Нужно ли платить ИП налог от продажи своего автомобиля?

Здравствуйте! Ситуация такая: работает ИП на 15%, занимается грузоперевозками (сам за рулём) на грузовике друга, грузовик оформлен на друга физика, перед новым 2018 годом решают, что друг как бы продаст ИПшнику грузовик, задумка была такая, чтоб покупкой показать убыток и платить минимальный налог. Потом, после регистрации договора купли-продажи, мы узнаём, что убыток полученный в 2017 году мы можем только в конце 2018 года и потом переплаченные авансовые платежи нам государство вернёт и заплатили в первом квартале полные 15% с прибыли. Теперь решили продать машину и узнаём, что мы должны были в расход вносить амортизацию машины, а не как бы убыток от покупки грузовика и если продать машину, то нужно будет заплатить 15% от стоимости машины, это как бы доход. Уточнение, договор купли-продажи машины был между физиками, в СТС не указано, что владелец ИП. Вопрос, нужно ли платить этот налог (в декабре купили за 2 миллиона, сейчас продаём за 1,6 миллиона и с этой суммы заплати налог, как-то неприятно и криво)? Если нужно, то можно ли обойти уплату тем, что машина на физ лицо?

Уточнение клиента

Мы просто тупили, решили заняться грузоперевозками. У друга есть ИП на 15%, у меня деньги для покупки грузовика и купили на меня, потом подумали, что нужно или на 6% переходить или можно продать ИПшнику машину и её стоимость занести в расходы, убыток и тд,

07 Июня 2018, 13:40

Ответы юристов (7)

Добрый день Дмитрий

13 % налог на доходы (НДФЛ). Платят и «физики» и «ипешники», которые продают автомобиль, использовавшийся до этого только в личных целях.

на основании п.17 Ст. 217 НК РФ

18% налог на добавленную стоимость (НДС) платит предприниматель, если автомобиль использовался для получения прибыли, то есть в деятельности фирмы.

Ставка НДС 18% применяется п.3 ст. 164 НК РФ

Если же речь идёт об упрощённой системе налогов, то платить вышеуказанные сборы не потребуется. Но обязанностью ИП становится включение дохода от сделки в налоговую базу. И далее с этого дохода будет осуществляться сбор, который составит 6 процентов от прибыли, либо же выбирается другой вариант — 15 процентов от вычисления «доходы минус расходы».
В том случае, если вы — предприниматель, работающий по ЕНВД, то вам нужно будет заплатить именно его, то есть единый налог на вменённый доход. Схематично это можно выразить как возможный доход от проведённой сделки, минус те затраты, которые связаны с извлечением прибыли.http://businessmens.ru/article.

Уточнение клиента

По сути, как представляется мне. Физик купил автомобиль за 2 миллиона, работал на нём как ИП, работал плохо и за рейсы с момента покупки автомобиля получил доход в размере 80 тысяч рублей, с которых уплатил налог и решил отказаться от автомобиля, продаёт на 300 тысяч дешевле и платит налог 15% УСН с как бы дохода в 1 миллион 700 тысяч, а в расход он его записать покупку авто записать не может. Получается вложил два миллиона, выручил 1 миллион 700 тысяч, плюс заработал 80 тысяч и должен заплатить налог с дохода в 1700 тысяч, а расход в 2000 тысяч не считается, то есть, если купил авто за 2 миллиона и через секунду решил продать за 2 миллиона, то ты попал на налог в 300 тысяч, так как ты на УСН 15%, а автомобиль, купленный секунду назад, ты в расход включить не можешь?

07 Июня 2018, 14:26

Уточнение клиента

То есть если я плачу 15% от суммы «доход-расход», я не могу указать в расходах автомобиль, который куплен мной для извлечения прибыли? Вот бензин, расходники, ТО для авто могу записать в расходы, чтоб уменьшить базу, а сам автомобиль нет? Ну неужели реально такие правила, автомобиль не записывается в расход? Если Вы мне ответите, что да, я больше ни кого тревожить не буду :))

07 Июня 2018, 14:45

Уточнение клиента

Спасибо! Конечно обидно, что я, будучи честным предпринимателем, купил молоток для того, чтоб заколачивать им гвозди и плачу налоги от этой деятельности, потом должен заплатить налог с продажи молотка, хотя деятельность не принесла по факту прибыли, а налоги оплачены, а молоток — мой доход, хотя сам я в убытке. Нужно было раньше консультироваться )) Кто же знал )))

07 Июня 2018, 15:04

Есть вопрос к юристу?

