как подоходный налог для студентов

Возвращение подоходного налога Добрый день. Я студент-заочник Возращается ли мне 13% налог с зарплаты?

подавайте декларацию в налоговую и получайте социальный налоговый вычет

Нет, вычет на обучение распространяется только на очную форму обучения. Если учитесь платно, то от этой суммы 13% можете вернуть, если на бюджете, то есть бесплатно, то и возвращать нечего. Если у Вас имеется официальный заработок в тот.

Как вернуть подоходный налог за обучение неработающему студенту?

пишешь декларацию за три года по отдельности и спустя некоторое время ифнс перечисляет на счет в сбербанке 13 %

Неработающему — никак — о каком подоходном налоге может идти речь, если человек не работает? Доходов-то нет. Никак, если договор на обучение заключен именно с ним, а не с его работающим родителем. Неработающий студент не является.

Кто из близких родственников может платить за учебу студента кроме родителей,чтоб вправе вернуть после подоходный налог

бабушка, дедушка, брат, сестра. все кто может документально подтвердить родство. Брат или сестра

Возвращается ли студентам заочникам подоходный налог?Я студентка-заочница. Учусь в гос. ВУЗе, на работе оформлена официально. С моей зарплаты вычитается налог-13%. Должен ли этот самый налог.

Если вы платите за обучение, то имеете право на социальный вычет. Если не платите, то и вычитать из налоговой базы нечего.

если вы на бюджете, то права на вычет у вас нет. нет, не должен. Если сами платите за обучение, то имеете право на налоговый вычет. Но платежные документы должны быть оформлены на вас. Не на маму/папу.

студент. летом работаю грузчиком.каков процент подоходного налога

в России подоходный налог с заработной платы един для всех — 13%

какой подоходный налог если есть студент очник

от начисленной суммы -1000 руб*13% = п/налог. Но только пока не исполнится 24 года.

Подоходный налог обычный — 13%, если речь о России; а по истечении года подайте декларацию 3-НДФЛ (на возврат налога). Имеете вы право на возврат налога, если студент — ваше дитё и если договор на платное обучение составлен на ваше имя.

Подоходный налог для работающего студента-заочникаЯ учусь в вузе на заочном отделении. Устроилась на работу в МЧС секретарем. Мне говорили что подоходный налог с меня должны снимать меньше, так как.

с чего бы? Он един для всех!

нет, не правда. но, если вы учитесь платно, то имеете право на социальный налоговый вычет, т.е. на возврат части уплаченого с з/платы НДФЛ в размере 13% от суммы, уплаченной за учебу. это значит, что по окончании отчетного года вы можете.

Вычитают ли подоходный налог у студентов за оплачиваемую практику?

НДФЛ удерживают с любого дохода. В том числе и с дохода от прохождения практики. Какая разница ! Студент, практика! Даже с выигрыша налог берут! Обогатился — плати!

хочу устроится на подработку почтальоном в почту России, как думаете кинут или нет?сам я студент очногои если говорят оклад 5000р, это значит я буду получать 5000р или мне будут еще надбавки какие то положенны?

Надбавки — это вряд ли, а вот подоходный налог 13 % удержат.

про социальную стипендию для студентов,если учесть доход родителей включая подоходный налог получается на 300 руб больше

и значит, что стипендия не положена.

Ну и социальная стипендия не будет выплачиваться.

Вопрос про подоходный налогРазвелась с мужем, затем овдовела. Сын — студент 2-го курса ВУЗа очного отделения (бюджет). Работаю. Каков подоходный налог должны удерживать у.

У вас есть стандартные вычеты- на себя 400 рублей до 40 тыс. з/платы и двойной вычет на сына, т.к. вы вдова., т.е. 2000 . От своей начисленной з/платы отнимите эти вычеты и умножьте на 13%. Вы должны написать заявление на стандартные.

Как Вы могли овдоветь, если развелись с мужем. Или второй муж умер?Если умер второй муж, то сын не сирота. Подоходный налог распространяется на всех без исключения. Если сын совершеннолетний, то все как у всех!Если обучение платное есть.

Можно ли вернуть подоходный налог за обучение если договор обучения сотавлен на меня ( я не работающий студент)

Твои родители могут получить этот социальный налоговый вычет

Если Вы не платите налогов, то откуда же налоговый то вычет может быть? НДФЛ возмещают налогоплательщикам,т.е работающим людям которые уплачивают НДФЛ(то есть подоходный налог) Раньше это было нельзя. Сейчас — не знаю, может законы.

