Оглавление:

Налогообложение физических лиц в Швеции

Резидент Швеции — (1) лицо, постоянно проживающее в Швеции, или (2) лицо непрерывно пребывающее в Швеции или (3) лицо имеющее тесные связи с Швецией.

Нерезидент Швеции — лицо, которое не проживает постоянно в Швеции, не пребывает в Швеции непрерывно и не имеет тесных связей с Швецией.

Реинвестированный доход — доход, полученный индивидуальным предпринимателем от своей деятельности и реинвестированный снова в предпринимательскую деятельность.

Налогообложение физических лиц регулируется положениями Налогового кодекса Швеции от 1999 года с последующими изменениями (Inkomstskattelag (1999:1229))[1]. Закон применятся также и к юридическим лицам. Данный закон является центральным законом налогового права Швеции. Закон состоит из 12 разделов.

Перед тем как рассматривать систему налогов в Швеции, необходимо определить на кого они распространяются, и у кого возникает налоговое бремя.

Кто является резидентом Швеции

Ключевым вопросом для налогообложения физических лиц в любой стране, является вопрос резидентсва. Данный вопрос регулируется частью II, главой 3, §3 Налогового Кодекса Швеции.

Физическое лицо считается резидентом Швеции для целей налогообложения при выполнении хотя бы одного критерия:

1) Лицо постоянно проживает в Швеции (Den som är bosatt i Sverige)[2].

2) Лицо непрерывно пребывает на территории Швеции (Den som stadigvarande vistas i Sverige)[3].

Стоит отметить, что «непрерывное пребывание» не понимается буквально. Пребывание на территории Швеции в течение более 6 месяцев классифицируется как непрерывное пребывание и приводит к приобретению статуса резидента для данного лица.

На законодательном уровне нет четкого определения, что составляет непрерывное пребывание. Однако, по мнению налоговых органов Швеции, лицо, которые регулярно проводит более двух ночей в неделю в Швеции последовательно в течение 6 месяцев, должно рассматриваться как резидент.

3) Лицо имеет тесную связь с Швецией (väsentlig anknytning) и раньше было резидентом[4].

Таким образом, если лицо не удовлетворяет первому и второму критерию, это еще не означает, что данное лицо не является резидентом, при удовлетворении третьего критерия (наличия тесной связи), лицо может быть признано резидентом Швеции.

В Налоговом кодексе Швеции содержатся конкретные условия, при наличии которых лицо может быть признано резидентом[5]. К таким условиям относятся гражданство Швеции, длительность периода, в течение которого лицо проживало постоянно на территории Швеции, наличие семейных и родственных связей, наличия бизнеса, недвижимости и т.д. Список не является исчерпывающим. Каждый случай рассматривается индивидуально в зависимости от совокупности факторов.

При рассмотрении вопроса, является ли лицо резидентом по третьему критерию, в Швеции также применяется «правило пяти лет».

Граждане Швеции, а также иностранные граждане, которые были резидентами Швеции на протяжении 10 лет, считаются резидентами Швеции для целей налогообложения до тех пор, пока они не смогут доказать, что все важные связи с Швецией прерваны. Бремя доказывания лежит на налогоплательщике, именно он должен доказывать, что тесные связи прерваны, и он утратил статус резидента.

По прошествии пяти лет с того момента, как налоговый резидент покидает Швецию, бремя доказывания переходит на налоговые органы и уже налоговые органы должны доказывать, что у физического лица сохранены тесные связи со Швецией.

Таким образом, налоговым резидентом в Швеции считается лицо, которое постоянно проживает в Швеции, или непрерывно пребывает в Швеции, или имеет тесные связи с Швецией.

Лицо, которое пребывает в Швеции меньше шести месяцев подряд, которое не проживает постоянно в Швеции, и у которого нет связей со Швецией, считается нерезидентом для целей налогообложения.

Резиденты Швеции подлежат налогообложению в Швеции по принципу обложения всемирного дохода, нерезиденты уплачивают налог в Швеции только с дохода, полученного в Швеции (стране-источнике).

Налогообложение дохода. Общие положения.

В налоговом кодексе Швеции установлено три режима налогообложения дохода.

Первым режимом является налогообложение заработанного дохода. Заработанный доход это доход, полученный от активных действий налогоплательщика (трудовая деятельность, предпринимательская деятельность). Этот доход подлежит налогообложению в Швеции, это так называемый налог на заработанный доход (skatt på förvärvsinkomster)[6]. С этого дохода взимается муниципальный налог на доход и национальный налог на доход.

Вторым режимом является налогообложение дохода от капитала. Доход от капитала это так называемый пассивный доход. С этого дохода физические лица уплачивают налог на доход от капитала (skatt på kapitalinkomster)[7].

Третьим режимом является налогообложение реинвестированного дохода. В Швеции предусмотрена возможность для индивидуальных предпринимателей, получивших доход от своей деятельности, реинвестировать данный доход в предпринимательскую деятельность. В таком случае физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем уплачивает налог на реинвестированный доход (expansionsfondsskatt)[8]. Преимуществом данной возможности является то, что индивидуальный предприниматель не уплачивает налог на заработанный доход, а уплачивает налог на реинвестированный доход, ставка налога на реинвестированный доход ниже, чем ставка налога на заработанный доход и составляет 22% (с 1 января 2013 года).

Налогообложение заработанного дохода. Общие положения

Заработанный доход включает в себя трудовой доход и доход от ведения коммерческой деятельности. С данного налога уплачивается муниципальный налог и национальный налог.

Муниципальный налог взимается по ставке, которая варьируется от муниципалитета. Средняя ставка муниципального налога примерно составляет 31,5%. Ставка зависит от муниципалитета, но не зависит от суммы дохода. Национальный доход взимается по прогрессивной ставке. Минимальная ставка 0%, максимальная ставка 25%. Размер ставки зависит от размера полученного дохода[9]. Таким образом, максимальной эффективной ставкой налога на заработанный доход (включая муниципальный и национальный налог) может быть 57%.

