Когда нужен Акт по форме № КМ-3

Когда налоговики проверяют работу организаций и предпринимателей с денежной наличностью и ведение ими кассовых операций, то при обнаружении акта о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам по унифицированной форме N КМ-3 (Утверждена Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132) (далее — акт КМ-3) особо внимательно изучают его и приложенные к нему документы. Ведь они должны убедиться в правильности оприходования наличной выручки. Поэтому рассмотрим, когда надо составить этот первичный документ и как оформить прилагаемые к нему бумаги.

Когда составлять акт

Акт КМ-3 надо составить, если:
(или) кассир ошибся и пробил неправильный кассовый чек (например, чек на большую сумму, который не погасили в течение смены);
(или) покупатель в день приобретения возвращает товар и деньги ему возвращают из операционной кассы;
(или) чек выбит, но покупатель передумал его отоваривать (например, когда сначала выбивают чек в общей кассе, а потом в отделе отпускают товар).

Этот акт оформляется в одном экземпляре в конце рабочего дня (смены) при сдаче выручки за день (при снятии Z-отчета). То есть в тот же день, когда выбит ошибочный или ненужный чек. Акт подписывает комиссия, которая состоит (Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин, утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 (далее — Указания по заполнению)):
— из руководителя организации (предпринимателя);
— заведующего отделом (секцией);
— старшего кассира;
— кассира-операциониста.
Итоговую сумму акта по всем аннулированным за день чекам кассир отражает в графе 15 журнала кассира-операциониста по форме N КМ-4.

Что приложить к акту

К акту КМ-3 нужно приложить неправильный чек, наклеенный на лист бумаги (так удобнее, чтобы его не потерять). На чеке должен расписаться руководитель организации (заведующий отделом или секцией) или сам предприниматель и должен быть поставлен штамп «Погашено» (Указания по заполнению; п. п. 4.2, 4.3, 4.5 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. Минфином России 30.08.1993 N 104).
Вместе с тем чек, который надо приложить к акту, не всегда есть в наличии. И тогда налоговики могут трактовать это как несоблюдение требований к оформлению возврата денег покупателям или ошибочно пробитых сумм по ККТ. И соответственно, приравнять к неоприходованию части выручки (Письмо УФНС России по г. Москве от 30.07.2007 N 34-25/072141). Значит, вам надо подстраховаться, а как — зависит от ситуации.
Ситуация 1. Чек не вернул покупатель, возвращающий товар.
Как известно, по Закону о защите прав потребителей продавец обязан вернуть деньги покупателю, даже если у последнего нет оригинала кассового чека (Пункт 5 ст. 18, п. 1 ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей»). Поэтому если покупатель смог доказать вам, что товар приобретал у вас, и вы вернули ему деньги, то к акту КМ-3 можно приложить заявление покупателя на возврат денег с указанием, что кассовый чек утерян. На этом заявлении руководитель организации (предприниматель) должен поставить отметку о том, что он согласен с возвратом денег покупателю. При этом если программа ККТ позволяет распечатать информацию о покупке, то и ее можно приложить к акту.
Ситуация 2. Ошибочно пробитого чека нет у кассира.
Такое возможно, к примеру, когда:
(или) чек был ошибочно выбит на большую сумму, но его забрал покупатель, хотя деньги за товар получены в нужной сумме;
(или) неотоваренный неправильный чек потерял кассир.
На первый взгляд налицо недостача денег в кассе, за которую отвечает кассир (Статья 244 ТК РФ; Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества, утв. Постановлением Минтруда России от 31.12.2002 N 85).
Однако если по документам видно, что за весь проданный товар деньги в наличии и руководитель организации (предприниматель) сочтет возможным не наказывать кассира, то с него можно взять объяснительную записку. И тогда к акту КМ-3 можно приложить эту записку и товарный отчет (например, по форме N ТОРГ-29 (Утверждена Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132)). Объяснительная может быть составлена так.

Генеральному директору
ООО «Роза»
Василькову В.П.
от кассира-операциониста
Травкиной М.А.

