Оглавление:

Что делать, если налоговая инспекция неправильно рассчитала налог?

На основании налоговых уведомлений физическими лицами уплачиваются транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц. Что делать, если налоговая неверно рассчитала налог и завысила его сумму к уплате в налоговом уведомлении?

Шаг 1. Заполните заявление об ошибках в налоговом уведомлении

Если в налоговом уведомлении вы обнаружили ошибки или недостоверные сведения, которые завышают сумму налога, сообщите об этом письменно в налоговую инспекцию. Для этого заполните заявление о наличии в налоговом уведомлении недостоверной информации. Форма заявления должна быть приложена к налоговому уведомлению, которое вам направила налоговая инспекция. В заявлении отражается номер налогового уведомления, адрес инспекции, в которую вы собираетесь направить заполненное заявление, ваши Ф.И.О. и ИНН.
Если форма заявления не прислана с налоговым уведомлением, заявление вы можете составить в произвольном виде, указав в нем обнаруженные ошибки.
К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают правильные данные, например копию свидетельства о праве собственности на недвижимость.

Шаг 2. Направьте заявление в налоговую инспекцию

Заполненное заявление можно лично сдать в налоговую инспекцию, направить по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.
Если вы сдаете заявление лично в налоговую инспекцию, подготовьте его в двух экземплярах. На втором экземпляре инспекция поставит отметку о принятии с указанием даты приема и вернет его вам.

Отправить заявление по почте лучше ценным письмом с описью вложения — в этом случае у вас будет доказательство даты отправки заявления и конкретных документов.

Шаг 3. Дождитесь нового налогового уведомления с верными данными

После получения заявления об ошибках в уведомлении налоговый орган должен самостоятельно выяснить причину ошибки, пересчитать налог и направить вам новое налоговое уведомление, при этом в графе «Исчисленная сумма налога» соответствующего раздела уведомления будет отражена правильная сумма налога, в графе «Сумма налога, исчисленная ранее» — ошибочная сумма, указанная в первоначальном уведомлении.

Шаг 4. При наличии переплаты по налогу подайте в инспекцию заявление о возврате или зачете излишне уплаченной суммы налога

Если на момент получения правильного уведомления вы уже уплатили налог в бюджет в большей сумме, чем полагается, переплату можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Зачесть переплату, например, по налогу на имущество физических лиц можно в счет будущих платежей по налогу на имущество физических лиц или по земельному налогу (ст. 15, п. 1 ст. 78 НК РФ).

Для зачета или возврата переплаты подайте в налоговую инспекцию заявление в письменной форме. Его можно представить лично или направить по почте. Заявление можно подать в течение трех лет со дня уплаты налога (ст. 78 НК РФ).

К заявлению приложите копии платежного документа и уведомления с перерасчетом налога.

Шаг 5. Дождитесь возврата (зачета) переплаты по налогу

Решение о зачете, как и решение о возврате, инспекция должна принять в течение 10 дней со дня получения вашего заявления (п. п. 4, 8 ст. 78 НК РФ). Вернуть налог обязаны не позднее одного месяца с этой же даты. В случае нарушения срока возврата инспекция должна будет уплатить проценты за каждый день просрочки, которые начисляются на сумму переплаты исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в это время (п. п. 6, 10 ст. 78 НК РФ).

Если у вас есть недоимка по местным налогам (в частности, по земельному налогу), долг по пеням и штрафам по этим налогам, инспекция сначала проведет зачет переплаты для погашения задолженности, а остаток суммы вернет вам (п. п. 5 — 6 ст. 78 НК РФ).

Инспекция обязана письменно сообщить вам о принятом решении о возврате (зачете) переплаты или об отказе в его осуществлении в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления. Также по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган (п. 2 ст. 52, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Если налоговый орган неверно рассчитал налог и в налоговом уведомлении завысил его сумму к уплате, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте заявление об ошибках в налоговом уведомлении

При обнаружении в налоговом уведомлении ошибок или недостоверных сведений, которые завышают сумму налога, письменно сообщите об этом в налоговый орган. Форма заявления о наличии в налоговом уведомлении недостоверной информации может быть приложена к налоговому уведомлению, которое вам направила налоговая инспекция. Заполните ее, указав номер налогового уведомления, адрес инспекции, в которую вы собираетесь направить заявление, ваши Ф.И.О. и ИНН.

