Оглавление:

Налог от полученный от вклада ОМС (золото)

Евгений, добрый день.

При реализации (продаже) драгоценных металлов вы обязаны будете задекларировать ваш доход и заплатить налог. Сумма вашего дохода будет равна 156 000 рублей (по вашим данным). Сумму дохода вы вправе уменьшить на расходы по приобретению или на имущественный вычет в размере 250 000 рублей (его максимальная величина).

Налогообложение операций по продаже драгметаллов по ОМС производится с учетом положений ст. 220 НК РФ. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб. Основание: письмо Минфина РФ от 06.03.2012 г. № 03-04-05/3-258; письмо Минфина РФ от 22.03.2012 г. № 03-04-05/3-944.

Налог с продажи в вашем случае не возникает, но подать декларацию о получении дохода вам необходимо до 30.04.2015 г. В декларации вы укажете доход 156.000 и вычет также 156.000, налог будет равен 0. 250.000 это максимальная сумма вычета.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2017-2018 годах

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2017-2018 годах уплачиваются по тарифам, которые могут сильно различаться в зависимости от статуса плательщика. Рассмотрим, какие критерии могут определять эту разницу, а также прочие нюансы перечисления взносов в ФФОМС работодателями (с доходов, выплачиваемых наемным работникам) и ИП за себя.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2017-2018 годах в обычном размере: тарифы

Страховые взносы на ОМС в 2017-2018 годах в обычном размере уплачиваются по ставкам:

1. Работодателями (на зарплату работников): 5,1%.

При этом сумма взноса начисляется на весь заработок — без учета каких-либо лимитов (в отличие от взносов в ПФР и ФСС).

Узнать больше о лимитах по взносам в ПФР и ФСС вы можете в статье «Лимит базы для начисления страховых взносов в 2017-2018 годах».

2. Индивидуальными предпринимателями (за себя): в фиксированной величине, определяемой в 2017 году по формуле:

ВЗС = МРОТ × МЕСЯЦЫ × 0,051,

ВЗС — взносы ИП за себя;

МЕСЯЦЫ — количество полных месяцев ведения предпринимательской деятельности за расчетный год.

Исходя из величины МРОТ на начало 2017 года, равной 7 500 руб., ВЗС-2017 за полный год составит 4 590 руб.

Для периода 2018-2020 годов на каждый входящий в него год в НК РФ (подп. 2 п. 1 ст. 430) для самозанятых лиц приведены конкретные цифры платежей, подлежащих уплате в ФФОМС за полный год. 2018 году соответствует сумма 5 840 руб.

Льготные взносы в ФФОМС: тарифы

Существуют и льготные взносы на ОМС — для работодателей. Их по тарифу 4% за 2017 год (для 2018 года тариф для них становится обычным) вправе уплачивать (при соответствии прочим критериям, установленным ст. 427 НК РФ):

1. Юрлица, применяющие УСН и занимающиеся интеллектуальными разработками.

2. Юрлица и ИП, зарегистрированные в особых экономических зонах и осуществляющие следующие виды деятельности:

  • технико-внедренческую;
  • туристическую;
  • рекреационную.

3. Организации, работающие в области IT, находящиеся за пределами особых экономических зон и отвечающие требованиям о наличии:

  • аккредитации, получаемой в установленном законом порядке;
  • 90% и более выручки от продаж или оказания услуг в рамках вида деятельности, относящегося к информационным технологиям;
  • штата со средней численностью не менее 7 сотрудников.

Показатели по выручке и численности штата при этом рассматриваются за квартал. Если фирма не является вновь созданной — за 9 месяцев года, предшествующего тому, в котором фирма применяет льготные тарифы по страховым взносам.

Уплачивать взносы в ФОМС по тарифу в 0,1% вправе резиденты:

  • свободных экономических зон в Севастополе и Крыму;
  • свободного порта во Владивостоке;
  • особой экономической зоны в Калининградской области по доходам работников, принятых на новые рабочие места, созданные в связи с осуществлением инвестпроектов, — на период 2018-2022 годов, а для вновь включенных в реестр — до завершения 2025 года.

