Оглавление:

Организация зарегистрирована в г. Москве. Деятельность организации — сдача в аренду спецтехники с экипажем. Техника работает как на территории г. Москвы, так и на территории Московской области. 1. Можно ли принять на работу на должность оператора спецтехники гражданина Узбекистана, если у него есть патент на осуществление трудовой деятельности в Московской области (при условии, что он будет работать на территории Московской области)? В какой налоговый орган организация должна платить НДФЛ? В какой налоговый орган гражданин Узбекистана должен вносить авансовые платежи по патенту? 2. Нужно ли открывать обособленное подразделение в месте проведения работ?

1. Правоотношения, связанные с осуществлением иностранными гражданами (лицами без гражданства) трудовой деятельности на территории РФ, регулируются Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Закон N 115-ФЗ). По общему правилу иностранному гражданину, въехавшему на территорию РФ в безвизовом порядке (он предусмотрен и в отношении граждан Республики Узбекистан), для осуществления трудовой деятельности требуется получить патент. В соответствии с п. 4.2 ст. 13 Закона N 115-ФЗ временно пребывающий в РФ иностранный гражданин не вправе работать вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему выдан такой патент (то есть в рассматриваемом случае работник вправе трудиться только на территории Московской области).
Вместе с тем указанное обстоятельство не является, на наш взгляд, препятствием для приема такого лица на работу в организацию, расположенную в г. Москве, при условии, что осуществлять свои трудовые функции работник будет в том субъекте РФ, где им был получен патент. При этом следует учитывать, что согласно абзацу второму части второй ст. 57 ТК РФ в трудовом договоре обязательно должно быть указано место работы, а в случае, когда работник принимается для работы в филиале, представительстве или ином обособленном структурном подразделении организации, расположенном в другой местности, — место работы с указанием обособленного структурного подразделения и его местонахождения. В рассматриваемой ситуации у работодателя отсутствуют обособленные структурные подразделения в Московской области, поэтому полагаем, что указание в качестве места работы местности, в которой работник будет фактически осуществлять свою трудовую функцию, то есть того населенного пункта, где будут проводиться работы с применением арендованной техники, будет не совсем корректным с точки зрения трудового законодательства (в то же время, если указать в качестве места работы Москву, возможны вопросы относительно соблюдения требований Закона N 115-ФЗ).
Избежать возможных осложнений организация может, зарегистрировав обособленное подразделение в Московской области. Это представляется целесообразным также по следующим причинам:
— в трудовом договоре работника будет указано осуществление работ на территории Московской области (что косвенно указывает на наличие обособленного подразделения);
— авансовые платежи по патенту работник в любом случае обязан вносить по месту осуществления трудовой деятельности (то есть в Московской области);
— не возникнет проблем с уплатой НДФЛ за работника — налог будет уплачиваться по месту регистрации обособленного подразделения, где и осуществляет трудовую деятельность работник (в ситуации, когда работодатель уплачивает НДФЛ в Москве, а работник вносит авансовые платежи в Московской области, возможны вопросы со стороны налоговых органов).
2. На наш взгляд, в рассматриваемой ситуации возможен и другой вариант: работник оформляет второй патент для работы в Москве (п. 16 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ) и после этого принимается на работу с указанием места работы — Москва (уплачивать авансовые платежи в этом случае нужно будет за каждый патент отдельно).
Это дает следующие преимущества:
— обособленное подразделение в Московской области в этом случае регистрировать не нужно (смотрите раздел «К сведению»);
— НДФЛ за работника уплачивается по месту нахождения организации (в Москве). При этом НДФЛ может быть уменьшен на сумму всех уплаченных платежей за период действия всех патентов в соответствующем налоговом периоде (смотрите письмо ФНС от 26.09.2016 г. N БС-4-11/[email protected]).
Однако с учетом недостаточной определенности норм, регламентирующих создание обособленных подразделений, более предпочтительным видится первый вариант.

