То есть под действие Налогового кодекса вклады населения не попадают.

Стоит вспомнить и о трудностях с балансировкой федерального бюджета. По официальным прогнозам, в ближайшие три года он будет дефицитным. При этом россияне аккумулировали колоссальное количество средств на банковских депозитах — более двадцати триллионов рублей. Деньги работают без пользы для казны. Бюджет выиграет, если хотя бы часть этих триллионов обложить налогом. Видимо, исходя из этой же логики предлагалось пошарить по карманам так называемых тунеядцев (богатых и обыкновенных) или же просто повысить подоходный налог.

Слова Алексея Моисеева были восприняты на финансовом рынке крайне негативно. В очередной раз россиянам предложили что-то отдать. И опять прослеживается тревожная тенденция — то, что охраняется и гарантируется госструктурами (а вклады в России страхуются именно государством), может быть ими же и конфисковано. История с пенсионными накоплениями — ярчайший тому пример. Теперь власти раздумывают над возможностью (пусть даже и гипотетической) запустить руку в карман вкладчиков.

Михаил Горст из департамента прикладной экономики НИУ ВШЭ в беседе с «Лентой.ру» напомнил, что дискуссия о необходимости налога на депозиты велась и раньше. Но от этой идеи отказались, чтобы не подрывать ресурсную базу банков.

«Идея очень спорная. Про обычных людей, получающих доходы от вкладов, нельзя сказать, что они зарабатывают на этом очень много. Среди аргументов за данный налог приводился тот факт, что доходы по облигациям облагаются налогом, а по вкладам — нет. Если есть цель привлечь граждан на рынок ценных бумаг, то нужно улучшать условия на этом рынке. Люди несут деньги в банки, потому что это просто. Нужны только деньги. На сегодняшний день по соотношению рисков к доходности банковские вклады являются оптимальным вариантом», — считает эксперт.

Против введения налогов на вклады выступают и финансовые организации. В Сбербанке (крупнейший в России банк собрал на своих счетах почти половину объема депозитов населения) полагают, что реализация подобной инициативы может привести к тому, что граждане просто перестанут хранить средства в российской юрисдикции.

«Уже сейчас расходы вкладчиков крупнейших банков на выплаты в «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ) составляют шесть процентов от дохода по рублевым вкладам, 21 процент — по долларовым вкладам, 41 процент — по вкладам в евро. Минфин обсуждает повышение взносов в АСВ. Если налогообложение вкладов поднять еще, есть риск очень сильно дестимулировать банковские сбережения и с учетом российской специфики — сбережения в российской юрисдикции в принципе», — сообщили «Ленте.ру» в пресс-службе финансовой организации.

Судороги и кукареканье

Финансовый омбудсмен Павел Медведев в интервью «Ленте.ру» заявил, что данная инициатива Минфина скоро забудется. Он сравнил российских чиновников с советскими функционерами, которые много говорили, но мало делали. И вспомнил свою работу на экономическом факультете МГУ в конце 60-х годов. Несколько раз ему предлагали отправится во Францию, он заполнял гору анкет, а потом ему отказывали в выезде за границу, поскольку он беспартийный.

«Опять меня вызывают и вручают ту же самую пачку бумаг. Я говорю главе парткома: «Ты же понимаешь, что ни в какую Францию я не поеду, я беспартийный». А он гордо подбоченясь и приняв очень важный вид, говорит: «Ты же понимаешь, в какой стране мы живем! В стране, где все делается по плану! Так вот, у нас есть планы не только поездкам во Францию, но и по заполнению анкет», — рассказал омбудсмен.

Смотрите так же:  Ответственность за статистическую отчетность в рб

«Я думаю, что у этих министров и замминистров есть не только планы по каким-то конкретным действиям (как раз конкретных планов действий у них кот наплакал), но и планы «кукареканья». Если чиновник «прокукарекал», это совсем не значит, что он будет добиваться реализации предложения. Это просто для отчетности. По всей видимости, выдвижение инициатив в ведомствах тоже учитывается и влияет на оценку качества работы сотрудников», — предположил Павел Медведев.

Материалы по теме

Деньги из рукава

По его мнению, предложение Минфина — вредное, пугающее людей: граждане начнут опасаться, что их деньги в банках заберут. «Но хорошо то, что предложение Моисеева нереализуемо», — заметил омбудсмен. Он уверен, что эффективно собирать такой налог получится только с больших сумм (свыше миллиарда рублей). А люди с таким состоянием могут легко уклониться от налога — разложить средства на более мелкие суммы по разным банкам, вывести за границу, переоформить на родственников, зависимых сотрудников. «И деньги исчезнут», — предупредил финансовый уполномоченный.