Если форма заявления не приложена к налоговому уведомлению, заявление можно составить в произвольном виде, указав в нем обнаруженные ошибки.

К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают правильные данные, например копию свидетельства о регистрации права собственности на недвижимость.

Шаг 2. Направьте заявление в налоговый орган

Заявление можно подать лично или через представителя непосредственно в налоговую инспекцию, направить по почте или передать в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС России.

Если вы сдаете заявление непосредственно в налоговую инспекцию, подготовьте его в двух экземплярах. Один экземпляр с отметкой о принятии заявления сотрудником налогового органа с указанием даты приема оставьте себе.

По почте целесообразно направлять заявление почтовым отправлением с описью вложения. В этом случае у вас будет доказательство даты отправки заявления и документов к нему.

Шаг 3. Дождитесь нового налогового уведомления с верными данными

После получения заявления об ошибках в уведомлении налоговый орган должен самостоятельно выяснить причину ошибки, пересчитать налог и направить вам новое налоговое уведомление. При этом в графе «Исчисленная сумма налога» будет отражена правильная сумма налога, в графе «Сумма налога, исчисленная ранее» — ошибочная сумма, указанная в первоначальном уведомлении.

Рассмотреть и проверить информацию по вашему заявлению, дать вам ответ налоговый орган должен в течение 30 дней со дня регистрации заявления. В исключительных случаях, например при неполучении необходимых документов и материалов по запросу налогового органа, этот срок может быть продлен не более чем на 30 дней (ч. 1, 2 ст. 12 Закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ; Письмо ФНС России от 01.12.2016 N БС-4-21/[email protected]).

Новое налоговое уведомление направляется не позднее 30 рабочих дней до наступления указанного в нем срока уплаты налога (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 58 НК РФ).

Шаг 4. При наличии переплаты по налогу подайте заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или заявление о ее зачете

Если к моменту получения правильного уведомления вы уже уплатили налог в бюджет в большей сумме, чем полагается, переплату можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Зачесть переплату, например, по налогу на имущество физических лиц можно в счет будущих платежей по налогу на имущество физических лиц или по земельному налогу (ст. 15, п. 1 ст. 78 НК РФ).

Для зачета или возврата переплаты представьте в налоговую инспекцию соответствующее заявление в письменной форме. Заявление можно подать в течение трех лет со дня излишней уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

К заявлению приложите копии платежного документа и уведомления с перерасчетом налога.

Шаг 5. Дождитесь возврата (зачета) переплаты по налогу

Решение о зачете, как и решение о возврате излишне уплаченного налога, инспекция принимает в течение 10 рабочих дней со дня получения вашего заявления. Затем в течение пяти рабочих дней вам направят сообщение (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 8, 9 ст. 78 НК РФ).

Смотрите так же:  Штраф без кресла детского

Если у вас есть недоимка по налогам соответствующего вида, задолженность по пеням и штрафам, инспекция сначала зачтет переплату в счет погашения задолженности, а остаток суммы вернет вам (п. п. 5, 6 ст. 78 НК РФ).

Возврат переплаты производится не позднее одного месяца со дня получения заявления. За нарушение срока возврата налога инспекция должна уплатить вам проценты за каждый день просрочки, которые начисляются на сумму переплаты исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в это время (п. п. 6, 10 ст. 78 НК РФ).

Как рассчитывается земельный налог для физических лиц? >>>

Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц? >>>

Ошибочное начисление налога

Дело в том, что мне ФНС начислила налог на недвижимое имущество физических лиц (на квартиру). Однако, данная квартира мне не принадлежит.

Она находится в собственности моего брата, который по иронии судьбы имел те же самые Ф.И.О., что и я. Но, в 2008 году мой брат изменил имя, и, таким образом, с этого момента наши имена отличаются.