Полученный заработанный доход подлежит налогообложению в соответствии со следующими ставками, представленными в таблице[10]:

Налогооблагаемый доход (SEK[11])

Ставка национального налога (%)

Ставка муниципального налога (%)[12]

От 0 до 413,200 (от 0 до USD64,111)

От 413,200 до 591,600 (от USD64,111 до USD91,792)

Свыше 591,600 (USD91,792[13])

Что входит в понятие трудового дохода? Любое вознаграждение за трудовую деятельность (денежные средства или в натуральной форме) рассматривается как трудовой доход, который подлежит налогообложению.

Зарплата директоров, бонусы, комиссионные выплаты, пенсии, пособия также рассматриваются как трудовой доход, подлежащий налогообложению. Основными примерами трудового дохода в натуральной форме являются предоставление работодателем сотруднику жилья, корпоративной машины, обедов и т.д.

Как было отмечено выше, доход от предпринимательской деятельности также включен в понятие заработанного дохода, соответственно облагается по тем же ставкам, что и трудовой доход. В понятие «доход от предпринимательской деятельности» включаются доходы лиц свободных профессий, доходы от оказания услуг и другие доходы, полученные физическими лицами не в рамках трудовой деятельности.

Налогообложение заработанного дохода. Особенности

Нерезиденты, также как и резиденты с заработанного дохода в Швеции подлежат налогообложению. Они также уплачивают муниципальный налог по ставке, предусмотренной в конкретном муниципалитете, и национальный налог.

Единственное отличие, что нерезиденты уплачивают национальный налог не по прогрессивной шкале, а по фиксированной ставке. Нерезиденты, работающие в Швеции на шведского работодателя или на иностранного работодателя, у которого есть постоянное представительство в Швеции, подлежат налогообложению по специальной ставке 20%, согласно Специальному Закону о подоходном налоге (Special Income Tax Act (SINK)).

Аналогичная ставка применяется при выплате пенсии нерезиденту Швеции, налог удерживается у источника выплаты, т.е. в Швеции. Ранее ставка была 25%, только С 1 января 2014 года ставка специального налога на доход нерезидентов была снижена с 25% до 20%.

Данный налог является окончательным налогом у источника получения дохода, при этом нерезидент не получает никаких вычетов и не обязан подавать налоговую декларацию.

В Швеции действуют так называемые «правило 6 месяцев» и «правило 1 года».

В соответствии с «правилом шести месяцев» резиденты Швеции, которые уехали за границу на постоянную работу (минимум на 6 месяцев), не обязаны уплачивать налог на данный трудовой доход в Швеции при условии, что с данного дохода был уплачен налог на доход в стране его получения и что это физическое лицо не проводит более 6 дней в месяц на территории Швеции или более 72 дней в течение года. При вычислении шести дней в месяц половина дня рассматривается как полный день.

Любой доход, который не облагается в стране, где лицо работает, подлежит налогообложению в Швеции. Однако, в соответствии с » правилом 1 года», если трудовой доход не подлежит налогообложению в соответствии с внутренним законодательством страны, где лицо работает, данный доход также не подлежит налогообложению в Швеции, если лицо намеревается работать за границей минимум 1 год.

Налогообложение дохода от капитала

Физические лица, резиденты Швеции должны уплачивать налог на доход от капитала, полученный в период резидентсва. Налог на доход от капитала (skatt på kapitalinkomster) облагается по ставке 30%. Доход от капитала не облагается муниципальным налогом. Налог на доход от капитала поступает в национальный бюджет.

Доход от капитала состоит из двух групп доходов. Первая группа доходов это так называемые пассивные доходы. В Налоговом Кодексе данный термин не используется, однако, для простоты изложения будем наименовать первую группу доходов, как пассивные доходы.

К пассивным доходам относятся любые доходы, полученные от банковских сбережений, финансовых инструментов или других инвестиционных инструментов (проценты, дивиденды). Также арендные платежи подпадают под пассивные доходы.

Вторая группа доходов это доходы, полученные от продажи акций или других ценных бумаг, а также доходы от реализации недвижимости.

Физические лица, которые являлись резидентами Швеции сохраняют налоговую обязанность уплачивать налог на доход от капитала от отчуждения акций иди других активов в течение 10 лет с момента, когда лицо покинуло территорию Швеции. Данный временной интервал уменьшен в некоторых соглашениях об избежании двойного налогообложения.

Доход от капитала нерезидентов Швеции подлежит налогообложению только в случае, если доход получен от источника в Швеции, например при отчуждении недвижимости, находящейся в Швеции, при сдаче в аренду шведской недвижимости, при отчуждении акций шведский компаний и т.д.). Ставка налога на доход от капитала также составляет 30%.

Налогообложение дохода от капитала. Недвижимость

При продаже недвижимости к налогу на доход от капитала применяется специальная ставка в размере 22%. В некоторых случаях возможно отложить выплату налога на прирост капитала от отчуждения недвижимости при приобретении новой недвижимости в Швеции или в любом другом государстве, члене ЕС и участнике Европейского экономического пространства до последующей реализации новой недвижимости. В данном случае доход будет подлежать обложению по стандартной ставке в 30%.

Смотрите так же:  Налог для резидентов по вкладам

Доход от сдачи в аренду недвижимости подлежит налогообложению. Налогооблагаемой базой являются ежегодные арендные платежи за вычетом соответствующих расходов.

Налогообложение дохода от капитала. Ценные бумаги

При отчуждении акций, налог на прирост капитала взимается по ставке 30%. Данный налог взимается с чистой прибыли, т.е. с разницы между ценой за которые акции были приобретены и впоследствии проданы. В случае если акции были переданы в дар, а потом проданы, то налог взимается с разницы между ценой продажи и средней ценой за все акции подобного вида на момент приобретения акций в дар. Для акций, которые не котируются на бирже, эффективная ставка составляет 25%, поскольку только 5/6 от дохода подлежит налогообложению.

