Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается НДФЛ. Право на его получение возникает у налогоплательщика в определенных ситуациях при выполнении ряда условий. Их существует несколько видов: стандартные, социальные и имущественные, а также другие налоговые вычеты.

Стандартный (налоговый вычет) предоставляется гражданам льготных категорий и на детей. Социальный – на лечение, образование и благотворительность. Имущественный налоговый вычет предоставляется гражданам при покупке недвижимости или продаже любого другого имущества.

В данной статье мы расскажем о социальном налоговом вычете: что это такое, кто имеет право на его получение и как его оформить.

Социальный налоговый вычет

Какие виды бывают

Социальный налоговый вычет – это право гражданина на уменьшение налогов, начисляемых на его доходы на сумму понесенных затрат:

  • на медуслуги;
  • на благотворительность;
  • по расходам на обучение;
  • на дополнительные пенсионные взносы для накопительной пенсии, а также на добровольное пенсионное страхование сроком от 5 лет;
  • на добровольное страхование жизни;
  • на прохождение независимой оценки собственной квалификации.

Регламентируется социальный налоговый вычет ст. 219 НК РФ. Так, в соответствии с ее положениями пожертвованиями на благотворительность считаются:

  • выплаты социально ориентированным НКО;
  • денежные пожертвования некоммерческим организациям, работающим в сферах образования, культуры, науки, физкультуры и любительского спорта, здравоохранения, защиты животных и окружающей среды и т.д.;
  • выплаты религиозным организациям.

Получить социальный налоговый вычет на лечение можно в случае оплаты следующих медуслуг:

  • первичная медико-санитарная помощь в амбулатории или в дневном стационаре;
  • скорая медицинская помощь за пределами медорганизаций (в том числе и специализированная скорая помощь);
  • услуги, полученные во время санаторно-курортного лечения;
  • ортопедическое лечение врожденных и приобретенных дефектов зубов, челюстей и т.д. (в случае если традиционное зубное протезирование невозможно);
  • лечение бесплодия и т.д.

Полный список медицинский услуг, которые учитываются для социального налогового вычета можно посмотреть в Постановлении Правительства РФ №458 от 8 апреля 2020 года.

Обратите внимание, что в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса приобретение лекарственных препаратов, которые были выписаны лечащим врачом, также относится к расходам на лечение.

Социальный налоговый вычет на образование можно получить:

  • на обучение ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  • на собственной образование по любой форме обучения;
  • на образование подопечного в возрасте до 24 лет (только при очной форме);
  • на образование своего брата или сестры (как полнородных, так и не полнородных) до достижения ими 24 лет по очной форме.

Кроме того, налоговая учитывает траты на музыкальную или художественную школы, частный детский сад, спортивные секции и другие дополнительные образовательные кружки.

Кто может рассчитывать на социальный вычет

Граждане имеют право на возврат социального вычета, если:

  • они имеют официальное трудоустройство;
  • они самостоятельно или через работодателя платят НДФЛ;
  • понесли расходы на медицинские и образовательные услуги или на благотворительность;
  • у них есть документы, подтверждающие оплату полученных услуг.

Социальный налоговый вычет положен даже в случае, если траты были осуществлены не только на себя, но и на близких родственников: детей, братьев, сестер, родителей, супруга или супруги, подопечного.

Для получения налогового вычета на обучение и лечение медицинское и образовательные учреждения обязательно должны иметь российскую лицензию.

Как получить налоговый вычет по НДФЛ

Социальный налоговый вычет можно получить:

  • в отделении ФНС по месту жительства;
  • у работодателя.

Чтобы оформить социальный вычет по НДФЛ в налоговой, для начала необходимо заполнить декларацию о доходах. Сделать это нужно до 30 апреля года, который следует за отчетным периодом. То есть, чтобы налогоплательщику получить возврат средств за прошлый год, декларацию необходимо отправить не позднее, чем 30 апреля текущего года. Заполнить документы можно в отделении ФНС или онлайн, на сайте nalog.ru.

Обратите внимание, что вход в систему осуществляется через Гослуслуги, поэтому такой способ доступен гражданам с подтвержденным аккаунтом.

Получить налоговый вычет у работодателя можно:

  • на оплату медицинских услуг;
  • на образование;
  • на добровольное страхование жизни;
  • на добровольное пенсионное страхование (только при условии, что работодатель самостоятельно производил перечисление).

Чтобы вернуть часть налогов, необходимо подать заявление в ИФНС на получение уведомления, которое подтверждает право на вычет. На это понадобится 30 дней. Лишь после получения уведомления, нужно написать заявление работодателю. Средства будут возвращаться частями в течение нескольких месяцев.

Обратите внимание, что правом социального налогового вычета можно воспользоваться за последние 3 года. То есть, например, в 2021 году можно вернуть средства за 2018, 2019 и 2020 годы.

Необходимые документы

Чтобы получить вычет в налоговой, необходимо предоставить следующие документы:

  • заявление на предоставление социального налогового вычета;
  • справка с места работы по форме 2-НДФЛ (если за год гражданин сменил несколько работодателей, необходимо предоставить справки со всех мест, в которых он работал);
  • налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ);
  • документы, которые подтверждают осуществление расходов (чеки, квитанции и платежки);
  • документы, которые подтверждают родство (если расходы производились не на себя, а на родственников).

Кроме того, в зависимости от вида социального налогового вычета необходимо предоставить:

  • договор, составленный при пожертвованиях;
  • договор, заключенный с образовательным учреждением;
  • договор об оказании медицинских услуг или рецептурный бланк при оплате медикаментов (оригинал со штампом «Для налоговых органов РФ»).

Обратите внимание, что в договорах с образовательным и медицинским учреждением должна быть указана лицензия. Если ее нет, необходимо приложить к пакету документов копию лицензии.

Для получения социального налогового вычета у работодателя необходимо предоставить:

  • справку ИФНС о неполучении социального налогового вычета;
  • заявление.

Размер социального налогового вычета

Максимальная сумма затрат, с которой можно получить налоговый вычет – 120 тысяч рублей. В нее не учитываются благотворительные взносы, оплата обучения и траты на дорогостоящее лечение. Рассчитать социальный налоговый вычет можно следующим образом: потраченная сумма*13%. Например, если гражданин потратил на лечение за год 80 000, возврат составит: 80 000*13%=10 400 рублей.

Лимит затрат на обучение составляет 50 000 рублей на каждого, чью учебу оплачивает налогоплательщик. Таким образом, максимальный размер вычета в 2021 году на обучение составляет 6 500 рублей.

Ограничение на благотворительность по налоговому вычету составляет 25% от годового дохода гражданина.

Обратите внимание, оформить возврат можно одновременно по нескольким направлениям.

Что делать, если отказали

В случае получения отказа в социальном налоговом вычете, необходимо уточнить причину такого решения. Возможно, ФНС необходимы дополнительные документы, либо они сомневаются в правдивости предоставленных сведений.

В случае если отказ был необоснованным или неправомерным, и вы уверены в своей правоте, его необходимо обжаловать. Сделать это можно:

  • подав жалобу в региональную налоговую службу;
  • написав заявление в прокуратуру;
  • подав иск в суд.

Перед обжалованием рекомендуем проконсультироваться у квалифицированного юриста. Он поможет подобрать нужные аргументы и подготовить документы для дальнейшего разбирательства.

Поделиться в социальных сетях