Указанные хозяйствующие субъекты (кроме относящихся к Калининградской области) применяют льготу по взносам в течение 10 лет после приобретения соответствующего статуса.

Кто имеет право не платить взносы в ФФОМС

В 2017-2018 годах вправе не уплачивать взносы в ФФОМС:

1. Плательщики, применяющие УСН, которые ведут деятельность в сегментах, перечисленных в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

При этом данные фирмы должны иметь годовую выручку, которая не превышает 79 000 000 руб., и извлекать не менее 70% от нее за счет соответствующих льготных видов экономической деятельности.

2. Фармацевтические предприятия и ИП на ЕНВД (строго при наличии соответствующей лицензии).

3. Организации, занимающиеся благотворительностью.

Деятельность данных организаций должна соответствовать тем целям, что прописаны в их учредительных документах.

4. НКО на УСН, осуществляющие деятельность в таких сферах, как:

  • социальное обслуживание граждан;
  • научные исследования;
  • образование;
  • здравоохранение;
  • физкультура;
  • культура и искусство.

Кроме того, НКО для того, чтобы пользоваться возможностью не платить взносы в ФФОМС, должны получать не менее 70% от выручки за счет:

  • получения целевого финансирования на основную деятельность;
  • грантов;
  • доходов от экономической деятельности в областях, указанных в абз. 17–21, 34–36 подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

5. ИП, использующие патентную систему и не осуществляющие видов деятельности, указанных в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

В период с 2017 по 2027 год вправе применять ставку 0% (то есть вообще не уплачивать взносы, включая те, что перечисляются в ФФОМС), работодатели экипажей судов, сведения о которых содержатся в Российском международном реестре. При этом суда не должны быть использованы в целях перевозки и хранения нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ.

Уплата взносов компаниями «Сколково»: нюансы

Также не платить взносы в ФФОМС могут фирмы, имеющие статус резидента «Сколково». При этом они вправе пользоваться такой возможностью в течение 10 лет после приобретения соответствующего статуса (если точнее — с 1-го числа месяца, что следует за тем, в котором получен статус резидента «Сколково»).

Кроме того, требуется соответствие деятельности фирмы ряду иных критериев:

  • прибыль предприятия нарастающим итогом с начала года не должна превышать 300 000 000 руб.;
  • выручка предприятия по итогам года не должна превышать 1 000 000 000 руб.

С 1-го числа месяца, что следует за тем, в котором компанией допущено превышение соответствующих показателей по выручке и прибыли, пользование рассматриваемой льготой не осуществляется. Данные о финансовых показателях фирмы предоставляет в ФНС структура, которая управляет фирмой-резидентом «Сколково».

Специфика платежных поручений по страховым взносам на ОМС (КБК)

В платежных поручениях, посредством которых перечисляются страховые взносы в ФФОМС, должны указываться корректные КБК. С 2017 года адресат получения соответствующих платежей — ФНС РФ, а не ПФР, как ранее.

В связи с этим изменен КБК по платежам как за периоды, начавшиеся после 2016 года, так и за периоды, предшествующие 2017 году. Теперь его номер начинается с цифр 182, обозначающих тот факт, что получатель платежа — ФНС.

Например, для уплаты взносов за периоды после 2016 года используются КБК:

  • 18210202101081013160 — по взносам работодателей на зарплату;
  • 18210202103081013160 — по взносам ИП за себя.
Смотрите так же:  Документы на пособие многодетным семьям

Для оплаты за периоды, предшествующие 2017 году, применяются «переходные» значения КБК.

Подробнее ознакомиться со значениями КБК, применяемыми с 2017 года, вы можете здесь.

Ставки по взносам на ОМС можно классифицировать на обычные и льготные. Законом предусмотрены также основания для неуплаты взносов по ОМС. С 2017 года изменен КБК, отражаемый в платежных документах, в связи с передачей этих взносов под контроль ФНС.

Обезличенные металлические счета

Инвестторгбанк предлагает удобный вариант инвестирования в драгоценные металлы (золото, серебро, палладий, платина) — обезличенные металлические счета (ОМС).