можно ли вернуть подоходный налог работающему студенту заочнику,если договор на обучение заключил не работающий родительквитанции об оплате на родителя

логику включите — с ЧЕГО и с КАКОГО заработка будут возвращать подоходный налог ? если человек НЕ работает — значит и налог НЕ платил ! а значит и вернуть НЕ ЧЕГО

Нет.Вам нужно переоформить договор на свое имя.Если Вы официально работаете, то сможете при последующих оплатах возвращать подоходный налог. И еще одна важная деталь: даже если бы родитель работал, он бы не смог получить за Вас вычет, т.

Платит ли высшее учебное заведение подоходный налог за студентов?Из стипендии студентам налог не вычитают, но платит ли за студентов этот налог университет?

Нет, студенты освобождены от уплаты, т.к. стипендия не является ДОХОДОМ, это государственное содержание на время учебы. Учебные заведения НЕ являются плательщиками налогов.

Делается ли возврат подоходного налога, если форма обучения ЗАОЧНАЯ? Договор составлен на маму студента.

делается, если вам нет 18. А так же можно переоформить договор на Вас. большого труда это не составит

На заочной форме не предоставляется. Студент должен оформить договор на себя. Да, налог возвратят. Делаете в институте доп соглашение к договору в котором будет указано что ваш ребенок является студентом и тем кто оплачивает обучение! Но.

Как правильно рассчитать подоходный налог с з/п, если учитывать двух студентов-очников?

Например, з/плата 20 000 в мес., стандартный налоговый вычет на ребенка , в т.ч. студента очной формы обучения в возрасте до 24 лет — 1000 руб. Расчет НДФЛ: 20 000 — 1 000 — 1000 = 18000 х 13 % =2340. Сумма к выплате 20000 — 2340 = 17660.

Нам за одного студента возвращают тысячу в месяц каждому родителю.

Какой подоходный налог берется с работающего,если на его еждиевении находится несовршеннолетний ребенок или студентКакой подоходный налог берется с работающего,если на его еждиевении находится несовршеннолетний ребенок или студент

сумма дохода облагается 13 % НДФЛ. 400 рублей необлагаемая база, но до тех пор пока ваш совокупный доход не привысит 40 000 рублей. 1 000 рублей необлагаемая база на ребенка или студета ОЧНИКА (до достижения дохода 200 000 рублей)

из суммы дохода вычетаются 400 руб — на самого работника и 1000 руб — на ребенка, с полученной суммы 13% — подоходный налог 13% и дается льгота 1000 руб. на одного иждивенца пока доход не составит 280000 руб. такойже как и у всех 13%

Можно ли получить налоговый вычет студент-бюджетник?

если официально работает и платит подоходный налог, то можно

студенты, учащиеся на коммерции, возвращают ли % налоговая от подоходногохотелось бы побольше об этом узнать. говорят, что работающим студентам, обучающимся на коммерции, налоговая возвращает какой то процент от.

Возвращают. Подаётся декларация за год, в ней указывается доход, с которого уплачен НДФЛ и социальный вычет на образование. Прикладывается справка 2-НДФЛ с работы, копии договора на обучение, лицензии института, квитанций. Могут.

Кто помнит себя студентом в 1966-1971 гг и получал стипендию, вспомните брался с нее подоходный налог ( или как тогданазывался этот ВЫЧЕТ)?

а расчёток студентам не давали. Если была стипендия 45 руб., то и давали 45, без вычетов

Только роспись в ведомости. Нет, со стипендии подоходный налог не брался. Никаких вычетов из стипендии не делалось. Студенты платили только комсомольские и профсоюзные взносы, но это было добровольным делом и к стипендии никак не.

про налоговый вычет у студентов.- возврат 13% от суммы, оплаченной в течение года за обучение (налоговый вычет) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. А за 2008.

Если деньги за обучение внесены неработающим студентом, то налоговый вычет не положен, так как подоходный налог не удерживался.

Социальный налоговый вычет на обучение могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года понесли расходы на свое обучение, а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных.

Я работаю по совместительству, какой с меня должны высчитывать подоходный налог, если у меня сын студент и двое мал.дет

Все правильно.Читайте Налоговый кодекс.

Как и у любого физического лица, в соответствии с главой НК, посвященную налогу на доходы физических лиц. Если у Вас это единственный вид трудовой деятельности, то при исчислении подоходного налога должны учитываться стандартные.

Вопрос о налогахЯ студент. Учусь на очном отделении. В договоре я прописан как плательщик за учебу. Деньги на оплату беру у родителей. Могу ли лично я пойти в.

Студенты и пенсионеры не имеют право на возврат подоходного налога, так как не отчисляют его. Договор надо было оформлять на работающего родителя.

Смотрите так же:  Договор о разделе дома образец

возврат налога за обучениеМой муж оплачивает обучение в академии моей дочери от первого брака. Я не работаю. Сможет ли он вернуть подоходный налог за обучение.