Специальные правила применяются при отчуждении акций взаимозависимых компаний. Данные правила очень сложные. В данной статье подробно эти правила не рассматриваются.

Дивиденды также рассматриваются как доход от капитала и облагаются по ставке 30%.

Однако, часть дивидендов, выплачивающейся акционеру от компании, в которой данный акционер активно работает в течение пяти лет, может облагаться как трудовой доход, а не как доход от капитала.

Другие примеры дохода от капитала

При отчуждении частной собственности (движимого имущества), полученный доход подлежит налогообложению. При этом максимальный вычет составляет 50 000 шведских крон (SEK 50,000) в год.

Если отчуждение частной собственности является обычной коммерческой деятельностью для индивидуального предпринимателя, то данный доход классифицируется как заработанный доход, а не доход от капитала, и соответственно облагается по ставкам, предусмотренным для заработанного дохода.

Процентный доход подлежит налогообложению по ставке 30%.

Налог на наследование и налог дарение в Швеции отменены с 1 января 2005 года. Также был отменен налог с чистых активов с 1 января 2007 года.

Если лицо является резидентом в одном государстве (Швеция) и по законодательству другого государства также является резидентом, или у лица возникает обязанность по уплате налога сразу в обоих государствах, для того, чтобы избежать ситуации, при которой физическое лицо должно заплатить налоги в обеих странах, применяются налоговые соглашения.

Швеция подписала более 84 соглашений об избежании двойного налогообложения. В основном они соответствуют международным стандартам ОЭСР.

В случае если у одного лица возникает обязанность по уплате налога на один и тот же доход в двух государствах, применяются механизмы, предусмотренные налоговым соглашением (double tax relief).

Так, в соответствии с большинством налоговых соглашений Швеции, налог, уплаченный за границей, зачитывается при уплате в другой стране (credit method). Так, если лицо заплатило налог в одной стране, ему остается заплатить в Швеции только разницу. Такой механизм предусмотрен в двусторонних соглашениях между Швецией и Россией, США, Канадой, Индией и др.

Между Швецией, Данией, Норвегией, Исландией и Финляндией действует международная многосторонняя конвенция об избежании двойного налогообложения. В статье 25.6.b предусмотрено, что Швеция должна применять метод освобождения (exemption method) в отношении заработанного дохода. Физическое лицо должно подтвердить, что оно действительно работало в другой стране и получило доход именно от этой деятельности. В этом случае Швеция не облагает налогом данный доход.

В случае, если у Швеции отсутствует налоговое соглашение с конкретной страной, применяются положения внутреннего законодательства Швеции. Так, в соответствии, с Налоговым кодексом Швеции в случае возникновения ситуации, при которой лицо подлежит налогообложению в двух странах, для избежания двойного налогообложения данное лицо освобождается полностью или частично от уплаты налога в Швеции[14].

Итак, налогообложение физических лиц в Швеции регулируется налоговым кодексом Швеции. Резидентами считаются физические лица, постоянно проживающие на территории Швеции, или непрерывно пребывающие в Швеции, или имеющие тесную связь с Швецией.

Если ни один критерий не выполняется, лицо считается нерезидентом. Резиденты и нерезиденты платят муниципальный и национальный налог на заработанный доход, налог на доход от капитала и налог на реинвестированный доход.

Нерезиденты уплачивают налог в Швеции только от дохода, полученного от источника в Швеции. Резиденты уплачивают налог со всего своего всемирного дохода.

Материал подготовлен компанией Roche & Duffay
тел. (495) 790-2660; 926-2990

[1] Налоговый кодекс Швеции от 1999 года с последующими изменениями // доступен на сайте https://lagen.nu/1999:1229

[2] Налоговый кодекс Швеции, часть II, глава 3, §3

[3] Налоговый кодекс Швеции, часть II, глава 3, §3

[4] Налоговый кодекс Швеции, часть II, глава 3, §3

[5] Налоговый кодекс Швеции, часть II, глава 3, §7

[6] Налоговый кодекс Швеции, часть I, глава 1, §3

[7] Налоговый кодекс Швеции, часть I, глава 1, §3

[8] Налоговый кодекс Швеции, часть I, глава 1, §3

[12] Ставка муниципального налога варьируется от 28 % до 35 %. Средняя ставка составляет примерно 31,5%.

[13] По курсу на 5 марта 2014 года.

[14] Налоговый кодекс Швеции, часть XII, глава 65, §11

Налоги в Швеции

Подоходный налог юридических лиц

Страховые взносы работодателя

Ставка страховых взносов в 2015 году:
0% от валовой заработной платы работников, родившихся в 1937 году и ранее;
10,21% – для родившихся с 1938 по 1949 год;
25,46% – для родившихся в 1990 году или позднее;
31,42% – для всех остальных.

Страховые взносы работодателя в 1970–2015 гг.

Подоходный налог физических лиц

Годовой совокупный доход ниже 18 824 крон подоходным налогом не облагается.

При совокупном доходе в интервале от 18 824 до 443 300 крон нужно платить муниципальный налог. Ставки налога отличаются в разных муниципалитетах, обычно они составляют 29–35 процентов от брутто-зарплаты.

Муниципальный налог в Швеции

Минимальная ставка подоходного налога в 1930–2016 гг. (среднее значение)

При доходе от 443 300 до 629 200 крон нужно также платить государственный налог. Он составляет 20 процентов от дохода свыше 443 300 крон.

При доходе, превышающем 629 200 крон взимается дополнительный налог в размере 5 процентов от суммы, превышающей 629 200 крон.

Указанные данные действительны на 2015 год.