ОМС — это банковский счет для учета приобретенного Клиентом драгоценного металла в граммах, без указания индивидуальных признаков мерных слитков (количества, пробы, производителя, серийного номера) — то есть в физическом виде металл при открытии ОМС не присутствует.

Кому интересен ОМС?

ОМС — дополнительная возможность увеличить свои сбережения и инвесторам-профессионалам, и знатокам рынка. А для бережливых и прелусмотрительных граждан — гарантированный способ диверсифицировать накопления и сохранить свои средства в долгосрочной перспективе.

Преимущества ОМС:

  • бесплатное открытие/пополнение ОМС от 1 грамма
  • операции с ОМС не облагаются НДС
  • возможность получения дохода за счет роста стоимости драгметалла

Учетные цены на драгоценные металлы: 2014-2015гг.

Для открытия ОМС достаточно:

  • Предоставить документы, удостоверяющие личность;
  • Выбрать вид драгоценного металла;
  • Заключить договор ОМС и оплатить количество выбранного металла;

Налогообложение по ОМС

При получении дохода от операций с ОМС клиенту необходимо заплатить налог на доходы физических лиц:

  • резидентам РФ по ставке 13%,
  • нерезидентам РФ по ставке 30%.

При этом если металл находился в собственности более 3 лет, доход от его продажи не облагается налогом, менее 3 лет – клиент имеет право уменьшить доход на сумму:

1. имущественного налогового вычета до 250 000 руб.

2. фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих драгоценных металлов.

ВАЖНО! Клиент самостоятельно исчисляет и уплачивает налог. Декларация подается в налоговой орган по окончании налогового периода (не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором была проведена реализация обезличенного металла).

Тонкости налогообложения обезличенных металлических счетов

Как известно, инвестирование в золото методом открытия обезличенных металлических счетов является одним из самых оптимальных и выгодных способов вложения денег. Однако многих инвесторов при этом интересует правовой аспект таких операций и, в частности, система налогообложения, которая действует при использовании обезличенных металлических счетов. Давайте рассмотрим основные тонкости и моменты этого вопроса.

В каком случае платится налог по обезличенному металлическому счету?

Согласно действующему законодательству, учитывая текст письма Министерства финансов РФ № 03-04-05 / 3-944 от 22.03.1012 года, департаментом таможенно-тарифной и налоговой политики было регламентировано налогообложение доходов граждан, имеющих обезличенные металлические счета. В соответствии с условиями этого письма, доходы, полученные при реализации банковскому учреждению имеющегося на обезличенном металлическом счете ценного металла, согласно статье 34.2 НК Российской Федерации, облагаются налогом с учетом всех доходов налогоплательщика, которые он получил в натуральной либо денежной форме. Кроме того, в соответствии со статьей 219 НК РФ, облагается налогом всякое право на распоряжение доходами или материальная выгода, которые получил налогоплательщик в результате продажи ценного металла.

Иными словами, налог по обезличенному металлическому счету придется уплатить только в случае продажи металлических активов банку или иному физическому (юридическому) лицу.

Какой размер налога по обезличенным металлическим счетам?

Доход, который был получен физическим лицом в результате продажи имеющегося на его обезличенном металлическом счете благородного металла, облагается налогом по ставке 13 %, которая установлена статьей 224 Налогового кодекса (далее Кодекса) и действительна для всех доходов физических лиц Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового Кодекса РФ, для доходов физических лиц, которые должны платить налог по ставке 13 %, установленной статьей 224 Налогового Кодекса, налоговая база определена в денежном выражении подлежащих налогообложению доходов с уменьшением в размере налоговых вычетов. К примеру, такого рода имущественные налоговые вычеты регламентируются статьей 220 НК Российской Федерации.

Уменьшение налога за счет различных налоговых вычетов

Согласно пункту 1 статьи 220 НК России, во время определения суммы налоговой базы владелец металлических активов обретает право на имущественные налоговые вычеты в денежном размере, который был им получен при продаже жилой недвижимости, а также земельных участков, на протяжении последнего налогового периода.

