Оглавление:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

ОПС, ОМС, ОСС: [ежеМЕСЯЧНО] Уплата не позднее [15 декабря] 17 декабря 2018 г. [включительно]

уплачивают ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ ПЛАТЕЖ по СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ [исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов, за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно]

    взносы, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ:

[18210202010061010160] [ОКТМО] [ТП] [МС.11.2018] [] [] — Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии

взносы, зачисляемые в ФФОМС РФ:

[18210202101081013160] [ОКТМО] [ТП] [МС.11.2018] [] [] — Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования

взносы, зачисляемые в ФСС РФ:

[18210202090071010160] [ОКТМО] [ТП] [МС.11.2018] [] [] — Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

в ФНС РФ [Администратор] по месту регистрации Страхователя [на счет Федерального казначейства]

за ноябрь 2018 г.

НК РФ: «Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.»

Похожие публикации

Аббревиатура ОПС расшифровывается, как обязательное пенсионное страхование и относится к системе пенсионного обеспечения. Обязательное пенсионное страхование является государственной пенсионной программой, которая начала функционировать на территории РФ с 2002 года, после прошедшей пенсионной реформы в системе ОПС. Расшифровка в Пенсионном фонде (внебюджетный фонд), дается, как система функционирования участников (страховщиков, страхователя и застрахованных лиц) в рамках государственной программы формирования накопительной пенсии у всех граждан трудоспособного возраста, в счет которых производятся страховые взносы.

С 2002 года в пенсионной системе России произошли кардинальные изменения. На смену распределительной системе пришла распределительно-накопительная. Таким образом, с 2002 года у всех граждан 1967 года и моложе начал формироваться накопительный пенсионный капитал, который составляет 6% от ежемесячного официального заработка, может управляться собственником и наследоваться его правопреемниками. Получить право выплаты накопительной пенсии можно только при наступлении пенсионных оснований.

Система обязательного пенсионного страхования включает следующих участников:

  • Страхователь – это ПФР. Что такое ОПС в Пенсионном фонде? ПФР в системе обязательного пенсионного страхования является центральным администратором. В него направляются все взносы работодателей, а он уже распределяет эти средства в счет страховой и накопительной пенсии. ПФР не занимается управлением пенсионных накоплений граждан. Внебюджетный фонд распределяет накопления по страховщикам, ведет персонифицированный учет средств (для УК и ГУК), занимается выплатами накопительной пенсии (для УК и ГУК).
  • Страховщики – НПФ, УК, ГУК. Страховщиками в системе ОПС выступают негосударственные пенсионные фонды, управляющие компании и государственная управляющая компания (Внешэкономбанк). Эти структуры занимаются инвестированием пенсионных накоплений, по личному выбору граждан.
  • Застрахованное лицо – гражданин. Собственник пенсионных накоплений является застрахованным лицом, если он выбрал страховщика для своих накоплений или «молчуном», если он не писал заявления о переводе средств в НПФ или УК.

Договор ОПС расшифровывается, как договор обязательного пенсионного страхования. Он представляет собой юридический документ между страховщиком и застрахованным лицом, в результате подписания которого одна сторона передает свою накопительную пенсию в управление другой стороне. Данный договор – это свидетельство того, что гражданин, участник системы ОПС, становится клиентом негосударственного пенсионного фонда (НПФ).

Кто имеет право заключить договор ОПС?

Все граждане, которые официально трудоустроены на территории РФ, в счет которых производятся страховые взносы, подходят по установленному законом возрасту (моложе 1966 года рождения), имеют право подписать договор ОПС с любым НПФ, который включен в реестр АСВ.

После заключения договора ОПС (иногда его еще называют свидетельство ОПС), ПФР передает все накопленные средства в управление выбранного человеком НПФ. Негосударственный пенсионный фонд при этом берет на себя право инвестировать пенсионные накопления своего клиента и в последующем приносить ему доход от инвестиционной деятельности. Заниматься инвестированием в системе ОПС могут только те НПФ, которые прошли проверку ЦБ и вошли в систему гарантирования прав застрахованных лиц. По новым законодательным условиям все пенсионные фонды являются акционерными обществами и могут инвестировать пенсионные средства только в те финансовые инструменты, которые строго регламентированы законом.

Каковы страховые взносы на ОПС в 2017-2018 годах?

Страховые взносы на ОПС в 2017-2018 годах могут иметь разную величину тарифов, а также отличаться по КБК, указываемым в платежках. Рассмотрим эти различия, а также критерии, их предопределяющие.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2017-2018 годах

Основной критерий для классификации страховых взносов, предназначенных для ПФР, — тариф (ставка, по которой взносы начисляются в фонд). Эти тарифы можно подразделить на следующие категории:

1. Обычные (основные).

Применяются налогоплательщиками, у которых нет каких-либо льгот, т. е. в общем случае.

Соответствующие льготы с 2017 года указаны в ст. 427 НК РФ. Конкретная величина льготного тарифа может значительно разниться, исходя из:

  • сферы деятельности налогоплательщика;
  • организационно-правовой формы предприятия;
  • региона деятельности компании.

Соответствующие тарифы с 2017 года приведены в ст. 428 и 429 НК РФ. Они тоже могут разниться в зависимости от конкретных критериев, определенных законодательно.

Обычные тарифы по взносам в фонд ПФР

Организации и ИП, выплачивающие зарплату работникам, перечисляют в ПФР взносы, рассчитываемые от дохода, начисляемого каждому из работников, по ставкам:

  • 22% — в пределах значения дохода, устанавливаемого законодательно;
  • 10% — по доходам выше установленного предела.

Для 2017 года этот предел равен 876 000 руб. (постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255), а для 2018 года — 1 021 000 руб. (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

ИП, не имеющие наемных работников, уплачивают взносы на ОПС за себя. Их общая величина устанавливается по формуле:

ВЗС = ВЗС 1 + ВЗС 2,

ВЗС 1 = МРОТ × 12 × 0,26 — для 2017 года, а для 2018 года ВЗС 1 = 26 545 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ в редакции, действующей с 2018 года и установившей также свои конкретные цифровые значения для платежей, подлежащих уплате в 2019 и 2020 годах);

ВЗС 2 = Д300 × 0,01,

ВЗС — взносы ИП за себя;

Д300 — годовой доход предпринимателя, превышающий 300 000 руб.

При этом общая величина показателя ВЗС не должна превышать сумму, определяемую по формуле:

ВЗС (ПРЕДЕЛ) = МРОТ × 8 × 12 × 0,26 — в 2017 году;

ВЗС (ПРЕДЕЛ) = 26 545 руб. × 12 = 318 540 руб. — в 2018 году,

где ВЗС (ПРЕДЕЛ) — предельная величина взносов ИП за себя.

