Оглавление:

Налоговая декларация индивидуального предпринимателя

Налоговая декларация для ИП — это обязательный документ, который сдают все предприниматели. Даже те, для которых период оказался убыточным. Если не предоставить нужную бумагу в положенный срок, можно не только увязнуть в штрафах — налоговая инспекция вправе заморозить банковский счет и организовать административную проверку.

Что такое налоговая декларация

Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.

Основное назначение документа — осуществление налогового контроля за порядком исчисления и оплаты налога. В зависимости от избранной формы налогообложения ИП уплачивает разные налоги и обязан отчитываться по каждому из них. К примеру, на основной системе ИП в обязательном порядке оплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. А значит обязан сдать как минимум 3 документа.

Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:

  • Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
  • Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
  • Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.

Виды деклараций

Все декларации ИП можно разделить на основные, уточненные, нулевые и финальные. Основная подается всеми предпринимателями. В ней указываются сведения обо всех доходах, полученных в ходе предпринимательской деятельности. А вот остальные виды следует оформлять лишь в особых случаях:

  1. Уточненную подают только отдельные налогоплательщики. Те, которым необходимо внести корректировки в уже поданную основную. Ее может запросить налоговая служба, если найдет неточности или ошибки в расчетах, но может подать и сам предприниматель. Оформляется уточненный документ так же, как и первичный, но на лицевой стороне бланка будет красоваться специальный штамп, а во втором разделе порядковый номер корректировки.
  2. Нулевая подается теми бизнесменами, деятельность которых была приостановлена в течение отчетного периода. Прибегнуть к такой форме отчетности и освободиться от уплаты налога могут не все — плательщики ЕНВД рассчитывают подлежащую к уплате сумму не по реальному доходу, а по вмененному государством, поэтому нулевая декларация для них не предусмотрена.
  3. Финальная — это та, которую подают перед закрытием ИП. Если не отчитаться перед ИФНС, она не примет заявление о закрытии.

Более подробная классификация деклараций зависит от видов налогов, по которым предстоит отчитываться бизнесмену. А их список зависит от избранной системы налогообложения.

ОСНО — самый сложный режим. На нем нет никаких поблажек — только полная отчетность и уплата всех возможных налоговых отчислений:

Декларация 3-НДФЛ 2019 года за 2018 год

В налоговое законодательство в последние годы было внесено несколько корректировок. Изменения были внесены и в такую форму отчетности физических лиц, как декларация 3-НДФЛ 2019 года. Напомним, ее заполняют те налогоплательщики, что имеют право на налоговые вычеты по итогам 2018 года. Посмотрим, каковы эти нововведения и как они отражены в содержании данной справки.

В нижней части страницы можно бесплатно скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год и образец заполнения этого документа. Также вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ в бесплатной программе «Декларация». Скачать ее, а также ознакомиться с инструкцией по использованию можно тут.

Декларация по форме 3-НДФЛ в 2019 году: кто сдает

Изначально формат действующей и сегодня справки 3-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11 /[email protected] Это документ, фиксирующий доходы и расходы физических лиц за отчетный год. Заполняется декларация от руки, либо на компьютере. В последнем случае можно воспользоваться существующими образцами бланков или программой «Декларация за 2018 год».

Декларация по форме 3-НДФЛ 2019 года обязательна для тех, кто сам вычисляет и выплачивает подоходный налог от своей деятельности, а это:

  • ИП, работающие с использованием основного налогового режима;
  • нотариусы, юристы, адвокаты и иные лица, осуществляющие частную практику;
  • физические лица (не ИП), получившие доход от продажи имущества либо выигрыша в конкурсе, лотерее;
  • физлица, имеющие право на получение социального или имущественного вычета;
  • налоговые резиденты, имевшие доход за пределами РФ;
  • физические лица, получающие доходы за пределами РФ. Исключения из этой группы лиц составляют российские военнослужащие;
  • физические лица, у которых при получении дохода налог не был удержан налоговым агентом;
  • физические лица, получившие вознаграждение, которое выплачивается им как правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений;
  • физические лица, которые получили доход от других физических лиц или организаций на основе трудовых договоров и договоров гражданско-правого характера, в том числе на основе договоров найма или договоров аренды любого имущества. В данном случае лица или организации, выплатившие доход, не являются налоговыми агентами и не удерживают и не перечисляют в бюджет с начисленных доходов налог на доходы.