Исходя из моего ответа Выше Вы должны заплатить 15% если Вы ИП если Физ лицо то 13%

Да получается что так.

Если УУ вас прибыль была до налог при УСН платить придется. Может не платить если доходов не было вообще.

Автомобиль не может быть расходом поскольку это средство с помощью которого вы получали прибыль. Налоговая база это прибыль от деятельности автомобиля (грузоперевозки).Так что в расход авто нельзя включить а налог заплатить придется. Увы

Да Дмитрий такова реальность. Не мы ее придумали(((((

из информации в вопросе понятно, что ИП на УСН доход-расход.

задумка была такая, чтоб покупкой показать убыток и платить минимальный налог.

и в чем проблема?

ИП, оказывающий услуги по перевозке, купил ТС. ТС для него основное средство.

по подп.1 п.3 ст.346.16 НК расходы на приобретение основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения принимаются — с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию.

следовательно, при наличии первичных документов, подтверждающих факт ввода в эксплуатацию объекта основных средств, и документов, подтверждающих их оплату, у налогоплательщика имеются основания для учета расходов на приобретение объекта основных средств в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН.

если по итогам налогового периода ИП получен убыток и сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна нулю, то у ИП возникает обязанность заплатить минимальный налог.

Потом, после регистрации договора купли-продажи

договор купли-продажи не регистрируется, как впрочем и переход права собственности. ТС просто ставится на учет, а это совершенно иное.

мы узнаём, что убыток полученный в 2017 году мы можем только в конце 2018 года

это не значит, что за 2017 год Вы должны были платить налог более 1% при наличии убытка.

если ИП по итогам налогового периода 2017 г. получен убыток и сумма исчисленного в общем порядке налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, равна нулю, налогоплательщик уплачивает минимальный налог.

в 2018г. ИП вправе учесть в расходах сумму уплаченного за 2017г. минимального налога (п.7 ст.346.18 НК).

кроем того, по п.6 ст.346.18 НК ИП может увеличить сумму убытков в 2018 г. на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах (т.е. 2017г.)

если продать машину, то нужно будет заплатить 15% от стоимости машины, это как бы доход

если Вы реализуете основное средство ранее 3-х лет с момента учета расходов на его приобретение в составе расходов в соответствии с гл.26.2 НК ИП обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами с момента их учета в составе расходов на приобретение до даты реализации с учетом положений гл.25 НК и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

при этом, указание в п.3 ст.346.16 НК РФ на необходимость пересчета налоговой базы по налогу в соответствии с положениями гл.25 НК РФ, свидетельствует о необходимости при реализации основного средства применять все положения названной главы, регулирующие порядок учета и реализации основных средств. значит должна применяться не только норма об учете амортизационных отчислений, но и положения подп.1 п.1 ст.268 НК, по которому при реализации амортизируемых основных средств полученный доход уменьшается на остаточную стоимость основного средства.

в ст.257 НК остаточной стоимостью признается разница между первоначальной стоимостью основного средства и начисленной амортизацией.

таким образом, при реализации основного средства до истечения трехлетнего срока с момента учета расходов по нему ранее учтенная в составе расходов стоимость его приобретения корректируется и уплачивается соответствующая сумма налога, а в период реализации основного средства в расходы включаются суммы начисленной за период его использования амортизации и остаточная стоимость реализуемого основного средства.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налог с продажи нежилого помещения, 2 года ИП закрыто. В собственности более 10 лет

Здравствуйте. хочу продать нежилое помещение, в собственности более 10 лет. До 2014г. было открыто ИП — сдача в аренду нежилых помещений. В апреле 2015 года ИП закрыто. После этого в предпринимательской деятельности помещение не использовалось. Надо ли подавать декларацию о продаже помещения и платить налог на доходы от продажи? Спасибо заранее.