Расчет льготных взносов в ПФР

Значения льготных тарифов (при соблюдении прочих критериев, установленных ст. 427 НК РФ) могут оказаться такими:

1. 8% в 2017 году, 13% в 2018-м и 20% в 2019-м для:

  • организаций, работающих в сфере интеллектуальных решений;
  • фирм и ИП, ведущих бизнес в особых экономических зонах.

2. 8% в 2017–2023 годах — для организаций, которые ведут бизнес в IT-сферах за пределами особых экономических зон.

3. 20% в 2017-2018 годах:

  • для фирм на УСН, указанных в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, если их годовой доход не превышает 79 млн. руб.;
  • фармацевтических организаций и ИП (с лицензией на фармацевтическую деятельность), работающих на ЕНВД;
  • благотворительных организаций;
  • НКО;
  • ИП на патенте при условии, что их деятельность не указана в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

4. 14% в течение 10 лет после приобретения соответствующего статуса — для участников проекта «Сколково».

5. 6% в течение 10 лет после приобретения соответствующего статуса — резиденты:

  • свободных экономических зон в Севастополе и Крыму;
  • территорий опережающего развития;
  • свободного порта во Владивостоке;
  • особой экономической зоны в Калининградской области в отношении доходов работников, принимаемых на новые рабочие места, создаваемые в связи с реализацией инвестпроектов, — на период 2018-2022 годов, а для вновь включенных в реестр — до завершения 2025 года.

6. 0% в 2017-2027 годах — для работодателей экипажей судов, которые прописаны в Российском международном реестре. При этом суда не должны использоваться для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов с использованием российских морских портов.

Дополнительные взносы в ПФР

Дополнительные взносы в ПФР установлены:

1. Положениями ст. 428 НК РФ для работодателей, имеющих:

  • работников с опасными условиями труда (независимо от факта проведения спецоценки условий труда) — 8%;
  • работников с вредными условиями труда (не рассмотренными в рамках спецоценки) — 7%;
  • работников с вредными условиями труда (дифференцированными по спецоценке) — 2%, 4%, 6%, 7% (в зависимости от подкласса вредности).

2. Положениями ст. 429 НК РФ:

  • для работодателей экипажей воздушных судов — 14%;
  • для работодателей в сфере угольной промышленности — 6,7%.

Перечни работодателей для целей применения ставок, указанных в ст. 429 НК РФ, устанавливаются отдельными нормативными актами.

КБК по страховым взносам: классификация кодов

Следующий важный нюанс уплаты страховых взносов в ПФР — применение КБК. Указание корректного КБК в платежке — важнейший критерий исполнения работодателем обязанности по уплате взносов.

Узнать больше о значении КБК при уплате взносов можно здесь.

В 2017 году полномочия по администрированию платежей в ПФР были переданы в налоговую службу. В то время как в 2016-м они еще принадлежали ПФР. В связи с этим в платежках по взносам могут отражаться разные КБК, выбираемые в зависимости от того, за какой период платятся взносы: до 2017 года или после 2016 года.

КБК для взносов в ПФР за периоды до 2017 года

Если взнос в ПФР уплачивается за тот или иной период до 2017 года (такие перечисления с 2017 года тоже осуществляются в ФНС), то плательщик применяет такие КБК:

1. По обычным взносам:

  • на зарплату работников — 182 (код ФНС) 10202010061000160;
  • ИП за себя (показатель ВЗС 1 по формуле, рассмотренной нами выше) — 182 (код ФНС) 10202140061100160;
  • ИП за себя по доходам выше 300 000 руб. (показатель ВЗС 2) — 182 (код ФНС) 10202140061200160.

2. По дополнительным взносам за работников:

  • опасных профессий (вне зависимости от наличия спецоценки) — 182 (код ФНС) 10202131061000160;
  • вредных профессий (вне зависимости от наличия спецоценки) — 182 (код ФНС) 10202132061000160;
  • экипажей судов — 182 (код ФНС) 10202080061000160;
  • сферы угольной промышленности — 182 (код ФНС) 10202120061000160.

Все указанные КБК применимы, в частности, при оплате задолженности по платежам на ОПС за 2016 год.

КБК для взносов в ПФР за периоды после 1 января 2017 года

При уплате взносов в ПФР за периоды, начиная с 2017 года, применяются КБК:

1. По обычным взносам:

  • на зарплату работников — 182 (код ФНС) 10202010061010160;
  • ИП за себя (независимо от того, фиксированный это платеж или содержащий дополнительно рассчитываемую часть) — 182 (код ФНС) 10202140061110160.

2. По дополнительным взносам за работников:

  • опасных профессий (если тариф не зависит от спецоценки) — 182 (код ФНС) 10202131061010160;
  • опасных профессий (если тариф зависит от спецоценки) — 182 (код ФНС) 10202131061020160;
  • вредных профессий (если тариф не зависит от спецоценки) — 182 (код ФНС) 10202132061010160;
  • вредных профессий (если тариф зависит от спецоценки) — 182 (код ФНС) 10202132061020160;
  • экипажей судов — 182 (код ФНС) 10202080061000160;
  • сферы угольной промышленности — 182 (код ФНС) 10202120061000 160.

О значениях КБК, применяемых для иных платежей с 2017 года, читайте здесь.

Ставки по взносам в ПФР делятся на обычные, льготные (установлены ст. 427 НК РФ) и дополнительные (установлены ст. 428, 429 НК РФ). КБК по данным взносам за периоды до 2017 года и в 2017 году различаются.

Узнать больше об особенностях начисления страховых взносов вы можете в статьях:

Дата публикации 17.01.2018

Какие налоги и взносы должен платить ИП на ПСН в 2018 году?

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют ПСН.

Должен ли ИП на ПСН вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

Предприниматели, использующие патент (ПСН), не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Однако ИП, применяющие ПСН, ведут Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять). Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании действия патента ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписать самому ИП. В инспекцию эта Книга не подается.

Подробнее о порядке заполнения Книги учета доходов см. статью «Книга учета доходов при ПСН».

Какую налоговую отчетность сдает индивидуальный предприниматель на ПСН?

Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, налоговую декларацию не заполняет.

Если предприниматель применяет ПСН в какие сроки платится налог?