В данном случае к недвижимости следует отнести различного рода приватизированные жилые помещения, загородные и садовые домики, частные дома и квартиры, которые являлись собственностью налогоплательщика не более трех лет. Стоимость реализованной налогоплательщиком недвижимости в сумме не должна превышать 1 миллиона рублей.

Кроме того, имущественные налоговые вычеты могут включать еще суммы, которые получил налогоплательщик на протяжении налогового периода от реализации любого другого ценного имущества общей стоимостью до 250 тысяч рублей, которое являлось его собственностью не более трех лет.

Частично возместить налоговые вычеты можно также другими методами. К примеру, отказавшись от использования права на имущественный налоговый вычет, о котором шла речь выше, владелец металлического счета может снизить размер облагаемой налогом прибыли от продажи ценного металла на сумму расходов, которые он понес в процессе получения дохода от продажи. Однако все указанные расходы должны быть документально подтверждены.

Учитывая сказанное, физическое лицо-владелец металлического счета имеет право при исчислении налоговой базы на свои доходы снизить размер дохода, который был получен во время реализации имеющихся на его обезличенном металлическом счете активов, на сумму своих расходов, которые связаны непосредственно с процедурами купли/продажи драгоценных металлов с документальным подтверждением указанных денежных трат.

Важно также иметь в виду, что при уменьшении налога на операцию по обезличенному металлическому счету убытки, которые понес владелец такого счета при реализации ценных металлов, согласно пункту 23 НК Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц», не учитываются.

Принцип сальдирования операций по обезличенному металлическому счету

Многих, к примеру, интересует вопрос сальдирования операций в случае, если при продаже одного металла вкладчик получил прибыль, а при реализации другого он потерпел убытки. Также часто инвесторы задают вопрос о том, учитываются ли при налогообложении все операции по обезличенному металлическому счету за тот или иной промежуток времени (к примеру, за год) или каждая отдельно.

При осуществлении операций по продаже драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов на каждую из них начисляется НДС отдельно, то есть, налог не сальдируется. Соответственно, при получении убытка во время продажи металлического актива с обезличенного счета НДС не начисляется, а в случае прибыли от операции продавец платит указанные 13 % налога с возможными имущественными и другими вычетами.

Согласно мнению некоторых экспертов, вопрос налогообложения обезличенных металлических счетов требует дополнительного усовершенствования, поскольку он окончательно не урегулирован и в некоторых случаях могут возникать непредусмотренные налоговым законодательством ситуации.

Налог на доходы от золота. Когда нужно платить и как посчитать

Нередко случается, что после покупки золотого слитка или приобретения монет из драгоценных металлов, у новоявленных вкладчиков появляется множество вопросов. Особенно часто возникают вопросы в области налогообложения драгоценных металлов:

  • должен ли я платить какой-нибудь налог на золото?
  • вносить ли данные о золоте в налоговую декларацию?
  • а платится ли НДФЛ при продаже золота?

Ответим на эти вопросы и разберемся в некоторых моментах налогообложения золотых активов более детально.

Когда появляются налоговые обязательства

Итак, сразу следует уяснить для себя два важных момента:

  1. ПРИОБРЕТЕНИЕ драгоценных металлов, будь то слитки, монеты или обезличенный металл на ОМС — не предусматривает никаких налоговых обязательств для инвестора! Другими словами, в личную собственность вы можете покупать неограниченное количество драгоценных металлов в любом виде без уплаты каких-либо «налогов на золото».
  2. ПРОДАЖА драгоценного металла, находящегося у вас в собственности менее 3 лет, влечет обязательства по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) платится физическим лицом с доходов, полученных им за календарный год, как в денежной, так и в натуральной форме. НДФЛ в частности облагается заработная плата и премии, доходы от продажи имущества, гонорар за интеллектуальную деятельность и т.д.