Вычет имеет право получить РОДИТЕЛЬ за обучение СВОИХ детей по очной форме обучения. Если муж не удочерил вашу дочь от первого брака, то родителем он не является. Отчимам за обучение пасынков/падчериц права на вычет не положено.

конечно может9если на него зарегистрирован договор), для этого надо приложить справку с работы 2ндфл, дополнение к договору об обучении,сам договор,справку о том что ребенок является студентом такого вуза и курса. (не знаю зачем но.

по поводу налоговЯ студент и получаю стипендию, если я открою на себя свидетельство ИП мне со стипендии платить налоги надо??

если у вас бюджетная стипендия, то с нее налоги не платятся. если Вы получаете стипендию из коммерческого фонда, то Вам ее выплачивают с вычетом подоходного налога.

Нет конечно, ты же не поменяешь статус студента. стипендия не облагается как и пособия стипендия идет уже с вычетом налогов, соотвественно в декларации это и указываешь Нет, т.к. налог Вам придётся платить только с прибыли от.

дочь учится в институте на бюджете на очке. есть ли у меня льготы на подоходный налог?если есть, то как вернуть деньги? дочь учится на 6 курсе

Льгот на подоходный налог нет ни у кого, по той простой причине, что подоходного налога в России не существует. На учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет предоставляется налоговый вычет в размере 1400 рублей в месяц.

Помогите решить задачу по финансовому праву РБЕжемесячная зарплата гражданки Семеновой по основному месту работы 1 млн. руб. В течение января-апреля текущего года она работала по.

белорусские законы не знаю посчитайте доход по основному месту работы и необлагаемую сумму иначе вычеты на детей (ежемесячные на 2-их) из суммы дохода за 12 мес вычтите необлагаемую сумму, с остатка начислите налог на доходы посчитайте.

Очень срочно скажите, если я работающий студент (очно), имею ли я право вернуть часть налогов с 13% от з/п (как за обуче(как за обучение)?

вы, как работающий, обязаны ПЛАТИТЬ 13 % налог с какого перепуга вы хотите вернуть часть налогов?

если договор оформлен на вас, а оплата была в прошлом году)) вы тоже верите в их мульки. В соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме, уплаченной в налоговом.

в каком размере вычитают подоходный налог из зарплаты мамы, имеющей 2 несовершеннолетних детей и не состоящей в браке?

НДФЛ 13% — одинаков для всех. наличие детей до 18 лет (студентов-очников до 24 лет) дает право на стандартный налоговый вычет 1400 руб. на каждого ребенка ежемесячно до того месяца, в котором зарплата достигнет 280 тыс. руб. если женщина.

В России не знаю. В Казахстане 10% ИПН, льгота согласно поданного заявления с начисленной суммы минус одна минимальная заработная плата т.е. 17 439 тенге. Например: Начислена з/п 100 000 тенге из них 10% ОПВ — 10 000 тенге(перечисление.

13% получить от протезирования зубов

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде, в.

Вычет предоставляется по НДФЛ и к Пенсионному фонду абсолютно никакого отношения не имеет. Если у вас есть любые доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, вы можете в начале следующего года подать декларацию о оформить вычет. если ваш.

Возврат подоходного налога за обучение

Платное обучение, уже не выходит за рамки общепринятых понятий. Второе высшее на 70% коммерческое. Но и первое набирает обороты в этом направлении. Можно ли платить меньше или требовать у государства возмещения части затрат?

Средства, потраченные на обучение в ВУЗе, можно частично вернуть, в виде суммы ранее уплаченной, как налог с дохода. Возврат налога за обучение осуществляется исходя из фактически выплаченных средств за учебу, путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Кто может вернуть деньги, на каких условиях и в каком размере? Что для этого необходимо сделать?

Условия возврата за учебу

Налоговый кодекс РФ гласит: граждане, оплачивающие собственное обучение или обучение своих детей и других близких родственников (сестер, братьев), могут рассчитывать на возмещение части издержек, путем возврата уплаченного ранее в бюджетподоходного налога. Таким образом, возврат осуществляется в сумме 13% от уплаченной, но не превышающей 50 тыс. руб.

Обратиться в налоговую инспекцию могут граждане РФ, фактически осуществляющие выплаты. То есть, платящие за детей родители, работающие и платящие за себя самостоятельно студенты.

В понятие ВУЗ входит любое учебное заведение, имеющее лицензию на соответствующую деятельность. Студент может обучаться по очной, заочной формам обучения, находиться в интернатуре или на повышении квалификации. Возврат осуществляется вне зависимости от статуса заведения: училище, колледж, техникум, университет, академия, институт.

Родители, могут получать возврат за детей только до достижения ими 24-летнего возраста при условии, что те находятся на очном отделении. Форма обучения не влияет на возврат при условии, что студент платит сам за себя.