Порядок уплаты налога зависит от срока, на который получен патент:

  1. если патент получен на срок до 6 месяцев, то вся сумма налога уплачивается не позднее окончания действия патента;
  2. если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то оплатить его нужно:
    • в размере 1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
    • в размере 2/3 суммы налога не позднее окончания действия патента.

Размер уплачиваемой суммы не уменьшается на уплаченные страховые взносы.

Если предприниматель на ПСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит налог на имущество?

Предприниматель на ПСН должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, иного строения, помещения, сооружения или доли в праве общей собственности на указанное имущество. Причем имущество должно находиться на территории России.

При этом важно, используется оно в предпринимательских или личных целях.

Смотрите так же:  Заявление в суд об устранении недостатков искового заявления образец

Если ИП применяет ПСН, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2018 год налог на имущество платить не нужно.

Исключением является имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Как и когда ИП на ПСН платит налог на имущество?

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2017 год налог необходимо заплатить до 3 декабря 2018 года.

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит транспортный налог?

Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

Как и когда платится транспортный налог предпринимателем на ПСН?

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2017 год налог должен быть уплачен до 3 декабря 2018 года.

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по транспортному налогу?

Нет, декларацию представляют только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит земельный налог?

Предприниматель на ПСН платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен на территории РФ.

Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ либо уточнить в инспекции, какие льготы применяются.

Как и когда платится земельный налог предпринимателем на ПСН?

За период 2017 года предприниматели самостоятельно платят земельный налог на основании уведомления. Это необходимо сделать до 3 декабря 2018 года.

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по земельному налогу?

Предприниматели за 2018 год не должны подавать декларацию по земельному налогу.

Какие взносы платит ИП на ПСН без работников?

В обязательном порядке ИП на ПСН платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой суммы зависит от потенциального дохода ИП в 2018 году.

Если сумма потенциально возможного дохода не превысила 300 000 рублей, то до 31 декабря 2018 года ИП должен заплатить 26 545 руб. на ОПС и 5 840 руб. на ОМС.

Если сумма потенциально возможного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2019 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей.

При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) не может превышать 212 360 рублей. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 212 360 рублей.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

В этом случае за 2018 год нужно уплатить 3 302,17 руб.

Какую отчетность сдает ИП на ПСН по страховым взносам?

ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п. 7 ст. 430 НК РФ.

В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

На обязательное пенсионное страхование: (26 545 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (26 545 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);

На обязательное медицинское страхование: (5 840 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (5 840 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

Как быстро оплатить налоги ИП через систему Сбербанк Онлайн?

Здравствуйте, уважаемые читатели! Для всех индивидуальных предпринимателей рано или поздно наступает горячая пора, связанная с платежами в налоговую инспекцию. Как вы знаете, ИП должны платить не только обязательные страховые взносы (с 2017 года взносы на пенсионное и медицинское страхование нужно платить не в ПФР, а в налоговую инспекцию — подробнее об этом читайте ТУТ), но и налог на прибыль в соответствии с выбранной системой налогообложения. Как быстро расплатиться со всеми, не стоя в очередях?

Личное посещение банка уходит в прошлое – теперь почти все процедуры можно выполнять в режиме онлайн через Интернет. В этой статье мы рассмотрим, как оплатить налоги ИП через Сбербанк Онлайн. Способ рабочий, поэтому пользуйтесь в своё удовольствие.

А можно ли так делать?

Этот вопрос задавал себе и я. Ведь если Сбербанк Онлайн привязан к личной карте, то разве может ИП оплачивать с неё налоги? Разве не обязан он осуществлять платежи со своего расчётного счёта, если он у него имеется?

Посидев некоторое время в Интернете, я нашёл следующую информацию.

Сборы и взносы в бюджетные организации не относятся к операциям по предпринимательской деятельности. Поэтому ИП может спокойно их оплачивать любым удобным ему способом: со своего личного счёта, через кассу банка, через расчётный счёт и т.д.

Самое главное при оплате с карты — чтобы она была оформлена на того же человека, кто зарегистрирован как ИП.

Как оплатить через Сбербанк Online?

Если вы хоть раз оплачивали коммунальные платежи или иные услуги посредством данного сервиса, то для вас не составит труда оплатить и налоги. Пользование сервисом доступно всем, у кого имеется карта Cбербанка.

О том, как зарегистрироваться в системе через банкомат, вы можете прочитать ЗДЕСЬ.

Тем, для кого всё это в новинку, помощь окажет следующая пошаговая инструкция.

Для того, чтобы произвести оплату, желательно иметь на руках квитанцию. Чтобы получить её, вам нужно либо обратиться в местное отделение налоговой службы, либо зайти на официальный сайт ФНС и распечатать её самостоятельно. Второй вариант наиболее предпочтителен, так как значительно экономит время, а сделать это совсем просто – надо только следовать подсказкам на сайте в разделе «Заплати налоги».

Итак, платёжные реквизиты у вас есть. Теперь зайдите на официальный сайт Сбербанка и осуществите вход в онлайн-сервис.

После того, как вход будет выполнен, перейдите на вкладку «Переводы и платежи», а затем выберите, куда вам необходимо заплатить. Если в ИФНС — нажимайте «Федеральная налоговая служба».

Здесь же можно выбрать Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Далее откроется страница с перечнем организаций и услуг. Вам необходимо нажать «Поиск и оплата налогов ФНС».

Затем вам понадобится та самая квитанция из налоговой службы – там указан индекс документа. Выберите «Оплата налогов по индексу документа», укажите карту, с которой будет происходить списание, и внесите индекс в соответствующее поле. Рекомендуется оплачивать именно таким способом – так не взимается комиссия.

Нажмите «Продолжить». Система найдёт уже сформированный документ самостоятельно, и у вас на экране появится уже заполненная форма для оплаты. На этом этапе акцентируем внимание на итоговую сумму – если она совпадает с той, которая указана в квитанции, то смело продолжаем работу с системой.

Внимание! В самом начале реквизиты получателя могут не совпадать с имеющимися у вас. Ничего страшного в этом нет — при продолжении работы это расхождение уйдёт.

Если у вас нет платёжного документа с номером, то вы можете пойти другим путём: выбрать «Поиск просроченных налогов по ИНН», ввести свой ИНН, и система сама выдаст все имеющиеся задолженности.

После того, как вы всё проверите, можете производить оплату. Вам придёт СМС с подтверждающим паролем – осталось только ввести его. На квитанции у вас появится штамп с надписью «Исполнено», а с вашей карты произойдёт списание указанной суммы. Распечатайте этот чек и сохраните его. Это будет доказательством того, что вы всё оплатили.