К сведению:
В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ обособленным подразделением организации является любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Вопрос о наличии либо об отсутствии обособленного подразделения организации решается исходя из содержания понятия «обособленное подразделение организации», указанного в п. 2 ст. 11 НК РФ, а также с учетом договора, заключаемого между организацией и работниками, выполняющими конкретную работу, фактического характера отношений между организацией и этими работниками и других обстоятельств осуществления организацией соответствующей деятельности вне места ее нахождения (письмо Минфина России от 01.03.2012 N 03-02-07/1-50).
Под оборудованием стационарного рабочего места подразумеваются создание условий для исполнения трудовых обязанностей, а также само исполнение таких обязанностей (постановления ФАС Северо-Западного округа от 07.10.2002 N А26-3503/02-02-07/160, ФАС Восточно-Сибирского округа от 04.05.2005 N А33-6795/04-С4-Ф02-1820/05-С1, ФАС Северо-Кавказского округа от 21.09.2006 N Ф08-4234/2006-1814А, от 29.11.2006 N Ф08-6161/2006-2552А, письма ФНС от 18.01.2011 N ПА-4-6/449, Минфина России от 03.11.2009 N 03-02-07/1-493). Из анализа положений ст. 57, ст. 209 ТК РФ, п. 2 ст. 11 НК РФ следует, что обособленное подразделение возникает в том случае, если стационарные рабочие места создает сама организация-работодатель. Однако в рассматриваемом случае организация не создает рабочих мест, а лишь предоставляет строительную технику с экипажем по гражданско-правовому договору. Поскольку рабочие места для работников, направленных по гражданско-правовому договору, вашей организацией не создаются, полагаем нет необходимости вставать на учет по месту нахождения подразделений организации-заказчика.
Также сообщаем, что поскольку в рассматриваемой ситуации вопрос о наличии либо отсутствии обязанности работодателя регистрировать обособленное подразделение в Московской области не является вполне очевидным, работодатель вправе обратиться с запросом в налоговые органы по месту нахождения (либо по месту осуществления деятельности), представив документы, на основании которых осуществляется деятельность вне места нахождения организации, в том числе и трудовые договоры, для решения вопроса о наличии (отсутствии) возникновения обязанности регистрировать обособленное подразделение (подавать Сообщение о создании обособленного подразделения). Согласно п. 9 ст. 83 НК РФ в случае возникновения у налогоплательщиков затруднений с определением места постановки на учет решение на основе представленных ими данных принимается налоговым органом. При этом налоговые органы обеспечивают учет организаций по месту нахождения их обособленных подразделений на основе исследования фактических обстоятельств, руководствуясь действующим законодательством РФ (смотрите письмо ФНС от 15.05.2014 г. N СА-4-14/9323).

Смотрите так же:  Сроки в договоре подряда судебная практика

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

ИП. Спецтехника -погрузчик-под какой вид деятельность подпадает, режим налогообложения.

60.24 Деятельность автомобильного грузового транспорта
С 2013 года вы можете выбирать между ЕНВД, Патентом и УСН. Нужно считать что выгоднее и что есть в вашем регионе. Все три налога считаются абсолютно по разному.
При ЕНВД и Патенте ККМ не нужен. При УСН приеме наличных нужен.
ЕНВД и УСН без работников можно уменьшать до 100% на сумму фиксированного взноса ИП в ПФР. С работниками — до 50% на сумму страховых взносов.
Патент с 2013 года уменьшать нельзя.

Вопрос задан в 2013 году.

Это нужно знать наизусть!

Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации).

Работать ИП может где угодно на территории РФ.

ИП может сам себя оформить на работу но это совершенно не зачем. ИП может свободно распоряжаться доходом.

В декларации УСН указываются только НАЧИСЛЕННЫЕ суммы налога. Платежи и штрафы не указываются

При УСН используется кассовый метод признания доходов. Таким образом доход это то, что фактически поступило в кассу и на р/с.

Можно уменьшить налог УСН социальными платежами, но не более чем на 50%(до 2012).

Пример: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 3 000. Итоговый налог 3 000 р.

Пример: налогооблагаемая база — 1 000 000 р., налог — 60 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем на все 20 000. Итоговый налог 40 000 р.

Пример для ИП без НР с 2012: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 6 000. Итоговый налог 0 р.

ЕНВД подается и платится в налоговую по месту деятельности. С 2013 года ЕНВД является добровольным, т.е. налогоплательщик сам решает переходить на него либо нет.