28.06.2011 при работе на АМС-100К, заводской номер 20746097, я из-за невнимательности пробила чек N 0011 на сумму 11 153 руб. 00 коп. вместо 1153 руб. 00 коп. Этот чек был отдан покупателю, с которого была получена правильная сумма в размере 1153 руб. 00 коп. В результате сумма в размере 10 000 руб. 00 коп. (Десять тысяч рублей 00 коп.) внесена в память кассового аппарата ошибочно.

28 июня 2011 г. ——— Травкина М.А.

Заметьте, налоговики в этой ситуации, конечно, могут попытаться оштрафовать вас за неоприходование выручки, но суды, скорее всего, вас поддержат (Постановления ФАС МО от 09.04.2008 N КА-А40/2670-08; ФАС СЗО от 01.12.2005 N А56-7930/2005, от 29.09.2004 N А52/1052/2004/2).

Итак, правильное оформление акта КМ-3 позволит вам избежать штрафов за неоприходование выручки. А они немаленькие (Статья 15.1 КоАП РФ; Письма УФНС России по г. Москве от 18.12.2008 N 22-12/118181, от 03.11.2006 N 22-12/97729).
И следите за сроками: если прошло уже более 2 месяцев с момента неправильного оформления акта, то наказать вас уже не смогут — пройдут сроки давности привлечения к ответственности (Часть 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Форма КМ-3 это акт «О возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам.»

Акт КМ-3 это форма возврата. Она оформляется, когда:

  • клиент возвращает товар продавцу, а продавец возвращает клиенту деньги за товар
  • кассир ошибочно пробил кассовый чек

Скачать форму КМ-3 в форматах: Excel, Word.

Подробная статья о возврате товара здесь.

Пример заполнения формы КМ-3.

После заполнения форма КМ-3 заверяется директором предприятия (или другим уполномоченным лицом), печатью и храниться в бухгалтерии 5 лет. Предоставлять заполненную форму в налоговую инспекцию нужно только по требованию.

Во время проверок бухгалтерской деятельности предприятия надзорные органы особое внимание уделяют их работе с денежной массой, ведению расчетно-кассовых операций и оприходованию выручки. При оформлении возвратов оплаченных клиентами или покупателями стоимости услуг или товаров в обязательном порядке должен быть оформлен документ – акт формы КМ-3. При этом особое внимание уделяется изучению приложенных к нему финансовых документов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту в чат или по телефону:

+7 (499) 703-43-89 Москва и область

+7 (812) 309-26-53 Санкт-Петербург и область

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Составление акта формы КМ-3

Документ должен быть оформлен кассиром в случае, если им был проведен неверный кассовый чек. В частности, такая ситуация может возникнуть, если:

  • сумма чека превышает действительную сумму покупки;
  • покупатель вернул товар по каким-либо веским причинам в день его приобретения, и средства были возвращены из операционной кассы;
  • чек уже был оформлен в централизованной кассе оплаты, а покупатель изменил решение и не стал его отоваривать в отделе.

Составление акта о возврате совершается в конце операционного дня, при подсчете выручки (снятии Z-отчета кассового аппарата). То есть, в тот же день, когда был проведен неверный чек. Акт должен быть подписан комиссией в составе руководителя предприятия, завотделом, старшим кассиром и кассиром-операционистом. Совокупный подсчет ошибочно проведенных сумм и возвратов проводится также в конце дня, аннулированные чеки должны быть отражены в кассовом журнале формы КМ-4 (графа 15).

Смотрите так же:  Приказ 1346 н приложение

Приложения к акту

В качестве приложения к акту необходимо прикрепить неверно оформленный чек, с подписью руководителя предприятия, завотделом (секцией), штампом «погашено». Отсутствие чека представитель налоговой может трактовать это как неоприходование чести выручки, что грозит внушительным штрафом. При этом следует учитывать определенные обстоятельства, при которых произошел возврат денежных средств или несоответствие суммы чека фактической сумме наличности в кассе.

Покупатель при возврате продукции или товара чек в магазин не предоставил. Такая ситуация оговорена Законом о защите прав потребителя. В этом случае к акту должно быть приложено заявление покупателя о возврате уплаченных средств с обязательной припиской о том, что чек утерян. На обращении руководитель предприятия ставит визу и делает запись о том, что согласен с требованиями и средства готов вернуть. Весомым дополнением к заявлению от покупателя может стать распечатанная ККТ информация о покупке, если имеется такая техническая возможность.