Посредством сервиса Сбербанк Онлайн можно оплачивать любые взносы, в том числе и налоги за работников. Это очень удобно.

Если у вас остались вопросы — спрашивайте. Отвечу всем.

ИП на УСН 6%: как уменьшить налог на страховые взносы

При УСН с объектом «доходы» индивидуальный предприниматель может уменьшить налог на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Однако многие ИП плохо понимают, как это сделать на практике. Разъясняем наиболее острые вопросы.

1. Как правильно платить фиксированные взносы, чтобы на них можно было уменьшить налог?

Взносы можно платить в течение года любыми суммами, так, как вам удобно. Для уплаты фиксированных взносов не установлены ежемесячные или ежеквартальные сроки.

В Федеральном законе от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» установлено два срока уплаты. Первый для фиксированных взносов, не зависящих от дохода ИП (одинаковых для всех предпринимателей) – не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. Второй срок для фиксированных взносов с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом, за который уплачиваются взносы. [1]

В целях равномерности уменьшения налога по отчетным периодам, многим индивидуальным предпринимателям удобно уплачивать взносы ежеквартально, чтобы не переплачивать налог в течение года.

2. Можно ли уменьшать налог на взносы в ПФ, рассчитанные с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год?

Можно. Согласно терминологии Федерального закона от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ, обе части взносов (фиксированная сумма и расчетная — с доходов, превышающих 300 тыс.рублей), называются страховыми взносами в фиксированных размерах [2] , несмотря на то, что часть этих взносов по сути фиксированной не является. А ИП имеет право уменьшать налог на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере [3] .

3. Может ли ИП с работниками уменьшать налог по УСН на свои взносы, ведь в Налоговом кодексе написано, что только ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, могут уменьшать налог на взносы в фиксированном размере?

ИП на УСН может уменьшать налог на свои взносы в фиксированном размере вне зависимости от того, есть у него работники или нет.

Дело в том, что в пп.1 п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ не конкретизировано о каких именно взносах идет речь — о взносах за работников или взносах за самого ИП. Там указано, что можно уменьшить исчисленный налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде. А, например, в главе про ЕНВД в статье про расчет налога прямо написано, что налог можно уменьшить на страховые взносы, начисленные на вознаграждения работникам [4] . Разница с УСН очевидна. Поэтому ЕНВД и нельзя уменьшать на фиксированные взносы ИП, если у ИП есть работники, в отличии от УСН.

4. Можно ли уменьшать налог текущего года на взносы, уплаченные за прошлые годы? Например, в январе 2015 года были уплачены взносы за 2014 год.

Да, можно. Взносы уменьшают налог в периоде их уплаты. При этом условия об их начислении именно в периоде уменьшения налога нет. Взносы должны быть в принципе исчислены, пусть и в более ранних периодах. Такой же точки зрения придерживаются ФНС РФ [5] и Минфин РФ [6] в своих письмах.

5. Можно ли уменьшать авансовые платежи по налогу на фиксированные взносы?

Да, можно. В пункте 3.1 ст.346.21 НК РФ прямо указано, что налогоплательщики уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период. Но для того, чтобы уменьшить авансовые платежи по налогу на взносы, взносы должны быть уплачены в том отчетном периоде, за который платятся эти авансовые платежи. Например, чтобы уменьшить налог за 9 месяцев 2015 года на взносы, взносы должны быть уплачены не позднее 30 сентября 2015 года.

6. Можно ли на взносы, уплаченные в 1 квартале, уменьшить авансовый платеж по налогу за 2 квартал? Можно ли остаток взносов, которые «не влезли» в налог за 1 квартал, перенести на 2 квартал и уменьшить налог?

Дело в том, что налог при УСН не считается поквартально, он считается нарастающим итогом. Поэтому не бывает налога за 2, 3 или 4 квартал. Бывают авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и налог за год.

При расчете налога за 1 полугодие берутся доходы за 1 полугодие и взносы, уплаченные в этом полугодии. Поскольку 1 квартал входит в 1 полугодие, то, вне всяких сомнений, взносы, уплаченные в этом квартале, будут уменьшать авансовый платеж за 1 полугодие. И никаких «остатков» взносов от 1 квартала на 2 квартал переносить не нужно.

Например: вы уплатили фиксированные взносы в сумме 5000 рублей в 1 квартале, однако исчисленный авансовый платеж за 1 квартал составил всего 3000 руб., соответственно налог к уплате за 1 квартал составил 0 рублей. Взносы во 2 квартале уплачены не были, при расчете налога за 1 полугодие вы берете сумму 5000 рублей для уменьшения налога, потому что эта сумма взносов была уплачена в 1 полугодии. Не надо брать отдельно доход за 2 квартал и считать налог от него, это неверно и может привести к неправильному результату.

7. Можно ли уплатить взносы с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за 2015 год в этом году и уменьшить на них налог? Или эти взносы надо уплачивать только по окончании 2015 года и уменьшать на них уже налог 2016 года?

Взносы с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год, вы можете уплачивать сразу, как только в году доход превысит 300 тысяч. Взносы можно платить частями, не обязательно одной суммой. Поскольку эти взносы являются фиксированными (см.п. 1 данной статьи), то они уменьшают налог того периода, в котором они уплачены. Поэтому, если вы уплатите взносы с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год, в 2015 году, то сможете уменьшить на эти взносы налог 2015 года.

Если у вас остались вопросы по расчету налога, то их можно задать на форуме в разделе «Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН)».

Для расчета налога можно воспользоваться инструментом «Расчет платежей для налога УСН 6%».

[1] Статья 16 пункт 2 Федерального закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

[2] Пункт 2 статьи 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

[3] Пункт 3.1Статьи 346.21 Налогового кодекса РФ

[4] Подпункт 1 Пункта 2Статьи 346.32 Налогового кодекса РФ

[5] Письмо ФНС России от 20.03.2015 N ГД-3-3/[email protected]

[6] Минфин России от 01.09.2014 N 03-11-09/43646

И снова про обязательные взносы для ИП на 2017 год: схема платежей + подведем итоги и рассмотрим частые вопросы

Важное обновление. Принят закон, в котором предусмотрен перенос крайней даты оплаты 1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, с 1 апреля на срок до 1 июля. Прочтите, пожалуйста, вот эту статью.

Смотрите так же:  Льготы почетный работник агропромышленного комплекса россии

Добрый день, уважаемые ИП!

Ранее я уже неоднократно писал в своих статьях о том, что нас ждут изменения по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2017 году. Но вот 2017 год наступил, пора, как говорится, “подбить итоги” о том, что ждет всех ИП.

