Оглавление:

Налоговая декларация по УСН для ИП без работников

Ежегодный отчет в налоговую инспекцию – головная боль многих предпринимателей. Особенно ярко это ощущается, когда подходит дедлайн. Заполнять декларацию не трудно, тем более, что скачать бесплатно бланк налоговой декларации для ИП на упрощенке за 2018 год, а также примеры заполнения для разных ситуаций можно в интернете. Сдать декларацию тоже можно онлайн, но несколько вопросов остаются открытыми.

Декларация для ИП – куда и когда подавать

Перед тем, как приступать непосредственно к заполнению формы, нужно выяснить, сроки и все возможные пути подачи отчетности. Поскольку в этих вопросах есть некоторые нюансы, следует их внимательно рассмотреть.

Когда нужно подавать декларацию на упрощенке за 2018 год

Первый вопрос, который интересует налогоплательщиков: когда сдавать декларацию по УСН за 2018 для ИП. В налоговую декларацию вносятся данные состоянием на 01.01, но срок сдачи документа установлен законодательством до 30.04 следующего за отчетным года. Это значит, что отчитаться за 2018 год нужно успеть до 30.04.2019.

Что будет, если не успеть вовремя

Соблюдать сроки подачи декларации по упрощенке нужно обязательно, поскольку за опоздание предусмотрена система штрафов. Штрафные санкции зависят от сознательности налогоплательщика, а именно, внес ли он все платежи:

  • если налогоплательщик просрочил декларацию, но налог предварительно оплатил, сумма штрафа составит 1000 руб.;
  • если сумма налога не была внесена, будет работать такая формула начисления штрафов: помимо самого налога, согласно декларации, за каждый просроченный месяц нужно будет доплатить по 5% от суммы, но не меньше 1000 р. и не больше 30% в общей сложности.

Куда обращаться индивидуальному предпринимателю для сдачи отчетности

Подать декларацию и необходимые документы-приложения можно тремя путями:

  1. почтой;
  2. занести инспектору;
  3. онлайн.

Подавать декларацию нужно в ИФНС по месту прописки самого предпринимателя, независимо от того, где именно ИП ведет свою деятельность.

Если планируется отправка документов по почте, делать это нужно ценным письмом с полным описанием вложения. Это снижает риск возникновения недоразумений по вине почтовой службы.

Второй вариант – занести лично в ИФНС. Главная сложность в этом случае – возможные очереди. График работы службы можно уточнить на сайте ФНС. Обязательно подготовить 2 копии декларации.

Самый простой и быстрый способ отчитаться за 2018 год по УСН для ИП – сделать это удаленно через интернет. Налоговая предоставляет свой специализированный рабочий сервис, который упрощает онлайн-подачу декларации. Для заполнения нужно оформить ЭЦП (цифровую подпись).

Что нужно знать о заполнении декларации

Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.

  • Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
  • Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
  • Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
  • Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
  • Страницы должны сдаваться пронумерованными.
  • На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
  • Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
  • Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.

Образец заполнения для налогоплательщиков по УСН «доходы»

Заполнить декларацию можно сразу в электронном виде, а потом распечатать. При желании, бланк можно сначала загрузить, распечатать в пустом виде, а затем заполнять вручную черными чернилами, используя только печатные буквы. Подробная инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию онлайн по УСН «доходы» рассматривается ниже.

Алгоритм заполнения титульной страницы для ИП:

  1. Введите свой ИНН. Графа КПП не относится к ИП, это только для организаций, однако, согласно общим правилам заполнения, все пустые клетки нужно заполнить прочерками.
  2. В графу «Стр.» введите «001».
  3. Укажите, какой по порядку раз вы декларируетесь. Если это первичная подача, ставится «0—«.
  4. Внесите «34» для подачи отчетной декларации за предыдущий год и «50» при закрытии ИП в графу для налогового периода;
  5. Год вписывается тот, за который отчитываются, а не текущий.
  6. Код налоговой – для ИП вписывают код ИФНС по месту прописки. Налогоплательщики из Москвы могут посмотреть код своей налоговой здесь.
  7. Определяется место учета — трехзначный код, для индивидуальных предпринимателей — 120.
  8. Четыре пустые строки нужны для внесения своих фамилии, имени и отчества. Каждое слово вносят с новой строки. Оставшиеся пустые клетки и строку, по аналогии, заполняют прочерками.
  9. В соответствующие клетки вносится код по ОКВЭД.
  10. Следующие поля заполняют, если имело место преобразование предприятия (код действия и новый ИНН).
  11. Затем вносят контактный номер телефона, количество страниц самой декларации и количество листов, которые составляют приложения (копии документов).
  12. Потом страница делится на две половины. На левой стороне вписывают данные представителя налогоплательщика, если декларацию подает он. Если документ сдан лично налогоплательщиком, это указывается в первой ячейке при помощи кода «1».
  13. Правая половина заполняется налоговиками, ее оставляют пустой.