Чек с неверной (большей) суммой был проведен ошибочно:

  • в наличии его у кассира нет, поскольку остался у покупателя, внесшего правильную сумму;
  • неотоваренный чек утерян кассиром.

Недостача в кассе в такой ситуации станет неопровержимым фактом, за которую вся ответственность ложится на кассира. Однако документально может быть подтверждено, что за реализованный в течение дня товар деньги получены в полном объеме. В этом случае руководитель сочтет возможным не перекладывать ответственность на кассира-операциониста, взяв с него объяснительную записку. К акту КМ-3 может быть приложен товарный отчет и объяснительная сотрудника.

Правила оформления акта

В шапке акта должны быть указаны:

  • наименование предприятия, подразделения (отдела, секции);
  • сведения о контрольно-кассовом аппарате с указанием модели, регистрационного номера и номера изготовителя;
  • ФИО кассира-операциониста, оформившего возврат денежных средств.

Образец заполнения формы КМ-3

В табличной части документа отражаются номера и суммы по каждому чеку, по которым была проведена процедура возврата, а в конце таблицы — должность и ФИО ответственного лица, принявшего положительное решение по возврату сумм.

Акт по форме КМ-3 составляется в единственном экземпляре, подписывается всеми членами комиссии, утверждается главой организации. Документ должен быть направлен в бухгалтерскую службу, вместе с приложениями (погашенными чеками, заявлениями покупателей, объяснительными записками и иными документами). Акт подлежит архивированию сроком на пять лет.

Составлять данный документ, имеющий финансовое значение, стоит с особым вниманием. Наличие ошибок и несоответствий может трактоваться как неоприходование выручки и привести к административному наказанию со стороны налогового органа. Необходимо также отслеживать сроки: за неверно оформленный акт штрафные санкции могут быть применены только на протяжении 2-х месяцев с момента его составления.

Бланк акта форма КМ-3 скачать (Размер: 44,0 KiB | Скачиваний: 8 806)

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту в чат или по телефону:

+7 (499) 703-43-89 Москва и область

+7 (812) 309-26-53 Санкт-Петербург и область

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Ошибочно пробитый кассовый чек. Документальное оформление. Акт КМ-3, объяснительная записка кассира.

Бывают ситуации, когда кассир ошибочно пробил кассовый чек. Данная статья о том, как правильно документально оформить (отменить) ошибочно пробитый кассовый чек. В статье приводятся пример (образец) заполнения первичных документов когда ошибочно пробит кассовый чек: акт КМ-3 и объяснительная записка кассира.

Отметим сразу, что описанную ниже процедуру следует производить до снятия суточного отчета с гашением.

Рассмотрим несколько ситуаций.

В данном случае оформляем возврат денежных средств из кассы следующим образом:
1. Оформляем акт КМ-3 «О возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам)»;

2. Прикалываем ошибочно пробитый кассовый чек к заполненному акту КМ-3. В случае если в кассовом аппарате применяется термопечать (термобумага), то снимаем копию кассового чека и также прикладываем ее к акту. (Так как кассовые чеки на термобумаге имеют свойства обесцвечиваться. Это делается для того, чтобы в последующем уменьшить вероятность возникновения споров с контролирующими органами);

3. На ошибочно пробитом кассовом чеке ставим отметку «ПОГАШЕНО»;

4. Кассир пишет объяснительную записку на имя руководителя, в которой излагает причину ошибочно пробитого кассового чека. Причиной может быть: невнимательность при работе с ККМ, сбой работы ККМ и прочее;

5. Пробивать чек на возврат при этом не обязательно, так как данная операция не является фискальной, т.е. она не влияет на показания фискальной памяти ККМ. Пробитие или непробитие чека на возврат (при ошибочно пробитом чеке) является личным делом каждой организации, и может применяться для удобства внутреннего учета организации. (Такая позиция налоговиков приводится в письме ИФНС от 02.04.2003г. № 29-12/17931);

6. РКО при этом на сумму возврата не составляем, так как данная операция производится внутри «операционной кассы»;

7. Делаем соответствующие записи в журнале кассира операциониста (форма КМ-4) по завершению смены:

  • В графе 10 показываем всю выручку за день (ошибочно пробитые суммы не отнимаем);
  • В графу 11 заносим выручку за минусом ошибочно пробитых сумм;
  • В графе 15 отражаем сумму по ошибочно пробитым кассовым чекам;
  • Сумма граф 14 и 15 должны соответствовать данным графы 10.

