Налоговая декларация по есхн в 2018 году

Уведомление на ЕСХН вновь созданным организациям необходимо предоставить в течении 30 дней со дня регистрации.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1) Организации сдают в налоговую инспекцию декларацию по ЕСХН в срок не позднее 31 марта ( 1 раз в год).

2) Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (1 раз в год).

Вновь созданные организации должны предоставить сведения не позднее 20 числа следующего месяца за регистрацией.

3) Так же ООО на ЕСХН, необходимо вести Книгу доходов и расходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.

4) 2 НДФЛ до 1.04 следующего года (1 раз в год)

5) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04).

Стоит обратить внимание, что ООО, которые находятся на ЕСХН, с 2013 года обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме, сдавать его в ИФНС в течение 90 дней по окончании года.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций на ЕСХН состоит из:

1) бухгалтерского баланса;

2) отчета о прибылях и убытках;

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-М- ежемесячно (до 15 числа каждого месяца).

2. Сведения о стаже- СЗВ- стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

1) Форма 4- ФСС (ежеквартально не позднее I кв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)

2) До 15 апреля – ежегодно, необходимо подтвердить основной вид деятельности.

Оплата налогов и взносов:

1. После окончания отчетного периода – полугодия, не позднее 25 календарных дней нужно перечислить авансовый платеж по налогу в связи с ЕСХН.

2. НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

3. Взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

При прекращении деятельности, в отношении которой уплачивался ЕСХН, не позднее 15 дней с даты ее прекращения нужно подать в инспекцию соответствующее уведомление (п. 9 ст. 346.3 НК РФ).

При прекращении деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителя уплатить налог и подать декларацию по ЕСХН нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором согласно соответствующему уведомлению прекращена деятельность (п. 5 ст. 346.9 и под п. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Налоговая декларация по есхн в 2018 году

05 декабря 2018

Отчетность ИП на ЕСХН в 2018 году

Вновь зарегистрированный предприниматель должны уведомить налоговый орган о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.3 НК РФ).

Уведомление о переходе на уплату ЕСХН нужно представить в инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (п. 1 ст. 346.3 НК РФ).

Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. ИП — в книге доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов от доходов, уменьшенных на величину расходов (доходы минус расходы 6 %).

Сдача отчетности Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1. Декларацию по ЕСХН предоставить в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (1 раз в год).

2. Так же необходимо вести Книгу доходов и расходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.

Сдача отчетности в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. С 2012 года предприниматели, не имеющие работников и уплачивающие страховые взносы за себя, не предоставляют в ПФР отчетность по форме РСВ-2

Оплата налогов и взносов:

1. После окончания отчетного периода – полугодия, не позднее 25 календарных дней нужно перечислить авансовый платеж по налогу в связи с ЕСХН.

1.1 Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2018 год (32 385 руб.) – не позднее 31 декабря 2018 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75 руб.) или ежеквартально (8 096,25руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2018 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1. Предприниматели сдают в налоговую инспекцию декларацию по ЕСХН в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (1 раз в год).

2. Сведения о среднесписочной численности работников необходимо предоставить до 20 января

3. Так же необходимо вести Книгу доходов и расходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.

4. 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год)

5. 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04).

6. ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней)

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-М- ежемесячно (до 15 числа каждого месяца).

2. Сведения о стаже- СЗВ- стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)

2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреляежегодно

Оплата налогов и взносов:

1. После окончания отчетного периода – полугодия, не позднее 25 календарных дней нужно перечислить авансовый платеж по налогу в связи с ЕСХН.

2. НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

3. Взносы в ПФР (22% — страховая часть; 5,1% — ОМС), ФСС (2,9% — временная нетрудоспособность; 0,2% — min коэффициент по травматизму) за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

4. Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2018 год (32 985 руб.) – не позднее 31 декабря 2018 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75 руб.) или ежеквартально (8 096,25 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Срок уплатыстраховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2018 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Налоговая декларация ЕСХН

Декларация по ЕСХН – обязательный вид ежегодной отчетности, которую сдают в ФНС организации и предприниматели (включая КФХ), являющиеся сельхозпроизводителями и уплачивающие единый налог в связи с применением ЕСХН.

Форма декларации КНД 1151059 утверждена приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (в ред. приказа ФНС от 01.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).