Итак, главными критериями для возврата являются:

  • Наличие гражданства РФ.
  • Лицензия у учебного заведения.
  • Наличие договора об оплате с лицом, которое будет истребовать возврат.
  • Официальное место работы или регистрация ИП, с последующим отчислением подоходного налога.

Как вернуть подоходный налог

Поставив задачу, вернуть подоходный налог в качестве компенсации части средств потраченных на учебу, следует собрать следующие документы:

  • Паспорт гражданина РФ.
  • Договор на оказание образовательных услуг.
  • Заверенную копию лицензии учебного заведения.
  • Справка о форме обучения.
  • Квитанции об оплате или выписка из банка.
  • Справка по форме 2-НДФЛ.
  • Свидетельство о рождении, о браке или иные документы подтверждающие родство, при условии, что вы платите за их обучение.

Все документы подаются в двух экземплярах: оригинал и ксерокопии.

После сбора документов необходимо заполнить декларацию физического лица (3-НДФЛ). Сделать это можно самостоятельно, пользуясь бесплатно методичкой по заполнению, или скачав с сайта ФНС бесплатную программу для заполнения, либо обратиться в службу оказания платных услуг.

Вместе с документами и декларацией подается заявление на перечисление излишне уплаченной в бюджет суммы. Камеральная проверка проходит в течение 30 дней, после чего средства перечисляются на указанный счет. Происходит это не позднее 3-х месяцев с момента подачи заявления.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Подоходный налог с работающего, на иждивении которого студент очник

Стандартный вычет на ребенка предоставляется до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет, но если ваш ребенок будет учится на очной форме обучения (в т.ч. аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант), то вычет предоставляться будет до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка в образовательном учреждении учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения. По моему мнению, отказ о предоставлении вам стандартного вычета на время каникул неправомерен, т.к. фактически ребенок не исключается из учебного заведения, а числится там.

А вот о частоте предоставления справки из учебного заведения в Налоговом кодексе не оговорено. Но, т.к. справка учебного заведения должна подтверждать непрерывное обучение ребенка в учебном заведении по очной форме в каждом налоговом периоде (календарный год), за который вам предоставлялся или предоставляется стандартный налоговый вычет,то таким образом все документы, необходимые для подтверждения права на вычеты, работодатели принимают в начале года. Не исключено, что работодатель может запросить документы 2 раза в год — в начале года и в сентябре того же года (т.к. сентябрь — начало учебного года).

Светлана, вы сможете вернуть излишне удержанный с вашей заработной платы подоходный налог (за время каникул ребенка) через ИФНС, для этого необходимо будет подать декларацию 3-НДФЛ, посмотрите наш образец заполнения 3-НДФЛ на стандартный вычет на детей.

Подоходный налог для студентов

Бл@дь! почему я это из пикабу узнаю?! почему те, кто деньги за учебу берут (ВУЗы) не информируют? или гос-во, которое должно предоставлять мне эти льготы??

нас информировали. когда налоговое право было)

Ну как, обычно то информируют в ВУЗе точно, но не отчаивайся ты можешь получить сумму в размере 13% от стоимости обучения за последние 3 года, то есть если ты учился в 2012, 2013 и 2014 годах, то флаг тебе в руки и налоговый кодекс=)

Вот что по РФ нашлось

Спасибо, много полезного нашла. Хотя во все формулировки и особенности вникала долго

Не много не понял вот этого:

«-Вы оплатили образовательные услуги в официальных образовательных учреждениях (например, в ВУЗе, техникуме, автошколе или учебных курсах).

-Вы официально работаете и платите подоходный налог (его платят все наемные работники);»

Вопрос такой, я студент в СПБ, учусь в вузе на платной основе, не гражданин РФ, не работаю нигде официально, могу ли я как то получить эти самые 13%(или сколько там)?

Подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок: какие льготы и как рассчитать

Работающие родители на законных основаниях вправе воспользоваться некоторым преимуществом при начислении зарплаты, а именно, допускается уменьшить подоходный налог на детей (за счет наличия иждивенцев).

Соответственно, сумма чистого заработка, выдаваемая на руки, увеличивается. Это означает, что при расчете заработной платы появляется необлагаемая сумма подоходного налога на ребенка. Те же правила, что действовали в 2017 не потеряли свою актуальность и в наступившем 2018 году.

Смотрите так же:  Кредит в втб 24 под залог автомобиля

Льготы по НДФЛ для родителей, имеющих детей

Сотрудники, если у них есть несовершеннолетние дети, вправе воспользоваться льготами при удержании НДФЛ из заработка. Речь идет о действующих стандартных вычетах при определении налога. Эти льготы означают, что с определенной части заработной платы подоходный удерживать не нужно.