Документальное оформление ошибочно пробитого кассового чека в данном случае похоже на ситуацию №1.

Отличие заключается в том, что записи в журнал кассира операциониста КМ-4 при этом не вносятся. Аннулирование ошибочно пробитого кассового чека при обнаружении ошибки после снятия гашения оформляется РКО (расходным кассовым ордером) из «главной кассы», так как выручка за предыдущий день уже была оприходована.

Форма КМ-3. Акт о возврате денежных сумм покупателям

Акт по форме КМ-3 используется для того, чтобы оформить факт возврата покупателю денежных средств. В практике КМ-3 связана с неправильно пробитой суммой, возвратом товара или неотоваренными накладными.

Заполненный документ в обязательном порядке сопровождается чеком (кассовым или товарным), а также другими материалами, включая заявления и объяснительные сотрудника. Все ошибочно выбитые чеки должны иметь отметку “Погашено” и подпись либо руководителя предприятия, либо старшего кассира. Чеки возврата и РКО для таких случаев не формируются.

Обязательное условие для заполнения КМ-3 — возврат в день операции. Если же Z-отчет за смену уже был снят, то вместо означенного акта заполняется расходно-кассовый ордер.

Образец заполнения и пустой бланк формы КМ-3

Заполнение полей формы КМ-3

В шапке формы заполняем реквизиты предприятия. Если оно не является структурным подразделением и не располагает ими, это поле оставляем пустым. Однако для случаев, когда в сеть объединены несколько магазинов, целесообразно указывать название и адрес конкретной торговой точки.

Обязательно указываем наименование контрольно-кассовой машины.

Прикладную программу и тип операции можно не уточнять. Кассира, ответственного за возврат, можно указывать по ФИО или табельному номеру.

Уточнение “в том числе по ошибочно пробитым чекам” следует понимать так: основанием для заполнения КМ-3 является допущенная кассиром ошибка, когда сумма больше, чем фактическая стоимость товара и предприятие возвращает “разницу”, возникшую в результате этого.

На примере: допустим, что кассир Светлова, оформляя покупку книги, не учла акцию, по которой новая цена — 159 руб. В итоге был пробит чек на 1749 руб. Покупатель обнаружил ошибку и указал на нее, в результате чего ему вернули 1590 руб. По регламенту покупатель представил заявление на возврат средств. Старший кассир Ефремов О.А. затребовал у кассира объяснительную записку, которую также приложили к КМ-3 от 26.08. 2016.

Если неправильно выбили несколько чеков, в форме указывается детализация по каждому из них. Однако в отчете по возврату средств в КМ-4 будет приведена только итоговая цифра.

Заполнение таблицы в КМ-3

Акт КМ-3, как правило, заполняют от руки, однако нет отсылок на то, что его нельзя оформлять с помощью компьютера. В любом случае, документ должен быть заверен подписями комиссии, иначе проверка может определить его как неверно составленный.

Данные можно сокращать — особенно это касается должностей в графе 6.

Когда оформлять акт КМ-3

Поскольку этот документ заполняется только в ряде случаев, ежедневно форму сдавать не нужно. Однако, если за день произошло несколько возвратов, то оформляют всего один КМ-3.
Происходит это в конце смены после снятия Z-отчета. Данные из КМ-3 используются для форм КМ-4 и КМ-7.

Смотрите так же:  Заявление об обеспечение иска госпошлина

Срок давности для документа составляет 2 календарных месяца.
По прошествии этого времени проверка не может предъявить претензии к неправильно оформленному акту. В архиве бухгалтерии КМ-3 хранится 5 лет.