Ответы юристов (8)

Здравствуйте! Если соблюдены условия указанные в ст. 217.1 НК РФ то платить налог не надо

НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.
6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:
1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;
2) размер понижающего коэффициента, указанного в пункте 5 настоящей статьи.

Смотрите так же:  Новицкая те гражданский кодекс рсфср 1922 года

Есть вопрос к юристу?

Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения физлицом, прекратившим деятельность в качестве ИП.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 28 июня 2016 г. N 03-11-06/2/37424

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо о порядке налогообложения доходов от реализации имущества и сообщает.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в редакции, действовавшей до 1 января 2016 года, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывали доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Таким образом, в случае если недвижимое имущество использовалось индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, то доходы от продажи указанного имущества следует учитывать в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действовавшей до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом пункта 1 статьи 220 Кодекса, налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При этом в соответствии с абзацем четвертым подпункта 1 пункта 1 названной статьи Кодекса положения данного подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Таким образом, налогоплательщик налога на доходы физических лиц может уменьшить сумму облагаемых налогом доходов, полученных от продажи нежилого помещения, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого нежилого помещения, в случае, если данное помещение не использовалось им в предпринимательской деятельности.
В случае если физическим лицом к моменту продажи нежилого помещения, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращена, доходы, полученные от продажи такого помещения, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. При этом имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не предоставляется (подпункт 4 пункта 2 статьи 220 Кодекса).

Уточнение клиента

Здравствуйте. Т.е. согласно этому письму обложение на доходы физ. лиц в общеустановленном порядке означает, что я должна заплатить 13 процентов, или могу не платить совсем, т.к. в собственности помещение более 10 лет? спасибо.

Или лучше открыть ИП перед продажей — упрощенку и заплатить 6 процентов?

07 Ноября 2017, 21:14

После этого в предпринимательской деятельности помещение не использовалось. Надо ли подавать декларацию о продаже помещения и платить налог на доходы от продажи? Спасибо заранее.

Елена, добрый вечер! Да, до 30.04 следующего за продажей года нужно подавать декларацию по НДФЛ и до 15.07. платить 13%. Срок владения не имеет значения т.к. имущество использовалось в предпринимательской деятельностист. 217 НК 17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

вот более свежее письмо

Вопрос: Об НДФЛ при продаже имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 9 марта 2017 г. N 03-04-05/13338

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пункту 17.1 статьи 217 Кодекса положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами, в частности, от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Таким образом, к доходам, полученным от продажи нежилого помещения, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не применяются независимо от прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц с суммы полученного дохода.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, а также доли (долей) в нем.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, устанавливающим особенности применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 указанного пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Подпунктом 4 пункта 2 статьи 220 Кодекса установлено, что, если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 указанного пункта, положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.Исходя из изложенного налогоплательщик не вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, учитывая, что указанный налогоплательщик не имеет права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Здравствуйте. Т.е. согласно этому письму обложение на доходы физ. лиц в общеустановленном порядке означает, что я должна заплатить 13 процентов, или могу не платить совсем, т.к. в собственности помещение более 10 лет? спасибо.

13% должны уплатить, при этом уменьшить доход на вычет не можете.

Уточнение клиента

А если сейчас открою ИП перед продажей, то смогу заплатить 6 процентов? и какой вид деятельности указать?

07 Ноября 2017, 21:21

А если сейчас открою ИП перед продажей, то смогу заплатить 6 процентов? и какой вид деятельности указать?

сможете, продажа собственного недвижимого имущества. но я бы после регистрации выждал месяца 3-4 и в это время по сдавал в аренду или сделал вид, что пытаюсь.

Уточнение клиента

А если открою вид деятельности — сдача в аренду для другого помещения и сдам его в аренду, а для этого — «продажа собственного недвижимого имущества» и сразу продам в этом же месяце, то возможно ли, что удастся заплатить 6 процентов?

А если будет просто вид деятельности — сдача в аренду нежилых помещений?