Напомню, что каждый ИП обязан платить обязательные взносы “за себя” в ПФР и ФФОМС (за исключением некоторых категорий граждан, о которых говорится в конце этой статьи).

Но так как начиная с 2017 года эти взносы начнет собирать уже ФНС, то, на мой взгляд, будет более правильным применять иную терминологию, так как де-факто мы будем платить уже в ФНС:

  1. Взносы в ПФР лучше называть “Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование”
  2. Взносы в ФФОМС лучше называть “Страховые взносы на обязательное медицинское страхование”

Иначе у всех ИП появится когнитивный диссонанс: платим в ФНС, а говорим про ПФР и ФФОМС =)

Именно такая терминология используется на официальном сайте ФНС в статье, посвященной этой теме: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/insprem/#title8

Кстати говоря, если Вы зайдете на официальный сайт ПФР, то там полностью удалена информация по обязательным взносам для ИП на 2017 год и дается эта ссылка на сайт ФНС.

Итак, приступим. Можете посмотреть небольшое видео, где я рассказываю про обязательные взносы ИП на 2017 год, или прочитать текстовую версию ниже.

Как вам будет удобнее:

МРОТ на 2017 год и как считать обязательные взносы?

Так как обязательные взносы ИП “за себя” жестко зависят от размера МРОТ, то придется отталкиваться именно от него при наших расчетах. А на 1-е января 2017 года МРОТ равен 7500 рублей с последующим повышением до 7800 рублей с 1-го июля 2017 года.

Прежде чем двигаться дальше, отмечу, что еще осенью был законопроект, согласно которому предлагалось «заморозить» МРОТ для ИП на уровне 6204 рублей до 2018 года. https://dmitry-robionek.ru/zakon/zamorozka-mrot-2017-2018.html

Похоже, что эта инициатива заглохла, поэтому будем исходить из того, что МРОТ = 7500 рублей. Но если что-то изменится, то я обязательно об этом напишу, следите за обновлениями сайта.

На сайте ФНС приведены давно известные формулы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Осталось только посчитать на калькуляторе:

  1. Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)= 23400 рублей
  2. Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

А зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

  1. Взносы в ПФР: 23400 : 4 = 5850 рублей
  2. Взносы в ФФОМС: 4590 : 4 = 1147,50 рублей
  3. Итого за квартал: 6997,50 рублей

Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

  1. За первый квартал 2017 года: с 1 января до 31 марта
  2. За второй квартал 2017: с 1 апреля до 30 июня
  3. За третий квартал 2017: с 1 июля до 30 сентября
  4. За четвертый квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря

Но нужно их полностью оплатить строго до 31 декабря 2017 года. Хочу сразу предупредить, что лучше это делать не в последний день декабря, чтобы не попасть в ситуацию, когда платежи могут не успеть дойти по назначению в нужное время. А в 2016 году ПФР и вовсе настойчиво рекомендовал их сделать до 25 декабря:

Далее возможны 2 варианта, в зависимости от размера годового дохода ИП

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год

То ему нужно заплатить фиксированную сумму по обязательным взносам в год:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =)

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход 1 000 000 рублей. Это значит, что этот ИП должен заплатить:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем: (1 000 000 – 300 000)*1% = 7 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который заработал 1 миллион рублей получается:

Есть ли ограничения по взносам в ПФР?

Да, есть. Дело в том, что с ростом годового дохода растет 1%, который нужно платить в ПФР. К счастью, он ограничен сверху и считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

Когда начинающие ИП начинают считать как платить 1% при доходе более 300 тысяч в год, то постоянно задают одни и те же вопросы: “А что подразумевается под доходами? Весь доход или чистая выручка? Нужно ли из дохода вычитать расходы?!”

Начинают из всего дохода вычитать расходы и говорят, что, мол, вообще в минус работаем : )

На самом деле, под доходом ИП нужно понимать:

  1. ИП на УСН “доходы”: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
  2. ИП на УСН “доходы минус расходы”: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
  3. ИП на ПСН (патент) потенциально возможный доход по патенту
  4. ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный доход
  5. УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.

А вот с ИП на ОСН интересная история получилась. Дело в том, что для ИП на ОСН без сотрудников Конституционный Суд России разрешил учитывать документально подтвержденные расходы при расчете обязательных взносов, о чем писал вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/o-pereplate-pfr-dlja-ip-na-osn.html

Многие ИП обрадовались и понадеялись, что данное правило учета расходов будет применяться и для ИП на УСН “доходы минус расходы”. Но на момент написания статьи я не нашел никакого официального подтверждения по этому поводу… Также напомню, что с 2017 года порядок сбора обязательных взносов прописан уже в Налоговом Кодексе, а это означает, что не факт, что данное решение Конституционного Суда будет действительно и в 2017 году.

На какие КБК платить?

Обновил статью, так как только вчера (12.01.2017) были окончательно утверждены новые КБК в МинЮсте. Такая свистопляска с КБК =) повторяется почти каждый год, и я не торопился их здесь публиковать.

Также я сверил с тем, что мне выдала моя бухгалтерская программа:

  1. На пенсионное страхование за 1 квартал 2017 для ИП «за себя» 182 1 02 02140 06 1110 160
  2. На медицинское страхование за 1 квартал 2017 для ИП за себя 182 1 02 02103 08 1013 160
  3. 1% от суммы, превышающей 300 000 по итогам 2016 года 182 1 02 02140 06 1200 160
  4. По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование:
    182 1 02 02140 06 1110 160 (но не исключено, что этот КБК может измениться. Поэтому, не рекомендую спешить с его оплатой посреди года. Лично я предпочту оплатить этот 1% по итогам 2017 года уже в 2018 году).

Я не зря здесь написал именно про 1 квартал 2017, так как не исключаю, что КБК снова могут измениться в 2017 году. Уже где-то читал про такую новость…

Можно ли не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

В статье 430 Налогового Кодекса указаны 6 категорий, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно =)

  1. Прохождения ими военной службы по призыву;
  2. Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  3. Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  4. Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  5. Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
  6. За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

Да, теперь такие вопросы придется решать уже с ФНС, а не с ПФР, как это было ранее.

С уважением, Дмитрий Робионек

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Доброго времени суток, Дмитрий!
С Новым 2017 годом!
Спасибо за информацию.
Вот такой вопрос. В предыдущий год я формировал платёжки на обязательные взносы через сайт ПФР, в них система автоматически указывала все необходимые реквизиты. А сейчас есть возможность сформировать платёжки через Интернет? На сайте ФНС что-то ничего не нашёл.