А также физические лица, в зависимости от доходов, которые они получили от продажи имущества, которое принадлежало им на праве собственности, кроме случаев, описанных в п.17.1 ст.217 НК РФ. К этим случаям относятся:

  • если недвижимое имущество, приобретенное до 2016 года, было продано в срок, превышающий 3 года с момента приобретения права собственности на него;
  • если недвижимое имущество, приобретенное после 2017 года, было продано в срок, превышающий 5 лет с момента приобретения права собственности на него;
  • если иное имущество, кроме недвижимого было продано в срок, превышающий три года и более. К этой категории имущества относятся проданные автомобили.

Новую декларацию 3-НДФЛ 2019 года не нужно оформлять тем, кто работает по найму, за них отчитывается налоговый агент — работодатель.

Каковы изменения декларации 3-НДФЛ 2019 года?

Внимание! На данный момент в статье представлены:

  1. Старый бланк, по которому отчитывались в 2017 году.
  2. Новый бланк, вступивший в действие с 18 февраля 2018 года. 15 декабря 2017 года был опубликован приказ ФНС № ММВ-7-11/822, который вводит новый измененный бланк для отчетности уже в 2018 году. Для вступления приказа в юридическую силу должно пройти 2 месяца с момента публикации.

В тексте приказа № ММВ-7-11/[email protected] прямо указано, что формировать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, необходимо на бланке обновленной формы, начинающей свое действие с 18 февраля 2018 года.

Какие изменения появились в форме 3-НДФЛ согласно согласно приказа № ММВ-7-11/[email protected]:

1. В титульном листе не надо будет указывать адрес места жительства/пребывания в России и за ее пределами.

2. В Разделе 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)» — изменилась нумерация пунктов.

3. В Листе Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение недвижимости» — нет строк, в которых отражают суммы имущественных вычетов, принятых к учету при определении базы за предыдущие периоды.

4. В листе Е «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» — появилась строка для социального вычета по расходам на независимую оценку квалификации.

5. В листе Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» — перегруппирована информация о расходах физлица на лечение, обучение и образование в рамках заявленных вычетов.

6. В листе 3 «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)» — изменилась нумерация доходов и расходов.

7. Появился новый лист В «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

Изменения в декларации 3-НДФЛ 2019 года для отражения доходов, полученных в 2018 году:

Во-первых, в декларации 3-НДФЛ 2019 года произведена замена штрих-кодов страниц. Количество листов в новой декларации уменьшено до 13-ти, предыдущая декларация формировалась на 20–ти листах. Структура декларации 3 -ДФЛ 2019 теперь выглядит следующим образом:

  1. Титульный лист
  2. Два раздела
  3. Восемь приложения
  4. Два расчета к приложениям №1 и №5.

Также поменялось буквенное обозначение листов на цифровое. Например, ранее «Лист А. Доходы от источников в РФ», теперь «Приложение 1. Доходы от источников РФ». Смысловое значение измененной структуры декларации 3 НДФЛ осталось прежним.

Помимо вышеперечисленных изменений, состав некоторых листов, в которых отражаются расчеты доходов и налоговых вычетов, также выглядит по-новому. Например, расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов надо будет отражать в одном приложении (№5).

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ в 2019 году

Те граждане, которые обязаны самостоятельно декларировать свой доход, должны подать новую форму декларации 3-НДФЛ за 2018 год до 2 мая 2019 года .

Смотрите так же:  Тк рф вредный стаж

Стандартный срок — до 30 апреля, но на этот раз сдвиг произошел из-за праздника. Например, это делают лица, занимающиеся частной практикой, получившие наследство либо выигрыш в лотерею и т. д. При нарушении данного срока налоговый орган вправе наложить на нерадивого налогоплательщика штраф в 1000 рублей.

Если гражданин составляет декларацию по форме 3-НДФЛ исключительно ради получения налоговых вычетов, а не в качестве декларирования доходов, то сроки не имеют значения. Можно истребовать свой вычет в любое время года, идущего за отчетным. Это правило действует в отношении имущественных вычетов.

Но здесь имеется один нюанс: например, когда лицо купилов недвижимость, возместить можно только налог за последние три года. Например, недвижимость куплена в 2013 году. Если обратиться за возвратом средств в 2018 году, то средства возместят только за период 2015, 2016 и 2017 годов. Остаток с 2013 года и за 2014 года будет перенесен на следующие за 2017 годом. Если было оплачено лечение, обучение детей и прочее, то приобретается право на социальные вычеты в течение 3-х лет, после понесенных затрат.

Еще один вариант — профессиональные вычеты, в частности, по авторским изобретениям, гражданско-правовым договорам и в ряде других случаев, оговоренных в НК. В этом случае не полностью использованные профессиональные вычеты не переносятся на следующий год. Допустим, сумма вычетов, положенных гражданину в 2018 году, оказалась больше его доходов. Превышение этой суммы не будет перенесено на будущий год, остаток суммы будет не использован. Согласно ст.221 НК РФ, на сегодняшний день не существует механизма переноса на будущие периоды неиспользованного остатка профессионального вычета.