07 Ноября 2017, 21:28

А если будет просто вид деятельности — сдача в аренду нежилых помещений?

можно и только один.

А если открою вид деятельности — сдача в аренду для другого помещения и сдам его в аренду, а для этого — «продажа собственного недвижимого имущества» и сразу продам в этом же месяце, то возможно ли, что удастся заплатить 6 процентов?

в ситуации когда открыл ИП и практически тут же продал и закрыл ИП, могут посчитать, что специально открыли ИП чтоб не платить 13%.

Уточнение клиента

То есть могу открыть только 1 вид деятельности — сдача в аренду нежилых, одно помещение сдать (и продолжать сдавать и в следующем году), а второе — продать в декабре, тогда заплачу налог 6 процентов с продажи тоже и вид «продажа собственного недвижимого имущества» тогда открывать не надо. Правильно? или лучше открыть 2 вида, а второй закрыть через несколько месяцев?

07 Ноября 2017, 21:47

То есть могу открыть только 1 вид деятельности — сдача в аренду нежилых, одно помещение сдать (и продолжать сдавать и в следующем году), а второе — продать в декабре, тогда заплачу налог 6 процентов с продажи тоже и вид «продажа собственного недвижимого имущества» тогда открывать не надо. Правильно? или лучше открыть 2 вида, а второй закрыть через несколько месяцев?

правильно. 2 не обязательно, т.к. УСН, а не что-то иное.

Уточнение клиента

07 Ноября 2017, 21:54

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налог при продаже коммерческой недвижимости для физического лица (ИП)?

Какое налогообложение при продаже недвижимости ип? Собираюсь продать коммерческую недвижимость (здания и ЗУ), бывшую в собственности более 3-х лет. В предпринимательской деятельности имущество не использовалось. Подлежит ли доход от продажи имущества налогообложению (13%). Или имеет смысл зарегистрировать ИП, указав соответствующий вид деятельности, выбрать УСНО, и в последствии с дохода от продажи заплатить 6%?

Ответы юристов (6)

Здравствуйте!

Согласно п. 17.1 ст. 217
НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые
физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за
соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат,
включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных
участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности
налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества,
находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

При этом согласно абз. 2 п. 17.1 ст.
217 НК положения указанного пункта не распространяются на доходы,
получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно
используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской
деятельности.

Таким образом,
доходы, полученные от продажи нежилого помещения, которое непосредственно не использовалось
в предпринимательской деятельности, не подлежат включению в налоговую базу по
налогу на доходы физических лиц. Поэтому ничего оформлять не надо и платить
налог вообще не придется.

Смотрите так же:  Договор цессии в кредитовании

Есть вопрос к юристу?

Светлана, добрый день.

Официальный ответ на ваш вопрос содержится в Письме Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/14057.

Если кратко говорить, то примерно получается следующее.

1 Если вы являлись ИП и использовали данное имущество для предпринимательских целей, то доходы от такой продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

2. Если вы просто будете являться ИП, но не будете использовать данные участки в предпринимательской деятельности, то налог придется заплатить в размере 13% от стоимости реализуемого имущества.

Добрый день, Светлана!

По общему правилу доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности более трех лет, не облагаются НДФЛ и декларировать их не нужно (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ, Письма Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-05/34878 (п.2), ФНС России от 06.04.2012 N ЕД-3-3/[email protected]).

Важно уточнить, что от НДФЛ освобождены доходы от продажи находившегося в собственности три года и более имущества, виды которого перечислены в п. 17.1 ст. 217 НК РФ. К такому имуществу относятся жилые дома, квартиры, комнаты; дачи, садовые домики или земельные участки; доли в указанном выше имуществе;- иное имущество. К иному имуществу можно отнести, в частности, нежилые помещения, автомобили, мебель — в общем, все виды имущества.

Таким образом, если имущество находилось в вашей собственности более 3-х лет и не использовалось вами в предпринимательской деятельности, доходы от продажи имущества не подлежат налогообложению. И регистрировать ИП в целях уменьшения суммы налогов вам не нужно.