Важную роль при налогообложении играет СРОК ВЛАДЕНИЯ золотым активом:

  • если имущество находится в собственности 3 года и более, то в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ доходы физического лица от продажи этого имущества освобождаются от НДФЛ, декларировать их не нужно.
  • если же срок владения имуществом менее 3 лет, а также в случае отсутствия документального подтверждения даты приобретения имущества, прибыль от реализации облагается подоходным налогом.

Согласно статье 228 НКРФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ с полученных доходов.

Как посчитать налог

Ставка подоходного налога (НДФЛ) в России 13%, на Украине — 15%.

При расчете суммы налога на доходы от реализации имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет, физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей в целом 250000 рублей (ст. 220 НК РФ).

Смотрите так же:  Превышение скорости штраф 2018

Кроме этого статья 220 Налогового Кодекса РФ предоставляет налогоплательщику право вместо применения вычета уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи драгметаллов. К таким расходам относятся: затраты на приобретение драгоценного металла, затраты на хранение золотых слитков в сейфовой ячейке банка и т.д.

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода (календарный год). Для получения вычета необходимо предоставить вместе с декларацией:

  • документы, подтверждающие факт продажи имущества (например, договор купли-продажи с указанием суммы сделки);
  • документы, подтверждающие полученные доходы от продажи имущества;
  • документы, подтверждающие расходы, понесенные в связи с приобретением реализуемого имущества.

Важно! Налогоплательщик в праве применить при расчете налогооблагаемой базы наиболее выгодный ему вычет: либо имущественный вычет, либо вычет понесенных расходов. Применение обоих к одному объекту налогообложения недопустимо!

Пример расчета НДФЛ с применением налоговых вычетов

От продажи драгоценного металла, находящегося в собственности физического лица менее 3-х лет, была получена прибыль в размере 350000 рублей.

Итак, если мы применяем имущественный налоговый вычет в размере 250000 рублей, то налогооблагаемая база составляет 100000 рублей (350000-250000=100000).

Вместо имущественного вычета, мы можем уменьшить базу на фактически понесенные и документально подтвержденные расходы, связанные с получением прибыли от драгоценного металла. Например, расходы на приобретение драгоценного металла составили 300000 рублей. В этой ситуации налогооблагаемая база составляет 50000 рублей (350000-300000=50000).

Естественно, в этом примере выгоднее применить вычет фактически понесенных расходов и сумма налога к уплате составит 6500 рублей (50000*13% =6500).

Сумма налога к уплате приводится к полным рублях без копеек. Если расчетная сумма налога включает 50 копеек и более, то сумма округляется до полного рубля, менее 50 копеек – отбрасывается. Например, расчетная сумма налога 1253,64 руб. округляется до 1254 руб., а 1253,46 руб. округляется до 1253 руб.

Исчисление и уплата подоходного налога в России осуществляется на основании налоговой декларации (форма 3-НДФЛ), которая подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Декларация за прошедший год подается не позднее 30 апреля текущего года. Подать декларацию 3-НДФЛ можно как при личном обращении в налоговую инспекцию, так и через интернет, воспользовавшись порталом государственных услуг (gosuslugi.ru). Правда, посетить налоговую все равно придется – необходимо будет поставить подпись на отправленном вами документе. Но для налогоплательщиков, сдавших электронные декларации, обычно организовано отдельное окно, поэтому в очереди стоять не придется.

Налог за прошедший налоговый период (календарный год) необходимо уплатить не позднее 15 июля текущего года. В случае неуплаты налога в установленный срок, начисляются пени.

Налог на монеты, слитки из драгоценных металлов и ОМС: надо ли платить НДФЛ

Когда Вы приобретаете монеты, слитки из драгоценных металлов или открываете обезличенные металлические счета (ОМС), то невольно начинаете задавать вопросы: надо ли платить налог на монеты, слитки и ОМС? Нужно ли отчитываться перед налоговой инспекцией? Вопросы важные, никому не хочется иметь долги по налогам.

Налог на монеты, слитки и ОМС

Надо знать, что налог с монет, слитков из золота и других драгоценных металлов и ОМС надо платить именно с дохода, и налог так и называется – налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Доход по всем инструментам с драгметаллами, будь то монеты, слитки или обезличенный металл, возникает только в момент их продажи.