Доля налогов в ВВП в 1900–2015 гг.

Предпринимательский налог

Налог на добавленную стоимость

Некоторые услуги не облагаются НДС, например: здравоохранение, стоматология и медико-социальное обслуживание, образование, банковские услуги, полисы частного страхования, арендная плата за жилье

Акцизные налоги и сборы

Вы платите акцизные налоги и сборы за следующие товары:
• топливо (бензин, нефтепродукты, уголь и жидкий газ)
• электроэнергия
• алкогольные напитки
• табак и табачные изделия

Налоговая декларация

Налоговая служба присылает декларацию на дом. Необходимо проверить правильность указанных в ней данных. Затем ее можно подписать, действуя различными способами:
• Поставить собственноручную подпись и послать декаларацию в Налоговую службу.
• Послать эсэмэску по мобильному телефону.
• Позвонить в Налоговую службу.
• Оформить декларацию через Интернет с помощью кода на бланке.
• Оформить декларацию через Интернет с помощью электронной подписи (e-legitimation).

Налог на телеприёмник

К телевизионным приёмникам относится оборудование, предназначенное для приёма телевизионного сигнала, вне зависимости от способа приёма. Например: телевизор, видеомагнитофон, DVD-рекордер и ресивер цифрового телевидения (до 14 июня 2014 года этот налог также платили пользователи компьютеров).

В 2015 году лицензионный сбор за телеприёмник составил 2076 крон в год.

Какие налоги платят в Швеции в 2018 году

В чем особенности местной системы налогообложения

Если вы решили перебраться именно в эту страну Евросоюза, не лишним будет еще раз подчеркнуть, что Швеция является страной с самыми высокими подоходными налогами. При этом шведов считают наиболее исправными плательщиками государственных податей. Примечательно, что налоговое ведомство этой страны занимает третье место в рейтинге популярности среди 30 основных действующих государственных институтов.

Это свидетельствует о доверии граждан к своему государству и властям. Данное обстоятельство необходимо учитывать в контексте интеграции в местный социум. И чтобы этот процесс прошел успешно, следует изучить не только менталитет жителей этой страны, их привычки и культурные традиции, но и стоимость продуктов питания, недвижимости, предметов первой необходимости, а также величину налогов.

Что касается системы взимания налогов, то она сложна для понимания не только для граждан других государств, но и для тех, кто живет внутри него. Это обусловлено разветвАленностью налоговой структуры. В ней предусмотрено множество отделов, которые отвечают за определенные направления. Так, например, здесь существует департамент, который занимается исключительно торговлей в интернете.

Налогообложение в Швеции, как и в большинстве стран, предполагает разделение всех взимаемых сумм на две категории:

К ним также можно отнести еще налог на труд и на капитал.

Прямым налогом облагается имущество и все доходы (юридических и физических лиц). При этом данную категорию налогов подразделяют на три группы:

  • подоходный сбор;
  • налог на прибыль;
  • налог на недвижимость.

То, какие налоги в Швеции придется платить, определяется в первую очередь статусом гражданина. К примеру, косвенные сборы касаются только юридических лиц, точнее, оборота средств. Эти налоги принято делить на две подгруппы – НДС и акциз.

Что касается источников доходов, то их законодательство выделяет два:

Подоходный налог в Швеции взимается не только с заработной платы, но и с НДС, социальных и других видов выплат. Что касается капитала, то налоговая служба Швеции берет проценты с состояния, недвижимости и полученной прибыли. При этом предприятия обязаны отчислять налог на доходы с капитала.

Налоги на недвижимость

Многих жителей этой страны, желающих приобрести жилье, останавливает именно налоговое законодательство. При покупке жилья налоговая система Швеции обязывает будущего владельца квадратных метров оплатить 1,5% от оценочной стоимости имущества. После этого придется ежегодно уплачивать налог за владение своим жильем.

Еще один важный момент заключается в том, что становиться владельцем дома или квартиры с целью дальнейшей сдачи их в аренду здесь весьма невыгодно. Дело в том, что доход с арендной платы расценивается законом как основной, поэтому налоги с него взимаются весьма приличные – 30%. Это означает, что практически половину заработанных средств придется отдать государству.

Налоги для юридических лиц

Местное законодательство гласит, что плательщиками налогов являются все компании и филиалы, которые ведут свою деятельность на территории государства. Налог на прибыль в Швеции в 2018 году привязан к ставке в 26,3%. Распространяется он как на предприятия, являющиеся резидентами страны, так и на тех, кто такового статуса не имеет, но получает прибыль из шведских источников.

Большим преимуществом местной налоговой системы можно считать возможность переноса убытков компании на будущее. Это означает, что если плательщик понес потери в прошлом налоговом периоде, он получает право снизить налоговую базу в последующие периоды на ту сумму, которую он потерял.

Юридические лица так же, как и физические, занимающиеся продажей товаров и услуг в стране, обязаны платить НДС. Ставки распределились следующим образом:

  • 25% – основная;
  • 12% – пониженная (распространяется на продукты питания, услуги гостиниц, продажу собственноручно произведенных предметов искусства, культурные мероприятия, спортивные соревнования, услуги общепита, за исключением продажи алкогольной продукции).
  • 6% – низкая (применяется в таких сферах, как книгоиздательство, печатание газет и журналов, общественный транспорт).
Смотрите так же:  Как отправить исковое заявление заказным письмом

НДС не взимается со следующих направлений деятельности:

  • продажа недвижимости;
  • медицина;
  • образование;
  • социальные услуги;
  • банковская и другая финансовая деятельность.

Самым дорогим считается шоу-бизнес. Его владельцам приходится отчислять 75% прибыли в фонд государства. При этом данное направление не считается бесперспективным и убыточным.