Смотреть образец заполнения декларации: для ИП или для ООО

Сроки и место сдачи декларации

Декларацию следует представлять в налоговый орган:

  • по месту жительства ИП;
  • по месту постановки на учет организации (юрлица).

Налоговым периодом по ЕСХН признается календарный год.

Смотрите так же:  Доверенность в пожарную инспекцию образец

Декларация подается ежегодно не позже 31 марта года, идущего за истекшим налоговым периодом.

Если крайний срок подачи налоговой отчетности приходится на выходной, последним днем представления декларации является ближайший рабочий день.

Таким образом, сдать отчет по ЕСХН:

  1. за 2017 год следует не позже 2 апреля 2018 года;
  2. за 2018 год – не позже 1 апреля 2019 года.

Если же налогоплательщик утратил право на применение ЕСХН на протяжении налогового периода, то сдать декларацию необходимо не позже 25 числа месяца, идущего за месяцем, в котором субъект потерял статус сельхозпроизводителя.

Датой подачи отчета по ЕСХН признается:

  • при подаче в налоговые органы лично или через уполномоченное лицо — дата представления;
  • при отправке через отделение связи — дата на почтовой квитанции;
  • при передаче через оператора электронного документооборота — дата отправки, подтвержденная оператором.

Способы подачи отчетности по ЕСХН

Подать декларацию можно следующими способами:

1) В бумажном виде лично, через уполномоченное лицо (с обязательным представлением доверенности: нотариальной – для представителя ИП, простой – для лица, представляющего интересы юрлица) или через Почту России (ценным письмом с описью вложения).

Налоговая отчетность на бумаге сдается:

  • в 2 экз. – при подаче в ФНС;
  • в 1 экз. – при отправке почтой.

В зависимости от требований, предъявляемых местной инспекцией, может возникнуть необходимость продублировать представляемую отчетность в виде файла в формате XML на флеш-накопителе.

2) В электронном виде через операторов ЭДО или интернет-сервис, находящийся на сайте ФНС.

Если ССЧ персонала хозяйствующего субъекта превышает 100 человек, налоговая отчетность представляется только в электронной форме.

Структура декларации

Отчет по ЕСХН включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1, в котором указывается сумма единого сельхозналога, подлежащая перечислению в бюджет за налоговый период;
  • раздел 2, в котором налогоплательщик приводит расчет налога;
  • раздел 2.1, содержащий суммы убытка, на которые уменьшается налоговая база по ЕСХН;
  • раздел 3, отражающий сведения о целевых поступлениях денежных средств, услуг (работ), имущества и информацию об их использовании.

Инструкция по заполнению декларации ЕСХН

Порядок заполнения декларации (далее по тексту – Порядок) содержится в Приложении № 3 к приказу ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

1. Отчет заполняется вручную чернилами фиолетового (черного, синего) цвета или распечатывается на принтере.

2. При оформлении декларации не допускается:

  • скреплять листы металлическими скобами;
  • исправлять ошибки с помощью корректора;
  • применять двухстороннюю печать листов на принтере.

3. Суммовые показатели, отражаемые в отчете, подлежат округлению до полных рублей согласно математическим правилам округления.

4. Страницы нумеруются в сквозном порядке вне зависимости от состава декларации в формате: «001», «002» и т. д.

5. Для каждого отдельного поля декларации предусмотрено определенное количество ячеек, при этом одно поле предназначено для внесения только одного показателя.

6. Все поля отчета заполняются, начиная с первой левой ячейки.

При использовании программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по крайнему правому знакоместу.

7. Текстовые поля отчета заполняются заглавными буквами, при подготовке отчета с помощью компьютера используется шрифт Courier New (размер 16 – 18 пунктов).

8. В случае отсутствия какого-либо показателя в пустых ячейках ставятся прочерки, при этом, если документ подготовлен с использованием ПО, допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков в незаполненных полях.

9. Если при указании какого-либо показателя заполнение всего поля не требуется, в ячейках, которые остались пустыми, проставляются прочерки (например: ИНН организации указывается следующим образом: «2346783495–»).

10. Декларация, подготовленная на бумаге, может быть напечатана, как машиночитаемый бланк, содержащий двумерный штрих-код.