С 2001 года по 2016 год налог приходил на имя брата(!), но, вдруг, по какой-то непонятной причине недавно в гос.услугах (а также в личном кабинете налогоплательщика) я обнаружил, что налог на данную квартиру пришел на мое имя. Учитывая тот факт, что я являюсь государственным служащим, для меня имеет большое значение, какие налоги приходят на мое имя.

В этой связи, прошу юристов помочь решить данную проблему.

Как сделать так, чтобы налог не приходил на мое имя и чтобы данный налог вновь стал приходить на имя моего брата?

Как «вычеркнуть» данный факт из моей налоговой истории (учитывая то, что мне предстоит сдача налоговой декларации)?

Подскажите пожалуйста, куда именно нужно обращаться для быстрого решения данной проблемы? В Росреестр, ФНС?

Ответы юристов (5)

Полагаю, что Вам следует обратиться в письменной форме (путем подачи письменного заявления) и в ФНС, и в Росреестр.

В письменных обращениях разъяснить ситуацию, указать сведения о настоящем собственнике имущества (брате), включая информацию о перемене им имени.

Есть вопрос к юристу?

Можете также лично обратиться в МФЦ и запросить выписку из ЕГРН.

В данной выписке должны быть указаны сведения не только о Ф.И.О. правообладателя, но и о его дате, месте рождения, паспортных данных.

Выписку из ЕГРН с этими сведениями Вы можете направить в ФНС с просьбой исправить информацию.

Подскажите пожалуйста, куда именно нужно обращаться для быстрого решения данной проблемы? В Росреестр, ФНС?

Вам нужно обратится в ваш налоговый орган с заявлением об исправлении данных об объектах налогообложения. Такое заявление предоставляется в свободной форме. Его должны обязательно рассмотреть и ссобщить вам о результатах рассмотрения.

Также это можно очень удобно сделать через личный кабинет налогоплательщика, если вы оформите в налоговой доступ к нему. В кабинете есть специальная функция подачи заявления об исправлении данных об объекте налогообложения. Но учитывая специфичность вашей ситуации лучше подойдите сами с вашими документами и с документами брата.

Как «вычеркнуть» данный факт из моей налоговой истории (учитывая то, что мне предстоит сдача налоговой декларации)?

На вашу историю это особенно не повлияет. Вам как госслужащему в любом случае не нужно указывать в своей декларации эти ошибочные объекты.

Добрый день. По идее у всех граждан РФ есть ИНН. Он позволяет отличить одного гражданина от другого. Выходит, что в налоговом органе после изменения имени брата перепутали лицо, которое является обязанным по отношению к бюджету. В своём обращении в налоговый орган, который произвёл Вам соответствующее начисление следует указать свой ИНН и если знаете ИНН брата. После изменения имени информация об этом уже поступила в налоговый орган поэтому Вы можете указать в обращении новые ФИО своего брата. Было бы неплохо чтобы и брат направил обращение о том, что он является собственником квартир

В случае, если налоговый орган не владеет данными, необходимыми для исчисления
налога на имущество, то налогоплательщик может сам предоставить документы о
совершении сделки и переходе прав на объект недвижимости от одного владельца к
другому. После этого налоговая должна связаться с органом, осуществляющим
кадастровый учет, и убедиться в правильности сведений, представленных
физическим лицом. Если информация подтверждается, налоговики производят
пересчет налога в соответствии с российским законодательством.

В ряде случаев сведения, необходимые для исчисления налога,
отсутствуют в реестре налогового органа, либо поданы неправильно, что приводит
к ошибкам и необходимости проведения перерасчетов. Поэтому в документе под
названием «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» рассматривается возможность
информирования налоговых органов физическими лицами об объектах недвижимости,
находящихся у них в собственности, в случае неправильного исчисления налога или
отсутствия информации о налогоплательщике или объекте налогообложения в реестре соответствующего органа.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налоговая инспекция неправильно рассчитывает налог на недвижимость

Блог адвоката в Ростове-на-Дону > ЖИЛИЩНОЕ ДЕЛО > Налоговая инспекция неправильно рассчитывает налог на недвижимость

17 лет — с 1991 года, со дня принятия Федерального закона «О налогах на имущество физических лиц» не было каких-либо разногласий по поводу уплаты налогов на долю в квартире. Инвентаризационная стоимость всей квартиры делилась на количество долей, а уже к этому результату деления применялась налоговая ставка. В результате сумма налога, например, 1/3 доли в стандартной трёхкомнатной квартире составляла 200-300 рублей.