На ЕНВД становятся в течение пяти дней ПОСЛЕ начала деятельности

За время пока не началось ЕНВД нужно отчитаться по УСН или ЕНВД.

Можно уменьшить налог ЕНВД, также как УСН(см. выше) социальными платежами, но не более чем на 50%. Платежи тогда лучше платить поквартально.

Возможно совмещение ЕНВД и УСН.

За себя ИП платит страховые взносы как хочет(каждый месяц, квартал, раз в год). Подает расчет РСВ-2 раз в год до 1 марта.

Смотрите: С 2011 года отчет в ПФР не нужен.

За работников(если есть) ИП и ООО платят страховые взносы раз в месяц. Подает расчет РСВ-1 раз в квартал до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля.

Бизнес-идея: аренда спецтехники

На сегодня одна из самых перспективных отраслей – строительная. Рядом с ней идут смежные: деятельность по применению спецтехники (самосвалов, экскаваторов, бульдозеров) на строительных площадках. Основательно продумав бизнес-план, вполне можно открыть собственный прибыльный бизнес по сдаче в аренду спецтехники. Строительным фирмам, с позиции экономики, невыгодно содержать собственный автопарк и обслуживать машины. Гораздо удобней брать в аренду необходимую технику и по времени оплачивать соответствующим предприятиям за использование транспорта в отдельные дни.

Смотрите так же:  Нотариус белоярский район свердловская область

Как найти клиентов?

Перед началом бизнеса на спецтехнике важно провести анализ возможностей привлечения клиентов, с которыми будет строиться деловое сотрудничество, будут заключаться договора на аренду авто. Рекомендуется создать предварительную клиентскую базу тех предприятий и компаний, которым может быть нужна такого рода услуга – предоставление спецтехники в аренду.

Регистрация бизнеса

Для небольшой деятельности лучше оформить бизнес в виде ИП. Чтобы зарегистрировать ИП, понадобится только паспорт и заявление. Это существенно упрощает процесс. Начиная бизнес совместно с другим предпринимателем, появляется нужда в организации общества с ограниченной ответственностью. Если вы собираетесь сотрудничать с крупными клиентами и ожидается много заказов, то предпочтительнее выбрать форму работы в ООО, потому что оно дает больше возможностей и степеней юридической защиты, а также не все организации хотят работать с ИП. Далее следует регистрация в налоговой инспекции. Также выбирается форма налогообложения. В случае с ИП оптимальной станет упрощенная система.

Регистрация в Гостехнадзоре

Беря во внимание тот факт, что техника со специальным оснащением и силовым агрегатом объемом, превышающим 50 куб. см, не рассчитана для перемещения по обычным дорогам, она облагается госпошлиной в случае ее применения таким образом. В этой связи обязательна регистрация автомобилей в Гостехнадзоре.

Выбор требуемой техники

Начинается основной процесс создания компании – формирование собственно автопарка. Здесь встает вопрос: какую именно технику лучше всего купить для бизнеса? Необходимо хорошо продумать использование каждой единицы техники, чтобы расходы на ее покупку были минимальными, а эффект при использовании – наибольший.

Чтобы выполнить поставленную задачу, есть два варианта:

  1. Покупаемая спецтехника должна быть в использовании универсальной.
  2. По мере возможности клиентам предоставлять только ту спецтехнику, которая необходима непосредственно для достижения поставленной на производстве цели.

Покупать технику рекомендуется с самой выгодной позиции в плане извлечения из нее максимальной прибыли:

Особый вопрос – техника узкой специализации. Прежде чем ее покупать, лучше пообщаться с потенциальными клиентами на предмет выяснения необходимости той или иной машины. Чтобы это выполнить, нужно разбить заказчиков на сферы с учетом их приоритетов.

Комплектовать штат нужно в соответствии с приобретаемой компанией спецтехникой. В основном, это операторы, водители широкого профиля. Кроме этого следует нанять менеджера по работе с заказчиками, который будет вести переговоры и составлять договоры. Диспетчер привлекается для того, чтобы отслеживать перемещение техники по объектам. Если в наличии имеется большой автопарк, то необходим бухгалтер для проведения соответствующих операций. Одновременно бухгалтер может выполнять функции кассира.