Оформление возвратов; Форма КМ-3 (стр. 4)

Возврат денежных средств покупателю

Добрый день! 1. При возврате покупателю денежных средств в день покупки из операционной кассы, обязательно ли брать с покупателя заявление? 2. Ситуация: предыдущему покупателю чек пробит неправильно 100 руб.(чек остался у кассира), в этот же день (в пределах одного операционного дня) пришел второй покупатель, сумма его покупки больше, чем у первого, 150 руб. Возможен ли такой выход из ситуации: пробить на кассе разницу 50 руб. и оба чека подколоть с одному товарному чеку с правильной суммой в 150 руб.? Заранее благодарю за ответ.

1. Желательно, или составить объяснительную от кассира. 2. Формально это запрещено, т.к. пробитая сумма покупки должна соответствовать чеку (иначе как потом клиент оформит возврат). Также допустимое расхождение времени на чеке и факта продажи не может превышать 5 минут. Но на практике, чтобы не составлять акты на возврат, такой прием некоторые кассиры используют на свой страх и риск.

Здравствуйте! У меня возникла ужасная ситуация! Было пробито на 98975 р.00 коп. больше чем положено, я сделала возврат по идее все нормально, но когда я делала Z-отчет то обнаружила что все равно касса не идет на 98975 р.Возврат был сделан на эту сумму следующим днем,но ведь ошибочно пробитого чека на эту сумму нет,я вообще не поняля откуда она взялась. Не придеться ли мне оплачивать этот возврат.

Здравствуйте, Наталья! Чек возврата в оформлении возврата не участвует и на ККМ не пробивается — это требование ИФНС. Программа работы ККМ устроена таким образом, что, даже проведя операцию возврата, нельзя уменьшить сумму необнуляемого итога. Возврат оформляется на основании неправильно пробитого чека. Для этого необходимо составить акт по форме КМ-3 и написать объяснительную в произвольной форме. Сумма возврата указывается в 15-й графе журнала кассира-операциониста.

возврат денег покупателю

Добрый день! Когда покупатель отказывается от наших услуг, мы делаем возврат. Но очень часто бывает, что наличных денег в кассе недостаточно для возврата (сдаем выручку без остатка). Имею ли я право не отдавать деньги по возврату день в день?

Если возврат происходит до закрытия смены, то необходимая сумма в денежном ящике ККМ обязательно есть — ведь Вы ее приняли при оплате. После закрытия смены все выплаты по возвратам производятся через РКО из центральной кассы предприятия. Если же необходимой суммы в ней нет, то менеджер компании должен взять этот момент на контроль и при наличии соответствующей суммы оповестить клиента и оформить возврат.

Ошибочно пробит чек

Помогите разобраться с проблемой. Была оплата от покупателя по б/налу, кассир прокатал карточку через терминал, и не проверяя подтверждения от банка, пробил чек по кассовому аппарату по б/налу. Сумма через терминал не прошла, банк не подтвердил. Аппарат не делает возврат по б/налу, как грамотно оформить в данном случае документы?

Здравствуйте, Наталья! Вам необходимо на основании неправильно пробитого чека составить акт по форме КМ-3 и написать объяснительную в произвольной форме.

кассовый аппарат меркурий 130 К

Добрый день! Только начали работать с кассовым аппаратом Меркурий 130 К.. подскажите пожалуйста пошагово как сделать возврат суммы неправильно пробитой?

Здравствуйте! Вам необходимо на основании неправильно пробитого чека составить акт по форме КМ-3, написать объяснительную в произвольной форме и сумму возврата отобразить в журнале кассира-операциониста в 15-й графе. Чек возврата на кассе не пробивается и в оформлении возврата не участвует.

Оформление возврата товара

Здравствуйте! Сегодня покупатель вернул товар надлежащего качества, который был куплен неделю назад. Я вернула ему стоимость товара по его письменному заявлению, оформив РКО-2. У него забрала кассовый чек. Я ничего не упустила и нужно ли делать запись об этом возврате в КМ-4, если да, то как правильно? Спасибо!

Здравствуйте, Мария! Вы все сделали правильно, запись в журнал кассира-операциониста при этом не делается.

не правильно вписанный в кассовую книгу возврат

Добрый день! кассир вписывал в кассовую книгу все возвраты произведенные за день, в том числе и сделанные по чекам пробитым в предыдущие дни, нужно ли вносить исправления в касс.книгу (ошибка тянется в течении нескольких месяцев)и чем это грозит?

