В обязанности индивидуального предпринимателя входит не только вести предпринимательскую деятельность, но и вовремя платить налоги в ИФНС. Зависит размер платежей от выбранной системы налогообложения. Далее мы расскажем, какие налоги платит ИП в 2021 году, как правильно выбрать систему налогообложения, сроки оплаты сборов, а также, что будет, если не платить налог на бизнес в России.

Какие налоги платит ИП без работников

Индивидуальные предприниматели платят за себя, независимо от наличия работников, налоги и страховые взносы. Общая сумма сборов и налогов ИП в 2021 году без работников составляет 40 874 рубля:

  • 8 426 рублей на обязательное медицинское страхование;
  • 32 448 рублей на пенсионное страхование (если годовой доход составляет до 300 тысяч рублей, в случае превышения к фиксированной ставке добавляется 1% от превышающей суммы).

Налоги ИП

Налоги за себя необходимо оплачивать даже в том случае, если бизнес несет убытки. Оплатить все сборы можно в личном кабинете индивидуального предпринимателя на сайте ФНС, в приложении банка, где открыт расчетный счет или по реквизитам в любом терминале или через кассу банка.

Обратите внимание, если доход будет поступать на счет физического лица, а не ИП, налоговая может посчитать НДФЛ по ставке 13%.

Какой налог на работника ИП

Индивидуальные предприниматели, на которых работают сотрудники, должны также платить налоги за наемных работников:

  • 13% НДФЛ от начисленной заработной платы для резидентов Российской Федерации и 30% НДФЛ – для нерезидентов;
  • 22% на пенсионное страхование;
  • 5,1% на обязательное медицинское страхование;
  • 2,9% на обязательное социальное страхование;
  • 0,2-8,5% на страхование от несчастных случаев на производстве (размер зависит от степени опасности деятельности ИП).

Не все налоговые отчисления за сотрудников ложатся на плечи индивидуального предпринимателя. Так, НДФЛ высчитывается из заработной платы работника, а вот страховые взносы оплачивает ИП.

Какой выбрать режим налогообложения

Обязательный налог на предпринимательскую деятельность зависит от системы налогообложения. В 2021 году ФНС позволяет индивидуальным предпринимателям выбрать следующие налоговые режимы:

  • общую систему (ОСНО);
  • упрощенную систему (УСН);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • патент (ПСН);
  • налог на профессиональный доход (НПД).

Выбирается система налогообложения при открытии бизнеса, но в случае необходимости (например, чтобы уменьшить налоги при изменении численности наемных сотрудников) ее можно сменить. Сделать это можно только с нового налогового года.

Выбирать систему налогообложения стоит, исходя из вида деятельности ИП, ее масштабов, а также, количества работников. У каждого из представленных режимов есть ряд ограничений. Поэтому перед тем, как выбрать подходящий, стоит тщательно изучить их и осуществить сравнение налоговых режимов. Это позволит впоследствии платить минимальный налог и улучшить эффективность предпринимательской деятельности.

Далее мы подробно разберем все плюсы и минусы каждой из перечисленных систем налогообложения и расскажем, какая из них лучше подойдет для малого бизнеса. Также мы рекомендуем обратиться за помощью к нашему юристу, он поможет подобрать подходящий налоговый режим, исходя из деятельности вашего ИП.

Общий режим налогообложения

ОСНО или общая система налогообложения является основной. Она устанавливается, если индивидуальный предприниматель не выбрал один из предложенных режимов или, если ему не подходит ни один из них. Например, при сотрудничестве с компаниями, которые применяют НДС, выбрать другую систему нельзя.

По общей системе ИП платить налоги:

  • НДФЛ в размере 13 % на себя и на каждого наемного сотрудника (данный сбор является аналогом налога на прибыль);
  • НДС по ставкам 0%, 10% и 20% в зависимости от вида предпринимательской деятельности;
  • страховые взносы на сотрудников и на себя;
  • имущественный налог в размере 2,2%;
  • транспортный, водный, земельный, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых (если это обусловлено деятельностью компании).

Подходит данный режим всем, но при этом не каждое ИП захочет работать по нему, так как система достаточно сложная. Он требует большого количества отчетности, поэтому без бухгалтера в компании не обойтись. При этом ОСН является единственной системой, которая дает возможность получить социальный и имущественный налоговый вычет.

Единый налог

Единый вмененный налог для индивидуальных предпринимателей заменяет собой НДС и НДФЛ. Особенность его состоит в том, что платился он не с фактического дохода, а с предполагаемого. Но в 2021 году ЕНВД был отменен, поэтому ИП, работающие по данной системе должны будут выбрать новый режим.

Применялась система только для ИП, которые занимаются только определенным видом деятельности. Например, он подходил для розничной торговли, бытовых услуг. При этом численность сотрудников должна быть не более 100 человек, а занимаемая площадь не более 150 метров квадратных.