1. Титул заполняется хозяйствующим субъектом, за исключением блока «Заполняется работником инспекции».

2. ИНН / КПП. Указываются соответствующие коды. Предприниматели поле код КПП не заполняют.

3. Номер корректировки. Если отчет сдается в первый раз – заполняется код: «0–». Уточненная декларация представляется при изменении данных, поданных ранее. В таком случае указывается порядковый номер уточненного расчета: «1–», «2–» и т. д.

4. Налоговый период. Указывается код налогового периода:

при ликвидации (реорганизации) юрлица

при закрытии ИП

при прекращении предпринимательской деятельности

при закрытии деятельности на ЕСХН

5. Отчетный год. Указывается год, за который представляются сведения.

6. Код налогового органа. Заполняется четырехзначный код ИФНС, в который подается отчет. Первые две цифры этого кода – номер региона, две последующие цифры – номер самой инспекции.

7. Код по месту учета. Указывается код места представления документа:

8. Далее указывается полное наименование юрлица в соответствии с учредительными документами или ФИО ИП (построчно).

9. Код ОКВЭД. Заносится код вида деятельности согласно общероссийскому классификатору ОКВЭД2.

10. Код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованного юрлица. Указываются только при ликвидации (реорганизации) компании. В этих случаях заполняется код из Приложения № 2 к Порядку:

Код

11. Далее записывается номер контактного телефона налогоплательщика.

12. В соответствующих полях указывается количество листов отчета и приложенных документов. Если приложения к декларации отсутствуют, в пустых знакоместах ставятся прочерки.

13. Доверенность и полнота сведений. В первой ячейке данного блока указывается код:

  • 1 – если декларацию сдает налогоплательщик;
  • 2 – если документ подается уполномоченным лицом.

Остальные поля блока заполняются следующим образом:

1. По строкам 001 и 003 заполняется код ОКТМО по месту жительства предпринимателя (месту постановки на учет организации).

При этом строка 001 заполняется обязательно, а код в строку 003 заносится только при смене места жительства ИП (места нахождения юрлица).

Если хозяйствующий субъект не менял место постановки на учет в ИФНС, в строке 003 ставятся прочерки.

2. В строке 002 отражается сумма авансового платежа по ЕСХН, начисленная к уплате за отчетный период (первое полугодие).

3. По строке 004 нужно указать сумму налога, которую следует доплатить в бюджет по результатам года с учетом авансового платежа, внесенного ранее. Данная строка заполняется, если верно следующее соотношение:

Строка 050 раздела 2 – строка 002 ≥ 0,

т. е. если размер налога, рассчитанного по итогам года, больше суммы внесенного авансового платежа или равен этой сумме.

Если вышеуказанное неравенство не выполняется, следует заполнить строку 005.

Примечание: согласно письму ФНС от 29.06.2017 № СД-4-3/[email protected], до внесения изменений в действующий бланк декларации ЕСХН предприниматели, применяющие ЕСХН + ПСН и утратившие право на ПСН в течение налогового периода, уменьшают сумму налога по строке 004 на стоимость патента.

4. По строке 005 отражается сумма ЕСХН к уменьшению за налоговый период. Сведения в эту строку заносятся, если верно следующее соотношение:

Строка 050 раздела 2 – строка 002 < 0,

т. е. если ЕСХН, исчисленный по итогам года, оказался меньше авансового платежа, уплаченного за полугодие.

Такая ситуация имеет место, если во втором полугодии резко возросла сумма затрат и, следовательно, общие расходы по итогам налогового периода превысили полученные доходы.

1. В строку 010 заносится сумма доходов, полученных хозяйствующим субъектом за календарный год, которые учитываются при расчете налоговой базы по ЕСХН, согласно п. 1 ст. 346.5 НК РФ.

2. По строке 020 отражается сумма затрат, произведенных субъектом за налоговый период, которые учитываются при исчислении базы по ЕСХН согласно п. 2 – 4.1., 5 ст. 346.5 НК РФ.

3. По строке 030 указывается база по единому налогу, представляющая собой разность строк 010 и 020. При этом если в налоговом периоде получен убыток, т. е. расходы превышают доходы, налоговая база считается равной 0.