Чтобы упростить себе задачу, лучше сначала внести данные в раздел под номером 2. Все разделы разбиты на строки и каждая имеет свой порядковый номер. Чтобы правильно формировать отчетность, придерживайтесь инструкций и подсказок. Так, для удобства и во избежание ошибок при заполнении декларации, в описании каждой строки указана формула расчета:

  1. ИНН вносится повторно, страница нумеруется 003.
  2. Начинать нужно с внесения вашей процентной ставки в строки 120-123
  3. Строка 102 предполагает указание, имеются ли у предпринимателя наемные сотрудники. «1» — если имеются, «2» — если нет.
  4. После этого вносят данные из книги учета доходов предприятия нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, годовой. Заполняют таким образом строки 110-113.
  5. Заполняют стр. 130-133 – сумма налога. Даны формулы для подсчета. Умножается доходная сумма на ставку налога. Сумму округляют.
  6. Отдельными строками (140-143) вносят нарастающим итогом сумму всех осуществленных за данный период страховых взносов в страховые фонды.

Следующим пунктом для ИП по упрощенной системе налогообложения «доходы» идет заполнение первого раздела:

  1. Снова начинают с ИНН и нумерации страницы.
  2. Код ОКТМО вносится согласно регистрации ИП. Его нужно ввести 4 раза – состоянием на каждый из отчетных периодов. Но если место регистрации, а следовательно – и код ОКТМО у ИП не менялись, заполняется только строка 010 (первый раз), в остальных строках (030, 060, 090) проставляются «-«.
  3. Если индивидуальный предприниматель платит торговый сбор, он заполняет раздел 2.1.2 декларации и заполняет строки 020-050 за вычетом суммы торгового сбора.
  4. Если после вычета торгового сбора сумма получилась меньше, чем ноль, ее вносят в графу «сумма авансового платежа к уменьшению», но знак «-» не ставится.
  5. Таким образом заполняют данные за все кварталы отчетного года.
Смотрите так же:  Uber x требования

Если налогоплательщик выплачивает торговый сбор, он обязан заполнять и раздел 2.1.2 на двух страницах, а затем учитывать эти данные при расчетах раздела 1.1.

Нужна ли декларация при нулевом доходе

Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2018 год.

В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:

  1. Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2018 году и чистый бланк-форму.
  2. Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
  3. Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2018 год для ИП без работников (образец).

Декларация УСН онлайн (новая форма) – бланк декларации по единому налогу за 2018 год

Онлайн-сервис
подготовки декларации по единому налогу для УСН за 2018 год

Сервис позволяет:

  1. Подготовить отчет
  2. Сформировать файл
  3. Протестировать на ошибки
  4. Распечатать отчет
  5. Отправить через интернет!

Скачать новую форму бланка декларации по единому налогу для УСН за 2016-2018 г.г. Образец декларации в MS Excel

Действующая в настоящее время декларация УСН за 2018 год (по единому налогу) утверждена:
Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.»

Бланк налоговой декларации по УСН (по единому налогу) за 2016-2018 г.г.
Скачать образец формы декларации в MS Excel >>

Данный образец бланка налоговой декларации УСН онлайн бухгалтерия и бухгалтерские программы БухСофт заполняют автоматически.

Декларация по УСН за 2015 год (по единому налогу) утверждена:
Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34673)

Бланк налоговой декларации по УСН (по единому налогу) за 2015 год
Скачать образец формы декларации в MS Excel >>

Данный образец бланка налоговой декларации УСН по единому налогу программа БухСофт и Бухсофт Онлайн заполняет автоматически.

ФНС России приказом от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected] утвердила формат файла электронной отчетности. Номер версии настоящего формата 5.04, часть XXX.

См. приказ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34673).

Скачать формат электронной отчетности декларации по УСН (по единому налогу) за 2015 год.

Сформированный файл может быть представлен в налоговые органы по системе сдачи отчетности через интернет.