В подтверждение, к примеру,
позиция Минфина РФ в письме от 26.12.2011 N 03-04-05/9-1100): «В соответствии с
п. 17.1 ст. 217
Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы,
получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской
Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир,
комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или
земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности
налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества,
находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

При этом положения
указанного пункта
не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи
имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в
предпринимательской деятельности.

В целях
налогообложения нежилые помещения подпадают под понятие «иное
имущество».

Если нежилое
помещение находилось в собственности налогоплательщика более трех лет и не
использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от продажи этого
нежилого помещения не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц».

добрый день, Светлана!

согласно п 17.1 ст 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения указанного пункта не распространяются на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности.

т.о. налог от продажи недвижимого имущесмтва вам платить не нужно.

Уточню, свой ответ — потерялась его часть в отношении срока ко второму пункту. Налог платиться если имущество в собственности менее 3-х лет (у вас собственность больше 3-хлет) соответственно налог платить необходимости нет.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Какой налог платит ИП при продаже авто

Рассказываем, какие налоги платит ИП при продаже ТС, когда нужно за это отчитываться и какие могут быть штрафы

Большинство людей представляет себе схему продажи автомобиля простым физическим лицом. Там нет ничего сложного, всё понятно, да и налоги, взимаемые с продажи вполне себе прозрачны. Но возникает вопрос, так ли обстоит дело, когда автомобиль продаёт индивидуальный предприниматель? Ответ — там есть свои нюансы, о которых стоит узнать заранее.

В первую очередь, что нужно знать предпринимателю, продающему машину — налог будет зависеть от нескольких факторов.

Но прежде разъясним — для государственных органов принципиальной разницы в том, кто продаёт — индивидуальный предприниматель, или физическое лицо — нет. И выбирать, от чьего имени будет совершена продажа нужно только для того, чтобы понять, какой именно налог придётся уплатить.

Если продажей занимается физическое лицо, то сделка будет облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС).

Если всё происходить от лица ИП, то в дело вступает налог при УСН (упрощённая система налогообложения).

Какие налоги платятся при продаже авто

  • Тринадцатипроцентный налог на доходы (НДФЛ). Платят и «физики» и «ипешники», которые продают автомобиль, использовавшийся до этого только в личных целях.
  • Восемнадцатипроцентный налог на добавленную стоимость (НДС) платит предприниматель, если автомобиль использовался для получения прибыли, то есть в деятельности фирмы.

Этот налог взимается с ИП только тогда, когда задействована общая схема налогообложения (ОСНО). И это не отменяет уплату НДФЛ (13%).

  • Если же речь идёт об упрощённой системе налогов, то платить вышеуказанные сборы не потребуется. Но обязанностью ИП становится включение дохода от сделки в налоговую базу. И далее с этого дохода будет осуществляться сбор, который составит 6 процентов от прибыли, либо же выбирается другой вариант — 15 процентов от вычисления «доходы минус расходы».
  • В том случае, если вы — предприниматель, работающий по ЕНВД, то вам нужно будет заплатить именно его, то есть единый налог на вменённый доход. Схематично это можно выразить как возможный доход от проведённой сделки, минус те затраты, которые связаны с извлечением прибыли.

Налоговый вычет

Им могут воспользоваться только физические лица в отношении подоходного налога.

Когда разрешено не платить налог на доходы физического лица (НДФЛ):

Эти два пункта возможно реализовать только в том случае, если продаваемый автомобиль был только в личном пользовании владельца. Если осуществляется сделка с авто коммерческого назначения, то это не сработает, и налоговый вычет реализовать не удастся.

Указывать цель использования транспортного средства?

Конкретная цель использования ТС может повлиять на дальнейший вид взимаемого налога. Поэтому о ней стоит заранее подумать.

Если вы продаёте легковой автомобиль и при этом ваша фирма не занималась извозом пассажиров, то трудностей никаких не возникнет. Это и понятно, что такой автомобиль не был предназначен для коммерческой деятельности.