Здравствуйте, Мария! Да, все записи в журнале кассира-операциониста должны соответствовать реальным финансовым результатам. Поэтому необходимо внести исправления в журнал и составить внутренний акт в произвольной форме. За подобные исправления штрафы не накладываются.

действия при выдаче чека возврата

работаю на АЗС,часто возникают ситуации когда-1) клиент получив чек не заправил всю дозу бензина ,приходит за здачей при этом чек продажи им утерян на руках кассира имеется чек возврата продажи и чек продажи на фактически отпущенное топливо-каков порядок действия кассира? -2)кассиром утерян чек возврата продажи -каков порядок оформления акта возвратов? -3)руководство требует оприходовать разницу между чеком возврата и чеком фактической продажи как излишки по кассе-правомочны ли требования руководства?

Здравствуйте, Виктор! Оформление возврат при продаже ГСМ ничем не отличается от общего порядка.Во-первых, возврат оформляется на основании неиспользованного кассового чека. Если он отсутствует, то клиент должен написать заявление с указанием паспортных данных. На ККМ при этом выводится отчет по ЭКЛЗ по рассматриваемому чеку.Во-вторых, чеки возврата на ККМ не пробиваются, т.к. они в оформлении возврата не участвуют. Они все же могут потребоваться, если программа учета топлива анализирует операции продаж и возвратов. В-третьих, никаких излишков при правильном оформлении возврата не возникает, т.к. возврат оформляется целиком на неправильно пробитый чек, а не на разницу.

внутренний акт об ошибочном оформлении возврата

Здравствуйте! Как оформляется внутренний акт об ошибочном оформлении возврата? В свободной форме или есть какая-нибудь официальная форма? Тогда в кассовой книге в 15 графе надо зачеркнуть сумму возврата?

Здравствуйте, Елена! Акт составляется в произвольной форме, в журнал кассира-операциониста следует внести соответствующие изменения.

Безналичный возврат не день в день

Добрый день. Подскажите, следует ли проводить безналичный возврат не день в день по ККМ? Какой вообще порядок проведения такого безналичного возврата? И как правильно оформить на него документы?

Здравствуйте, Елена! Пункт 4 нижеприведенного письма налоговой службы дает ответ на Ваш вопрос.

Письмо УМНС РФ по г. Москве№ 29-12/44313 от 13 августа 2003 годаО применении контрольно-кассовой техники

Вопрос:Просьба ответить на ряд вопросов, возникающих в связи с принятием Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ:

1. Остаются ли наличные денежные расчеты между юридическими лицами в пределах разрешенного лимита?2. Следует ли при наличных расчетах оформлять приходный кассовый ордер, а также применять ККТ при доплате денежных средств?3. Применяется ли ККТ при других безналичных расчетах, как при расчетах с использованием платежных карт?4. Как проводить возврат денежных средств покупателю не в день покупки, оплатившему товар посредством платежной карты?5. Нужно ли, чтобы в кассовом чеке был выделен НДС?

Ответ:УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ) сферой применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ), включенной в Государственный реестр, являются наличные денежные расчеты, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, в том числе при осуществлении наличных денежных расчетов между организациями, а также между организациями и индивидуальными предпринимателями.В соответствии со ст. 5 Закона N 54-ФЗ организации обязаны выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов в момент оплаты отпечатанные ККТ кассовые чеки.Все ранее принятые и неотмененные нормативные правовые акты действуют в части, не противоречащей данному Закону.

1. Согласно Указанию Банка России от 14.11.2001 N 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» предельный размер расчетов наличными деньгами не должен превышать 60 тыс. руб. В соответствии с разъяснением, изложенным в совместном письме МНС России и Банка России от 01.07.2002 N 24-2-02/252 и от 02.07.2002 N 85-Т соответственно, предельный размер расчетов наличными денежными средствами относится к расчетам в рамках одного договора.Следовательно, наличные денежные расчеты между юридическими лицами в пределах разрешенного лимита проводятся с применением ККТ.