Способы подачи декларации 3-НДФЛ в ФНС

При необходимости сдать декларацию 3-НДФЛ можно выбрать один из следующих вариантов:

  • лично сдать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС;
  • направить декларацию 3-НДФЛ почтовым отправлением — письмом с описью вложения;
  • сдать декларацию 3-НДФЛ через своего представителя, оформив на него доверенность, заверенную нотариально;
  • сдать декларацию 3-НДФЛ, используя «личный кабинет налогоплательщика», находящийся на официальном сайте ФНС. Для этого необходимо получить электронную подпись.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год

По кнопкам ниже можно бесплатно скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2017 года, действующий до 18 февраля 2018 года и бланк этого документа:

Бланк декларации 3-НДФЛ 2018 года за 2017 год, действующий с 18.02.2018 года:

В 2018 году декларацию 3-НДФЛ будут подавать по новой форме. Отчетность за 2017 год

Согласно Приказу ФНС выпущена новая версия Декларации за 2017 год. Ранее сообщалось, что ФНС России приступила к разработке ведомственного акта, что должен скорректировать форму, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ. Необходимость данной работы обусловлена поправками в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», вступившими в силу за прошедшие 2 года.

Федеральная налоговая служба (ФНС) России выпустила новую версию программы «Декларация в 2018 году» и ее уже можно скачать на нашем сайте. Ранее сообщалось, что налоговая служба приступила к разработке ведомственного акта, что должен скорректировать форму, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ в 2018 году. Какие особенности заполнения бланка 3НДФЛ будут в 2018 году, сроки сдачи «Декларации-2018», штрафы за несвоевременную подачу декларации за 2017 год. Скачать новый бланк 3-НДФЛ и программу «Декларацию 2017» году, можно будет только в начале 2018 года после утверждения и внедрения новой версии. Что изменится в Декларации 2017, сроки подачи НДФЛ-3 в 2018 году>>

С 18 февраля 2018 года вступит в силу новая форма 3-НДФЛ, по которой необходимо будет подавать данные предпринимателям и физическим лицам, получившим доход в 2017 году.

Программа «Декларация 2017». Отчетность за 2017 год. Получение налоговых вычетов за 2017 год

Обновлено: скачать программу «Декларацию 2017». Программа предназначена для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, в соответствии с Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] Обращаем ваше внимание, что декларационная кампания стартует в январе 2018 года.

Дата релиза 28.12.2017

Программа “Декларация” позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. В процессе заполнения Вами данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

Для кого: физические лица, обязанные подавать декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ

Программа предназначена для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, в соответствии с Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] Обращаем ваше внимание, что декларационная кампания стартует в январе 2018 года.

Форма декларации 3-НДФЛ за 2017 год была принята Приказом ФНС РФ от 25.10.2017 N ММВ-7-11/[email protected] (скачать) «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] и данный приказ вступит в силу с 18.02.2018 года.

Налоговая служба опубликовала уведомление о разработке нового бумажного бланка и электронного формата отчета.

На едином портале для размещения проектов НМА появилось уведомление Федеральной налоговой службы о начале разработки новой формы, формата и порядка заполнения декларации 3-НДФЛ в 2018 году.

Налоговики собираются внести изменения в приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected], которым утверждена действующая форма отчета.

Особенности заполнения декларации для индивидуальных предпринимателей в 2018 году. Что изменится?

  • освобождение от налогообложения суммы платы за прохождение независимой оценки квалификации работников или лиц, претендующих на осуществление определенного вида трудовой деятельности, положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, осуществляемой в соответствии с законодательством РФ.
  • установление социального налогового вычета на сумму, уплаченную налогоплательщиком в налоговом периоде за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ, на основании п. 2 статьи 219 НК РФ.

Таким образом, необходимость разработки нового бланка и новой версии программы «Декларация» обусловлена поправками в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», вступившими в силу за прошедшие 2 года.

Чтобы получить налоговый вычет за 2017 год — имущественный или социальный вычет либо стандартный вычет на ребенка, нужно использовать новую форму 3-НДФЛ и новую программу «Декларация» в 2018 году.

Публичное обсуждение инициативы продлится до 31 мая 2017 года, а сама новая форма декларации должна быть утверждена и вступить в силу до 1 января 2018 года.