«Если умные люди вынуждены делать подобные заявления, это дурной знак. Судя по обилию малореализуемых предложений, дело идет плохо. Это похоже на судороги. Чиновники экономического блока поставлены в слишком узкие рамки», — заключил Медведев.

В Российской Федерации почти все доходы должны облагаться специальным налогом. Это относится к деятельности физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов страны, получающих доход официальным образом, к трудовой деятельности и любой другой, приносящей активный и пассивный доход.

Поэтому депозитные договора, по которым начисляются проценты годовых ставок и капитал, также должны облагаться подоходным налогом. Но не все вклады налогооблагаемы, о чем можно прочитать в специальной разделе Налогового Кодекса РФ.

Поэтому, чтобы избежать возможных неприятностей со стороны налоговых служб, их санкций и штрафов, необходимо заранее узнать подробнее о налогообложении пассивного дохода в виде капитализации процентирования вкладов в России.

Очень важно узнать подробнее о том, что именно подлежит налогообложению, как правильно рассчитывается такой налог, и какие ставки предусмотрены для этих целей Центробанком.

Депозитные программы банков позволяют сразу решить несколько задач – надежная сохранность свободных денежных средств вкладчика, являющихся его собственностью, страхование этой собственности и получение прибыли с суммы, размещенной на счете вклада в виде начисленных процентов.

Именно с приумножающих сумму вклада процентов и берется часть в уплату налога на прибыль, которая перечисляется в государственный бюджет.

При этом депозитами могут быть следующие виды ценного имущества вкладчика:

  • деньги в разных валютах, а не только в отечественных денежных знаках;
  • особые бумаги – акции и прочее;
  • цветной металл – сейчас в ходу золото, серебро, платина.

По вкладам обычно начисляются довольно неплохие проценты, чтобы клиент мог получать хороший прибыток. Налог на прибыль с вклада – это процент налога, который берется с суммы, не являющейся первоначальной собственностью вкладчика, начисляемой на его счет в виде ставок капитала.

Такая сумма, с которой изымается налог, не должна быть меньше установленного лимита. При этом также обязательно учитывается, является ли депозит пополняемым, или нет.

Потому что от этого зависит увеличение суммы, на которую начисляется процент, а следом и увеличение доходности счета.

Весь процесс налогообложения депозитов выполняется в порядке и на основании, определенных законодательных актов.

Функции статей законов в области изыскания налогов с депозитной прибыли лучше всего рассмотреть в специальной таблице.

Статьи законов по налогам на прибыль с депозитных счетов:

Название закона

Пояснение в отношении налогообложения по вкладам

Основным законодательным актом в деле по налогообложению депозитов является ст.214.2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Этот норматив устанавливает, что налоговой базой является сумма дохода, которая по процентным показателям превысила на определенное количество порядком процент рефинансирования, принимаемый от ЦБ.

Другими словами, налог надо платить не со всей суммы доходности, а только с ее части, которая является превышением установленного порогового значения.

И только для депозитов, сделанных в драгоценных металлах, налог будет исчисляться от всей суммы доходности, а не ее разницы между ставкой банка и ставкой Центробанка.

Обратите внимание! С 2018 года понятие «ставка рефинансирования от ЦБ РФ» в официальных банковских документах упразднена.

Вместо этого термина теперь используется – «ключевая ставка», устанавливаемая российским Центробанком, которая является весьма динамичным показателем, меняющимся из года в год.

В данном материале определение «ставка рефинансирования» используется для удобства понимания, о чем идет речь в содержании материала.

Какие виды вкладов облагаются

В России налоги на доход с граждан, квалифицируемых как – «физические лица», изымаются только с конкретного размера доходной суммы, которую физическое лицо может получить. Это говорит о том, что не все виды вкладов подпадают под процедуру налогообложения.

И что наиболее пристального внимания со стороны вкладчиков достойны те счета, на которых имеются довольно крупные суммы, на которые начисляют довольно приличные доходные выплаты со стороны банка.

Поэтому рассмотрим виды вкладов, подлежащих процедуре налогового обязательного платежа в госбюджет из доходов, полученных с депозитариев.