ЕНВД является фиксированным налогом для ИП, т.е. предприниматели платили определенную сумму, а не процент от дохода. Ставка единого налога составляла 7,5-15%, рассчитывалась он региональными властями для каждого вида деятельности отдельно.

УСН

Упрощенная система налогообложения – одна из самых популярных среди ИП. Все дело в том, что налоговая отчетность на упрощенке минимальная, а ставки более выгодные, так как он включает в себя НДС и имущественный налог. Существует два вида УСН:

  • на доходы;
  • на доходы минус расходы.

Доходами считаются все поступления от реализации товаров и/или услуг, а также внереализационные доходы. Под расходы попадают только те траты, которые указаны в статье 346.16 Налогового кодекса. При этом учитываются расходы только после оплаты.

Ставки налогов при упрощенной системе:

  • 6% для ИП на УСН («Доходы»);
  • 5-15% (при варианте, когда берется доход с вычетом расходов).

Индивидуальный предприниматель сможет платить меньше налогов по варианту «Доходы» в случае, когда его расходы намного меньше доходов, но если расходы составляют больше половины доходов, лучше выбирать вариант «Доходы».

Условия для перехода на УСН:

  • количество работников менее 130 человек;
  • доход за год составляет не больше 200 тысяч рублей;
  • деятельности ИП не связана с инвестициями, добычей и реализацией полезных ископаемых, микрофинансовыми организациями, с сельским хозяйством и с производством товаров, требующих акцизов.

Еще одно преимущество данной системы налогообложения – возможность учитывать в налог страховые взносы. При варианте «Доходы» можно учитывать до 50% уплаченных страховых сборов для компаний с сотрудниками и до 100% — для ИП без сотрудников. При варианте «Доходы минус расходы» есть возможность включить страховые взносы в расходы, что обеспечит уменьшение налога на упрощенке.

ЕСХН для ИП

Единый сельскохозяйственный налог предназначается только для индивидуальный предпринимателей, которые работают в сфере сельского хозяйства, т.е. занимаются животноводством, растениеводством, а также добычей и переработкой морепродуктов и рыбы. Чтобы перейти на ЕСХН минимум 70% дохода должно поступать от сельского хозяйства. При этом ИП должно самостоятельно производить, перерабатывать и сбывать продукцию. Т.е. нельзя закупить сырье и перерабатывать его. Например, если закупить молоко и производить сыр, работать по ЕСХН нельзя, а вот если купить корову и продавать молоко – можно.

Обратите внимание, у индивидуального предпринимателя, который занимается в сфере рыбного хозяйства, должно быть не более 300 работников, а также должны быть суда собственные или арендованные.

Налоговые ставки на ЕСХН составляют 0-6% от доходов с вычтенными из них расходами. Размер ставки варьируется в разных регионах России. Помимо единого сельскохозяйственного налога ИП также платит и НДС. А вот НДФЛ и налог на имущество оплачивать не нужно.

Патент

ПСН – это еще одна система налогообложения, которая учитывает не фактический, а предполагаемый доход. Получить его можно только в том случае, если род деятельности ИП находится в списке Налогового кодекса. Например, с 2020 года нельзя приобрести патент при продаже лекарственных препаратов и меховых изделий.

Действует патент только в рамках одного вида деятельности и только на территории одного субъект России. Если вы хотите заниматься ремонтом квартир в Ленинградской и Московской области, необходимо оформлять два разных ПСН.

Выдается патент на определенный промежуток времени. Максимальный срок, как правило, составляет 1 год. По его истечении патент необходимо возобновлять.

Основные условия для перехода на патентную систему:

  • годовой доход должен составлять не более 60 млн. рублей;
  • количество сотрудников – до 15 человек (с учетом самого индивидуального предпринимателя).
  • площадь для обслуживания клиентов не превышает 150 квадратных метров;
  • ИП не должно заниматься оптовой торговлей, иметь в собственности более 20 автомобилей для пассажирских и грузовых перевозок и поставкой товаров другим компаниям.

Расчет налога по патенту зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя и региона, в котором он работает. Ставка при ПСН составляет 0-6%.

Обратите внимание, налоги при патентной системе оплачиваются, даже если компания находится в убытке.

С 2021 года ИП платит налоги на патенте с учетом страховых взносов. Кроме того, предприниматель освобождается от предоставление отчетности в налоговую.

Налог на профессиональный доход

НПД был введен в 2019 году и с тех пор этот проект только расширяется. Предназначен данный налог на прибыль в основном для самозанятых, но подойдет и для некоторых индивидуальных предпринимателей. Основные условия перехода на налог на профессиональный доход для ИП:

  • отсутствие наемных сотрудников;
  • годовой доход до 2,4 млн. рублей;
  • продажа товаров собственного производства;
  • не заниматься добычей и продажей полезных ископаемых.