Кто должен подавать Декларацию 2018 за отчетный период 2017

Декларацию 3-НДФЛ, как определено статьей 227 Налогового кодекса РФ, ежегодно подается налогоплательщиками-физлицами в ФНС в случаях получения дохода, налог с которого не был удержан налоговым агентом. Применяется ставка налогообложения в размере 13%.

Это, в частности:

  • индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения;
  • частнопрактикующие адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты,
  • нотариусы, ведущие индивидуальную деятельность,
  • главы крестьянских хозяйств.
  • другие физлица, которые продали свое имущество в отчетном периоде.

Все они обязаны заполнить и сдать до 3 мая 2018 года, следующего за отчетным, декларацию 3-НДФЛ и заплатить до 15 июля налог в бюджет.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП в 2018 году ?

Исключений законодательство не предусматривает, а вот штрафные санкции за опоздание есть. Те, предприниматели, которые решили закончить деятельность, в соответствии с требованиями статьи 229 НК РФ должны заполнить декларацию 3-НДФЛ за неполный год и сдать в налоговую в течение пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности.

Особое внимание необходимо обратить на состав формы и порядок ее заполнения

  1. Для индивидуальных предпринимателей на ОСНО обязательными являются: титульный лист, разделы 1 и 2, а также лист В.
  2. На титульном листе предприниматели должны указывать категорию налогоплательщика «720».

Сдать отчет и приложения к нему можно лично в орган ФНС, отправить в электронном виде через интернет либо отправить по почте заказным письмом с описью вложений.

Какие ИП обязаны сдавать декларацию по налогу на доходы физлиц

Не все предприниматели обязаны отчитываться по НДФЛ. Сделать это нужно только тем ИП, которые применяют общую систему налогообложения.

Кроме того, обязательной является декларация 3 НДФЛ для ИП на ЕНВД, если предприниматель реализовал имущество или получил доход от операций, которые не попадают под единый налог. Аналогично необходима справка 3 НДФЛ для ИП на УСН при возникновении некоторых ситуаций. К ним в частности, относятся такие случаи:

  1. предприниматель получил от сторонней организации беспроцентный заем, при условии отсутствия других операций с этой организаций (ситуация изложена в письме Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-05/45762). В таком случае ИП на УСН получает материальную выгоду от экономии на процентах, которая в силу норм Налогового кодекса РФ подлежит обложению не единым налогом, а именно налогом на доходы физлиц.
  2. утрата права на применение УСН в течение отчетного года.
  3. получение дохода от продажи имущества в качестве физического лица, а не предпринимателя.

Когда подается декларация о доходах физических лиц

Сразу скажем, декларация о доходах физических лиц 2018 года изменилась. С чем связаны эти изменения, кому и на каком бланке заполнять отчет за 2017 год, а также как оформить страницы этой декларации, расскажет наша публикация.

Ответ на этот вопрос дает ст. 229 НК РФ. Если сказать коротко, то, прежде всего, это предприниматели на ОСНО, а также лица, продавшие свое имущество. Подать 3-НДФЛ придется также частнопрактикующим специалистам.

Если же говорить о полном перечне лиц, сдающих декларацию о доходах физических лиц, то он выглядит так:

  • Предприниматели на ОСНО.
  • ИП на ЕНВД и УСН, получившие доходы, которые не относящиеся к «спецрежимной» деятельности; при вынужденной утрате права на спецрежим.
  • Иностранцы, осуществляющие деятельность в РФ на основании патента.
  • Частнопрактикующие лица — оценщики, нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, частные детективы и др.
  • Физлица, продавшие ранее купленное недвижимое имущество, при условии, что оно находилось в их собственности меньше 5 лет.
  • Физлица, продавшие ранее приватизированную или подаренную близким родственником недвижимость, при условии, что эти объекты находились в их собственности меньше 3 лет.
  • Физлица, продавшие прочее имущество, находившееся в их собственности меньше 3 лет.
  • Граждане, выигравшие в лотереях, казино и в других подобных рискованных играх.
  • Физлица, сдававшие свое имущество в аренду.
  • Граждане, получившие вознаграждение за рубежом, кроме госслужащих-резидентов РФ, трудящихся за границей.
  • Физлица, которым подарено имущество, ценные бумаги и прочие активы гражданами, не являющихся их родственниками или предпринимателями.
  • Физлица-наследники авторов литературных произведений, изобретений, научных трудов, получившие доход с вознаграждений.
  • Другие граждане, получившие в 2017 году доход в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 НК РФ и обязанные подать декларацию о доходах физических лиц.
Смотрите так же:  Договор внутренние инженерные сети

На каком бланке оформлять налоговую декларацию о доходах физических лиц

Приказом ФНС РФ от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] был утвержден обновленный бланк 3-НДФЛ, порядок его оформления и электронный формат сдачи.