А вот в случае грузовика или автобуса доказывать, что ТС использовалось только лишь в личных целях, а не для получения выгоды в ходе коммерческой деятельности — проблематично. И потому начнёт действовать схема уплаты налога, исходя из того какая система налогообложения применяется к индивидуальному предпринимателю.

Декларация при продаже машины

В первую очередь нужно знать, что сроки подачи декларации — фиксированные, а вот сроки подачи заявления на налоговый вычет — нет. Вы можете подавать это заявление в любое удобное время.

Подробнее о сроках по подаче декларации — сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года. Сама же декларация заполняется на бланке по форме 3-НДФЛ. Заполнять вы можете её как в ручную, так и с помощью электронного сервиса.

На что стоит обращать внимание при заполнении бланка декларации?

В первую очередь на то, как рассчитывается коэффициент владения. В 2016 году в схему его расчёта были внесены поправки, поэтому важно заново со всем ознакомиться.

Когда вы снимаете автомобиль с регистрации после пятнадцатого числа месяца, то нужно учитывать, что этот месяц засчитывает полным.

А вот если ТС снимается с регистрации в течение первых пятнадцати дней месяца, то это месяц не учитывается при расчётах налога.

Штраф за несвоевременную подачу декларации

Если вы пропустили крайний срок подачи этой отчётности, или вообще махнули на него рукой (по забывчивости), то вам будет начислен определённый штраф. Сумма этого штрафа составляет пять процентов от суммы, которую вы не заплатили в виде налога.

Но! Размер этого штрафа имеет ограничения. Он не может составлять сумму менее 1 тысяч рублей, и не может превысить тридцати процентов от указанной суммы (Письмо Минфина РФ от 29.01.2014 № 03-02-07/1/3242).

Сделка по продаже транспортного средства — такой же доход индивидуального предпринимателя, как и всё остальное. И за этот доход также нужно отчитываться. Поэтому, прежде чем оформлять эту сделку, подумайте, в каком лице вам будет проще и выгоднее это совершать — в лице индивидуального предпринимателя, или же в качестве простого физического лица.

Как поступать в случае необходимости продать свою машину? Реализовать сделку от лица индивидуального предпринимателя, или же простого физического лица? Ведь эта сделка — такой же доход для ИП, как и всё остальное. А значит и за неё нужно будет отчитаться рублём и документом в налоговую базу нашей страны.

Как избежать уплаты налога с продажи магазина для ип?

О налогах с продаж для ИП. Я ИП. Работаю на ЕНВД. С 2008 года я имею в общей совместной собственности с мужем магазин (изначально покупали как жилое помещение, потом перевели в нежилое). Муж Физическое лицо. Получается магазин в собственности более 3 лет. Все эти годы я осуществляла в нем предпринимательскую деятельность. Сейчас , если я буду продавать магазин я должна заплатить налог как сказали в налоговой, НДС 8% и НДФЛ 13%. Я бы хотела данный магазин сейчас перевести полностью на мужа ( например: по соглашению о разделе совместно нажитого имущества или по брачному договору). Т.е. продавать магазин будет уже муж как физическое лицо. Взымуться ли с меня налоги? И у мужа тогда сроки нахождения в собственности магазина будет заново исчисляться или нет ( т.к. документ на право собственности будет новым)? Или можно как то по другому уйти от налогов? Заранее спасибо за ответ!

23 Января 2014, 16:25 Ирина, г. Киров

Ответы юристов (25)

К сожалению НК РФ не распространяет свои положения по поводу налогового вычета на коммерческие площади, налог придется платить в любом случае.

Единственный вариант — можно занизить стоимость продаваемого помещения, ну так, чтобы к этому не придралась налоговая.

С Уважением, Олег.

Есть вопрос к юристу?

Налоговый кодекс РФ гласит:

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Таким образом, кто бы ни был собственником — налог на доход от продажи нежилого помещения платить, к сожалению, придется.

Возможен другой вариант (как мне представляется): Вы переводите магазин с нежилого помещения вновь в жилое с оформлением всех необходимых документов. И уже, будучи собственником жилого помещения, можете распорядиться им по своему усмотрению.

Однако после переоформления помещения во вновь жилое, и соответственно, получения нового свидетельства о праве собственности, для освобождения от налога дохода от продажи данной недвижимости необходимо ждать 3 года!