При НПД индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ и НДС. Страховые платежи разрешено осуществлять по желанию. Ставка налога составляет:

  • 4% от дохода, полученного от физического лица;
  • 6% от дохода, полученного от юридического лица.

Сколько налогов платит ИП

Узнать, какую сумму налогов для ИП в 2021 году нужно оплатить, можно в личном кабинете индивидуального предпринимателя на официальном сайте ФНС. Здесь же можно осуществить проверку по задолженности по налогам ИП.

Также на официальном сайте налоговой можно рассчитать сумму, которую нужно заплатить, на калькуляторе налогов. Для этого нужно перейти на страницу авторизации в личный кабинет ИП и выбрать пункт «Налоговый калькулятор». Затем необходимо заполнить все поля и нажать кнопку «Рассчитать варианты».

Оплатить налоги ИП можно на сайте налоговой или в системе учета, которую использует индивидуальный предприниматель (например, онлайн-бухгалтерия). Вернуть переплату по уплаченным налогам, необходимо подать заявление в ФНС. Сделать это можно как лично в отделении налоговой, так и в кабинете индивидуального предпринимателя.

Обратите внимание, что есть случаи, когда действует освобождение индивидуального предпринимателя от налогов. Уточнить данный момент можно в налоговой или у нашего профильного юриста, оставив заявку в специальной онлайн-форме.

Сроки уплаты налогов

До какого числа нужно уплатить налоги зависит от системы налогообложения и вида сбора. Так, на ОСНО необходимо заплатить:

  • НДФЛ: авансовые платежи до 25 числа месяца, который следует за первым, вторым и третьим кварталом соответственно, по годовым итогам – до 15.07 следующего года (т.е. до 15.07.2021 нужно уплатить за 2020 год);
  • НДС: равными частями до 25 числа месяца, который следует за первым, вторым и третьим кварталом соответственно;
  • страховые взносы: за нанятых сотрудников ежемесячно до 15 числа, за себя, если доходы не превышают 300 тыс. рублей – до конца текущего года, если превышают – до 1 июля следующего года.

Срок уплаты налогов на УСН

  • авансовые платежи: до 25 числа месяца, который следует за первым, вторым и третьим кварталом соответственно;
  • годовые – до 30 апреля следующего года, т.е. за 2021 год нужно внести оплату до 30.06.2022.

ПО ЕСХН необходимо платить налоги дважды в течение года: до 25 июля текущего года авансовый платеж за первое полугодие и до 31 марта следующего года итоговый платеж.

Патент оплачивается в зависимости от его сроков действия. Так, ПНС на 6 месяцев платится в момент оформления в полном объеме. Патент на 12 месяцев оплачивается в два этапа: 1/3 от его стоимости в течение 90 дней после его оформления и оставшуюся сумму до окончания действия ПНС,

На НПД налоги уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца.

Обратите внимание, что в связи с коронавирусом в 2021 предоставлялась отсрочка по оплате налогов. Даты, до которых нужно погасить задолженность, можно уточнить на сайте ФНС.

Не плачу налоги ИП: чего ждать

Уклонение ИП от уплаты налогов может повлечь за собой штраф и уголовную ответственность. Так, за неуплату налогов грозит следующее наказание:

Вид нарушения Ответственность за неуплату налогов
Осуществление деятельности без регистрации 500-2 000 рублей;
Получение дохода без постановки на учет 10% от полученной суммы, но не меньше 40 тысяч рублей;
Неуплата налогов (полностью или частично) 20% от суммы налога;

40% от суммы налога, если было доказано, что неоплата была умышленной;

Сдача отчетности позже установленного срока 5% от налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей. Максимально – 30% от неуплаченной суммы;
Неправильно рассчитанные налоги (занижение) 20% от суммы, но не меньше 40 тыс. рублей;
Неправильно рассчитанные налоги (без занижения) 10 тыс. рублей, при повторном нарушении – 30 тыс. рублей.

Уголовная ответственность за неуплату обязательных платежей грозит в случаях:

  • если сумма задолженности составляет более 2 700 000 за три финансовых года подряд: штраф в размере от 100 до 300 тысяч рублей или в размере дохода за 1-2 года; или принудительные работы на срок до 1 года; или арест до 6 месяцев; или лишение свободы на срок до 1 года;
  • если сумма задолженности составляет более 13 500 000 рублей за три финансовых года подряд: штраф от 200 до 500 тысяч рублей или в размере дохода за период 1,5-3 лет; или принудительные работы сроком до 3 лет; или лишение свободы на срок до 3 лет.

На нашем сайте можно получить бесплатную консультацию по налогам от квалифицированного юриста. Вы можете задать свои вопросы по телефону или онлайн через специальную форму.

Поделиться в социальных сетях