Законодательно это было установлено:

В соответствии с абз. 2 ч. 2 ст. 3 Налогового кодекса РФ:

Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности (например, целая квартира или доля — С.П.), гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

В соответствии с ч. 2 ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц»

«Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций)».

В соответствии с абз. 2 ч. 2 ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц»

«За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях».

Казалось бы, всё абсолютно понятно…

Но, видимо, налоговые поступления кого-то не устраивали, и «родился» уникальный документ: Письмо МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 21 апреля 2008 г. N 03-05-04-01/19

В результате в 2009 году я получил налоговое уведомление, где вместо привычных 200 рублей обнаружил 7 000 рублей — эта сумма за 2009 год и «перерасчёт» за 2008 год. Не хило, да? Ведь законы, налоговые ставки — не изменились.

Новая сумма расчёта поясняется в Налоговом уведомлением следующей припиской:

«В соответствии с Письмом Минфина России от 21.04.2008 № 03-05-04-01/19 изменилась технология(. ) определения налоговой ставки при исчислении налога на имущество физических лиц. При исчислении налога на имущество физических лиц на имущество, находящееся в общей долевой или совместной стоимости, должна применяться налоговая ставка, соответствующая инвентаризационной стоимости всего объекта налогообложения».

Вот так: законы не изменились, зато появилась новая технология.

Вот что написано в этом уникальном (кстати — неопубликованном. ) Письме:

«В соответствии с пунктом 1 статьи 3 и пунктом 2 статьи 5 Закона, а также учитывая, что Законом не предусмотрены в качестве объекта налогообложения доли в праве собственности на имущество, в качестве стоимостного показателя, установленного для расчета налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, определена инвентаризационная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (определение Конституционного Суда РФ от 24 ноября 2005 г. N 493-О). В связи с этим ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются применительно к инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, указанных в статье 2 Закона.

На основании изложенного полагаем, что сумма налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности или общей совместной собственности нескольких физических лиц, должна исчисляться налоговыми органами исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения и налоговой ставки, соответствующей инвентаризационной стоимости объекта».

Меня так увлекла новая технология расчёта, что я сделал нехитрые подсчёты, и вот что высинилось.

1. Гражданин, единоличный собственник квартиры, например, однокомнатной, инвентаризационной стоимостью 200 000 рублей, заплатит налог по ставке 0.1 = 200 рублей.

Гражданин, собственник 1/3 доли, инвентаризационной стоимостью 200 000 рублей, например, в трёхкомнатной квартире, (то есть собственник такого же имущества) общая инвентаризационная стоимость которой (с учётом собственности других собственников), составит 600 000 рублей, заплатит налог при минимальной установленной региональным законом ставке 600 000 * 0,3 = 1800/3 = 600 рублей, а при максимальной установленной региональным законом ставке 600 000 * 2 = 12 000/3 = 4 000 рублей. Такой же налог заплатят и другие собственники (всего — 12 000 рублей).

Смотрите так же:  Развод семен слепаков песня

Разница, в зависимости от установленной в регионе ставки — от 3 до 20 раз, при одинаковой инвентаризационной стоимости имущества, находящегося в собственности гражданин, в зависимости от того, в какой — единоличной, или — долевой собственности находится имущество.

2. Гражданин, единоличный собственник одного (или даже нескольких) объектов недвижимости общей инвентаризационной стоимостью 500 000 рублей заплатит налог по ставке 0.1 = 500 рублей.