Отчетный период, сроки подачи декларации усн по единому налогу

Декларация представляется по итогам налогового периода организациями в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; индивидуальными предпринимателями — в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В модуле Подготовка отчетности сервиса Бухсофт Онлайн декларация УСН по единому налогу заполняется автоматически.

Отчет по упрощенке в Бухсофт Онлайн также можно заполнить «по образцу». Для этого необходим файл с образцом Декларации УСН (формат xml), который загружается в облачную бухгалтерию по кнопке «Загрузить из файла».

Форма декларации по УСН в 2018 году

• Скачать актуальный бланк КНД 1152017 (формат PDF), а также в Excel.

• Смотреть образцы заполнения декларации УСН.

С 10 апреля 2016 года вступила в силу новая декларация УСН согласно Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] То есть до 10.04.2016 отчётность можно было по-прежнему сдавать по старой форме. На 2018 год данный бланк актуален.

Нововведения в форме бланка

1) Добавлен новый раздел «Расчёт суммы торгового сбора», состоящий из 2х страниц, для налогоплательщиков УСН «доходы». Как известно, налог УСН можно уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора, расчёт которой как раз и отражается в этом разделе. Но заполнять его нужно только в том случае, если осуществляется деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор.

2) В связи с введением налоговых каникул для тех, кто на УСН «доходы», появилась возможность указывать налоговую ставку (видоизменена строка 120, а также добавлены строки 121, 122, 123).

3) Исключены строки для указания кодов объектов налогообложения («доходы» или «доходы-расходы»).

4) Из титульного листа убрали «место для печати» (М.П.), поскольку для организаций и ИП использование печати не является обязательным.

Декларация по УСН «доходы минус расходы»-2018

Декларация по УСН «доходы минус расходы»-2018

Похожие публикации

Все «упрощенцы», применяющие упрощенную систему с «доходно-расходным» объектом, должны отчитаться по единому налогу по окончании года, либо при завершении своего УСН-бизнеса. Для этого организации и ИП подают декларацию по налогу в свою ИФНС.

О том, как заполнить декларацию УСН «доходы минус расходы», в том числе при нулевом результате, и в какие сроки ее следует предоставить в ИФНС, расскажем в нашей статье.

Бланк декларации УСН «доходы минус расходы» 2018

В 2017-2018 г.г. продолжает действовать форма УСН-декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Она применяется «упрощенцами» независимо от выбранного налогового объекта: для декларации по УСН «доходы минус расходы» бланк ничем не будет отличаться от декларации по УСН «доходы».

Тем же приказом № ММВ-7-3/99 утвержден порядок заполнения «упрощенной» декларации (приложение № 3) и форматы для ее представления электронно (приложение № 2).

УСН «доходы минус расходы»: срок сдачи декларации

Сроки, установленные для сдачи годовой УСН-декларации, в том числе и нулевой, различны для юрлиц и ИП (ст. 346.23 НК РФ):

  • Организации подают декларацию не позднее 31 марта следующего года. На этот раз последним днем для отчета за 2017 г. будет 02.04.2018 г., поскольку окончание срока совпало с субботой — выходным днем;
  • Индивидуальными предпринимателями на УСН «доходы минус расходы» декларация сдается позднее — 30 апреля, но в 2018 г. майские праздники с переносом выходных сдвинули этот срок на 03.05.2018 г.

Если деятельность на УСН прекращается до окончания года, фирма или ИП должны отчитаться не позже 25 числа следующего месяца после прекращения «упрощенной» деятельности.

При утрате права на «упрощенку», налоговая декларация УСН «доходы минус расходы» должна быть сдана максимум 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП или фирма «слетели» с УСН.

Смотрите так же:  Директор ездит на служебной машине как оформить

Заполнение декларации УСН «доходы минус расходы»

«Упрощенцы» с налоговым объектом «доходы минус расходы» в декларации заполняют:

  • титульный лист,
  • раздел 1.2 – сумма налога к уплате,
  • раздел 2.2 – расчет налога,
  • раздел 3, только если имело место получение целевых средств.