Виды вкладов, облагаемых налогом на прибыль:

Условия налогообложения

Таким образом, на обязательность налогообложения не повлияют сроки размещения вклада, функции его автопролонгации, а иногда даже и частичное снятие или пополнение, в зависимости от объемов дополнительных сумм или сумм, послуживших в расходных операциях.

На обложение подоходным налогом влияет очень сильно:

  • размер суммы, расположенной на счете;
  • ставка, установленная банком в виде годовых процентов по счету;
  • ставка рефинансирования, установленная Центробанком.

Доходом считается именно сумма в денежном виде, которая приумножает размер вклада начисленными процентами, в свою очередь, проценты начисляются на объем денежной массы, расположенной на счете.

Поэтому важны эти оба параметра сразу – объем денег на депозитном счете и величина ставок годовых.

Рефинансирующая ставка по данным ЦБ РФ может изменяться с каждым годом, в большую или меньшую степень – все будет зависеть от этого финансового правительственного института.

Так за последние 5 лет самой высокой такой ставкой были показатели по 2018 году, тогда как на 2018 год они изменились в сторону уменьшения.

Плохо это или хорошо – нужно отслеживать на практике при расчетах размера налога на прибыль, который всецело зависит от данной ставки.

Обратите внимание! Ставка ключевая от ЦБ РФ на 2018 год составляет 9,75%. Если к ней прибавить 5% преувеличения по рублевому счету, получится – 14,75%.

Именно такой должна быть ставка по вкладу (депозиту), чтобы банк начинал уже перечислять с его доходности налог на прибыль в налоговые структуры.

Но на практике можно обнаружить, что таких ставок банки попросту не устанавливают для депозитов как для юридических лиц.

Максимум можно найти 11% или 11,5% доходного тарифа по вкладу. Так и физических. Получается, что в большинстве случаев депозиты в России не облагаются налогом.

Сколько составляет ставка

Ставка налогообложения для счетов, на которых размещены не деньги, а драгоценные металлы, будет равна 13% от всей суммы дохода.

В этом случае налог берется от всего размера доходности, полученной по депозиту, а не только его превышающей ставку рефинансирования части, как это делается в отношении депозитов в денежной массе.

На основании ст.224 НК РФ ставки непосредственно самого налога на депозит составляют:

Проценты берутся строго от материальной выгоды, в параметры которой входит также и понятие депозита или вклада.

При этом резидентом считается тот человек, который официально и с пропиской проживает на территории страны подряд все 183 дня в году.

Соответственно, нерезидентами являются граждане, которые в течение 183 дней в календарном годе выезжали за границу, не имели официального оформления своего нахождения в России, а только лишь гражданский паспорт своей страны.

На начало 2018 года рефинансирующая ставка ключевая составляет 9,75% годовых показателей, тогда как еще в 2018 году эта величина была немного большей – на период с 01.01.16г. – 11%, с 14.06.16г. – 10,5% и с 19.09.16 г. – 10%.

Сегодня действует ставка – 9,75%, именно она и служит базой для расчетов налога на прибыль с депозитных счетов.

Непосредственно расчетами налогов по доходам от вкладов в каждом отдельном случае занимается специальный финансовый отдел того или иного банка.

В России банковские учреждения не практикуют выставление слишком больших ставок для капитализации и доходности вкладов.

Максимальные показатели, которые составили статисты и аналитики составляют от 11% до 11,5% на март 2018 года.

А для того, чтобы начинать изымать с дохода по депозиту налог, необходимо, чтобы проценты по вкладам были хотя бы в пределах 14,75% по рублевому счету, чего уж никак рынок банковских вкладов не допустит.

Смотрите так же:  Картинка обмен и возврат

Вывод напрашивается сам собой – в большинстве случаев по рублевым счетам налог на депозит попросту не требуется платить.

Такое только возможно лишь в том случае, когда на проценты по депозиту банк предлагает еще и проценты капитализации, которые в сумме дают номинальную ставку, которая может приблизиться к пороговому значению для уплаты налогов.

Платить такой налог должен клиент со своего дохода, полученного по вкладу, однако на практике за него в автоматическом режиме сделает это сам банк. Размер налога, подлежащего к перечислению в госбюджет, рассчитывает сам банк.

Все отчеты по таким вычислениям могут быть вкладчиком затребованы для изучения и проверки в любое время – банк свободно предоставляет собственнику денежных средств депозита такую информацию.