4. По строке 040 следует указать сумму убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах, из строки 010 раздела 2.1., которая уменьшает базу по ЕСХН.

Зачесть убыток можно частично или целиком, главное, чтобы его размер не превышал налоговую базу по строке 030. Неучтенный остаток убытка можно перенести на следующий год.

5. По строке 045 записывается ставка единого сельхозналога, установленная п. 1 ст. 346.8 НК РФ или властями региона, где ведет деятельность хозяйствующий субъект.

6. По строке 050 указывается сумма налога за календарный год, рассчитанная по формуле:

(Строка 030 – строка 040) * строка 045 / 100.

Данный раздел заполняется только теми хозяйствующими субъектами, которые получили убытки по результатам предыдущих налоговых периодов.

Налогоплательщик имеет право переносить убыток на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за убыточным годом.

Если затраты превышали доходы несколько лет подряд, то перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они были получены.

Пример: сельхозпроизводитель получал убытки на протяжении 2 лет: в 2015 году расходы превысили доходы на 30 000 руб., в 2016 году – убыток составил 50 000 руб. Налоговая база по ЕСХН за 2017 год составила 70 000 руб.

Смотрите так же:  Пособие как научить считать

Таким образом, предприятие может зачесть по итогам 2017 года: убыток 2015 года в размере 30 000 руб. целиком, убыток 2016 года частично – 40 000 руб. Неучтенный остаток убытка в размере 10 000 руб. будет перенесен на 2018 год.

Строки раздела заполняются следующим образом:

Декларация по ЕСХН за 2018 г.

Раздел обновлен 3 декабря 2018 г.

Декларация по ЕСХН: кто сдает

Представлять декларацию по ЕСХН должны организации и ИП, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на этот спецрежим (п. 1 ст. 346.10, п. 1 ст. 346.2 НК РФ).

Бланк декларации ЕСХН

Скачать бланк декларации ЕСХН можно через систему КонсультантПлюс .

С формой декларации вы можете ознакомиться ниже.

Налоговая декларация по ЕСХН: куда сдавать

Организации представляют декларацию в ИФНС по месту своего нахождения, ИП – в ИФНС по месту своего жительства (п. 1 ст. 346.10 НК РФ).

Способ представления декларации

Если среднесписочная численность работников организации/ИП за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то плательщик обязан представить декларацию по ЕСХН в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.

Срок сдачи декларации по ЕСХН

Крайний срок представления декларации зависит от ситуации (п. 2 ст. 346.10 НК РФ):

При нарушении срока подачи декларации организацию/ИП оштрафуют (п. 1 ст. 119 НК РФ). А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то плательщику также будут приостановлены операции по его банковским счетам (пп. 1 п. 3, пп. 2 п. 11 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за несвоевременную сдачу декларации вам поможет наш Калькулятор.

Состав декларации по ЕСХН

Декларация состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 «Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
  • Раздела 2 «Расчет единого сельскохозяйственного налога»;
  • Раздела 2.1 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период»;
  • Раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

В обязательном порядке плательщики включают в состав представляемой декларации Титульный лист, Разделы 1 и 2.

Раздел 2.1 заполняется и представляется плательщиками, получившими убытки по итогам предыдущего периода (предыдущих периодов).

Раздел 3 должны заполнить и подать в составе декларации по ЕСХН плательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.

Заполнение декларации по ЕСХН

Остановимся на некоторых моментах порядка заполнения декларации по ЕСХН:

  1. Декларация должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по ЕСХН, утв. Приказом ФНС от 28.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (далее — Порядок)).
  2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).
  3. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.4 Порядка).
  4. Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.1 Порядка).
  5. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
  6. Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
  7. Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
  8. Если организация представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—». При подаче первой уточненной декларации указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по ЕСХН налогу вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Коды в декларации по ЕСХН

Часть информации, указываемой в декларации, плательщик должен отразить в закодированном виде. Так, к примеру, в виде кода указывается информация о периоде, за который представляется декларация (пп. 3 п. 3.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):

Бланк налоговой декларации по ЕСХН за 2018 год

Онлайн-сервис
подготовки декларации по ЕСХН за 2018 год

Сервис позволяет:

  1. Подготовить отчет
  2. Сформировать файл
  3. Протестировать на ошибки
  4. Распечатать отчет
  5. Отправить через интернет!