Какую налоговую отчетность необходимо подавать

Подавать отчет за прошедший финансовый период обязаны все организации независимо от форм собственности и направлений деятельности. При этом в данном документе должны отражаться абсолютно все операции предприятия, что подразумевает сохранение всех чеков, счетов и других финансовых бланков. Отчетность предполагает наличие:

  • журнала бухгалтерского учета;
  • общей бухгалтерской книги;
  • годового отчета.

Годовой отчет следует подавать до истечения 7 месяцев, следующих за отчетным периодом. Если данное предписание будет нарушено, налогоплательщика ждет штраф:

  • 1 000 крон (102 евро) за просрочку;
  • 40% от предполагаемого налога за сокрытие доходов или предоставление фальшивой отчетности.

Наибольший интерес налогоплательщиков вызывают сборы, которые касаются физических лиц. Скажем, подоходный налог в Швеции в 2018 году взимается:

  • с резидентов страны;
  • с лиц, которые ранее проживали здесь и имеют постоянное жилье;
  • с нерезидентов, пребывающих в стране более 183 дней.

Что касается НДФЛ в Швеции, то он взимается по прогрессивной шкале – от 30 до 55%. Налог состоит из двух частей:

  • муниципальный – 28,8-34,2%;
  • национальный – 20-25%.

Национальный налог платят те, чей заработок ежегодно превышает 401 100 крон (41 210 евро). Таким образом, налог в Швеции с зарплаты взимается по следующей шкале:

  • 30% – при доходе от 0 до 401 100 крон (0-41 210 евро);
  • 50% – 401 100-574 300 крон (41 210-59 005 евро);
  • 55% – от 574 300 крон (59 005 евро).

Налоги в Швеции для физических лиц делятся на:

  • прибыль от предпринимательской деятельности;
  • прибыль от наемной работы;
  • прибыль от капитала.

Не стоит забывать о том, что со многими странами шведские власти подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Это означает, что если плательщик уже уплатил налоги в каком-то другом государстве и сможет это доказать, то от уплаты сборов в Швеции за ту же деятельность он будет освобожден.

Многие статьи налоговых сборов для иностранцев, прибывших в эту часть Европы, могут показаться странными или неприемлемыми. Например, за содержание своего питомца собаководам-любителям придется заплатить порядка 50 евро в год. В принципе сумма небольшая. Но если учесть, что в этой стране, по официальным данным, около 700 тысяч собак, то можно сказать, что налоги на животных в Швеции являются довольно-таки неплохой статьей пополнения бюджета страны.

Налоги в Швеции: Видео

Налоговая нагрузка в Швеции — одна из самых высоких в мире

Государственная налоговая служба выпускает специальные брошюры с предписаниями и рекомендациями по правильной уплате налогов.

Налоговая система контролируется Министерством финансов Швеции, а именно налогово-таможенном управлением этого министерства. Собирает налоги Государственная налоговая служба.

Государственная налоговая служба выпускает специальные брошюры с предписаниями и рекомендациями по правильной уплате налогов. Их можно попросить у налоговых инспекторов.

В налоговой службе Швеции действуют несколько специализированных инспекций, например: только для иностранных предприятий или только для электронной торговли.

Если собрать все налоги Швеции вместе — получится одна из самых высоких процентных ставок в мире. Причиной и следствием этого является тот факт, что в стране за счет общественных средств осуществляется множество видов деятельности. После вступления в ЕС, Швеция постепенно меняла налоговую систему, подстраиваясь под требования Европейского Союза. В основном, это проявилось в том, что налогами стали облагаться больше видов доходов и собственности, но ставки слегка снизились.

Налоги Швеции можно разделить на:

-Налоги на капитал

Прямые налоги: прямыми налогами облагаются все доходы и имущество физических и юридических лиц. Берутся с домохозяйств.

-налог на прибыль предприятия

-налог на недвижимость

Косвенные налоги: ими облагается оборот товаров и услуг. Берутся с предприятий.

Если разделять налоги по источнику дохода, то образуются две большие группы: труд и капитал.

Налоги на труд: ими облагаются доходы за выполненную работу:

-социальные отчисления работодателя (ЕСН)

-подоходный налог с зарплаты

-собственные отчисления (с дохода ИЧП)

-НДС (при работе с продажами)

Налоги на капитал: ими облагается созданная стоимость:

-налог на недвижимость

-налог на состояние

-налог на прибыль предприятий

-подоходный налог на доход от капитала

Налоги на труд в этой стране дают почти 85% от всех налоговых поступлений, то есть налоги на капитал не превышают 15%.

Налог на прибыль: 28%

Подоходный налог (НДФЛ): прогрессивный до 55.5%

Единый социальный налог (ЕСН): 32,82% — основная ставка, 21,88% — для работающих, пенсионеров-одиночек, 24,26% — для работающих семейных пенсионеров

Налог на добавленную стоимость (НДС): 25,0% — основная ставка, 12,0%, 6,0%

Налог на имущество: 3.5%

Стоит отметить, что в Швеции крайне сложно уклониться от оплаты налогов. Налоговые органы получают и сопоставляют информацию о каждом налогоплательщике из баз данных социальных служб, банков, таможни и прочее. Штраф за уклонение — до 40% недоплаты. При этом, если уклонение было умышленным и это возможно доказать, то грозит тюремный срок до двух лет.

Для оплаты налогов, заполнения декларации, нужно получить налоговое

свидетельство. ИЧП получают свидетельство F (предприниматель), а

наемные работники и ИЧП, которые не хотят или не могут получить

свидетельство F, получают свидетельство А (наемный работник). Чтобы

получить налоговое свидетельство F, необходимо осуществлять

предпринимательскую деятельность и не иметь в прошлом налоговых

нарушений. налоговое свидетельство F означает, что его владелец может сам

платить свой подоходный налог и социальные отчисления.

Сегодня отправить декларацию в Государственное налоговое управление можно с помощью Интернета или SMS.