При составлении декларации по УСН «доходы минус расходы» все показатели отражаются на основании данных КУДиР с округлением до целых рублей (напомним, что с 2018 года действует новая форма КУДиР). Начинать заполнение лучше с раздела 2.2:

  • Доходы по строкам 210-213 указываются нарастающим итогом, согласно показателям доходов из КУДиР.
  • Расходы в декларации по УСН в строках 220-223 соответствуют данным КУДиР о расходах нарастающим итогом.
  • Строка 230 заполняется, если в прошлых периодах от «упрощенной» деятельности был получен убыток — его можно переносить «на будущее» в течение 10 лет, уменьшая налоговую базу (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Данные берутся из деклараций УСН «доходы – расходы» прошлых лет.
  • Строки 240-243 предназначены для расчета налоговой базы за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
  • Строки 250-253 отражают сумму полученного убытка и заполняются в декларации УСН, если расходы больше доходов.
  • Применяемая ставка единого налога указывается в строках 260-263. В общем случае она равна 15%, но в регионах эта ставка может снижаться – уточните это в своей ИФНС.
  • При умножении налоговой базы на ставку получаем сумму авансовых платежей и налога, которые вносим в строки 270-273.
  • По строке 280 декларации УСН «доходы минус расходы» 2018 рассчитывается минимальный налог — 1% от дохода за весь налоговый период из строки 213.

На основании полученных расчетных данных заполняем раздел 1.2:

  • Код ОКТМО указывается только по строке 010, если местонахождение «упрощенца» в течение года неизменно. Если изменения были, ОКТМО указывают по строкам 030, 060, 090 соответственно.
  • Строки 020-080 декларации УСН 2018 «доходы – расходы» отражают информацию по авансовым платежам. Причем, из авансов к уплате за полугодие и 9 месяцев вычитаются уплаченные авансовые платежи 1 квартала и полугодия соответственно. Если после вычета предыдущего аванса результат отрицательный, он вносится в строки 050, 080 как сумма к уменьшению, если положительный – в строки 040,070.
  • В строки 100 и 110 вносится сумма налога к уплате или к уменьшению.
  • Строка 120 декларации УСН «доходы минус расходы» отражает минимальный налог за минусом авансовых платежей. «Упрощенцу» нужно уплатить тот налог, сумма которого будет больше: налог по строке 100 или минимальный налог по строке 120.

УСН «доходы минус расходы»: нулевая декларация 2018

Подавать декларацию необходимо, даже если «упрощенная» деятельность не велась вовсе. Отсутствие показателей в КУДиР не освобождает от подачи отчетности в ИФНС, которая в таком случае будет нулевой.

Для УСН «доходы минус расходы» нулевая декларация заполняется на обычном бланке в том же составе: титульный лист, разделы 1.2 и 2.2. Все показатели разделов, кроме ставки налога и кодов ОКТМО, заменяются прочерками.

Образец декларации УСН «доходы минус расходы» 2018

В качестве примера заполним декларацию УСН для ООО «Гамма» за 2017 г., чьи показатели по данным КУДиР следующие:

Новая форма налоговой декларации по УСН: образец заполнения за 2017 год

В 2018 году продолжает действовать та же самая форма декларации по УСН, по которой отчитывались в предыдущем году (штрих код титульного листа 0301 2017), что и в предыдущем году. В этой статье мы рассмотрим образец заполнения декларации по УСН за 2017 год (форма КНД 1152017).

Форма декларации

Бланк налоговой декларации по УСН, действующей в 2018 году, утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения – это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога. При этом, несмотря на разные объекты налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы), годовая отчётность сдаётся одна и та же, только листы заполняются разные.

УСН Доходы минус расходы

— Раздел 2.1.2, если налогоплательщик платит торговый сбор (пока только в Москве)

— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ

— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ

Бланк налоговой декларации по УСН за 2017 год отличается от предыдущей формы другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.

Обратите внимание: если вы заполните декларацию для упрощённой системы налогообложения по недействующей форме, отчётность будет считаться не сданной! За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО.

Сроки сдачи отчётности

Отчитаться за деятельность на льготном режиме в 2018 году и уплатить налог по итогам года должны все упрощенцы в следующие сроки:

  • организации – не позднее 31 марта 2018 года, но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 апреля 2018 года;
  • индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля 2018 года.

Отчитаться в эти сроки надо и тем налогоплательщикам, которые не вели реальную деятельность, отчётность в этом случае будет нулевой.

Если в течение 2018 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2017 год, надо сдать декларацию за отработанное время. Срок сдачи в этом случае – не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.

При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.