если вы использовали помещение в своей предпринимательской деятельности, то вы вправе воспользоваться профессиональным вычетом .

ст 221 НК РФ -впрве воспользоваться профессиональным вычетом налогоплательщики, указаннве в п1 ст 227 НК РФ ( в т.ч. ИП) в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно свзанных с извлечением доходов.

т.е. если у вас имеются документы о приобретении данного имущества, то Вы можете воспользоваться проф вычетом и уплатить налог с суммы, превышающей произведенные расходы.

Смотрите так же:  Трудовой кодекс рф ст81

Уточнение клиента

Уважаемые юристы! прочитайте пожалуйста еще раз мой вопрос! Я перевожу на мужа, и собственником будет он (физическое лицо), т.к. в праве собственности мы оба указаны! И продавать будет только он! В этом случае тоже будет сниматься налог с меня, если я в продаже не участвовала? В моем обращении стоят конкретные вопросы, на которые вы не ответили! Согласно ст. 217 на которую ссылаетесь Вы, написано, что » также при продаже ИНОГО имущества ( магазин в данном случае будет иным имуществом) , находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.» не облагается налогом!

Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников имущества и долей в праве собственности на него, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данное имущество.

23 Января 2014, 17:34

Согласен с Юлией, документальные подтверждения обязательно нужны. ( к примеру, это вешалки для магазина, если это одежда, или маникены, то есть все, что вы покупали в целях своей коммерческой деятельности), однако это уменьшение налога, но избавиться от него вы никак не сможете.

С уважением, Олег

«Я бы хотела данный магазин сейчас перевести полностью на мужа ( например: по соглашению о разделе совместно нажитого имущества или по брачному договору). Т.е. продавать магазин будет уже муж как физическое лицо. Взымуться ли с меня налоги? И у мужа тогда сроки нахождения в собственности магазина будет заново исчисляться или нет».

В соответствии с подпунктом 1 п. 17.1 НК РФ доходы от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности, облагаются налогом на общих основаниях, т.е. от уплаты налога не освобождаются. Поэтому, если Вы магазин, как таковой, ПЕРЕВЕДЕТЕ НА МУЖА ПО БРАЧНОМУ ДОГОВОРУ ИЛИ КАК-ТО ИНАЧЕ, НАЛОГ ВСЕРАВНО ПРИДЕТСЯ ПЛАТИТЬ НА ОБЩИХ ОСНОВАНИЯХ, поскольку магазин таковым и остается. Если же Вы переведете обратно магазин в жилое помещение, то, как следует из смысла закона и правового положения объекта, при продаже наплог Вам платить не нужно. Почему? Потому что изменение статуса помещения, т.е. изменение его назначения использования не означает смену собственника. Вы есть собственник магазина и Вы же им остаетесь, но уже не магазина, а жилого помещения. Три года ждать, чтобы не платить налог с продажи, не придется.

«Однако после переоформления помещения во вновь жилое, и соответственно, получения нового свидетельства о праве собственности, для освобождения от налога дохода от продажи данной недвижимости необходимо ждать 3 года!»

Не думаю, что это так. Дело в том, что это не приобретение имущества, а изменение его назначения. Собственник тот же. Меняется лишь целевое назначение помещения, которое находится в собственности автора вопроса более трех лет.

если вы переведете помещение на мужа и продавать помещение будет тоже он, то налог платить Вам придется.

согласно ст 217 НК РФ п17.1 положения указанного пункта не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности.

т.о. перевод помещения, используемого под магазин, на мужа не освободит его от уплаты налога

Уточнение клиента

Спасибо Юлия, тогда объясните пожалуйста, с кого конкретно будет сниматься налог: с меня или мужа? И в каких процентах?

23 Января 2014, 18:17

Уважаемая Ирина! Уточните вид права, который записан в свидетельстве о регистрации права собственности. За Вами зарегистрировано целое право?

Уточнение клиента

Общая совместная собственность с мужем!

23 Января 2014, 18:22

Ирина, кто будет продавать имущество с того и будет списываться налог.