Гражданин, собственник 1/3 доли, инвентаризационной стоимостью 200 000 рублей, например, в трёхкомнатной квартире, (то есть собственник значительно меньшего имущества) общая инвентаризационная стоимость которой (с учётом собственности других собственников), составит 600 000 рублей, заплатит налог при минимальной установленной законом ставке 600 000 * 0,3 = 1800/3 = 600 рублей, а при максимальной установленной законом ставке 600 000 * 2 = 12 000/3 = 4 000 рублей.

Таким образом, собственник значительно большего (в 2,5 раза) имущества, но находящегося в единоличной собственности, заплатит налог в 8 раз меньше собственника, который имеет значительно меньшую долю в праве собственности.

Полагаю, что абсурдность новой «технологии» очевидна.

Посчитав, что без изменения законодательства никакая новая технология на может заставить платить меня налоги в десятки раз больше, я рассчитал и уплатил «правильный налог» в сумме 254 рубля, а налоговую — послал заказным письмом с уведомлением в виде заявления о том, что больше ни копейки не заплачу. Хотите — считайте налог в соответствии с законом, хотите — судитесь со мной. Ответа, ясный пень, не получил.

А буквально через пару месяцев вышел закон, внесение изменений в ФЗ «О налогах на имущество физических лиц», в соответствии с которым доля в квартире — стала объектом налогообложения (п.7 ст. 2). То есть, аргумент, который был приведён в уникальном письме: «…также учитывая, что Законом не предусмотрены в качестве объекта налогообложения доли в праве собственности на имущество» — перестал быть аргументом. И я благополучно забыл обо всех этих недоразумениях.

Каково же было моё удивление, когда сегодня обнаружил в почтовом ящике налоговое уведомление, где, несмотря на изменения в законе (почти год назад!), налоговая ставка опять берётся не из стоимости доли, а из стоимости всей квартиры!

Да, инвентаризационная стоимость в 2010 году увеличилась, поэтому возросла и налоговая ставка, но всё равно в результате моих расчётов сумма налога составила 1068 рублей, а мне предлагают заплатить 1810 рублей, да ещё и умноженное в два раза3620 рублей.

Как умноженное в два раза.

А вот так. Рассчитав сумму налога 1810 рублей, налоговая инспекция, вместо того, что бы разделить эту сумму на два платежа — по 905 рублей 15 сентября и 15 ноября, предписывает мне уплатить эту сумму — 1810 рублей — дважды… Причём делает это налоговая инспекция на протяжении последних трёх лет. Интересно, а прокуроры в Ростове получают налоговые уведомления? Неужели указанные там суммы их не интересуют?

Теперь переходит к самостоятельным расчетам.

В соответствии с Решением Ростовской-на-Дону Городской Думы от 11 октября 2005 г. N 66 «Об установлении налога на имущество физических лиц» установлены следующие налоговые ставки:

│ Стоимость имущества │ Ставка налога

│До 300 тыс. руб. включительно │ 0,1 процента │

│Свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. │ 0,3 процента │

│Свыше 500 тыс. руб.: │ │

│- жилые дома (домовладения), квартиры, дачи │ 1500 руб. + 1% с суммы, │

│(садовые домики), гаражи; │ превышающей 500 тыс. руб. │

│- иные строения, помещения и сооружения │ 2,0 процента │

Если вы собственник не целой квартиры, а только доли, Инвентаризационную стоимость имущества (в налоговом уведомлении указано: «Налоговая база») необходимо разделить на 2, если вы собственник ½ доли, или на 3, если вы собственник 1/3 доли, и т.д., а затем, к получившемуся частному (результату деления) применить ставку налога , указанную в таблице, приведённой выше. Это и будет сумма налога, подлежащего уплате.

И последнее — независимо от того, являетесь ли вы собственником доли или целой квартиры — посмотрите внимательно, — не заставляют ли вас в присланных квитанциях уплатить налог дважды?

Приятное дополнение: несмотря на то, что за 2009 год я заплатил 254 рубля вместо предложенных 7 с гаком тысяч, в присланном сегодня уведомлении указано:

Доплата за прошлые годы: 0.00

Переплата: 0.02 (копейки).