Сколько не облагается подоходным налогом на детей, сумма какого размера освобождена от удержаний? В первую очередь, это зависит от того, единственный или нет в семье ребенок. Также имеет значение статус родителя (одинокий, в браке). Кроме того, дополнительно снижается подоходный налог с зарплаты, если есть дети, признанные инвалидами.

Налоговые вычеты, положенные сотруднику при наличии детей, рассматриваются как стандартные. Снижение подоходного налога для работников, имеющих детей, зависит от их числа и происходит с соблюдением следующих правил. Вот льготные суммы, на которые можно уменьшить месячную з/п, после чего уже с остатка удерживается налог на доходы:

  1. 1400 рублей ― за 1-го ребенка и столько же за 2-го.
  2. 3000 рублей ― размер льготы на 3-го, а также последующих детей.
  3. 6000 рублей ― вычет, предоставляемый на всех детей-инвалидов, которые воспитываются опекунами или приемными родителями.
  4. 12 000 рублей ― такая необлагаемая сумма положена родителям детей-инвалидов вне зависимости от очередности их рождения.

Как рассчитывать подоходный налог, если есть дети? Все предоставляемые на них вычеты необходимо суммировать, полученный итог вычитается из доходов. НДФЛ облагается лишь оставшаяся сумма.

Пример. Рассчитать сумму налога с учетом данных: заработная плата сотрудника с 3-мя детьми за месяц равна сумме 36 000 рублей. Суммарный размер «детского» вычета равен 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей. Налогооблагаемая база составляет 36 000 ― 5 800 = 30 200 рублей, размер налога при этом 30 200 * 13% = 3 926 рублей. Без учета льготы по НДФЛ был бы равен 36 000 * 13% = 4 680 рублей. Получается ежемесячная экономия равна 754 руб.

Сколько снимают подоходный налог, если детей двое? В таком случае вычет составит 1 400 + 1 400 = 2 800 рублей. Учитывая данные примера, НДФЛ к удержанию составит 36 000 ― 2 800 = 33 200 рублей * 13% = 4 316 рублей. В этом случае можно будет каждый месяц получать на руки дополнительные 364 рубля.

Когда предоставляются вычеты в двойном размере

В жизни нередко встречаются обстоятельства, при которых родители вправе рассчитывать на те же вычеты, но уже в двойном размере. Происходит это при следующих обстоятельствах:

  1. Допускается вариант, при котором один из родителей отказывается от использования «детского» вычета в пользу другого. Подобные права есть и у приемных родителей. Но данное правило не распространяется на опекунов, а также усыновителей и попечителей. Кроме того, оба родителя должны иметь налогооблагаемые НДФЛ доходы. Двойной вычет действует до наступления момента, когда доходы второго начинают превышать 350 000 рублей, если брать во внимание заработок с начала года. Для этого придется ежемесячно предоставлять справки, подтверждающие размер зарплаты.
  2. Льгота по подоходному налогу на детей в 2-м исчислении положена единственному родителю. Подробный статус имеется в случае смерти другого, при отсутствии записи отцовства в документах о рождении, или в случае, если имеется соответствующее решения суда о признании отца безвестно отсутствующим. Повышенный размер вычета рассчитывается до момента вступления одинокого родителя в брак. Следует отметить, что на льготу в двойном размере вправе претендовать не только родители. Воспользоваться этим могут и усыновители, попечители.

Для получения возможности применить двойной вычет при расчете НДФЛ, потребуется предоставить документы, среди которых могут быть актуальны следующие в зависимости от ситуации:

  • свидетельство о смерти 2-го родителя;
  • документы о рождении ребенка;
  • судебное постановление;
  • заявление 2-го родителя, подтверждающее дальнейший отказ от использования вычетов при наличии налогооблагаемых доходов.

Условия использования налоговых льгот

Налоговые вычеты при наличии детей предоставляются при выполнении ряда несложных условий:

  1. Допускается использование льготы родителями до тех пор, пока ребенок не достиг 18-летия. Если речь идет о студентах, обучающихся очно, то до 24 лет. Таким образом, если ребенок ― студент, подоходный налог высчитывают с учетом положенного вычета при таких определяющих факторах, как возраст, форма обучения.
  2. Вычеты применяются до момента получения родителем облагаемого дохода 350 000 рублей суммарно с начала года. Льготный порядок расчета НДФЛ перестает действовать с месяца превышения указанного лимита, даже если в семье двое детей или если трое детей.
  3. Родитель предъявил по месту трудоустройства соответствующее заявление с подтверждающими документами.

Уменьшение подоходного налога при рождении малыша может произойти сразу же. Например, по заявлению отца высчитывается НДЛФ с учетом вычетов уже в месяц рождения детей.