Перечислим основное из того, что в ней поменялось:

  • Отныне на титульном листе не приводится адрес физлица, указывают только его телефон.
  • При исчислении имущественного вычета на листе Д1 приводится только кадастровый номер объекта, адрес же определяется автоматически.
  • Изменились поля листов З, и для инвестиционных вычетов.
  • Введено поле для нового соцвычета в листе Е1 — за оплату независимой оценки своей квалификации.
  • Появилось новое приложение № 6, посвященное расчету дохода от реализованной недвижимости, оформленной в собственность после 01.01.2016.

Дата официального введения нового бланка декларации — 19.02.2018. Однако это не означает, что «старую» 3-НДФЛ уже не примут. Как обещают налоговики, отчитаться за 2017 год можно будет как на новом бланке (приказ от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]), так и на прежнем (приказ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). Причем принимать отчеты на старых бланках контролеры будут весь 2018 год (письмо ФНС от 01.02.2018 № ГД-3-11/[email protected]).

Срок подачи декларации о доходах физических лиц с учетом переноса дней в связи с праздниками — 3 мая 2018 года. Однако этот срок установлен только для тех, кто обязан сдавать 3-НДФЛ в силу закона. Если же декларацией вы добровольно заявляете вычеты, подать ее можно в течение всего 2018 года: срок подачи декларации о доходах физических лиц для «добровольцев» не установлен.

Как заполнить декларацию о доходах физических лиц

3-НДФЛ разрешено заполнять вручную (черной или синей пастой), печатным способом либо с помощью специальных программ. Распечатывается отчет постранично (на одном листе — одна страница).

С какой бы целью 3-НДФЛ ни подавалась в ФНС, в ней обязательно оформляются:

  • титульник,
  • раздел 1, посвященный расчету НДФЛ к уплате или возврату,
  • раздел 2, где определяется налоговая база и сам налог по той или иной налоговой ставке.

Прочие листы и приложения отчета оформляют при необходимости — в зависимости от того, какие доходы декларируются и какие вычеты заявляются:

  • Лист А — по налогооблагаемым доходам, полученным в РФ (кроме лиц, заполняющих лист В).
  • Лист Б — по налогооблагаемым доходам, полученным за границей (кроме тех, кто заполняет лист В).
  • Лист В — по доходам ИП, адвокатов и частнопрактикующих лиц.
  • Лист Г — предназначен для необлагаемых НДФЛ сумм (ст. 217 НК РФ). НК РФ)
  • Листы Д1, Д2 — для заявления различных видов имущественных вычетов (ст. 220 НК РФ).
  • Лист Е1 — для социальных и стандартных вычетов (ст. 218, 219 НК РФ).
  • Лист Е2 — для социальных и инвестиционных вычетов (подп. 4-5 п. 1 ст. 219, 219.1 НК РФ).
  • Лист Ж — для профессиональных (п. 2-3 ст. 221 НК РФ) и имущественных вычетов (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
  • Лист 3 — для вычисления базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами и производными фининструментами.
  • Лист И — для расчета базы по НДФЛ по доходам от участия граждан в инвесттовариществах.

Пример оформления декларации по налогу на доходы физических лиц вы можете скачать по ссылке.

Новая декларация 3-НДФЛ в 2018 году

Начало нового календарного года — это горячая пора сдачи отчетности для финансистов и предпринимателей. Но и для обычных граждан, не имеющих отношения ни к бухгалтерскому учету, ни к бизнесу, тоже начался отчетный период:

  • кто-то продал имущество, которым владел менее определенного законом срока;
  • кто-то, наоборот, обзавелся новым жильем и хочет вернуть часть затрат на его приобретение;
  • другие решили вернуть часть затрат на лечение или обучение.

И теми и другими налогоплательщиками должна заполняться налоговая декларация 3 — НДФЛ 2018 года.

Обратите внимание: данная статья рассказывает о том, как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2017 год. Если вам надо отчитаться по форме 3-НДФЛ за 2018 год, переходите по этой ссылке.

В прошлом году изменений, касающихся норм налогообложения физических лиц, в Налоговом кодексе не было, да и сам отчетный бланк сильно не поменялся. Тем не менее, чтобы налоговая служба приняла документы сразу, необходимо произвести заполнение 3 НДФЛ в 2018 году безупречно. А это значит, что:

  • декларация должна быть заполнена строго по той форме, которая принята в данном отчетном периоде (календарном году). Форму, принятую для отчетности за 2017 год, легко отличить по индексу, расположенному в левом верхнем углу первой страницы: 0331 4012. На каждом листе есть такой индекс и для всех листов он разный. Но для «опознавания» нужной формы достаточно знать его обозначение на первом, титульном листе;
  • к декларации надо приложить все необходимые документы или их копии.