Смотрите так же:  Ч1 ст10 федеральный закон о защите конкуренции

2. Согласно п. 13 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Центрального банка России от22.09.93 N 40, прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира.Таким образом, в соответствии с действующим законодательством при расчетах между организациями на сумму полученных наличных денежных средств в обязательном порядке пробивается кассовый чек и выписывается приходный кассовый ордер.В случаях если оплата товара (работы, услуги) осуществляется не в полной сумме, пробивается чек по ККТ на сумму аванса (предварительной оплаты), а затем в момент передачи товара (выполнения заказа) покупателю (клиенту) пробивается кассовый чек на оставшуюся сумму покупки. Также в качестве документа, подтверждающего оплату товара, необходимо оформлять приходный кассовый ордер, который отражает, от кого получена предоплата (доплата) за проданный товар и в какой сумме. Полученные таким образом суммы денежной наличности должны ежедневно отражаться в журнале кассира-операциониста и учитываться в кассовой книге организации.Организация-продавец также согласно требуемым нормативным документам должна выдать организации-покупателю счет-фактуру наряду с кассовым чеком.

3. В случаях когда денежные расчеты за приобретенный товар осуществляются в безналичном порядке, то есть совершаются без участия наличных денег путем списания денежных средств с расчетного (текущего) счета плательщика и зачисления их на счет получателя (поставщика, кредитора), применение ККТ действующим законодательством не предусмотрено.

4. Продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг посредством платежных карт подпадает под действие Закона N 54-ФЗ.Суммы, оплаченные платежными картами, пробиваются, как правило, на определенную секцию. В фискальной памяти кассового аппарата регистрируется и хранится информация о наличных денежных расчетах по всем видам оплат, в том числе по расчетам с помощью платежных карт.После оформления операций по расчету с использованием платежных карт покупателю (клиенту) возвращается платежная карта, отдаются кассовый чек и слип (выписка товарного чека, которая прокатывается на специальной машине).При возвращении покупателем товара возврат денежных средств осуществляется на основании квитанции возврата безналичным путем на карточку держателя при предъявлении кассового чека и платежной карты.При возврате в течение дня осуществляется отмена операции по оплате с платежной карты. При возврате товара не в день покупки операции по выдаче денежных средств осуществляются в соответствии с заключенным договором эквайринга (договор между кредитной организацией и предприятием торговли(услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт).Выдача наличных денежных средств из денежного ящика ККТ при совершении операций возврата товара не допускается.

5. Пунктом 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.07.93 N 745, в составе обязательных реквизитов, отражаемых на выдаваемом покупателю (клиенту) кассовом чеке, реквизиты «сумма НДС» и «сумма налога с продаж» не указаны. Вместе с тем кассовый чек может содержать другие реквизиты, устанавливаемые владельцем ККТ самостоятельно. При денежных расчетах с юридическими лицами целесообразно эксплуатировать ККТ, которые могут печатать на кассовом чеке реквизит «сумма НДС» отдельной строкой.Дополнительно сообщается, что организации, допустившие нарушения нормативных правовых актов, в том числе законодательства о применении ККТ, несут административную ответственность в соответствии со ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Заместитель руководителя Управлениясоветник налоговой службы I рангаН.В. Долгих

Аллат. ЦТО кассовых аппаратов. Торговое и кассовое оборудование

Продажа и сервисное обслуживание ККТ по всему Крыму

Post navigation

Форма КМ-3. Оформление возврата товара

Форма КМ-3 это акт «О возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам.»

Акт КМ-3 это форма возврата. Она оформляется, когда:

  • клиент возвращает товар продавцу, а продавец возвращает клиенту деньги за товар
  • кассир ошибочно пробил кассовый чек

Скачать форму КМ-3 в форматах: Excel, Word.

Что делать если чек на кассовом аппарате пробит неверно, либо покупатель решил оформить возврат товара, либо кассир случайно пробил не ту сумму в чеке, либо кассовый аппарат сам добавил несколько нулей к сумме чека ( бывает и такое)?

Нужно оформлять возврат.