И если с размером вычетов, особенно при наличии 1 ребенка, вопросов, как правило, не возникает, то у многодетных сотрудников может возникнуть ситуация, требующая прояснений. Например, если 2 детей, как вычитают подоходный налог, учитывая, что старший ребенок уже достиг совершеннолетия?

По мнению Минфина РФ, возраст детей не имеет никакого значения. В случае, если один ребенок еще несовершеннолетний, за него предполагается льгота в установленном размере. При условии, что в семье 3-е детей, старший из которых является самостоятельным, вычет на оставшихся несовершеннолетний определяется как 1 400 рублей на 2-го и 3 000 рублей на 3-го.

Как рассчитывать суммарную величину вычетов, если умер один из детей? Рожденные 3-ми и позже также обеспечивают родителям стандартный вычет в 3 000 рублей.

Предоставляются ли льготы, если дети работают

Встречаются ситуации, когда дети отвечают требованиям, обеспечивающим наличие стандартных льгот по налогу, и в то же время сами являются работающими.

Например, ребенок-студент очной формы обучения заключил трудовой договор, с его заработка также удерживается налог на доходы.

Имеют ли родители в этом случае право на льготы при расчете НДФЛ со своих заработков, не лишаются ли они возможности продолжить получение стандартного вычета? Законодательство утверждает, что дополнительная рабочая деятельность студента или не достигшего 18-летия подростка значения не имеет. Налоговые льготы родителям должны предоставляться.

Подоходный налог с доходов студентов

Вопрос: Организация выплачивает вознаграждение по договорам подряда студентам, возраст которых старше 18 лет, обучающимся в вузе в дневной форме получения образования на платной основе. Других доходов эти студенты не имеют.

1. Подлежит ли налогообложению подоходным налогом выплачиваемое вознаграждение?

2. Теряют ли родители студентов право на налоговые вычеты по подоходному налогу из-за наличия у студентов такого дохода?

Ответ: 1. Вознаграждение студентов по договорам подряда подлежит налогообложению. Если их доход меньше, чем 563 руб. в месяц, то возможно применение стандартного вычета в размере 93 руб.

2. Наличие у студентов дохода по договорам подряда не влияет на право их родителей на налоговые вычеты.

Обоснование: 1. Вознаграждение физлица по договору подряда признается объектом налогообложения подоходным налогом несмотря на то, что это лицо является студентом .

При исчислении налога физлицу полагается стандартный вычет в размере 93 руб., если его доход, начисленный за месяц, не превышает 563 руб. . Такой вычет предоставляется по месту основной работы (службы, учебы) . При отсутствии места основной работы (службы, учебы) вычет предоставляется по письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки, а при отсутствии трудовой книжки – по письменному заявлению с указанием причины ее отсутствия . При получении налогооблагаемых доходов от нескольких организаций, не являющихся местом основной работы (службы, учебы), вычет предоставляется по выбору физлица только одной из них .

Вместе с тем специалисты налоговых органов считают, что студенты имеют право на применение стандартных вычетов в отношении доходов, полученных не по месту основной учебы, поскольку статья 164 НК не устанавливает ограничений по предоставлению стандартных вычетов при наличии у этих лиц одновременно места основной учебы и работы .

Таким образом, полагаем, что организация может предоставить студентам стандартный вычет при исчислении подоходного налога с начисленных им вознаграждений по договорам подряда, если этот доход не превышает 563 руб. в месяц.

Следует учитывать, что если организация не является местом основной работы (службы, учебы) студентов и предоставила им в 2017 году стандартные вычеты, то она до 01.04.2018 должна представить информацию об этом в налоговый орган по месту своей постановки на учет по установленной форме .

2. Получение студентами дохода по договорам подряда не влияет на право их родителей на налоговые вычеты по подоходному налогу, поскольку определяющими условиями для применения:

– стандартного вычета на иждивенца является получение студентами первого высшего образования в дневной форме ;

– социального вычета на обучение – получение первого высшего образования в учреждениях образования Республики Беларусь .

Налоговый вычет за обучение ребенка

Согласно Налоговому Кодексу РФ, если родитель оплачивает обучение своих детей, то он имеет право вернуть себе часть затраченных средств посредством получения налогового вычета.

Если на текущий момент Вы совсем не знакомы с процессом получения вычета за обучение, то мы советуем для начала ознакомиться с нашими статьями: Информация о вычете за обучение, Документы для получения вычета за обучение, Процесс получения вычета за обучение. В данной статье мы не будем еще раз останавливаться на основных понятиях, связанных с вычетом (суть вычета, процесс получения, сроки возврата и т.п.), а сконцентрируемся на особенностях и сложностях, связанных с оформлением налогового вычета за обучение детей.