Какие налоги платят в Швеции в 2018 году

В чем особенности местной системы налогообложения

Если вы решили перебраться именно в эту страну Евросоюза, не лишним будет еще раз подчеркнуть, что Швеция является страной с самыми высокими подоходными налогами. При этом шведов считают наиболее исправными плательщиками государственных податей. Примечательно, что налоговое ведомство этой страны занимает третье место в рейтинге популярности среди 30 основных действующих государственных институтов.

Это свидетельствует о доверии граждан к своему государству и властям. Данное обстоятельство необходимо учитывать в контексте интеграции в местный социум. И чтобы этот процесс прошел успешно, следует изучить не только менталитет жителей этой страны, их привычки и культурные традиции, но и стоимость продуктов питания, недвижимости, предметов первой необходимости, а также величину налогов.

Что касается системы взимания налогов, то она сложна для понимания не только для граждан других государств, но и для тех, кто живет внутри него. Это обусловлено разветвАленностью налоговой структуры. В ней предусмотрено множество отделов, которые отвечают за определенные направления. Так, например, здесь существует департамент, который занимается исключительно торговлей в интернете.

Налогообложение в Швеции, как и в большинстве стран, предполагает разделение всех взимаемых сумм на две категории:

К ним также можно отнести еще налог на труд и на капитал.

Прямым налогом облагается имущество и все доходы (юридических и физических лиц). При этом данную категорию налогов подразделяют на три группы:

  • подоходный сбор;
  • налог на прибыль;
  • налог на недвижимость.

То, какие налоги в Швеции придется платить, определяется в первую очередь статусом гражданина. К примеру, косвенные сборы касаются только юридических лиц, точнее, оборота средств. Эти налоги принято делить на две подгруппы – НДС и акциз.

Что касается источников доходов, то их законодательство выделяет два:

Подоходный налог в Швеции взимается не только с заработной платы, но и с НДС, социальных и других видов выплат. Что касается капитала, то налоговая служба Швеции берет проценты с состояния, недвижимости и полученной прибыли. При этом предприятия обязаны отчислять налог на доходы с капитала.

Налоги на недвижимость

Многих жителей этой страны, желающих приобрести жилье, останавливает именно налоговое законодательство. При покупке жилья налоговая система Швеции обязывает будущего владельца квадратных метров оплатить 1,5% от оценочной стоимости имущества. После этого придется ежегодно уплачивать налог за владение своим жильем.

Еще один важный момент заключается в том, что становиться владельцем дома или квартиры с целью дальнейшей сдачи их в аренду здесь весьма невыгодно. Дело в том, что доход с арендной платы расценивается законом как основной, поэтому налоги с него взимаются весьма приличные – 30%. Это означает, что практически половину заработанных средств придется отдать государству.

Налоги для юридических лиц

Местное законодательство гласит, что плательщиками налогов являются все компании и филиалы, которые ведут свою деятельность на территории государства. Налог на прибыль в Швеции в 2018 году привязан к ставке в 26,3%. Распространяется он как на предприятия, являющиеся резидентами страны, так и на тех, кто такового статуса не имеет, но получает прибыль из шведских источников.

Большим преимуществом местной налоговой системы можно считать возможность переноса убытков компании на будущее. Это означает, что если плательщик понес потери в прошлом налоговом периоде, он получает право снизить налоговую базу в последующие периоды на ту сумму, которую он потерял.

Юридические лица так же, как и физические, занимающиеся продажей товаров и услуг в стране, обязаны платить НДС. Ставки распределились следующим образом:

  • 25% – основная;
  • 12% – пониженная (распространяется на продукты питания, услуги гостиниц, продажу собственноручно произведенных предметов искусства, культурные мероприятия, спортивные соревнования, услуги общепита, за исключением продажи алкогольной продукции).
  • 6% – низкая (применяется в таких сферах, как книгоиздательство, печатание газет и журналов, общественный транспорт).

НДС не взимается со следующих направлений деятельности:

  • продажа недвижимости;
  • медицина;
  • образование;
  • социальные услуги;
  • банковская и другая финансовая деятельность.

Самым дорогим считается шоу-бизнес. Его владельцам приходится отчислять 75% прибыли в фонд государства. При этом данное направление не считается бесперспективным и убыточным.

Какую налоговую отчетность необходимо подавать

Подавать отчет за прошедший финансовый период обязаны все организации независимо от форм собственности и направлений деятельности. При этом в данном документе должны отражаться абсолютно все операции предприятия, что подразумевает сохранение всех чеков, счетов и других финансовых бланков. Отчетность предполагает наличие:

  • журнала бухгалтерского учета;
  • общей бухгалтерской книги;
  • годового отчета.

Годовой отчет следует подавать до истечения 7 месяцев, следующих за отчетным периодом. Если данное предписание будет нарушено, налогоплательщика ждет штраф:

  • 1 000 крон (102 евро) за просрочку;
  • 40% от предполагаемого налога за сокрытие доходов или предоставление фальшивой отчетности.

Наибольший интерес налогоплательщиков вызывают сборы, которые касаются физических лиц. Скажем, подоходный налог в Швеции в 2018 году взимается:

  • с резидентов страны;
  • с лиц, которые ранее проживали здесь и имеют постоянное жилье;
  • с нерезидентов, пребывающих в стране более 183 дней.

Что касается НДФЛ в Швеции, то он взимается по прогрессивной шкале – от 30 до 55%. Налог состоит из двух частей:

  • муниципальный – 28,8-34,2%;
  • национальный – 20-25%.

Национальный налог платят те, чей заработок ежегодно превышает 401 100 крон (41 210 евро). Таким образом, налог в Швеции с зарплаты взимается по следующей шкале:

  • 30% – при доходе от 0 до 401 100 крон (0-41 210 евро);
  • 50% – 401 100-574 300 крон (41 210-59 005 евро);
  • 55% – от 574 300 крон (59 005 евро).
Смотрите так же:  Материнский капитал куда вложить форум

Налоги в Швеции для физических лиц делятся на:

  • прибыль от предпринимательской деятельности;
  • прибыль от наемной работы;
  • прибыль от капитала.