Обратите внимание: хотя Приказ ФНС от 25 октября 2017 № ММВ-7-11/[email protected] вступит в силу только 18.02.18, но на сайте ФНС уже размещена новая программа за 2017 год. С ее помощью вы можете заполнить декларацию 3 НДФЛ за 2017 год, а образцы заполнения есть здесь. Что касается того, по какой форме сдавать декларацию (по той, что действовала за 2016 год или по новой, бланк которой вступит в силу только с 18.02.18), то ФНС, наконец, дала разъяснение. В письме от 21.12.17 № ГД-4-11/26061 сообщается, что сдавать декларации 3 НДФЛ за 2017 год можно как по старой, так и по новой форме.

Срок подачи 3 — НДФЛ в 2018 году

Сроки сдачи налоговой декларации в 2018 году зависят от цели ее заполнения. Налогоплательщики, которые получили доход от продажи недвижимого имущества в 2017 году, обязаны сдать налоговую декларацию не позднее конца апреля 2018 года. Такая обязанность возложена на продавцов недвижимости, если они владели ей менее 5 лет.

Срок владения снижается до трех лет для недвижимого имущества, полученного:

  • в подарок от близкого родственника;
  • по наследству;
  • по договору пожизненного содержания.

Те налогоплательщики, которые решили вернуть себе часть затрат на лечение, обучение или приобретение жилья и получить налоговый вычет, могут подавать декларацию в течение всего календарного года — тут сроки законом не ограничены. Но ведь чем быстрее будет сдана и проверена декларация 3 НДФЛ 2018 за 2017 год, тем быстрее гражданин получит свои деньги. Поэтому затягивать со сроками заполнения налоговых документов не стоит.

Налоговые вычеты при заполнении декларации

Налоговым законодательством в 2018 году предусмотрены три вида вычетов:

  • стандартные (на самого работника при определенных условиях и на детей работника);
  • социальные (на обучение и лечение);
  • имущественные (при продаже имущества и приобретении жилой недвижимости).

Для получения стандартных вычетов заполнять форму 3 НДФЛ 2018 не надо, так как вычеты предоставляет работодатель по личному заявлению самого работника. В исключительных случаях, когда работодатель не смог предоставить стандартные вычеты, то на получение излишне удержанного налога составляется налоговая декларация.

Социальные вычеты на обучение и лечение предоставляются в рамках того календарного года, в котором произведены затраты, и на последующие годы не переносятся.

На имущественные налоговые вычеты претендуют в двух обстоятельствах:

  • при продаже имущества, которым владели менее трех или пяти лет;
  • при покупке жилой недвижимости.

В обоих случаях требуется заполнение 3 НДФЛ в 2018 году.

ПРИМЕР 1. Тарасов Николай Петрович получил в 2016 году по договору ренты —пожизненного содержания с иждивением дом с кадастровой стоимостью 3,8 миллиона рублей. В следующем году он продал его за 4 миллиона рублей.

Новая форма 3 НДФЛ 2018 года дополнена Приложением «Расчет дохода от продажи недвижимого имущества» с индексом 0331 4203. В этом приложении указывается не только сумма дохода от продажи недвижимости, но и ее кадастровый номер, кадастровая стоимость, а также та величина кадастровой оценки, ниже которой цена продажи в расчет налога не принимается. Николай Петрович заполнил это приложение и у него вышли такие цифры:

  • доход от продажи – 4 000 000 рублей;
  • кадастровая стоимость — 3 800 000 рублей;
  • 70 % от кадастровой оценки — 2 660 000 рублей (3 800 000 * 0,7).

Кроме того, Тарасов Н. П. имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей, который он покажет в Листе Д2.

Расчет налога: 4 000 000 – 1 000 000 = 3 000 000 * 0,13 = 390 000 рублей. Эту сумму налога ему надо отразить в налоговой декларации и внести в бюджет. Так как 70 процентов от кадастровой оценки (2 660 000) меньше, чем сумма дохода, то расчет налога ведется с 4 миллионов.

При заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в 2018 году следует иметь в виду, что законом дано право региональным властям снижать коэффициент кадастровой оценки для исчисления налога. Поэтому перед заполнением документа надо проконсультироваться в местной налоговой инспекции и уточнить процент снижения кадастровой стоимости для расчета налога на доход от продажи.