Размер налогового вычета

Размер вычета на обучение детей рассчитывается в рамках календарного года и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Соответственно, если у Вас не было официального дохода, и с Вас не удерживался налог на доходы, то получить вычет Вы не сможете.
  2. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от Ваших расходов на обучение детей, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка (50 тыс. руб. х 13% = 6 500 рублей).
Смотрите так же:  Льготы по ндфл для многодетных

Пример: В 2018 году Портнов А.М. оплатил очное обучение в университете своей дочери Дарьи в размере 75 тыс.руб. и обучение в платном школьном кружке своему сыну Сергею в размере 36 тыс.руб. При этом за 2018 год Портнов заработает 300 тыс.рублей (и, соответственно, заплатит подоходный налог в размере 39 тыс.рублей).
По окончании 2018 года Портнов А.М. сможет получить вычет в размере: 50 тыс.руб. (макс.размер вычета на ребенка) х 13% + 36 тыс.руб. х 13% = 11 180 руб. Так как Портнов за год заплатил налога больше, чем 11 570 руб., то вычет он сможет получить в полном объеме.

Ограничение по возрасту ребенка

Получить вычет за обучение ребенка можно только в том случае, если на момент оплаты обучения ребенку не исполнилось 24 года (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/7-1085).

Пример: Дочь Котова А.А. Анна обучается в институте по очной форме. В 2017 году Котов оплачивал ее обучение в размере 7 тыс.руб. в календарный месяц. При этом 1 июня 2017 года Анне исполнилось 24 года. Соответственно, Котов сможет получить вычет по расходам на обучение дочери, которые он понес до 1 июня. Размер вычета за 2017 год составит: 5 мес. х 7 тыс.руб. = 35 тыс.руб. (4 550 руб. к возврату).

Ограничение по форме обучения

Вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если ребенок учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя (Письма Минфина России от 24.03.2017 №03-04-05/17204, от 27.05.2016 №03-04-05/30655, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885)

При этом при подаче документов в налоговый орган родитель должен подтвердить очную форму обучения ребенка. Это можно сделать одним из двух способов (Письмо Минфина России от 08.10.2014 № 03-04-05/50631):

  • соответствующей записью в договоре с образовательным учреждением (такая запись содержится почти во всех договорах об оказании образовательных услуг);
  • справкой, которую выдает образовательное учреждение (в случае отсутствия записи о форме обучения в договоре).

Заметка: очное обучение — стандартная форма образования, предполагающая постоянную учёбу, а заочное – периодическое, подразумевающее выполнение эпизодических работ и самостоятельную подготовку по учебному плану. Соответственно, такие формы обучения, как заочная/вечерняя/очно-заочная, относятся в большинстве случаев только к получению средне-специального или высшего образования. Всевозможные кружки, секции, дополнительные курсы, занятия в автошколе, несмотря на частоту и продолжительность занятий, чаще всего считаются очной формой обучения.

Пример: В 2018 году Павлов И.И. оплатил обучение в автошколе своему 22-летнему сыну Константину в размере 25 тыс.рублей. Так как обучение в автошколе относится к очной форме образования, Павлов И.И. сможет получить вычет за 2017 год в размере 25 тыс.рублей (к возврату 25 тыс.руб. х 13% = 3 250 рублей).
При этом, если в договоре с автошколой не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из автошколы о форме обучения (предоставляется по запросу).

Пример: В 2017 году Русов Н.А. оплатил:

  • обучение в вузе по очно-заочной форме своей дочери Лены в размере 40 тыс. руб.;
  • курсы английского языка своему сыну Павлу в размере 30 тыс.руб.;

Так как Лена обучается на очно-заочном отделении, вычет за ее обучение Русов Н.А. получить не сможет. Поэтому максимум за 2017 год он сможет вернуть 30 тыс.руб. * 13% = 3 900 руб.
При этом, если в договоре по курсам не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из учебного заведения, где проходили курсы о форме обучения (предоставляется по запросу).

За что можно и за что нельзя получить вычет?

При соблюдении ограничений по возрасту (до 24 лет) и форме обучения (только очная) вычет может быт получен за оплату образовательных услуг ребенка в абсолютно любом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию. В частности, вычет может быть оформлен за:

  • оплату образовательных дошкольных услуг в детском садике;
  • оплату обучения в школе;
  • оплату дополнительного образования в кружках и секциях;
  • оплату обучения в автошколе;
  • оплату учебы в средних специальных учебных заведениях (лицеях, колледжах и т.д.);
  • оплату обучения в вузе.

Однако, важно отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги. К примеру, нельзя получить вычет за оплату пребывания или питания ребенка в детском садике (только за предоставленные там образовательные услуги) или оплаты пребывания в группе продленного дня в школе.

Заметка: вычет также может быть получен при получении образовательных услуг у индивидуального предпринимателя без лицензии в случае, если у него одним из видов экономической деятельности являются образовательные услуги (Письмо Минфина России от 18.08.2014 № 03-04-05/41163).