Общие правила заполнения

Порядок заполнения декларации установлен приложением № 3 к Приказу N ММВ-7-3/[email protected] Это обязательные требования, которым надо следовать, иначе в приёме отчёта откажут. Среди них:

  • Текстовые поля бланка заполняются заглавными печатными символами;
  • Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях по правилам округления;
  • В каждом поле указывается только один показатель, кроме даты и ставки налога. Для указания даты используются по порядку три поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа) и год (четыре знакоместа), разделенные знаком «.» Для показателя налоговой ставки используют два поля, разделенные знаком «.»;
  • При ручном заполнении поля с отсутствующем показателем проставляется прочерк;
  • Данные вносятся чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
  • Не допускается исправление ошибок, помарок, зачеркиваний;
  • Допускается только односторонняя печать документа;
  • Страницы нельзя скреплять или сшивать;
  • Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, нумеруются только заполненные страницы;
  • Если используется компьютер, это облегчает заполнение отчётности, но надо учитывать, что допускается только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов. Числовые показатели в этом случае выравниваются по последнему правому знакоместу, прочерки в пустых ячейках необязательны.

Необходимые коды (налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования) указаны в тексте Приложения. Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника.

Пример заполнения декларации

Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН в 2018 году, который вёл деятельность без работников. Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению. Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Смотрите так же:  Взятки знту

Как заполнить налоговую декларацию КНД 1152017 организациям и ИП на УСНО

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны предоставлять за каждый календарный год налоговую декларацию по форме КНД 1152017 (скачать бланк 2018 Excel и образец нулевой 1152017 2018 г. можно в конце статьи). Рассмотрим варианты заполнения ее для различных условий применения УСНО.

Форма КНД 1152017 (бланк 2018) должна быть предоставлена в налоговый орган организациями до 31 марта года, следующего за отчетным (в 2018 году — до 02.04.2018), ИП — до 30 апреля. Существует ли новая форма КНД 1152017 2018 год? Нет, эта форма применяется с 2016 года и состоит из титульного листа и шести разделов: 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, 2.2 и 3.

Существуют также общие правила:

  • стоимостные показатели заполняются в полных рублях с учетом того, что значение менее 50 копеек не учитывается, а более 50 копеек — округляется до рубля;
  • текст, числа, кодовые показатели заполняются слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
  • если показатель отсутствует, во всех знакоместах поля проставляется прочерк в виде прямой линии.

Порядок заполнения на объекте «доходы минус расходы»

Заполняются титульный лист, разделы 2.2 и 1.2. Раздел 3 заполняется в случае получения в налоговом периоде благотворительной помощи или целевого финансирования.

Сначала заполняем раздел 2.2, в котором по строкам 210-213 проставляются суммы полученных доходов за каждый отчетный (квартал, полугодие, 9 мес.) и налоговый периоды, а в строках 220-223 за эти же периоды отражаются суммы расходов.

Строка 230 заполняется в случае наличия убытков за прошлые периоды.

Далее в строках 240-243 показываем налоговую базу как разницу между показателями строк 210-213 и 220-223 по соответствующим периодам. Исключение составляет строка 243: в ней из ст. 213 отнимается показатель ст. 230. Если при этом в любой из строк 240-243 получаем отрицательный показатель, то есть доходы за период меньше расходов, ставим прочерк, так как в этом периоде был получен убыток. Убытки декларируются в строках 250-253.

Строки 260-263 включают информацию о размере ставки. Обычно она составляет 15 %, но законодательством субъекта может быть уменьшена до 5 %.

Следующие по нумерации — строки 270-273. В них указываются авансы, подлежащие выплате, как произведение строк 240-243 на строки 260-263. Ст. 280 предназначена для показателя минимального налога, рассчитываемого как деление на 100 показателя из ст. 213.

В ст. 280 указывается сумма исчисленного за налоговый период минимального налога. Его значение определяют как частное от деления на 100 показателя, приведенного в ст. 213.

Раздел 1.2 содержит меньше строк:

  • в ст. 010 заполняется значение ОКТМО, которое можно узнать на нашем портале или на сайте ФНС;
  • 020, 040, 070 — это информация об авансах за каждый отчетный период. Расчетно это показатель ст. 270 за 1 кв. — фиксируем его в ст. 020; разницу строк 271 и 270 за полугодие записываем в ст. 040; строк 272 и 271 за 9 мес. отражаем в ст. 070. При этом если за полугодие или 9 мес. (ст. 271 и 272) получены показатели меньшие, чем в предыдущих периодах (ст. 270 и 271 соответственно), вместо 040 и 070 заполняются ст. 050 и 080.

Последний этап — 100, 110 или 120 строчки. Суть такова, что если по результатам года к уплате получается обычный налог, ставим сумму в ячейки строки 100, если минимальный — 120. В ст. 110 ставится разница между исчисленным налогом, если он меньше авансов, и авансами. Эту сумму можно вернуть на расчетный счет или зачесть.