На сайте ПФР теперь нет такой возможности, сервис закрыт у них.Думаю, что он скоро появится на сайте ФНС…

Но вообще, лучше такие платежки формировать в 1С или в бухгалтерских сервисах.

Дмитрий, здравствуйте! Скажите, какой же сё-таки утверждён размер налога для УСН «доходы» без работников? 6% или 3%?

Михаил, похоже заглохла эта инициатива. Посмотрел паспорт проекта — нет подвижек…
Но учтите, что регионы РФ могут самостоятельно менять ставку по УСН. Например, в Крыме для УСН «доходы» она равна 4%, а для «доходы минус расходы» 10% на 2017 год.

Сервис на сайте ФНС для формирования платёжек на обязательные взносы заработал.
Адрес — service.nalog.ru/index.do
КБК надо вводить вручную:
на обязательное пенсионное страхование “за себя” 18210202140061110160
на обязательное медицинское страхование “за себя” 18210202103081013160

Вот, спасибо за дополнение!

А где в нкрф 430 ст.

Добрый вечер. С новым годом.

Можно вопрос по онлайн-кассам. Мы со знакомым собираемся заняться перепродажей недвижимости и не знаем, нужна ли нам онлайн-касса или нет ? Читал в соответствующих статьях про случаи, когда касса не нужна, там говорилось про квартиры, но речь шла о сдаче в аренду собственного жилья.
А как быть с перепродажей квариир ? Конечно относительно стоимости квартир затраты не слишком большие, но все равно будет обидно, если касса будет большую часть времени простаивать — все-таки квартиры покупают значительно реже, чем хлеб и молоко.

Денис, деятельность агентов по недвижимости подразумевает получение денег с применением ККТ или р/с в банке. Риелторы не попадают под БСО или другие формы расчёта. В любом случае за обслуживание кассы и р/с придётся платить, выбирайте сами что дешевле обойдётся. Мне дешевле работать через банк.

Здравствуйте. Вопрос по ЕНВД. Имею ли я право сдавать в бумажном виде квартальные декларации(без найм лиц)? у нас в Крыму (Керчь) всех заставляют сдавать через электронку (компании), которые нехило просят от 2000 р + электронная подпись(от 500р) до 6000 р в год за четыре раза в год сдать.

Я пользуюсь — Гарант электронный экспресс. У нас (в Волгограде) получаешь в гаранте эл. подпись — 1800 руб, и все — можно сдавать во все органы (ПФ, ФСС, налоговая и т.д.), раньше тоже бегал по компаниям.

Сергей, отправляйте письмом. Ранее была обязанность сдавать электпронно только у кого в штате более 50 человек, наверное так и осталось. Им удобнее всех перевести на электронку, но ваше право выбирать.

Здравствуйте, Дмитрий.
Я второй год являюсь ИП на УСН. Первый год сдала нулевую декларацию. Есть ли у вас статья о заполнении декларации за 2016?
С уважением, Лариса.

Здравствуйте! Я ИП на УСН,в ноябре 2016г. Подошёл пенсионный возраст, мне назначили пенсию 7358руб, — это г.Реутов ,скажите я в 2017г. Должна платить такие же взносы в пенсионный фонд,или для пенсионеров какие то другие расчёты? СПАСИБО!

Нателла, пенсионеры-ИП все равно должны платить обязательные взносы…

Дмитрий, здравствуйте. Доведите, пожалуйста, до сведения ИП на УСН (доходы-расходы), что при исчислении страховых взносов «за себя» НУЖНО учитывать расходы! Мы выиграли суд по этому вопросу! Более того, данная позиция подтверждена в:
1) решении Верховного Суда по делу №А27-5253/2016 ;
2) решении Арбитражного Суда по делу №А48-2906/2016;
3) Постановлении Конституционного Суда №27-П от 30.11.2016.
Люди платят огромные деньги в ПФ с ВАЛОВОГО дохода, а платить нужно с чистой ПРИБЫЛИ!

Но все-же остальным ИП на УСН «доходы минус расходы» лучше дождаться официальной позиции ФНС и ПФР по этому решению, так как накануне было письмо МинФина от 27.03.2017 № 03-11-11/17394 с противоположной рекомендацией…

Как только появится, обязательно об этом напишу.

Добрый день Дмитрий! Подскажите а разве взносы считаются исходя из федерального МРОТ? Например в СПб региональный с 1 января 2017 — 16000пуб. Спасибо!

взносы считаются исходя из федерального МРОТ. НИКАКИХ РЕГИОНАЛЬНЫХ!

Смотрите так же:  Я вдовец с ребенком льготы

Спасибо. У Вас на сайте всегда подробная, важная информация. И изменения в законодательстве Вы предоставляете подписчикам своевременно. Еще раз СПАСИБО.

Дмитрий, день добрый!
Сообщите пожалуйста, не появилась ли информация куда платить взносы в ПФР свыше 300 тысяч рублей за 2016 год? В ПФР или ФНС?

С Уваженеием,
Сергей

Уважаемый Дмитрий! Во-первых, большое спасибо за Ваши рассылки. Они чрезвычайно полезны, т. к. в нашем замечательном государстве всё непрерывно меняется, причем без оповещения участников процесса об этих изменениях. В более или менее крупных ИП, которые пользуются услугами бухгалтеров, эти самые бухгалтеры стараются отслеживать такие изменения. Но есть много поистине ИНДИВИДУАЛЬНЫХ предпринимателей вроде меня с очень маленьким оборотом и нам приходится делать всё самим. При этом уследить за всеми «новшествами» властей нам очень трудно, практически не реально.

А теперь вопрос относительно уплаты 1% с дохода свыше 300 000. Вы пишете, что под доходом понимается «3) ИП на ПСН (патент) потенциально возможный доход по патенту» . Получается, что патентники должны платить 1%, исходя из этой суммы (если она более 300 000) независимо от их реального дохода? А если потенциальный доход 300 000, а реальный 1 300 000 ? Я всегда считал, что патентники вообще не платят этот оброк. Прошу разъяснить.

Алексей, пож-та.
Да, ИП на ПСН отталкиваются от потенциального дохода по патенту.

Спасибо за ответ. Я так понял, что Вы утверждаете, что ИП на ПСН не должен ничего платить, если его потенциальный доход 300 000, независимо от реального дохода. Очень Вас прошу дать ссылку на документ, где это прописано.
Заранее благодарю.

Алексей, это утверждает Налоговый Кодекс, а не я)

В статье 430 НК написано:

9. В целях применения положений пункта 1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом….