После того, как вы заплатите рассчитанную вами сумму налога, не забудьте отправит в налоговую инспекцию такое вот заявление (заказным письмом с уведомлением)

В Межрайонную ИФНС России № 23

По Ростовской области.

От Иванова Ивана Ивановича

ЗАЯВЛЕНИЕ.

Мной получено налоговое уведомление № 000000 об уплате налога на имущество физических лиц (расчёт налога за 2010 год), 1/3 доля в праве собственности на квартиру, расположенную по адресу …….

Полагаю, что налог на имущество в сумме 3620 рублей рассчитан неправильно: в соответствии с п. 7 ст. 2 ФЗ «О налогах на имущество физических лиц» объектом налогообложения является доля , а не вся квартира.

В налоговом уведомлении № 000000 налог незаконно рассчитан с применением налоговой базы — стоимости всей квартиры, соответственно, налоговая ставка определена неправильно.

Кроме того, сумма налога не разделена на два платежа, мне предлагается оплатить её дважды.

Инвентаризационная стоимость квартиры: 1068243 рублей.

Стоимость 1/3 доли (налоговая база) — 356 081 рубль.

Расчёт налога: 356 081 * 0.3 = 1068 рубля 24 копейки .

Данная сумма мной уплачена .

Суммы, указанные в налоговом уведомлении № 000000 за 2010 год, превышающие указанные расчет, уплачиваться не будут .

Вы вправе произвести новый расчёт — в соответствии с действующим законодательством, или обратиться в суд.

«_____» августа 2010 года Иванов

И последнее: не забывайте, что излишне уплаченные налоги можно обратить к зачёту на следующие годы. Для этого необходимо обратиться с соответствующим заявлением.

Прокуратура Саратовской области

Вопрос гр-ки П.: Мне неправильно рассчитали налог на имущество. Что делать?

Ответ заместителя прокурора Саратовского района А.В. Жаднова:

Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления. Также в отдельных случаях по уведомлению уплачивается налог на доходы физических лиц.

При обнаружении в налоговом уведомлении ошибок или недостоверных сведений, которые завышают сумму налога, письменно сообщите об этом в налоговый орган. Форма заявления о наличии в налоговом уведомлении недостоверной информации может быть приложена к налоговому уведомлению, которое вам направила налоговая инспекция. Заполните ее, указав номер налогового уведомления, адрес инспекции, в которую вы собираетесь направить заявление, ваши Ф.И.О. и ИНН.

Если форма заявления не приложена к налоговому уведомлению, заявление можно составить в произвольном виде, указав в нем обнаруженные ошибки.

К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают правильные данные, например копию свидетельства о регистрации права собственности на недвижимость.

Заявление можно подать лично или через представителя непосредственно в налоговую инспекцию, направить по почте или передать в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС России.

Если вы сдаете заявление непосредственно в налоговую инспекцию, подготовьте его в двух экземплярах. Один экземпляр с отметкой о принятии заявления сотрудником налогового органа с указанием даты приема оставьте себе.

По почте целесообразно направлять заявление почтовым отправлением с описью вложения. В этом случае у вас будет доказательство даты отправки заявления и документов к нему.

После получения заявления об ошибках в уведомлении налоговый орган должен самостоятельно выяснить причину ошибки, пересчитать налог и направить вам новое налоговое уведомление. При этом в графе «Исчисленная сумма налога» будет отражена правильная сумма налога, в графе «Сумма налога, исчисленная ранее» — ошибочная сумма, указанная в первоначальном уведомлении.

Рассмотреть и проверить информацию по вашему заявлению, дать вам ответ налоговый орган должен в течение 30 дней со дня регистрации заявления. В исключительных случаях, например при неполучении необходимых документов и материалов по запросу налогового органа, этот срок может быть продлен не более чем на 30 дней.

Новое налоговое уведомление направляется не позднее 30 рабочих дней до наступления указанного в нем срока уплаты налога.

Если к моменту получения правильного уведомления вы уже уплатили налог в бюджет в большей сумме, чем полагается, переплату можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей.