Скачать новый бланк налоговой декларации по ЕСХН за 2018 год

Налоговая декларация по ЕСХН начиная с 12 марта 2016 года и по настоящее время предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 01.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

В новой форме изменены штрих-коды, на титульном листе исключено поле «Место для печати», а также добавлена строка «Ставка налога» в Разделе 2.

Актуальный бланк налоговой декларации по ЕСХН за 2018 год

ФНС России приказом от 01.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] утвердила формат 5.04 файла электронной отчетности.

В Бухсофт файл электронной отчетности налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу всегда формируется в актуальном формате.

Сформированный файл может быть представлен в налоговые органы на дискете или по системе сдачи отчетности через интернет.

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу с 2018 года

Работая в предпринимательской сфере, каждое лицо знает, что ему придется уплачивать разнообразные налоги по истечении определенных периодов. Кроме того, обязательным моментом будет подача отчетности в контролирующие органы. Специальный режим налогообложения для фермерских хозяйств — ЕСХН требует уплаты единого налога сельскохозяйственного типа, а также подачи отчетности по этому виду предпринимательства. В таком случае отчетностью послужит налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу.

С 2018 года действует новая форма отчетности. Скачать бланк ЕСХН для заполнения можно по ссылке.

Образец заполнения налоговой декларации по ЕСХН можно скачать по ссылкам:

Сроки уплаты сельскохозяйственного налога

Предприниматели, которые имеют занятость в сфере сельского хозяйства, имеют право перейти на ЕСХН, которая открывает дополнительные возможности для объекта предпринимательства, а также значительно снижает уровень налоговой нагрузки. Согласно законодательству отчетным и налоговым периодом этой системы уплаты налога является срок в год, но оплата происходит в два этапа.

Авансовый платеж, который будет засчитан в пользу налога за год, предприниматель осуществляет по истечении первого полугодия функционирования хозяйства. Вторая часть налога уплачивается остаточным методом после вычитания авансового платежа по истечении года.

Отчетные документы подаются только раз – в конце года.

Сроком уплаты авансового платежа является 25 число того месяца, который идет следующим после закрывающего полугодие. То есть до 25 июля. Годовой же платеж совершают до конца первого квартала нового периода, а значит, до 31 марта. Окончательные сроки уплаты, если это выходные дни, переносятся по общим правилам перенесения сроков. Но во избежание проблем оплату лучше совершать заблаговременно.

Отчетность по ЕСХН

Функционирование каждого предпринимательского объекта неразрывно связано с уплатой налогов государству – это существенный способ наполнения казны.

За уплатой налогов пристально следит служба ФНС. Все нарушения по уплате приводят к возникновению ответственности для неплательщика. Но полноценно осуществлять контроль без подачи отчетных документов даже этот государственный орган не имел бы возможности.

Отчетность составляется самим предпринимателем и подается в определенные сроки, установленные законодательством. По многим налогам отчетным документом для контролирующих служб является декларация.

Срок сдачи отчетности — до 1 апреля.

Для единого сельскохозяйственного налога применяется декларация ЕСХН, скачать бланк которой необходимо каждому предпринимателю, применяющему данный режим. Этот документ имеет определенные правила заполнения, а также стандартный, установленный законодательством внешний вид.

Суть документа

Декларация содержит все данные о функционировании сельскохозяйственного предпринимательского объекта, которые влияют на размер налоговой базы, а также на сумму налога.

Служит эта отчетность для проведения эффективного контроля со стороны налоговых органов, для составления выводов о правильности уплаты им сумм налога.

Данный документ может заполняться в ручном варианте или же с применением компьютерных технологий. Подается он в случае, если налогоплательщиком является организация – по месту ее регистрации, а если это ИП, то по месту прописки.

Декларация является главным отчетным документом для плательщика любого налога, так как именно в нем отображается налоговая база и аспекты, ее формирующие. Непредоставление этого типа документации вовремя может привести к возникновению штрафа.