5) для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 настоящего Кодекса;

Статья 346.47. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

А раньше это правило было прописано в 212 — ФЗ, но он утратил силу с 2017 года

ваш «реальный доход» — это как раз и есть потенциально возможный доход. величина указана в патенте. расчет прост.

Добрый день. Поздравляю с Новым годом!
У меня не прошел последний платеж в ПФР, выдал некорректный номер КБК, деньги получила только 30-го. В интернете нашла новый номер, но все равно платеж не прошел. Куда мне теперь идти: в налоговую или ПФР?

Лилия, звоните в ПФР, так как на сайте ФНС четко сказано:

=
У ПФР и ФСС сохраняются полномочия по:
приему от плательщиков страховых взносов расчетов (уточненных расчетов) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года;
=

Дмитрий, т.е. если я ИП на УСН «Доходы», то 1% с суммы, превышающей 300 т.р., за 2016 год я могу платить еще по старым реквизитам?

Сергей, нет.
1% по итогам 2016 года платим уже в ФНС. Там другой КБК и получатель будет.

Я сегодня специально звонила в пенсионный фонд и налоговую,т.к. Также не смогла в конце декабря 16 г заплатить в пенсионный фонд и на сайте налог.ру прочитала об сохранении за пфр сбора денег за период до 1.1.2017. задала вопрос,куда платить. Ответ в обеих организациях- платить за 4й квартал 2016 г в налоговую,соответственно её реквизитам.моя налоговая инспекция 22 Одинцово мо.

Лилия! Я сама «бодалась» в конце года с этим..И на форумах тоже люди жаловались…Но во-первых проскочила инфо,что до 16 января 2017 можно отправить и не попасть в должники,второе:открыла в Сбербанке Онлайн(вы же там попались?)открыла переводы и платежи:Гибдд,налоги и пр,перевод организации по реквизитам-все нарыла в интернете,вставила и получилось-оба платежа в ФСН ,но ОПС и ФФОМС все прошло!Все реквизиты регионов есть,Банк и пр.-вся инфо есть на сайтах.Удачи..Так и буду отправлять и за 2017 год.Кстати,за тот год 2016 ставьте КБК новые,но указывайте в платежной квитанции ,что за какой месяц 2016 года.Забила как шаблоны…Удачи.

Спасибо , воспользовалась Вашим советом и заплатила за декабрь 2016 ( начала деятельность ) таким образом. КБК нашла на сайте своей налоговой , именно КБК до 01.17! И начинаются они с цифр 182. Т. о. платим в налоговую по их реквизитам, КБК ставим новые,.

Здравствуйте. Хотелось бы порадовать ИП, которые работают на УСН «доходы-расходы». Благодаря Постановлению Конституционного Суда 27-П от 30.11.2016 г. мы выиграли суд у ПФР на предмет того, что и у нас-упрощенщиков при исчислении страховых взносов за «себя» нужно учитывать расходы! Считаю это справедливым решением, т. к. ВСЕ плательщики должны находиться в РАВНЫХ условиях ( для ОСНО — это вычеты, для УСН — расходы). Уже есть положительная практика в Кемерово и Нижнем Новгороде. Поздравляю!

Галина, в этом постановлении идет речь только про ИП на ОСН. Про «доходы-расходы» там нет информации:
https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/o-pereplate-pfr-dlja-ip-na-osn.html

Дмитрий с Новым Годом Вас! Спасибо за сайт,очень полезный. Вопрос — что признается доходом ИП на ЕНВД ,базовая доходность на единицу физ. показателя в месяц 9000руб.? За ранее спасибо.

Добрый день! Подскажите пожалуйста, могу ли я ежеквартально при оплате налога (УСН, 6%) высчитывать расходы на ПФР и ФФОМС (27990 руб.) если я сразу всю сумму оплатил за год в начале этого нового года.
С Уважением, Николай.

Когда-то задавал точно такой же вопрос Дмитрию. Он ответил — да, можете.

Дмитрий, спасибо за ваш информативный сайт.
Скажите пожалуйста, если ИП на патенте, то 27990 будет фиксированной суммой в любом случае?

Да, конечно. Это ведь обязательные взносы ИП на пенсионное и медицинское страхование за себя.

Дмитрий будте добры ответьте на мой вопрос (может быть глупый на Ваш взгляд) про расчет взносов (региональный МРОТ). Спасибо за понимание!

Александр,
Взносы за себя считаются исходя из федерального МРОТ.
В статье 430 НК прямо написано:

» в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года…»
Региональный МРОТ — это для работодателей, и он влияет на уровень зарплат. Да и то, по заявлению от него можно отказаться.

Здравствуйте, Дмитрий!
Подскажите, пожалуйста, по платежам. Я немного запуталась.
Ситуация такая: я — ИП на УСН без работников. В 1кв. 2016 года я заплатила все фиксированный взносы в ПФР и ФФОМС за весь год, а также 1% сверх 300 000,00 за весь 2015 год. Но ситуация получилась такая, что в первом квартале доход был очень маленький и был меньше, чем все уплаченные мною взносы. Имею ли я право учесть эти взносы при расчете вычета за 2 квартал? Или они у меня сгорели? Ранее Вы писали, что фиксированные взносы могут переносится на 2 и последующий кварталы, а вот что делать с 1% сверх 300 000,00? Он сгорает или все таки переносится? Заранее спасибо

Здравствуйте, хочу открыть ИП на патенте по льготной налоговой ставке 0%, Проживаю в Республике Т. Прописка в одном муниципальном образовании республики, а буду работать а городе, т.е. столице республики. Где мне зарегистрировать ИП?

Марина, регистрация ИП производится в той инспекции, которая закреплена за адресом по вашей прописке. Но могут перенаправить в многофункциональный центр, где и пройдете регистрацию.

Здравствуйте, Дмитрий!
Подскажите пожалуйста, правильно ли я поняла, что обязательные взносы «за себя» можно не платить, если есть ребенок в возрасте до полутора лет? Я мать-одиночка, открыла ИП, когда моему ребёнку было полгода. Заплатила эти взносы, еще в ПФР И ФОМС, про то, что можно не платить не знала. Сейчас ребёнку одна год и три месяца. Могу я воспользоваться этой льготной сейчас? Или сделать какой-то перерасчет той суммы, которую уже заплатила, на этот год?

Здравствуйте, Дмитрий!
Смотрела сегодня информацию по взносам на 2017 год на официальном сайте ПФР, так там указана величина МРОТ на 2017 г. в размере 6204 р. и все расчеты по взносам и в ПФР и в ФОМС привезены с учетом МРОТ 2016 г.
Знаете ли Вы что-нибудь об этом?