Не стоит забывать о том, что со многими странами шведские власти подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Это означает, что если плательщик уже уплатил налоги в каком-то другом государстве и сможет это доказать, то от уплаты сборов в Швеции за ту же деятельность он будет освобожден.

Многие статьи налоговых сборов для иностранцев, прибывших в эту часть Европы, могут показаться странными или неприемлемыми. Например, за содержание своего питомца собаководам-любителям придется заплатить порядка 50 евро в год. В принципе сумма небольшая. Но если учесть, что в этой стране, по официальным данным, около 700 тысяч собак, то можно сказать, что налоги на животных в Швеции являются довольно-таки неплохой статьей пополнения бюджета страны.

Налоги в Швеции: Видео

Налоги в Швеции и перспективы развития бизнеса

Прежде чем отправиться в Швецию в качестве бизнес-эмигранта, нелишним будет узнать больше о налоговой системе страны. Налоги в Швеции – это сложная, и, как сказали бы наши соотечественники, мудрёная система. Некоторых она отталкивает, так как, если собрать все выплаты воедино, получается достаточно высокая процентная ставка, одна из самых крупных в Евросоюзе.

Устройство шведской налоговой системы

Налоговая система Королевства Швеции полна нюансов, которые сложны для понимания не только русских, но и граждан других европейских государств. Однако если в ней разобраться, можно неплохо устроиться в стране и успешно развивать любой экономический сегмент. Особенностью налоговой службы Королевства является то, что она разветвлена на отделы, отвечающие за определённые направления.

Структура шведских налоговых поступлений в бюджет

К примеру, имеется отдел, занимающийся исключительно интернет-торговлей. Отдельное направление предусмотрено и для иностранного бизнеса. Со дня вступления в Европейский Союз шведские власти стремятся приблизить внутреннюю налоговую систему к евро-стандартам. Судя по всему, это не очень у них получается.

Почему власти Швеции хотят много

Государственное устройство Королевства Швеции устроено таким образом, что большинство доходов страны складывается из взимаемых налогов. Таким образом, физические и юридические лица государства, являющиеся его резидентами, платят за бесплатное образование, отличную страховку, приличное пособие в случае попадания в число безработных и т. д.

Высокий уровень жизни в Швеции обеспечивается непомерно большими налоговыми ставками. Это не пугает наших граждан, стремящихся открыть бизнес в Королевстве. Есть немало примеров успешного ведения нашими соотечественниками бизнеса в Швеции.

Таблица сравнения налоговой нагрузки на шведскую экономику

Как и в прошлые годы, многие рассчитывают в 2018 году устроиться на работу в перспективной европейской стране.За что взимают налоги в Швеции

Как и в любой налоговой системе мира, в Королевстве Швеция взимание процентов с деятельности идёт по двум основным направлениям:

К двум основным направлениям можно также присовокупить и налоги на труд и капитал. Объектами прямого налогообложения являются все доходы и имущество. Тут раскошеливаться приходится как физическим, так и юридическим лицам. Взимание процентов осуществляется по трём направлениям:

  • подоходный налог;
  • на недвижимость;
  • на прибыль фирмы.

Что касается косвенного налогообложения, то оно имеет отношение к деловым людям. Его единственным объектом является оборот. В ход идут акцизы и НДС.

Основные источники дохода

Если рассматривать все доходы относительно источников их получения, можно также выделить две весомые группы:

Любая работа приносит доход, и именно он в данном случае является источником налогообложения. Это должны иметь в виду все, кто находится в поиске шведских вакансий. Отчисляются подоходный налог с заработной платы Швеции, НДС, если речь идёт о коммерческой деятельности, соц. выплаты, собственные отчисления. Налогообложение на капитал предполагает взимание процентов с состояния, недвижимости и прибыли. Предприятия обязаны делать отчисления подоходного налога от доходов с капитала.

Что почём в шведском налогообложении

Налоговая система Королевства взимает с капитала всего 15% от общего налогообложения. Соответственно, остальные 85% в казну поставляет труд.

Сравнение ставки подоходного налога в Швеции с другими государствами

Если говорить о физическом или юридическом лице, то в совокупности всех выплат его отчисления могут доходить до 45% от всех доходов. Есть и более высокий процент выплат – это 75%, которые взимаются с шоу-бизнеса. Тем не менее, на территории государства успешно функционируют тысячи предприятий шоу-бизнеса, и отрасль не считается бесперспективной.

Подоходный налог с физических лиц начинает взиматься с 45 тыс. евро в год. Чьи заработки ниже, платят по нулевой ставке. Те, кто превзошёл указанную разницу, должны отдавать в казну 20%. И это не предел. Ставка растёт в зависимости от суммы и может достигать 57%. Дивиденды, получаемые физическими лицами, облагаются 10%.

График сравнения шведских налогов на доход корпораций с налогами в других странах

НДС в Швеции приведён к общим требованиям, созданным для всех стран Евросоюза. В стандартном варианте он равен 25%. Нулевая ставка предусмотрена для экспорта, медицинских товаров, авиатоплива и т. д. Сниженные ставки – 6 и 12% предусмотрены для средств массовой информации, ресторанного и гостиничного бизнеса и т. д.

Налог на прибыль в стране равен 22%. Это базовый показатель. Если речь идёт о прибыли, получаемой паевыми инвестиционными фондами, он будет равен 30%. Тем, кто планирует обзавестись в стране недвижимым имуществом, важно узнать, что представляет собой налогообложение жилых и промышленных площадей.