Например, зачесть переплату по налогу на имущество физических лиц можно в счет будущих платежей по налогу на имущество физических лиц или по земельному налогу.

Смотрите так же:  Приказ минспорта рб

Для зачета или возврата переплаты представьте в налоговую инспекцию соответствующее заявление в письменной форме. Заявление можно подать в течение трех лет со дня излишней уплаты налога.

К заявлению приложите копии платежного документа и уведомления с перерасчетом налога.

Решение о зачете, как и решение о возврате излишне уплаченного налога, инспекция принимает в течение 10 рабочих дней со дня получения вашего заявления. Затем в течение пяти рабочих дней вам направят сообщение.

Если у вас есть недоимка по налогам соответствующего вида, задолженность по пеням и штрафам, инспекция сначала зачтет переплату в счет погашения задолженности, а остаток суммы вернет вам.

Возврат переплаты производится не позднее одного месяца со дня получения заявления. За нарушение срока возврата налога инспекция должна уплатить вам проценты за каждый день просрочки, которые начисляются на сумму переплаты исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в это время.

Что делать если в уведомлении неверно посчитан налог на имущество?

Налог на имущество (за гараж) в 2015 году был 2973р, за 2016 год пришло уведомление — 34297р (явно он не мог вырасти в 10 раз), как можно посчитать налог самому чтобы проверить, и что делать потом (куда обращаться и с какими документами), если налог все-таки не верный?

Ответы юристов (16)

В первую очередь стоит обратиться в налоговую с просьбой разъяснить основания увеличения налога, по телефону, либо письменно, либо с помощью сайта ФНС. Возможно, произошла техническая ошибка, и после Вашего обращения сумму скорректируют.

Есть вопрос к юристу?

Вот налоговый калькулятор на сайте ФНС, попробуйте рассчитать свой налог самостоятельно

Если окажется разница, направьте заявление о пересчете со скриншотом получившегося расчета. При отказе инспекции изменить требование об уплате, придется обращаться в суд.

Здравствуйте! Налог рассчитан по кадастровой стоимости, которая составляет 2 858 114 рублей. Но, самое интересное, что налоговая ставка в 2016 году 1.2% при нормальной ставке 0.1%.

Как Вы используете гараж?

Уточнение клиента

Используется для хранения вещей и нескольких автомобилей.

В квитанции указано не гараж, а иныое помещение, это может повлиять на стоимость?

08 Ноября 2017, 08:30

Вам необходимо руководствоваться Решением Думы городского округа Тольятти Самарской области от 12.11.2014 N 510 «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Тольятти»:

для гаражей ставка налога составляет 0,3% от кадастровой стоимости.

Возможно, следует обжаловать кадастровую стоимость гаража, это можно сделать в территориальном управлении Росреестра и через суд.

У меня получилось вот так как на снимке, но я естественно брал условные суммы.

Согласно решения городского округа Тольятти от 12 ноября 2014 года N 510О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Тольятти

налог на имущество на Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации; объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации составляет в 2016 году 1.2%.

Исходя из этого, в соответствии с п. 7 и 10 ст. 378.2 НК РФ Ваш гараж почему то приравняли к

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

Вам нужно подать жалобу налоговый орган по месту жительства с требованием сделать перерасчет налога.

Уточнение клиента

Какого вида жалобу и что требовать? Просто перерасчета или еще и смены вида имущества на гараж? В свободной форме пишется?

08 Ноября 2017, 08:44

Уточнение клиента

Как доказать что помещение не используется как офис и чтобы его прировняли к гаражу? Может какуюто справку из ГСК?

08 Ноября 2017, 11:32

В квитанции указано не гараж, а иныое помещение, это может повлиять на стоимость?

На стоимость может и на налоговую ставку также может. Я выше привел перечень объектов, подпадающих под ставку 1.2%.

В квитанции указано не гараж, а иныое помещение, это может повлиять на стоимость?

Безусловно. Если объект выбран неверно, то соответственно и ставка налога может быть применена иная, возможно в этом и есть проблема. Сошлитесь на онлайн-калькулятор на сайте ФНС и пишите заявление с требованием о перерасчете.