Если Вы интенсивно покупаете, но не продаете, то дохода у вас не возникает и соответственно налоги платить не надо. А вот если вы продали монеты, слитки, металл с ОМС, то посчитайте, как долго в собственности у вас они находились. Если более трех лет, то можете расслабиться — ничего платить нашему государству вы не обязаны и отчитываться за свои продажи тоже не надо.

Если же металл находился в собственности менее трех лет, то нужно определить налогооблагаемую базу и умножить ее на ставку налога.

Если вы резидент, то ставка налога – 13%, если нерезидент – 30%. Налоговым резидентом считается тот, кто провел на территории России более 183 дней в течении года. Если гражданин выезжал за границу на обучение или лечение на срок менее полугода, то этот срок не учитывается. Военнослужащие и представители власти, находящиеся за рубежом по долгу службы считаются резидентами независимо от их пребывания за границей.

Как рассчитать НДФЛ

Налогоплательщик имеет право при расчете налога воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 тысяч рублей. Например, вы продали серебряные слитки за 300 000 рублей. Отнимаете от продажной стоимости имущественный вычет и с этой суммы платите налог: 300 000 — 250 000 = 50 000 *13% =6 500 рублей.

Можно не использовать имущественный вычет – если это будет выгоднее для вас, а налогооблагаемую базу уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи драгметаллов.

Например, вы купили слитки за 290 000 руб., а продали за 300 000 руб., тогда налог составит: 300 000 – 290 000 = 10 000*13% =1 300 рублей. Вы можете выбрать только один, наиболее выгодный для вас вариант. Поэтому так важно сохранять квитанции, чеки, договора при покупке имущества. Если документов нет, то подтвердить свои расходы вы не сможете.

Если вы продали имущество с убытком, то есть дешевле чем покупали, то налог платить не надо.

Как отчитаться перед налоговой

Банки или другие покупатели, которым вы продали монеты, слитки из драгоценных металлов и метал с ОМС не обязаны удерживать и платить налоги за вас, то есть в данном случае они не выступают налоговыми агентами и отчитываться по налогу вам придется самим.

В свою налоговую инспекцию надо будет сдать не позже 30 апреля следующего года налоговую декларацию (3-НДФЛ) и приложить к ней подтверждающие документы.

За непредставление декларации или с опозданием, налоговая имеет право оштрафовать нарушителя. Штраф составляет 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы.

Минимальный штраф – 1 000 рублей, он платится, если сумма налога очень маленькая или равна нулю.

Когда заплатить НДФЛ

Налог на монеты, слитки и ОМС, то есть на доход, полученный от их продажи в текущем году нужно будет оплатить не позднее 15 июля следующего года. Сумма налога берется из заполненной и сданной в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ. За не уплаченный вовремя налог начисляются пени.

Обезличенные металлические счета и подоход.

  • Нравится
  • Не нравится

Kseniy_ 16 Aug 2011

  • Нравится
  • Не нравится

Alexxxey 16 Aug 2011

Добрый день.
Не могу найти ответ на вот такой вопрос:
Предположим у меня есть обезличенный металлический счет. Допустим я купила 90 грамм золота за 150000,00 руб. Через год я продаю все золото обратно банку, например уже за 200000,00 руб. С какой суммы нужно выплатить 13% подоходного налога? С 200000,00 руб. (т.е. со всей выручки) или 200000,00 — 150000,00 = 50000,00?
Является ли ОМС имуществом? Примут ли к вычету затраты на приобретение золота (т.е. 150000,00 руб.)?
Заранее спасибо.
Оксана

До 250 тыс.руб. не облагается.

  • Нравится
  • Не нравится

Kseniy_ 22 Aug 2011

  • Нравится
  • Не нравится

Alexxxey 22 Aug 2011

А если сумма будет больше 250 тысяч? То какой порядок уплаты подоходного тогда, в данной ситуации?