Процедура перечисления сумм налога в структуру налоговой инстанции по месту нахождения банка тоже проводится само финансовой организацией, а не ее клиентом.

В исключительных обстоятельствах возможен возврат суммы налога, его перерасчет по другим размерам ставок и другие исключения.

Какой налог с депозита юридического лица

Не только граждане России, но также и все предприятия, компании и фирмы, зарегистрированные в Госреестре в качестве юридических лиц, обязаны платить налог на прибыль с доходов, полученных по вкладам.

Для организаций тоже определен порядок, что нужно платить налог с прибыли, полученной от депозита, только с его части, а не всего дохода.

В отношении этой группы вкладчиков действуют такие же правила, когда платить налоги с депозитов, а когда нет, как и в случаях с вкладами физических лиц:

  • если по рублевым счетам ставка доходности превысила 5% рефинансирующей Центробанковской ставки;
  • если по валютным счетам (доллары США и Евро) ставка доходности стала большей 9% рефинансирующей ставки Банка России.

Размер самого налога для юридических лиц определен в процент не менее 35 порядков (35%), если вкладчиком является резидент РФ, зарегистрированный в ЕГРЮЛ. Но если вкладчик – не резидент страны, тогда для него размер налога составит на 5 порядков меньше – 30%.

Здесь тоже действуют такие же правила, как и в случае определения резидентства в отношении граждан России или неграждан.

Предприятие обязательно должно быть зарегистрировано на территории страны и должно вести свою лицензионную деятельность в течение периода, не менее 183 дней подряд.

Если же за это время деятельность была приостановлена, осуществлялся перевод компании из России в другую страну, тогда такое юридическое лицо будет считаться уже нерезидентом.

В банках Российской Федерации на сегодня нет ставок по депозитам, которые бы превышали ключевую ставку Центробанка настолько, чтобы нужно было платить налог с таких счетов.

Это легко увидеть даже в самом тексте договора по тому или иному вкладу, где обозначены ставки по рублевому или валютному счету вклада. Поэтому частых случаев по уплатам налогов с доходности депозитов в госбюджет через налоговую – нет.

Что такое гарантийный депозит, читайте здесь.

Видео: Депозиты: доходность и ставка налога

Почему вклады облагаются налогом?

Банковский вклад – один из самых простых и доступных способов пассивного заработка. Многие инвесторы рассматривают банковские депозиты как надежный, пусть и не самый прибыльный, источник дохода, включая его в свой инвестиционный портфель. Более того, такая услуга доступна практически каждому человеку. Для получения наибольшего дохода первое, на что стоит обратить внимание, это процентная ставка. Но в погоне за наибольшими процентами можно также и не заметить одну интересную деталь – налог на депозит. Что это такое, какие бывают налоги на банковские вклады, рассмотрим в этой статье.

За что нужно платить налог?

Большинство банков выступают в роли налоговых агентов. Государству намного проще контролировать крупные финансовые учреждения, чем взимать налоги на доход с физических лиц, у которых имеются те или иные депозиты.

Поэтому первой приятной новостью для вкладчиков является то, что самостоятельно обращаться в налоговый орган и заполнять декларацию им не потребуется. За своих клиентов это все сделает банковская компания.

Ну а неприятной новостью может оказаться то, что налог на проценты по вкладам так или иначе, а оплачивать придется. Какие же счета, открытые в банках, подвергаются налогам? Итак, налогообложение депозитов можно поделить на два вида:

  • рублевые вклады . При условии, что процент по депозиту превышает ставку рефинансирования на 5 пунктов;
  • валютные вклады . При условии, что процентная ставка выше, чем 9 % годовых.

Это регулируется Налоговым кодексом, а точнее статьей 214 (пункт 2). При этом ключевая ставка приравнивается к ставке рефинансирования, которая за 2016 год достаточно часто менялась:

  • 01.01.2016 – 13.06.2016 – 11 %;
  • 14.06.2016 – 18.09.2016 – 10,5 %;
  • 19.09.2016 – 31.12.2016 – 10 %.

Если ставка вашего рублевого вклада превышается на целых 5 пунктов, то, соответственно, с вас будет взиматься налог на вклады физических лиц. При этом для тех, к примеру, у кого депозит под 15,9 %, налог с процентов по вкладам за 2016 год будет исчисляться только с 14 июня, так как при ключевой ставке в 11 % разница между ними составляет менее 5 пунктов (15,9 – 11 = 4,9).