Действительно, налог на имущество физических лиц оплачивается на основании налогового уведомления. В Вашей ситуации необходимо в первую очередь обратиться в налоговый орган с заявлением указав в нем номер налогового уведомления и ИНН, а также можно приложить копию свидетельства о гос. регистрации прав на гараж.

После рассмотрения Вашего заявления Вам должно прийти новое налоговое уведомления. В этом случае в колонке ‘исчисленная сумма налога’ должна быть указана новая (верная) сумма налога, а в колонке ‘сумма налога, исчисленная ранее’, ошибочно начисленная сумма, указанная в ранее направленном уведомлении.

Для пересчёта суммы налога Вы можете воспользоваться сервисом налоговой службы (налоговым калькулятором).

Какого вида жалобу и что требовать? Просто перерасчета или еще и смены вида имущества на гараж? В свободной форме пишется?

Пишете заявление, в котором указываете, что обнаружили несоответствие размера налога типу имущества, прикладываете документ о праве собственности на гараж, скрин с онлайн-калькулятора, копию уведомления и передаете в налоговую, на втором экземпляре получаете отметку о вручении. Форма свободная.

Какого вида жалобу и что требовать? Просто перерасчета или еще и смены вида имущества на гараж? В свободной форме пишется?

Жалоба (заявление) пишется в свободной форме. Необходимо просто указать на ошибку при начислении налога, и потребовать перерасчёта. Дополнительных требований предъявлять нет необходимости.

Какого вида жалобу и что требовать? Просто перерасчета или еще и смены вида имущества на гараж? В свободной форме пишется?

Уточните пожалуйста, по свидетельству о государственной регистрации права как называется этот объект?

Уточнение клиента

Нежилое помещение, Нежилое помещение — подсобное (здание лит. А, А1; -3 этаж: комната №107)

Еще вопрос — какая ставка все-таки должна быть у данного объекта?

08 Ноября 2017, 09:54

Нежилое помещение, Нежилое помещение — подсобное (здание лит. А, А1; -3 этаж: комната №107) Еще вопрос — какая ставка все-таки должна быть у данного объекта?

По сути, если это по свидетельству о государственной регистрации нежилое помещение, то оно может подпадать под п/п 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

Тогда получается, что ставка действительно 1.2%. Если не подпадает, то 0.5%.

Рыночная стоимость помещения я так понимаю примерно равна кадастровой?

Уточнение клиента

не попадает. Рыночная стоимость 800 тыс р., кадастровая 2 858 114 р., как можно уменьшить кадастровую стоимость?

08 Ноября 2017, 13:50

Нежилое помещение, Нежилое помещение — подсобное (здание лит. А, А1; -3 этаж: комната №107)

Третий этаж? Это что за гараж такой?

Но если так указано в свидетельстве, в таком случае это не гараж. И ставка будет иной. А ранее (например в 2015 г.) каким образом определялся объект налогообложения?

Уточнение клиента

Этаж минус третий (на 3 этажа под землей), в многоэтажном гаражном комплексе.

В 2015 году объект определялся как Иные строения, помещения и сооружения со ставкой 0,5%

08 Ноября 2017, 11:22

А ранее (например в 2015 г.) каким образом определялся объект налогообложения?

В уведомлении вообще не ясно. Стоимость определена кадастровая, ставка 0.5 как прочие объекты, а налог почему то всего 2 973 рубля.

не попадает. Рыночная стоимость 800 тыс р., кадастровая 2 858 114 р., как можно уменьшить кадастровую стоимость?

Вы вправе оспорить кадастровую оценку недвижимости через комиссию или в суде. Для этого нужно подготовить соответствующее заявление или иск. Если рыночная стоимость по отчету оценщика значительно меньше кадастровой стоимости, то заявление должно быть удовлетворено, так как кадастровая стоимость не может превышать рыночную.

Если помещение не попадает под этот перечень, то как минимум необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчете налога в связи с ошибочным отнесением объекта к п. 7, 10 ст. 378.2 НК РФ.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Неправильно рассчитали налог на имущество