Интересный факт, многие считают, что оформление возврата должно происходить на самом кассовом аппарате. То есть на кассовом аппарате пробивается чек возврата, который вычитает сумму возврата из кассы. Это не так. Мало того, что этот чек не считается фискальным документом, так еще и в некоторых кассовых аппаратах (например Альфа 400К) сумма возврата прибавляется к накоплениям. Это еще больше путает кассира и бухгалтера. А также если за текущую смену на кассовом аппарате пробита сумма меньше той, которую вы хотите оформить как возврат, то у вас ничего неполучится. Так часто бывает, когда клиент возвращает товар не в день покупки, а приходит на следующий день или позже, а у Вас на кассе нет достаточного количества продаж для закрытия возврата.

Порядок оформления возврата

Самое главное, что нужно сделать при оформление возврата это распечатать и оформить форму КМ-3 «О возврате денежных сумм покупателю по неиспользованным кассовым чекам». Форма КМ-3 это внутренняя отчетность предприятия, ее не надо нести в налоговую. При проверке налоговый инспектор может попросить Вас показать этот документ.

Порядок возврата покупателю денег за товар

Покупатель должен предъявить кассовый чек и оформить в произвольной форме заявление. После чего вы оформляете форму КМ-3, прикрепляете к ней чек ( который вернул покупатель) и заявление покупателя.

Порядок оформления возврата по неправильно пробитому чеку

Желательно сохранить неправильно пробитый чек, если его нет тоже не беда, главное, чтобы об этом написал кассир в объяснении. Оформляете форму КМ-3, прикрепляете к ней ошибочно выбитый чек и объяснения кассира, который неправильно пробил этот чек.

Некоторые нюансы

Попросите клиента заполнить заявление в произвольном формате о том почему он возвращает товар. Если возврат нужно сделать по неправильно пробитому чеку из-за ошибки кассира операциониста, то кроме формы КМ-3 также нужно взять письменное объяснение с кассира на имя генерального директора или другого начальника, о том как произошла ошибка, и как был пробит неверный чек, это не только дисциплинирует кассира, но и у Вас будет дополнительный аргумент перед налоговой при возможной проверке. Брать с кассира объяснения не обязательно, но желательно. Также к КМ-3 желательно приложить неверно пробитый чек или чек от покупателя на который оформляется возврат. Возврат оформляется отдельной записью в журнале кассира-операциониста (форма КМ-4) в графе №15 «сумма денег, возвращенная покупателям ( клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, куда переносится общая сумма из форм(ы) КМ-3

Пример заполнения формы КМ-3.

После заполнения форма КМ-3 заверяется директором предприятия (или другим уполномоченным лицом), печатью и храниться в бухгалтерии 5 лет. Предоставлять заполненную форму в налоговую инспекцию нужно только по требованию.

Приложениями к форме могут быть:

  • кассовый чек — если его сохранил покупатель
  • товарный чек ( бланк строгой отчетности)- если вы не используете кассовый аппарат
  • объяснительная записка кассира — если возврат оформляется из-за неверно пробитого кассиром чека, то можно попросить написать объяснительную записку в произвольной форме.
  • чек возврата — если вы пробили на кассе чек возврата
  • заявление покупателя о возврате товара — можно попросить покупателя написать заявление, в котором он изложит причину возврата товара. Заявление оформляется в произвольной форме.

Подробные консультации по телефоном на стр. Контакты

Смотрите по этой теме также:

(RNDIS, по USB кабелю)

Находясь на рабочем столе нажмите правой кнопкой мыши на значек сети (выделенный красным квадратом)

2.Откроется контекстное меню, где ..

Настройка ЛК ФНС для VipNet CSP. 1

1.1. Сведения о технических и программных средствах, обеспечивающих работу. 2
1.2. Установка «Помощник 1.0». ..

Содержание
1.1. Сведения о технических и программных средствах, обеспечивающих работу. 2
1.2. Установка Помощник 1.0. 3
1.3. Установка ключа КСККЭП в хранилище сертификатов ..

Одним из способов получить отчет за квартал является формирование детального отчета в ЛК ОФД (личном кабинете оператора фискальных данных).

Кассовый узел в любом торговом предприятии – важнейшая точка, своеобразный «контрольный пункт», на котором должна проводиться тщательная проверка банкнот. Эта ответственная ..

Объяснительная к акту км 3