Финансовые расходы идут не только на приобретение спецтехники, но и на страхование машин. Также расходы пойдут на оплату услуг ГИБДД (регистрация машин) и Гостехнадзора.

Если на работу будут приниматься сотрудники не специального профиля, не умеющие работать на спецтехнике, то их нужно будет отправить на специальные курсы.

Прочите обязательные расходы:

  • затраты на ГСМ;
  • стоянка;
  • покупка расходных материалов и оснащения для ремонта автомашин;
  • вероятна покупка установки GPS для контроля перемещающейся техники, если в работе будет находиться несколько единиц.

Какие документы следует оформить ИП на патенте (розничная торговля) при продажах ООО, ИП по безналичному расчету?

Вы не можете оформлять с организациями договор розничной купли-продажи.
Это договор купли-продажи, но к рознице он никак не относится.
Поскольку запчасти приобретаются не для личного, семейного и иного подобного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Предпринимательская деятельность для организаций не сводится только к перепродажи. Но это еже и производство продукции, выполнение работ и оказание услуг. И автомобили у организаций явно не для «личного» или «семейного» пользования, а для производственного использования, т.е. для предпринимательской деятельности.
И запчасти для ремонта этих автомобилей тоже не могут использоваться «лично» или «семейно». Он используются в производственных целях. и расходы на их приобретение организация относит на расходы по деятельности, связанной с получением дохода и прибыли.

Так что, в Вашем случае у Вас продажа запчастей организациям не может относится к рознице и включаться в ПСН.
Эти продажи должны облагаться в рамках иной деятельности. УСН, если своевременно подали заявление, или «по умолчанию» ОСНО. Т.е. НДС + НДФЛ.

При продажи Вы либо заключаете с покупателем договор (купли-продажи или поставки), либо просто выписываете ему счет на оплату — этого достаточно, чтобы считать договор заключенным.
При оплате наличными Вам оязательно нужно использовать ККТ. Поскольку эта продажа выходит за рамки ПСН, то и одним товарным чеокм не обойдетесь.
Так что:
— договор или счет на оплату;
— кассовый чек (если наличными);
— Товарная накладная (ТОРГ-12);
— Счет-фактура (если на ОСНО).

Может ли ИП применять ПСН при оказании услуг по ремонту автотранспортной техники, спецтехники и грузоперевозкам?

Пунктом 9 приложения к Закону Тульской области от 28.05.15 № 2313-ЗТО (в редакции Закона Тульской области от 28.11.15 № 2379-ЗТО) вид деятельности обозначен, как «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования«.

Точно такое же название имеет код 017000 в классификаторе услуг населению (ОКУН)
В него входят:
017100 — Техническое обслуживание легковых автомобилей Техническое обслуживание легковых автомобилей.
017200 — Ремонт легковых автомобилей.
017300 — Техническое обслуживание грузовых автомобилей и автобусов.
017400 — Ремонт грузовых автомобилей и автобусов.
017500 — Техническое обслуживание и ремонт мототранспортных средств (включаются: мотоциклы, мотоколяски, мотоприцепы, мопеды, мотовелосипеды, мотороллеры, снегоходы и катера).
017600 — Прочие услуги по техническому обслуживанию и ремонту автомототранспортных средств.
017700 — Техническое обслуживание и ремонт строительно-дорожных машин и оборудования.

Смотрите так же:  Оскорбление по смс судебная практика

Отсюда следует вывод, что из всей «спецтехники» есть только строительно-дорожная, а ремонт и техническое обслуживание сельскохозяйственной техники (тракторов, комбайнов, косилок и навесного оборудования) в этот код ОКУН не включен.
И, скорее всего не должен включаться в вид деятельности «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования» для ПСН.

По крайней мере при принятии Закона заявлялось, что речь идет именно об услугах населению. И что услуги эти будут определяться по ОКУН.
Сейчас таких заявлений не слышно, налоговики создали свой (ведомственный) классификатор видов деятельности: «Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)», утвержденный Приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/[email protected]
Там нет такого подробного состава указанных работ.
Поэтому я Ва настоятельно советую отправить письменный запрос ИФНС. Возможно, что они и не будут ссылаться на ОКУН и разрешат использовать ПСН при ремонте трактором и комбайнов.

Да, патента должно быть два:
— на ТО и ремонт автотранспортна;
— на транспортное обслуживание.