Сам налог с вклада регулируется статьей 224 Налогового кодекса. А также существуют небольшие разграничения:

  • 35 % для резидентов Российской Федерации;
  • 30 % для нерезидентов и тех, кто фактически находился на территории России менее 180 дней.

Таким образом, установленные налоговые ставки будут исчисляться, исходя из разницы между процентами по депозиту и ключевой ставкой в случае с рублевыми счетами и тогда, когда процент по валютному вкладу превышает 9 %, что на современном рынке является достаточно редким случаем.

Как именно считать?


Как уже говорилось ранее, самому рассчитывать суммы для налоговой инспекции нет необходимости. И расчеты, и оплату за своих клиентов выполнит банковская организация. Но чтобы контролировать весь процесс и убедиться в верности расчетов, можно и самостоятельно все подсчитать.

Также хотим обратить ваше внимание, что любой клиент банка имеет полное право запросить справку по форме 2-НДФЛ, где будет отражена сумма оплаченных налогов за определенный расчетный период. Этим периодом может являться весь календарный год или же срок существования вклада в текущем году, который подвергался налогообложению.

Российский рубль


Пример 1. Для первого примера возьмем депозит с российским рублем. Условия оформления будут следующие:

  • сумма: 600 000 рублей;
  • дата оформления: 1 февраля 2016 года;
  • проценты: 15,9 % годовых.

Такой договор попадает под налогообложение, причем только с 14.06.2016 года. Как мы уже рассматривали ранее, ставка по договору не превышала 5 пунктов разницы между ключевой ставкой (15,9 – 11 = 4,9

Доходы по депозитам. Сколько забирает государство

Многие украинские банки заманивают вкладчиков высокими ставками по депозитам. Доходность по вкладам в гривне на уровне 16-18% годовых — не редкость на рынке. А в кредитных союзах — и того больше. Но сколько в действительности получит на руки вкладчик, который доверит свои кровные банку?

«Минфин» разбирался, какую часть начисленных процентов по вкладу придется отдать государству в виде налогов и сборов.

Проценты, начисленные банками и кредитными союзами на суммы депозитов, размещенных вкладчиками, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18%. Плюс придется заплатить еще 1,5% в виде военного сбора.

Перечень пассивных доходов граждан определен в пп. 167.5.3 НКУ. В частности, базой налогообложения являются:

  • проценты по депозитным вкладам;
  • проценты по текущим счетам;
  • проценты по депозитным сертификатам;
  • проценты по вкладам в кредитных союзах.

Самому вкладчику в налоговую идти не нужно. Все необходимые удержания проведет сам банк или кредитный союз (они являются т.н. налоговыми агентами). Они самостоятельно начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет все необходимые платежи.

Совет «Минфина»: доходность по вкладам во всех валютах снижается с начала года. Соответственно, падают и заработки вкладчиков. Но варианты получить более выгодную ставку, все же есть. Разместив депозит в банке через наш сайт, вкладчики могут получить дополнительно до 1,5% годовых к базовой ставке. Подробные условия — в разделе «Бонус к депозитам».

НДФЛ и военный сбор налоговые агенты указывают общей суммой. Даже если вкладчик получает проценты в конце срока депозитного договора (например, по истечении 12 месяцев), банк начисляет и уплачивает налог каждый месяц. То еcть налоги должны быть уплачены независимо от фактического получения процентов физическим лицом.

Это значит, что вкладчик освобождается от обязанности годового декларирования таких доходов (кроме случаев, когда он обязан представлять годовую декларацию в соответствии c пп. «е» п. 176.1 НKУ).

Банк (кредитный союз) ежемесячно перечисляет сумму налогов в бюджет Украины в виде «общих цифр». То есть он не называет ни фамилии конкретных вкладчиков, ни суммы их депозитов, ни удержанных процентов по каждому из них.

Например, сумма которую вкладчик разместил на банковском депозите составляет 50 000 грн. Срок депозита — 12 месяцев, процентная ставка — 16,5 % годовых. По окончании депозитного договора сумма (вместе с начисленными процентами) составит 58 250 грн. Из них 8250 грн (687,50 грн х 12 месяцев) — проценты по вкладу. Именно эта сумма8250 грн — и выступает базой налогообложения. То есть банк перечислит в бюджет: НДФЛ (1485 грн) и военный сбор (123,75 грн). По окончании депозитного договора, вкладчик получит 56 641,25 грн.