На кого должны быть оформлены документы?

Наибольшее количество вопросов и проблем при получении вычета за обучение детей связано с оформлением документов.

В идеальном случае все документы должны быть оформлены на родителей:

  • в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;
  • платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя;

При этом на кого из родителей оформлены документы значения не имеет (см. Документы могут быть оформлены на любого из родителей).

Соответственно, если Вы еще только заключаете договор/оплачиваете обучение, то мы советуем стараться оформлять документы именно таким образом. В этом случае никаких проблем с вычетом и вопросов от налоговых органов в процессе его получения у Вас не возникнет.

Однако, на практике очень часто встречаются ситуации, когда все не так идеально: договор оформлен только на детей или в платежных документах в качестве плательщика значится имя ребенка. Рассмотрим три наиболее часто встречающихся случая более подробно.

Договор оформлен на родителя, в платежном документе в качестве плательщика указано имя ребенка.

В этом случае родитель может попробовать получить вычет, дополнительно предоставив доверенность на внесение денежных средств ребенком от имени родителя (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135, Письма УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 N 20-14/4/096655, от 17.07.2009 N 20-14/4/[email protected], Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О). Доверенность должна быть предоставлена в письменной форме и не требует нотариального заверения (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). Однако стоит отметить, что позиция налоговых органов по поводу того, является ли доверенность доказательством оплаты обучения родителем, достаточно неоднозначна, и поэтому даже при ее наличии возможен отказ в вычете (Вы можете уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции).

Договор оформлен только на ребенка, в платежном документе в качестве плательщика указано имя родителя.

Согласно письму МинФина от 24.08.2015 №03-04-05/48662 для получения вычета у Вас должны быть документы, подтверждающие Ваши фактические расходы за обучение (платежные документы, оформленные на имя родителя). При этом не имеет значения, что договор с образовательным учреждением заключен с ребенком. Главное, чтобы он (договор) доказывал обучение ребенка в соответствующем образовательном учреждении.

Таким образом родитель в данном случае вправе рассчитывать на вычет, даже учитывая, что он не указан в договоре на оказание образовательных услуг (данная позиция также подтверждается Письмом МинФина РФ от 18.06.2015 №03-04-05/35299).

Договор и платежные документы оформлены на ребенка.

Ситуация, когда все документы оформлены на ребенка, а вычет хочет получить родитель, является комбинацией (и худшим случаем) двух описанных выше ситуаций. Однако, исходя из выводов, описанных выше, мы считаем, что родитель вправе подать документы на вычет даже в данном случае, так как:

  • Налоговый Кодекс РФ не содержит требований относительно того, на кого оформлен договор (см. ситуацию выше «Договор оформлен на ребенка, а платежные документы на родителя»);
  • доверенность на внесение денежных средств в совокупности с платежными документами может считаться доказательством несения расходов родителем (см. ситуацию выше «Договор оформлен на родителя, в платежные документы на ребенка»)

Однако, как и в предыдущих ситуациях, окончательное решение по поводу предоставления вычета будет зависеть от позиции налоговой инспекции, производящей камеральную проверку документов. Вы можете связаться со своим налоговым органом и уточнить его позицию по данному вопросу. В случае отказа в вычете Вы также будете вправе подать жалобу на решение налогового органа.

Документы могут быть оформлены на любого из родителей

Как мы отметили в предыдущем разделе важно, чтобы подтверждающие документы (договор, платежные документы) были оформлены на родителей. Однако, при этом стоит отметить, что на кого именно из родителей они будут оформлены абсолютно не важно. Даже в случае, если подтверждающие документы оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить налоговый вычет на обучение ребенка. Это связано с тем, что в силу положений Семейного кодекса РФ денежные средства, потраченные на обучение, являются совместной собственностью супругов. Соответственно, даже если супруг не указан в документах, подтверждающих право на вычет, он участвует в расходах на оплату обучения своего ребенка. (Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238, Письмо ФНС России от 13.03.2012 N ЕД-4-3/[email protected], Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/[email protected]) Если подтверждающие документы оформлены на другого супруга (не на того, кто получает вычет), то к комплекту документов на вычет нужно приложить копию свидетельства о браке.

Пример: В 2018 году Калинин А.Н. и Калинина Н.Т. оплатили обучение своего сына в платной школе размере 40 тыс.рублей. При этом договор на оказание образовательных услуг и платежные документы были оформлены на имя супруги. Однако, получить вычет Калинина Н.Т. не может, так как с 2016 года находится в декретном отпуске (и, соответственно, не платит налог на доходы). В этом случае, несмотря на то, что документы оформлены на имя жены, вычет в полном объеме сможет получить ее супруг Калинин А.Н.

Подоходный налог для студентов