При продаже прочей недвижимости (не жилой) и другого имущества налоговый вычет составляет 250 тысяч рублей в налоговый период. Это значит, что в один год можно продать несколько объектов имущества, но общий вычет не должен превышать 250 000 рублей.

Смотрите так же:  Законы рф в газете

ПРИМЕР 2. Сивцева Ирина Степановна купила себе квартиру за 3 миллиона рублей в декабре 2017 года. Как заполнить декларацию 3 НДФЛ 2018 года, чтобы получить имущественный налоговый вычет? Ирине Степановне полагается вычет в 2 миллиона рублей: ей возвратят 260 тысяч рублей из удержанных ранее у нее налогов (2 000 000 * 0,13).

В отличие от стандартных и социальных вычетов имущественные налоговые вычеты могут переноситься на последующие периоды. Срок их получения законом не ограничен.

Граждане, взявшие ипотечный или иной целевой кредит на приобретение или строительство жилья, имеют право на получения имущественного вычета по выплаченным банку процентам, но не более 3 миллионов рублей.

При заполнении бланка 3-НДФЛ надо также помнить, что вычет при покупке жилья предоставляется только на собственные и заемные средства. С условием, что банковский кредит также погашен собственными средствами.

Налоговый имущественный вычет не предоставляется:

  • если жилье приобретается за счет государственных средств (материнский капитал и другие программы);
  • жилье куплено за средства работодателя;
  • жилая недвижимость приобретена у близкого родственника;
  • квартира, дом или доли в них получены по наследству, по программе приватизации жилья или по договору ренты.

Форма 3 НДФЛ в 2018 году, способы ее заполнения

Налоговое законодательство разрешает несколько способов заполнения и сдачи налоговой декларации:

  1. Программа 3 НДФЛ 2018 за 2017 год. Ее можно скачать на официальном сайте Федеральной налоговой службы, заполнить дома на компьютере, распечатать и сдать лично в налоговую инспекцию или выслать почтовым отправлением с обязательным уведомлением и описью вложения. К декларации прикладываются все подтверждающие документы.
  2. Электронная декларация. В Личном кабинете налогоплательщика заполнить декларацию, подписать ее электронной подписью, приложить к ней все необходимые отсканированные документы и отправить в налоговый орган. Документ попадет в ту налоговую инспекцию, номер которой был указан в декларации. При этом способе отправки надо использовать хороший сканер, так как имеются определенные требования к отсканированным документам: они должны быть качественными (чтобы были видны все записи на печатях и другие мелкие детали документов) и иметь небольшой «вес».
  3. Бланк 3 НДФЛ в 2018 году. Декларация заполняется вручную. Бланки налоговой декларации можно взять в налоговой инспекции по месту жительства или скачать в интернете. Это самый «опасный» способ заполнения документа в плане ошибок. Ответственность полностью ложится на налогоплательщика, так как возможные ошибки не всегда очевидны на первый взгляд. Тогда как программа такие ошибки оперативно показывает. Декларацию с ошибками налоговая инспекция не примет, придется ее переделывать, а это очевидная потеря времени.
  4. Заполнение бланков налоговых деклараций на специализированных сайтах в интернете.

3 НДФЛ новая форма 2018 года и документы к ней

Бланк налоговой декларации 3 НДФЛ новая форма в 2018 году содержит около двух десятков листов, но это совсем не означает, что их все надо заполнять. По инструкции заполняются только те листы, которые необходимы для достижения цели (получение вычета, расчет налога к оплате). Если налогоплательщик, например, поставил себе цель получить вычет на лечение, то ему не надо заполнять Приложение, где указывается стоимость продаваемой недвижимости.

Так, пенсионерка Смирнова В.Н. продала квартиру и претендует на получение налогового вычета в размере 1 миллиона рублей. Других доходов, облагаемых налогами, у нее нет. Декларация Валентины Николаевны будет состоять их 6 листов:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1.
  • Раздел 2.
  • Лист А.
  • Лист Д2.
  • Приложение к форме.

Каждая запись в налоговой декларации должна подтверждаться с помощью документов (справка формы 2-НДФЛ, паспорт, договор купли-продажи, финансовые документы, свидетельство о рождении детей, опекунские документы, справки медицинских учреждений о проведенном лечении, информация об учебном заведении и другая документация, необходимая именно при данном налоговом вычете).

Учитывая, что срок сдачи 3 НДФЛ 2018 года при декларировании доходов, ограничен, документы желательно начинать собирать с самого начала календарного года. При нарушении сроков сдачи декларации законом предусмотрены штрафные санкции для налогоплательщика.