Подробную информацию об уплате и расчете ЕСХН можно увидеть в видео:

Заполнение декларации ЕСХН

Для предпринимателя, который готовится подавать такой вид отчетности, очень важным вопросом является процесс ее составления. Эта налоговая декларация состоит из четырех частей:

  • Первая часть – титульная – содержит всю информацию об объекте, который создает отчетность.
  • Вторая часть – расчетная – отображает все расчетные процессы по определению суммы налога.
  • Третья часть – убыточная – здесь отображаются потери и издержки, которые имеют влияние на размер налогооблагаемой базы, а точнее, приводят к ее уменьшению и уменьшению суммы налога соответственно.
  • Четвертая часть посвящается целевому использованию того имущества, которое получено для определенной цели.
Смотрите так же:  Увольнение по ст 77 п 1

Процесс заполнения происходит в обычном для отчетных документов режиме. То есть порядок – слева направо, для заполнения используют черные, синие или фиолетовые чернила. Нельзя производить двустороннюю распечатку, а также исправлять ошибки в документе. Скрепление страниц должно происходить таким образом, чтобы не портить их.

Итак, данный тип декларации – главный отчетный документ, применяемый лицами, работающими под этим режимом налогообложения и уплаты налогов. Заполнение декларации ЕСХН происходит с указанием не только налоговой базы и суммы вычетов, ее уменьшающих, но и уже совершенных авансовых платежей.

Декларация ЕСХН в 2018 году

Для того чтобы нормировать деятельность сельскохозяйственных предпринимателей на законодательном уровне, был разработан Единый Сельскохозяйственный Налог – сокращенно ЕСХН. Он устанавливает нормы налогообложения на различную продукцию, относящуюся к сельской деятельности – растениеводству, животноводству, разведению рыбы и производству других пищевых ресурсов.

Опираясь на Налоговый кодекс, отчетным периодом ЕСХН являются полгода, а периодом оплаты – год. Декларация при этом сдается ежегодно, сроком до первого апреля, и должна содержать в себе отчет за предыдущий календарный год, соответственно, в 2019 году сдать документ нужно до 31 марта включительно.

За счет данных временных рамок предпринимателям не приходится дважды составлять один и тот же документ. Если плательщик собирается закончить свою деятельность, то ему нужно сначала подать в налоговую службу уведомление о прекращении деятельности и только потом сдать декларацию (сделать это не позднее 26 числа прошлого месяца).

Как уже было сказано выше, уплата налога происходит по итогам года и полугодия. При этом он разделен на два платежа: авансовый и закрывающий.

  1. Авансовый платеж должен быть уплачен не позднее, чем через 25 календарных дней после того, как полугодие будет закрыто. Он засчитывается как часть оплаты налога за весь год.
  2. Закрывающий платеж выплачивается до 1 апреля следующего года.

Таким образом, в 2019 году авансовый период у предпринимателей должен быть закрыт до 25 июля 2019 года, а закрывающая часть налога должна быть выплачена до 31 марта 2020 года включительно.

Как и в случае с любыми другими налоговыми документами, существует три способа сдать декларацию ЕСХН в налоговую службу:

  1. Лично. В этом случае вам потребуется несколько экземпляров декларации, два из которых следует отнести в налоговую по месту жительства или по месту нахождения организации. Процесс прост – вы заполняете бланки согласно всем правилам самостоятельно и потом относите их в службы. Для этого нужно иметь образцы того, как подписывать документацию, а также распечатанные бумаги.
  2. По почте. В этом способе вы также делаете несколько экземпляров декларации и отправляете несколько из них по почте, предварительно составляя опись вложения.
  3. Через интернет. Для этого нужно иметь доступ к специальным сервисам, позволяющим заполнять и отправлять налоговые декларации через интернет. Этот метод удобен тем, что в данных программах уже представлены образцы бланков и пояснение, что и куда надо вписать – останется только подставить информацию в графы.

Разумеется, еще один вариант – обратиться в специальные организации, которые помогут правильно составить всю документацию и отправят ее на ваше имя в налоговые службы.

Данный документ состоит из четырех частей: титульного листа и трех разделов, в каждом из которых надо указать свою информацию.

Графа «Номер корректировки» нужна для обозначения того, сколько раз документ подавался неправильно и не был принят. Если вы подаете его впервые за этот год, то должна стоять цифра 0. Дальнейшие правки обозначаются порядковыми номерами.