Пример реализуете за 350 тыс.руб. Налоговая база 350000 — 250000 = 100000. Налог — 100000*13%= 13000 руб.

  • Нравится
  • Не нравится

Kseniy_ 23 Aug 2011

  • Нравится
  • Не нравится

Alexsei 23 Aug 2011

  • Нравится
  • Не нравится

elangelo 23 Aug 2011

  • Нравится
  • Не нравится

Alexxxey 23 Aug 2011

Я поняла, спасибо Вам.
Тогда выходит что большие суммы в омс вкладывать не очень то выгодно. Если человек покупает зотолото на 1,5 млн., а через 2 года реализует его за 1,8 млн. То (1,8млн. — 250тыс.)*13% = 201,5тыс. налога, а прибыли только 98,5 тыс. Не густо.

Вместо 250 тыс.руб. Вы можете использовать реальные затраты.

  • Нравится
  • Не нравится

Kseniy_ 24 Aug 2011

Я поняла, спасибо Вам.
Тогда выходит что большие суммы в омс вкладывать не очень то выгодно. Если человек покупает зотолото на 1,5 млн., а через 2 года реализует его за 1,8 млн. То (1,8млн. — 250тыс.)*13% = 201,5тыс. налога, а прибыли только 98,5 тыс. Не густо.

Вместо 250 тыс.руб. Вы можете использовать реальные затраты.

А что есть реальная затрата в данном случае? Квитанция из банка что на покупку стольки-то граммов золота потрачено 1,5 млн.руб? + (если есть) комиссии банка за открытие счета и т.д.? И тогда налог будет считаться (1,8млн.-1,5млн.-комисии)*13% ?

  • Нравится
  • Не нравится

_Sergey_ 24 Aug 2011

  • Нравится
  • Не нравится

Kseniy_ 24 Aug 2011

Хотелось бы получить ссылку на документ(или хотя бы название), где прописана эта цифра — 250000р, поскольку на разных форумах встречаются разные ответы.
И, попутно, еще вопросы.
1. Если у меня ОМС в 2 разных банках и я продаю металл банкам на 249999р х 2 = 499998р., надо ли платить налоги?
2. Если я продаю с одного счета 31 декабря на 249999р и 9 января еще на 249999р — финансовые года разные, а доход получается с одного счета.
3. Если я продаю металл с одного счета в течении года на сумму более 250000р частями, не превышающим 250000р, по разным ценам покупки, надо ли платить налог и как его рассчитать?
4. Если у меня несколько ОМС в одном банке и я продаю металл на сумму более 250000р, однако по каждому из счетов меньше 249999р, то как тут быть?
Заранее спасибо.

Мне кажется Вы слишком глубоко задумались)))))))) Я не специалист в этом вопросе, но на мой субьективный взгляд, какая разница сколько у Вас счетов и в каком банке, и как часто Вы с них получаете доход. Главное — это совокупный доход за год. Получили общий доход в 300 тыс., вычли 250 и платите себе налог из разницы, или исходя из затрат, как написали выше.
Но я постою послушаю, вдруг скажут что я глобально не права.

  • Нравится
  • Не нравится

_Sergey_ 24 Aug 2011

Вот нашел статью на сайте fontanka.ru. Приведу выдержки.

«Доходы граждан по вкладам в золото обложили налогом
04.05.2011 14:20
Управление Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу потребовало уплаты налога с дохода, полученного гражданами по обезличенным металлическим счетам в российских банках. Такая новация затронет миллионы вкладчиков, многие из которых уже в ближайшее время могут быть оштрафованы.
По действующему законодательству процентные доходы по вкладам (если ставка не превышает на сегодняшний день 13,25 годовых в рублях или 9 процентов в валюте) не облагаются налогом. Однако обезличенные металлические счета не являются вкладами. По мнению чиновников Управления Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу, доходы, полученные гражданами от увеличения стоимости драгоценного металла на мировом рынке, подлежат обложению налогом в полном объеме. Такое официальное разъяснение было опубликовано вчера.
При этом представители фискального ведомства не поясняют, как следует рассматривать указанный доход – как материальная выгода или как поступления от продажи имущества. Во втором случае налог уплачивается только при условии, что гражданин владел оным имуществом меньше трех лет, а стоимость сделки превышает 250 тысяч рублей. Однако налог в такой ситуации взимается не с разницы между ценой продажи и покупки, а со всей суммы полученного при закрытии счета дохода.
Налоговики также отмечают, что владельцы обезличенных счетов, получившие в минувшем году доход, с которого не был удержан налог, обязаны были не позднее 3 мая представить в фискальное ведомство налоговую декларацию. В противном случае по действующему законодательству на них может быть наложен штраф в размере не более 30 процентов от неуплаченной на основе декларации суммы налога и не менее тысячи рублей. «