Порядок заполнения на объекте «доходы»

Заполняются титульный лист, разделы 2.1.1 (с признаком «1» в ст. 102) и 1.1. Раздел 2.1.2 заполняется, если вы уплачиваете торговый сбор. Раздел 3 заполняется в случае получения в налоговом периоде благотворительной помощи или целевого финансирования.

В разделе 2.1.1 показываем по строкам:

  • 110-113 — доходы за 1 кв., полугодие, 9 мес, год;
  • 120-123 — ставка в пределах от 0 до 6 %;

  • 130-133 — начисленные с указанных доходов авансы как произведение показателей из ст. 110-113 на ст. 120-123;

  • 140-143 заполняются в сумме страховых взносов, значения которых составляют 1/2 показателей строк 130-133.

В разделе 1.1 заполняем ОКТМО и суммы авансов к уплате или к уменьшению за отчетные периоды и год.

ИП, не производящие выплаты физлицам (признак «2» в ст. 102), заполняют строчки 140-143 на суммы фиксированных выплат взносов. На такие выплаты действует ограничение не в размере 50 % от исчисленного налога, а в размере суммы исчисленного налога (авансов), указанного по строкам 130-133. То есть показатели в 140-143 строках не могут быть больше показателей строк 130-133.

Порядок заполнения нулевой декларации

Если предприниматель на УСНО не вел деятельности, он все равно обязан подать декларацию со всеми разделами. При этом если такой предприниматель применяет объект «доходы» и уплачивает фиксированный платеж по страховым взносам, такой платеж в разделе 2.1.1 нулевой декларации он не отражает. Обоснование: в декларации не отражаются взносы в размере, превышающем сумму исчисленного налога, а она при нулевых доходах тоже равна 0.

Налоговая декларация для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения — скачайте бесплатные шаблоны и образцы в Word, Excel и PDF

Что такое декларация ИП УСН и для чего она нужна?

Декларация ИП УСН – форма налоговой декларации, применяемая для отчетности индивидуальными предпринимателями, использующими упрощенную систему налогообложения. Документ отражает данные о полученных ИП доходах за год и подается в налоговые органы в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если ИП не вел деятельность в течение года, ему необходимо сдавать так называемую «нулевую декларацию».

Какие требования предъявляются к декларации ИП на УСН?

В форме налоговой декларации по УСН по форме «Доходы» – 6 частей. Сдаются в налоговую инспекцию титульный лист, а также разделы 1.1 и 2.1.1. Те, кто оплачивает торговый сбор, сдают раздел 2.1.2, получатели благотворительной помощи и прочего финансирования — раздел 3. ИП, которые используют формат УСН «Доходы минус расходы», должны заполнять разделы декларации 1.2 и 2.2.

При заполнении декларации необходимо:

  • проставлять все суммы в рублях с математическим округлением;
  • указывать авансовые платежи в сумме начисления;
  • указывать страховые взносы по фактическому размеру внесенных платежей;
  • проставлять прочерки во все незаполненные ячейки;
  • проставлять номера всех страниц;
  • проставить даты и подписи на всех страницах, на первой странице – печать (при наличии);
  • скрепить страницы документа скрепкой, но не прошивать и не использовать степлер.

Декларация передается в налоговые органы лично либо по Почте России, электронно.

Как заполнить налоговую декларацию индивидуального предпринимателя на УСН?

  • Титульный лист. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «001», порядковый номер сдачи декларации, налоговый период («34» при подаче декларации за год», «50» при закрытии ИП), год, за который подается декларация, код налоговой инспекции, место учета («120»), ФИО предпринимателя, код по ОКВЭД, контактный номер телефона, количество страниц в декларации и приложении. При необходимости заполняются данные представителя ИП, который подает декларацию. Все оставшиеся пустыми ячейки, кроме полей, заполняемых представителями налоговой инспекции, заполняются прочерками.
  • Раздел 1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «002», код ОКТМО (строка 110, если код менялся в течение отчетного периода, заполняются соответствующими данными строки 030, 060, 090), данные о торговом сборе (при наличии).

Раздел 2.1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «003», процентная ставка (строки 120-123), информация о сотрудниках («1» – есть сотрудники, «2» – нет сотрудников) (строка 102), данные из книги учета доходов (строки 110-113), сумма налога (строки 130-133), сумма всех страховых взносов в страховые фонды нарастающим итогом (строки 140-143).

Налоговая декларация усн бланк 2018