Вероника, ничего не нашел по этому поводу на сайте ПФР. Скорее всего, Вы прочитали информацию про 2016 год, когда действительно считали исходя из того, что МРОТ = 6204.
Или поделитесь ссылкой где именно на сайте ПФР это прочитали.

Дмитрий, я смотрела на сайте ПФ через личный кабинет плательщика раздел «Расчет взносов».
Информация указана с пометкой расчет на 2017 год.

Ну, не знаю почему у них так получилось.
У меня даже 1С считает исходя из МРОТ = 7500

О,у меня в личном кабинете ПФ до сих пор расчет по 2015 году!Не обращайте внимание на их цифры.

Дмитрий, я ИП скажите пожалуйста,когда надо сдавать отчет в ФНС по патенту и как его сдавать…И надо ли платить ФОМС налог за 2016г..если нет работников?или всеравно надо платить,даже если нет работников?Спасибо

Дмитрий, вопрос такой: какой статус ставить в платежках при уплате фиксированных взносов (за себя )?

здравствуйте.очень рада что подписалась на ваш сайт.все понятно и доходчиво а главное вся информация вовремя. спасибо.но все таки вопрос:появилась ли конкретная информация на какие конкретно счета в 2017 году оплачивать страховые взносы на пенсионное и обязательное медстрахование ИП за себя на УСН без наемных рабочих.в налоговой дали талмут на 17 страниц и посоветовали выбрать самим счета кому что нужно.если бы были изменены только КБК «было 392» а стало «182» проблем бы не возникло но изменены счета практически полностью и как-то очень боязно ошибиться в выборе. если есть уже точная информация по счетам- пожалуйста , дайте нужную информацию

Пожалуйста, Марина
По счетам ФНС не подскажу, конечно….

Но вот только что сформировал платежки в 1С и сравнил с, как говорите, талмудом. В нем и правда тяжко разобраться с непривычки =) Я его видел в электронном виде.

У меня сходится:

— На пенсионное страхование за 1 квартал 2017 за себя
182 1 02 02140 06 1110 160

На медицинское страхование за 1 квартал 2017 за себя
182 1 02 02103 08 1013 160

1% от суммы, превышающей 300 000 по итогам 2016 года
182 1 02 02140 06 1200 160

По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование:
182 1 02 02140 06 1110 160

Очень Огромное СПАСИБО. но 1% от суммы свыше 300 000 по итогам 2016 года нам дала налоговая счет совсем другой 18210501011011000110 какой же все -таки правильный

Марина, 18210501011011000110 — это КБК для оплаты налога по УСН с объектом «доходы» (это легко проверить в Интернете, так как он давно используется)

«ИП на УСН “доходы минус расходы”: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!» — тут как раз нужно из всего оборота вычесть официально подтвержденные расходы и от выручки заплатить 15% налогов.

При расчете налога по УСН для ИП на УСН «доходы минус расходы», да, нужно вычитать.
Но здесь мы говорим про расчет обязательных взносов для ИП за себя.

Получается, если у меня есть ребёнок до 1,5 лет я могу не платить в ПФР за себя? Так?

Аяз, если просто прекратите платить взносы, то будут проблемы…
Для получения льгот по взносам нужно собрать подтверждающие документы ДО получения этой льготы, согласовать и т.д. Ранее на сайте ПФР был список таких документов.
А сейчас такие вопросы нужно решать с ФНС.

Дмитрий, добрый день. Указанные КБК действуют для Москвы? А для Московской области они другие или те же самые? Спасибо.

Добрый день. г.Пермь. Я первый раз хочу зарегистр в качестве ИП и хотела оформить патент -сдача в аренду нежилого помещения. Подскажите пожалуйста, если я имею нежилое помещение общей площадью 350 кв, а реально возможно сдать 140 кв.м и получить доход 90000 руб — как правильно рассчитать сколько налогов к уплате. На сайте калькулятор расчета, графы доход вообще нет, только площадь помещения, если 100 кв.м -36000 налог в год, а если 110 кв.м- уже 180000 руб в год. Это какой то абсурд или я что то не понимаю. Поехала в налоговую- отказались консультировать и что либо пояснять. Помогите разобраться.

Добрый день. Разъясните пожалуйста, я хочу открыть ИП в июле этого года, получается, это будет 3-й квартал. В каком объеме я буду должна заплатить обязательные платежи? Логично, что за пол года работы — только половину взносов, т.е. около 14000 т.р. Верно ли мое предположение? Соответственно так же, если к примеру, я открою ИП со второго квартала, то взносы должны быть только за три квартала работы.

Елена, да именно так. Взносы будут считаться с даты регистрации ИП и до конца года.

Здравствуйте
Скажите, я не успел оплатить взносы в ПФР за 4-й квартал 2016 года до 31 декабря, заплатил в январе 2017, рассчитывать на налоговые вычеты из УСН за 2016 год на эту сумму я могу? если нет, то учесть ее в налоговом вычете по УСН за 2017 год возможно?

Добрый день. К учёту принимается только то, что уплачено в периоде учёта. Не успели — не учитываете. Учесть в налоговом вычете за 2017 год Вы сможете те платежи, которые успеете совершить в отчётных периодах 17 года за 17 год соответственно.

У меня схожая с Романом ситуация, ждал деньги, 31 декабря не смог заплатить. Можно ПОЖАЛУЙСТА простой ответ на вопрос, можно будет налоговый вычет сделать в 2017 году, если я оплатил четвертый квартал 2016 года (я разбивал фиксированные платежи поквартально) в январе 2017?

— Филипп, вы не сможете уменьшить налог по УСН за 2016 год, так как это можно делать только в том случае, если платеж был совершен до 31 декабря 2016 года.

— Но его можно будет учесть при расчете налога по УСН за первый квартал 2017. (разумеется, оплатить долги по взносам нужно уже сейчас)

— Платить нужно уже в ФНС, на новые КБК (если платите взносы за 2016 год с опозданием, в 2017 году)

18210202140061100160 Фиксированные взносы в ПФР
18210202103081011160 Фиксированные взносы в ФФОМС

Именно такие КБК показала мне 1С. Можете еще сверить их на service.nalog.ru

— Но учтите, что начислят пени за просрочку платежа (немного, но начислят)

Дмитрий, огромное спасибо за исчерпывающий ответ! Все предельно ясно. Я думаю было бы прекрасной идеей сделать возможным поддержать Ваш проект — хорошее дело делаете.

Опс налог это