Упрощенка, вмененка или патент.

Дак вроде ЕНВД убрали с 2012 года для нашего вида деятельности или меня дезинформировали?

[Сообщение изменено пользователем 21.09.2011 15:03]

С грузоперевозками не прокатит! Считать бесполезно. ЕНВД приколочено!

Подниму тему-был сегодня по делам в налоговой-тоже прочитал про патент.Работает кто-нибудь по нему?Или по-старому оставаться-на ЕНВД?
Патентная система налогообложения
С 1января 2012 года вводится новый специальный налоговый режим? патентная система налогообложения.
С этого года вступает в силу глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения». В соответствии с ней со следующего года индивидуальные предприниматели смогут переходить на патентную систему налогообложения.
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему, будут освобождаться от уплаты НДФЛ в части доходов, полученных при осуществлении видов деятельности, по которой применяется патентная система, и налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого при осуществлении таких видов деятельности. Кроме этого, предприниматели, применяющие патентную систему, освобождаются от уплаты НДС, за исключением ряда случаев, в том числе при ввозе товаров на территорию РФ. Патент, дающий право на применение такой системы, будет выдаваться сроком от 1 до 12 месяцев в пределах одного года на один вид деятельности и будет действовать на территории муниципалитета. При превышении доходов налогоплательщика 60 млн рублей по итогам налогового периода он утрачивает право на патентную систему налогообложения. При этом стоимость патента, уплаченная им, не возвращается. Налоговая ставка устанавливается в размере 6%. Объект налогообложения — потенциально возможный годовой доход индивидуального предпринимателя, устанавливаемый муниципальными органами. Налоговый период — календарный год.
При этом изменения предусматривают исключение из НК РФ системы единого налога на вмененный доход. Огромное количество предпринимателей России сидит на ?вмененке?, и многим она нравится. Ее собираются отменять. Кому-то придется переходить на упрощенку, а кому-то ? на патент. Под патентное налогообложение подпадет более 90 видов деятельности, предпринимателям придется платить 6% с потенциального годового дохода в зависимости от сферы деятельности. К примеру, потенциальный доход от техобслуживания и ремонта автомобилей ? 328 000 руб., перевозки грузов ? 217 000 руб., ремонта мебели ? 205 000 руб., услуг няни ? 180 000 руб., ремонта и пошива одежды ? 170 000 руб. Одна из главных задач патента ? способствовать легализации предпринимательской деятельности.

[Сообщение изменено пользователем 18.05.2012 19:00]

Оказание услуг перевозки спецтехникой на уплату ЕНВД не переводится

Налоговая инспекция в ходе выездной проверки установила, что индивидуальный предприниматель неправомерно применял систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг специальной техникой (автокран, автовышка, бульдозер, экскаватор). На этом основании она привлекла коммерсанта в налоговой ответственности и начислила налоги по общей системе.

Предприниматель с таким решением не согласился и обратился в суд. По его мнению, он правомерно применял «вмененку» в отношении оказания транспортных услуг, связанных с погрузкой (выгрузкой) груза, посколь-ку погрузка (выгрузка) являются составной частью перевозочного процесса. Однако арбитры, рассмотрев материалы дела, с ним не согласились.

Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении оказа-ния автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпри-нимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

На основании статьи 346.27 НК РФ транспортные средства — автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили).

К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.

Судьи установили, что принадлежащие индивидуальному предпринимателю автокран, автовышка, бульдозер, экскаватор не подпадают под определение транспортных средств, осуществляющих перевозку грузов, а предназначены для погрузочно-разгрузочных работ.

Ссылки коммерсанта на регистрацию указанных транспортных средств в органах ГИБДД с отнесением их к категории «С», а также на то, что автомобильные краны смонтированы на шасси МАЗ и ЗИЛ, суд отклонил. При этом он отметил, что данные факты не могут являться основанием для вывода об осуществлении с использованием таких транспортных средств деятельности по оказанию услуг по перевозке грузов.

Таким образом, в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 24.03.2011 № А82-4743/2009 арбитры пришли к выводу, что деятельность предпринимателя по оказанию автотранспортных услуг спецтехникой не подпадает под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.

Патент на спецтехнику