Уважаемые пользователи , в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

Декларация 3-НДФЛ в 2018: бланк

Форма 3-НДФЛ 2017 (пример заполнения)

Форма 3-НДФЛ – это Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Представлять ее по итогам 2017 года должны физические лица-налогоплательщики, которые указаны в ст.ст. 227, 227.1 и п. 1 ст. 228 НК РФ (ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ). К лицам, обязанным представлять декларацию 3-НДФЛ относятся, в частности, ИП, которые применяют общую систему налогообложения (пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ), а также граждане, которые продали до истечения 3 лет унаследованную или подаренную членом семьи квартиру (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).

Те физлица, которые не обязаны подавать декларацию по НДФЛ, могут сделать это по собственной инициативе. Например, для получения налогового вычета при покупке квартиры или земельного участка для строительства жилья (пп. 3 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 2 ст. 229 НК РФ).

Приведем в нашей консультации для декларации 3-НДФЛ в 2018 бланк и образец заполнения.

Форма 3-НДФЛ в 2018: скачать бланк

Бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2017 год утвержден Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] При этом необходимо учитывать, что при представлении формы 3-НДФЛ за 2017 год начиная с 19.02.2018 необходимо учитывать изменения, внесенные в форму Приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] .

А до этой даты налогоплательщики могут сдавать декларацию как на «старом», так и на «новом» бланке (Письмо ФНС от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061).
Для формы 3-НДФЛ скачать бланк, представляемый в налоговую инспекцию по «старой» форме, можно по ссылке ниже:

Обновленный бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (с учетом Приказа ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] ) можно скачать здесь.

Бланк 3-НДФЛ можно представлять как на бумаге, так и в электронном виде.

Для сдачи декларации на бумаге, ее необходимо заполнить от руки или подготовить на компьютере и распечатать на принтере. При этом необходимо использовать чернила синего или черного цвета.

Декларация 3-НДФЛ содержит множество листов и разделов. И чтобы не запутаться, какие именно листы вам нужно заполнять, для подготовки декларации проще:

  • или воспользоваться специальными программами для заполнения. Так, к примеру, на сайте ФНС www.nalog.ru в разделе «Программные средства – Декларация» содержится разработанная налоговыми органами программа, которую, предварительно установив на свой компьютер, можно использовать для заполнения налоговой декларации за 2017 год;
  • или заполнить и отправить декларацию онлайн на сайте ФНС в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В личном кабинете можно не только подготовить, подписать электронной подписью и отправить саму декларацию, но и прилагаемые к ней документы, в т.ч. заявление на возврат налога. Поэтому такой вариант подготовки декларации можно считать наиболее удобным.

Состав налоговой декларации по НДФЛ и порядок ее заполнения

Форма 3-НДФЛ состоит из обязательных листа и разделов, а также листов, которые заполняются лишь отдельными налогоплательщиками (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]).

Так, все физлица, сдающие декларацию 3-НДФЛ, должны заполнять декларацию в следующем составе:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
  • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке».

Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И декларации 3-НДФЛ используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости.

К примеру, получающий доходы от источников в РФ гражданин, подающий налоговую декларацию в связи с продажей квартиры, заполняет помимо обязательной части следующие листы:

  • Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
  • Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав».

А если такое физлицо еще и купило квартиру в 2016 году и заявляет налоговые вычеты в связи с этим, представляет помимо Титульного листа, Разделов 1 и 2, а также Листа А и листа Д2 дополнительно:

  • Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

Подробный порядок заполнения листов и разделов декларации 3-НДФЛ приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]

Сроки представления декларации 3-НДФЛ

В общем случае декларация 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно в следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В связи с тем, что 30.04.2018 — выходной день в связи с переносом с субботы 28.04.2018, 01.05.2018 – Праздник Весны и Труда, а 02.05.2018 – также выходной день вследствие переноса выходного с воскресенья 07.01.2018 (ст. 112 ТК РФ, Постановление Правительства от 14.10.2017 № 1250), сдать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год можно и 03.05.2018.

Если же подача декларации по НДФЛ – право, а не обязанность физлица (к примеру, при покупке квартиры и предъявлении имущественного налогового вычета), подать декларацию можно и после 03.05.2018.

3-НДФЛ за 2017 год: бланк заполненный

Приведем пример заполнения декларации 3-НДФЛ в случае, если физлицо, получающее доходы от источников в РФ, подает декларацию с целью получить имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры. Данные о доходах физлица и удержанном НДФЛ в 2017 году, которые будут использоваться для заполнения декларации, мы приводили в справке 2-НДФЛ в отдельной консультации. Как данное физлицо заполняло декларацию за 2016 год, мы показывали здесь.

Налоговая декларация в 2018г