Смотрите так же:  Развод тверь с ребенком

Таким образом, нетто-ставка по депозиту составит не 16,5%, а 13,28% годовых

Кроме того, действует законодательная норма о перерасчете суммы удержанного НДФЛ при досрочном расторжении договора депозита. То есть, если договор банковского депозита будет разорван досрочно, банк пересчитает и изменит сумму налогов.

Впервые о налоге на проценты по депозитным вкладам заговорили еще в 2010 году. Но реальные изменения в законодательство были внесены лишь в 2014 году. В течение последних лет в Украине налог на депозиты менялся следующим образом:

• в 2014 году установлен налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на «получение пассивных доходов» граждан в размере 15%;

• в 2015 году повышена ставка НДФЛ на проценты по депозиту с 15% до 20%. Также введен новый вид налога – военный сбор в 1,5%;

• в 2016 году ставка налога на проценты по депозиту была снижена. До настоящего времени она составляет 18%, а также военный сбор в 1,5% (итоговая сумма удержаний – 19,5%).

Банки выступили против налога на депозиты граждан

Российские банки выступают против инициативы по взиманию НДФЛ с процентов по банковским вкладам, которую ранее озвучил член бюро правления РСПП, председатель правления AEON Роман Троценко. В кредитных организациях уверены, что такой шаг принесет больше вреда, чем пользы для экономики.

«Если вы вложили денежные средства в фондовый рынок, вы платите НДФЛ, если вы купили ценные бумаги, вы платите НДФЛ, если вы вложили в свой бизнес, вы платите НДФЛ, получив обратно дивиденды. Но при вложении в банковские депозиты НДФЛ не платят. Происходит перекос — денежные средства с фондового рынка уходят в сторону банковских депозитов, там они пропадают, АСВ выплачивает обратно компенсацию. Инвесторы могут вести безответственно, могут делать все, что хочешь, распределить большой вклад между массой коммерческих банков», — указывал Троценко.

В банках возражают, считая, что такой шаг снизит доходность вкладчиков, но не приведет к приходу физлиц на фондовый рынок, где доходность больше. «Инициатива взимания НДФЛ с процентов по банковским вкладам в настоящее время принесет больше вреда, чем пользы для экономики. Сейчас важно стимулировать приток инвестиций, а ужесточение налогового законодательства даст обратный эффект, и бюджет может оказаться под еще большим давлением», — передает RNS слова начальника управления развития депозитных и комиссионных продуктов Бинбанка Дмитрия Амирова.

Банковские вклады физлиц — один из ключевых факторов фондирования банковской системы и экономики в целом. Однако реальное сокращение доходов граждан привело к тому, что динамика прироста вкладов показывает слабый рост.

Наше население и так напугано отзывом лицензий у банков, и повышение налога может быть негативно воспринято при нынешнем состоянии экономики, уверен заместитель председателя правления Локо Банка Андрей Люшин. Надо не «наказывать» банки, а создавать условия для зарабатывания денег на рынке ценных бумаг, в том числе и налоговые, и системные, то есть делать так, чтобы компаниям было выгодно проводить IPO и становиться публичными.

Среди мер, которые могут быть предприняты для привлечения средств на другие финансовые рынки, можно назвать уменьшение налога на доход от операций на фондовом рынке, полагает Андрей Люшин. Сейчас он составляет 13%, можно его уменьшить, например, до 5-7%, и таким образом сделать вложения в рынок ценных бумаг более привлекательными. Еще одной мерой может стать увеличение размера индивидуальных инвестиционных счетов с 400 тысяч до, как минимум 1.4 млн рублей, то есть хотя бы до суммы, которая страхуется АСВ. Таким образом можно будет увеличить налоговый вычет до 182 тысяч рублей, что является приличной суммой, при этом можно создать условия для ее реинвестирования.

Задача привлечь средства населения на финансовые рынки, в частности, фондовый сродни задаче вызвать экономический рост, когда его нет, или увеличить выручку торговой палатки, когда у нее ничего не покупают и нет ассортимента товаров, говорит аналитик «Алор Брокер» Алексей Антонов. То есть необходимо разорвать замкнутый круг, и, лучше всего его разрывать не с помощью запретов, ограничений, повышения налогов, а с помощью льгот. Например, снизить НДФЛ с инвестиций в акции хотя бы на 2-3% — и туда потекут огромные деньги, миллиарды рублей придут на биржи.