А поскольку из письма минфина следует, что решение вопроса по налогообложению ОМС находится в ведении территориальных органов фнс, то «как хочу, так и кручу»
Прецендент создан. Расслабляться рано (или уже поздно. )

  • Нравится
  • Не нравится

Alexxxey 24 Aug 2011

Хотелось бы получить ссылку на документ(или хотя бы название), где прописана эта цифра — 250000р, поскольку на разных форумах встречаются разные ответы.
И, попутно, еще вопросы.
1. Если у меня ОМС в 2 разных банках и я продаю металл банкам на 249999р х 2 = 499998р., надо ли платить налоги?
2. Если я продаю с одного счета 31 декабря на 249999р и 9 января еще на 249999р — финансовые года разные, а доход получается с одного счета.
3. Если я продаю металл с одного счета в течении года на сумму более 250000р частями, не превышающим 250000р, по разным ценам покупки, надо ли платить налог и как его рассчитать?
4. Если у меня несколько ОМС в одном банке и я продаю металл на сумму более 250000р, однако по каждому из счетов меньше 249999р, то как тут быть?
Заранее спасибо.

Мне кажется Вы слишком глубоко задумались)))))))) Я не специалист в этом вопросе, но на мой субьективный взгляд, какая разница сколько у Вас счетов и в каком банке, и как часто Вы с них получаете доход. Главное — это совокупный доход за год. Получили общий доход в 300 тыс., вычли 250 и платите себе налог из разницы, или исходя из затрат, как написали выше.
Но я постою послушаю, вдруг скажут что я глобально не права.

Письмо Минфина РФ от 27 февраля 2009 года N 03-04-05-01/77

  • Нравится
  • Не нравится

_Sergey_ 25 Aug 2011

Здесь еще интереснее (приведу выдержки):

«МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 9 апреля 2010 г. N 03-04-05/2-178
….
При этом в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228 Кодекса исчисление и уплата налога в этом случае производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
Вместе с этим в соответствии со ст. 32 Кодекса информацию о налогах, порядке их исчисления и уплаты, правах и обязанностях налогоплательщиков предоставляют налоговые органы по месту учета налогоплательщика.
В связи с этим для получения необходимой информации по поводу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода, полученного от продажи драгоценных металлов, следует обратиться в налоговый орган по месту жительства.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН»

Для справки
ст. 228 п. 1 пп. 2
«2) физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению»
и
«п.17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности;”
И где тут упоминание про налоговый вычет 250000р.?

  • Нравится
  • Не нравится

Alexxxey 25 Aug 2011

Здесь еще интереснее (приведу выдержки):

«МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 9 апреля 2010 г. N 03-04-05/2-178
….
При этом в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228 Кодекса исчисление и уплата налога в этом случае производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
Вместе с этим в соответствии со ст. 32 Кодекса информацию о налогах, порядке их исчисления и уплаты, правах и обязанностях налогоплательщиков предоставляют налоговые органы по месту учета налогоплательщика.
В связи с этим для получения необходимой информации по поводу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода, полученного от продажи драгоценных металлов, следует обратиться в налоговый орган по месту жительства.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН»

Для справки
ст. 228 п. 1 пп. 2
«2) физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению»
и
«п.17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности;”
И где тут упоминание про налоговый вычет 250000р.?

Платят ли налог с омс