Графа «Налоговый код» имеет четыре варианта заполнения:

  • код 34 в случае, когда документ предоставляется за весь год;
  • код 50 нужно ставить в том случае, если вы хотите обозначить прекращение деятельности или реорганизацию предприятия;
  • число 95 в графе ставится в том случае, если после подачи заявления плательщик переходит на другой режим налогообложения;
  • код 96 используется в случае прекращения использования ЕСХН.

После этого следует графа кода места предоставления документа:

  1. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и сдаете декларацию по месту жительства, то ставите код 120.
  2. Для крупнейших организаций, сдающих документы в ИФНС, предусмотрен код 213.
  3. Код 214 используется, если организация, не относящаяся к крупнейшим, сдает бумаги по месту жительства.

Далее указывается фамилия, имя, отчество или название организации, пишется ОКВЭД и телефон.

В графе «Количество страниц» ставите число 4 – оно будет неизменно, поскольку считаются даже те страницы, которые содержат в себе только прочерки. Если вы прикладываете к декларации какие-либо документы, нужно указать их количество.

Последнее – подпись. Если она принадлежит руке руководителя компании или же самого предпринимателя, то рядом с ней ставится цифра 1. Если подпись от доверенного лица – нужно поставить цифру 2. Если декларация подается от лица организации – то нужно также указать ФИО ее руководителя или же представителя, также документально указав его полномочия.

Код строки 001 – это код ОКТМО. В случае, если плательщик менял место жительства, то этот же номер надо указать в строке 003 – в иной ситуации там ставится прочерк. В коде строки 002 пишется сумма платежа-аванса по ЕСХН.

В случае, если авансовая оплата за полугодие меньше, чем необходимая оплата по факту – в строке 004 указывается сумма доплаты.

В случае, если авансовая плата оказалась больше, чем оплата по факту – то в строке 005 указывается разница, которая переходит на следующий год.

Первый раздел полностью заполняется с проставлением даты занесения информации.

Этот раздел раздроблен на подразделы, обозначающиеся как 2 и 2.1. Ниже описывается образец заполнения Раздела 2.

В строке 010 нужно указать доходы предприятия или предпринимателя по ЕСХН, а в строке 020 – расходы с учетом налогообложения.

Если разница между доходами и расходами положительная, то она указывается по коду строки 030. В случае, если значение отрицательное – то в графе ставится 0.

Если налоговая база по ЕСХН уменьшается на сумму, равную сумме убытка в предыдущие года, то сумма, на которую произошло уменьшение, указывается в строке 040.

В графе с кодом 045 нужно поставить 6% или же другую ставку, индивидуальную для некоторых регионов России.

Сумма ЕСХН, которая равняется произведению налоговой базы минус сумма убытков в предыдущие года, а также ставки налога, нужно указать в строке 050.

Второй раздел также заполняется с полным проставлением даты.

В строках с 020 по 110 указывается сумма убытков предыдущих годов, а в строке 110 – общая сумма за все время. Если расходы за весь год превышают доходы, то в строке 120 должна быть указана сумма разницы.

В строке 130 обозначается сумма убытков, которая появилась в начале следующего периода. Убытки в срезе пишутся в строках с 140 по 230.

В первую очередь в этом разделе надо указать код, который обозначит вид целевого поступления. Их два:

  • для грантов — 010;
  • для остальных целевых средств — 500.

Кроме этого, предусмотрены другие коды, которые применяются в частных случаях при обращении предпринимателей или различных организаций. Они подбираются индивидуально для каждой ситуации.

В графе под номером 2 надо указать время поступления денег. В пункте 5 – срок, в течение которого они используются. Графа 3 нужна для обозначения размера целевых денег. В шестой строке нужно написать количество неиспользованных средств, а в четвертой – количество использованных по назначению в установленный срок. В графе 7 нужно обозначить то, сколько денег в установленный срок было использовано не по назначению.

Образец заполнения

Для удобства составления бланка и полного понимания того, как это надо делать, ниже представлен образец заполнения декларации ЕСХН.

Теперь вы имеете при себе все необходимое для того, чтобы правильно и быстро подать декларацию по уплате сельскохозяйственного налога. Следует помнить, что в случае возникновения необходимости внесения правок сделать это надо до истечения срока сдачи.

Дополнительную информацию по ЕСХН можно узнать в данном видео.

Налоговая декларация по есхн в 2018 году