Также, считает аналитик, можно сделать инвестиции в ценные бумаги простыми и понятными, как это делают некоторые банки, создавая удобный раздел прямо в своем интернет-банкинге. Портал госуслуг сейчас активно развивается, и можно было бы интегрировать инвестиции в акции госкомпаний прямо в функционал портала. Покупка облигаций должна быть вообще простым и не затратным по времени делом, сравнимым с открытием депозита. Размер страхового покрытия АСВ по вкладам, по мнению Антонова, слишком велик — именно он является тем стимулом, который побуждает людей нести деньги в банки, а не на рынок — они абсолютно, 100%-но защищены государством, и это демотивирует принимать на себя хотя бы небольшой риск.

Чтобы стимулировать такую глобальную смену настроений в обществе относительно фондового рынка, считает Алексей Антонов, нужно использовать положительное подкрепление, потому что отрицательных подкреплений было уже достаточно, 1998г, 2008г, 2014г, не считая советского времени. И такое положительное подкрепление должно задействовать эмоции, поэтому, возможно, оно должно опираться на чувство социальной солидарности. Например, инвестировавший от какой-то суммы в топ-100 акций, может претендовать на льготы, но не для себя лично, для своих родителей или детей.

Также, добавляет эксперт, что нужно изначально сформировать правильные приоритеты по услугам, скажем, нужно, чтобы граждане сначала сами покупали и держали бумаги, а уже после задумывались о доверительном управлении, чем наоборот. Эволюция интереса к рынку должна идти по схеме «облигации российских компаний — еврооблигации российских компаний — акции российских компаний».

Подоходный налог с вкладов физических лиц

С подписанием 11.11.2015 года Декрета №7 в Беларуси объектом обложения подоходным налогом становятся доходы граждан в виде процентов по некоторым видам банковских вкладов (депозитов).

Исходя из норм действующего налогового законодательства, такое изменение является не введением дополнительного налога, а отменой моратория на налогообложение некоторых доходов с вкладов в банковских и кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь.

Согласно пункту 1.4 Декрета, подоходный налог будет начисляться на доходы с вкладов (депозитов), срок возврата которых (обратите внимание – не по условиям договора, а фактически) меньше одного года для вкладов в белорусских рублях, и меньше двух лет для депозитов в иностранной валюте, если процентная ставка по этим договорам выше ставки по вкладам до востребования. Заметим, что у вкладов до востребования, как правило, самый низкий процент из предлагаемых вариантов (примерно 3% годовых).

Описанное положение распространяется на все договора вклада (депозиты) подписанные или пролонгированные после 1 апреля 2016 года. Договорные условия согласованные ранее этой даты, продолжают свое действие до окончания содержащих их контрактов.

Для целей налогообложения фактом получения дохода от банковской операции будет считаться зачисление процентов за период на счет владельца вклада, или их выдача наличными, или перечисление по указанию владельца.

К доходам от вкладов будет применяться стандартная величина подоходного налога в 13%. При ставке краткосрочного отзывного депозита в 20-25%, сумма налога составит примерно 2,6-3,3% от величины вклада. Разумеется, конкретная величина выплаты будет зависеть от суммы депозита и, что важно, поскольку налог взимается с процентов, первоначальную сумму он уменьшить не может.

Как следует из комментариев представителей Нацбанка, самостоятельно подавать налоговые декларации плательщикам налога с банковских процентов не придется. Банк сам рассчитает и перечислит в бюджет необходимую сумму. Это не может не радовать. Тем, кто сталкивался, достаточно вспомнить каким стрессом может обернуться первая, или хуже того, «внеплановая» подача декларации о доходах и имуществе.

Уплата подоходного налога с банковских процентов, иначе говоря: с ренты, не является открытием, скорее общим правилом для большинства развитых капиталистических стран. Однако, в Беларуси, вероятно для привлечения средств населения в отечественные банки, подоходный налог с этих сумм не взимался.

Почему было принято именно такое изменение в законодательство, именно сейчас, и именно в отношении краткосрочных вкладов, остается до конца не ясным. Привлекательность долгосрочных депозитов, кажется, можно было повысить простым изменением процентных ставок на них. Хотя, нужно признать, введение налога, в глазах многих обывателей, выглядит чем-то более значительным. Возможно, есть еще какое-то объяснение….

Про налог на депозиты