Недвижимость, подлежащая налогообложению

Налоговое законодательство Королевства Швеция отталкивает многих желающих обзавестись жильём в стране. В цифрах сбор кажется не таким высоким. Всего 1,7%.

Причём речь идёт о процентах от общей стоимости, под которой понимается не первоначальная цена, по которой приобретается недвижимое имущество, а 75% от неё. То есть, если дом или квартира были куплены за 10 000 евро. Проценты будут сниматься с 7 500.

Другим видом выплат за недвижимое имущество являются отчисления, которые делает покупатель квадратных метров. Это 1,5 % от рыночной стоимости. В отличие от других стран, в Королевстве Швеция не так выгодно приобретать недвижимость для последующей сдачи её в аренду. Государство такой доход расценивает, как основной, а, следовательно, и взимает с него весьма приличную сумму. Целых 30%. То есть, в казну уйдёт едва ли не половина прибыли хозяина недвижимого имущества, что гражданам нашей страны, где добрая доля квартир сдаётся на чёрном, не облагаемом налогами, рынке, кажется совершенно несправедливым.

По налогу за жильё владельцам приходится ежегодно отчислять в казну около 300 евро. Максимальная сумма – 650 евро в год.

Если наметили покупку жилья

Если немного отступить от темы налогов и сосредоточиться на содержании недвижимости, то тут есть немало других нюансов, требующих значительных расходов со стороны домовладельцев. Первым делом речь идёт о коммунальных платежах.

Львиная доля их уходит на оплату электричества, которым отапливается подавляющее большинство домов. В среднем на такое отопление уходит около 1 500 евро в год.

Содержание не самых крупных жилых площадей обходится их хозяевам в сумму около 250 евро в месяц. Если владелец намеревается продать свою недвижимость, агентствам, которые занимаются поиском покупателей и оформлением документов, придётся отдать не менее 2 000 евро.

Как разобраться со шведскими налогами

Сравнение налоговых сборов в Швеции с другими странами

Несмотря на то что Швеция в плане налогов не столь привлекательна как её соседи, в 2018 году количество бизнес и трудовых эмигрантов в неё не уменьшится. Многие физические и юридические лица, облюбовавшие страну, как объект для жизни, трудоустройства и открытия бизнеса, поначалу нанимают специалистов, которые занимаются всеми вопросами, связанными с законодательством государства. Такой подход помогает исключить промахи, связанные с незнанием местных правил и законов.

Практика показывает, что налоговая система Королевства для многих наших соотечественников стала непосильным ярмом и причиной финансового краха. Выживают сильнейшие. Прежде чем обосноваться в стране, нужно взвесить все за и против. Меньше рискуют те, кто изначально нанимает налогового бухгалтера, который ведёт дела предприятия.

Несколько слов о двойном налогообложении


Швецией подписано на сегодняшний день 84 соглашения, цель которых состоит в предотвращении двойного налогообложения граждан, которые являются резидентами сразу двух стран и в обеих имеют налоговые обязательства. В результате, если лицо уже уплатило налог на прибыль в одной из стран соглашения, в Королевстве Швеция ему остаётся отчислить в казну государства оставшуюся разницу.

Если лицо доказало, что оно уже уплатило в одной из стран налог на какой-то определённый род деятельности, в Швеции эта деятельность не будет облагаться процентами. Это относится к соглашению с Данией, Финляндией, Исландией и Норвегией. Если речь идёт о странах, с которыми у Королевства нет никаких соглашений о двойном налогообложении, то и тут предпринимаются все меры для того, чтобы лицо не стало объектом двойного взимания налогов с одной и той же деятельности.

Карта Швеции с обозначением городов и приграничных государств

Его частично или полностью освобождают от выплаты налогов.

Резиденты и нерезиденты

Если резиденты страны, каковыми являются все лица, имеющие тесные связи с Королевством или проживающие на его территории, должны отчислять в казну проценты со всех своих мировых доходов, то нерезиденты должны отчислять налоги только с того дохода, источник которого располагается на территории Швеции.

Основные направления налоговой политики Швеции

Большинство стран Европейского Союза стремятся к тому, чтобы сделать условия пребывания на территории государств более привлекательными. Но только не Швеция. Судя по той политике, которую ведёт её правительство, налоги будут не снижаться, а, наоборот, расти. Уже сегодня человек, зарабатывающий около 5 000 евро в месяц, должен отчислять государству 45%, то есть половину денег, ради которых он трудился целый месяц.

Если пенсионер получает в год дохода более 12 000 евро, с него высчитывают проценты, как с заработной платы. Налоговые новшества Швеции по большей части направлены на увеличение сборов, а не на послабление бремени.

Можно ли рассчитывать на открытие успешного бизнеса в Швеции

В последние годы малый бизнес в Швеции начал сокращаться. Это связано с возрастающими рисками, связанными с развитием экономического кризиса. Не последнюю роль в перечне неблагоприятных факторов играют и налоги. Однако, если имеется хороший бизнес-план и реалистичные представления о шведском рынке, можно и при таком налоговом бремени рассчитывать на успех.

Наиболее привлекательными для открытия бизнеса являются следующие сферы:

  • прикладное творчество;
  • архитектура;
  • дизайн;
  • создание мобильных приложений;
  • торговля;
  • транспортные перевозки;
  • IT-технологии и т. д.

Помимо высоких налогов, в Королевстве Швеция для предпринимателей из зарубежья есть и другие подводные камни.

К ним относятся и законы, разрешающие иностранцам открывать на территории страны всего два вида предприятий: акционерное общество открытого типа или общество с ограниченной ответственностью. К тому же процедуры открытия бизнеса, а также его продажи могут значительно затянуться. Если выбор страны для открытия бизнеса не принципиален, стоит многократно подумать, прежде чем начать деятельность в Королевстве. Возможно, другие страны Европейского Союза покажутся более интересными.

Подоходный налог в швеции