Т.е. у мужа тоже есть свидетельство?

Уточнение клиента

Оно у нас общее!

23 Января 2014, 18:31

В вашей ситуации возможен вариант составить соглашение об определении долей в совместно нажитом имуществе, определив доли каждого по 1/2, и заключить договор дарения Вашей доли супругу. В этом случае одараемый по Налоговому кодексу освобождается от уплаты НДФЛ, т.к. является близким родственником. Вы, как лицо, безвозмездно передавшее свое имущество, налог не уплачиваете, т.к. не извлекаете прибыль. Договор заключается между физ.лицами, а не между ИП и физлицом. Оба договора (соглашение и договор дарения) на регистрацию сдаются одновременно.

Про свидетельство уточнял для того, чтобы определиться, нужно ли в Вашей ситуации определять размер долей в совместно нажитом имуществе.

Уточнение клиента

хорошо,муж будет продавать магазин уже как единственный собственник, с него налог будет взыматься?

23 Января 2014, 18:44

В вашей ситуации возможен вариант составить соглашение об определении долей в совместно нажитом имуществе, определив доли каждого по 1/2, и заключить договор дарения Вашей доли супругу. В этом случае одараемый по Налоговому кодексу освобождается от уплаты НДФЛ, т.к. является близким родственником. Вы, как лицо, безвозмездно передавшее свое имущество, налог не уплачиваете, т.к. не извлекаете прибыль. Договор заключается между физ.лицами, а не между ИП и физлицом. Оба договора (соглашение и договор дарения) на регистрацию сдаются одновременно.

Про свидетельство уточнял для того, чтобы определиться, нужно ли в Вашей ситуации определять размер долей в совместно нажитом имуществе.

Уточнение клиента

Пожалуйста уточните ,муж будет продавать магазин уже как единственный собственник, с него налог будет взыматься?

23 Января 2014, 18:48

Вы в своем уточнении к ответу коллеги Трифоновой уже ответили на этот вопрос, приведя выдержку из разъяснений ФНС России, — срок не начинает течь заново. Будет учитываться первоначальный момент регистрации.

Да, с него налог будет взыматься. Здесь налогообложение никак не избежать. А какой смысл договор дарения тогда заключать? Для чего не пойму?

Уточнение клиента

13 % налог будет?

23 Января 2014, 18:57

Да, 13% с физического лица.

Уточнение клиента

если сумма сделки будет больше 1000000?

23 Января 2014, 19:04

Какая разница, хоть 100 миллионов, налог вы обязаны заплатить.

Добрый вечер, Ирина. Схема которую вы предложили, (перевод имущества на мужа и последующая продажа имущества без оплаты налога) формально отвечает требованиям закона.

Однако цель этой цепи сделок одна — уход от налогов, и как отнесутся к данным сделкам налоговые органы сложно сказать, так налоговый орган вправе, руководствуясь статьей 170 ГК РФ, предъявить требование о признании совершенных налогоплательщиком сделок недействительными как сделок, совершенных лишь для вида, без намерения создать соответствующие им правовые последствия (мнимых), либо с целью прикрыть другую сделку (притворных).

По крайней мере, гарантировать вам спокойствие никто не сможет, тем более переоформление собственности на мужа будет сделкой с взаимозависимым лицом.

Возможен другой вариант, вы переводите свою деятельность ИП (не охватываемую ЕНВД) на УСН (на 6% или 15% доходы-расходы, посчитайте, что вам выгоднее), и с продажи платите данные проценты. Так вы уйдете от НДС и НДФЛ.

Уточнение клиента

Спасибо за ответ.Перейти на УСН сейчас уже поздно,заявление на переход на УСН подать нужно было до 31.12.2013.

23 Января 2014, 19:35

Так Вы обратите внимание, как сформулирована норма:

«непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности», муж ведь не ИП.

«Пожалуйста уточните, муж будет продавать магазин уже как единственный собственник, с него налог будет взыматься?»

Да, он будет платить налог. Об это я и другие написали Вам выше. Будет платить не потому что трехлетний срок вышел-не вышел со дня приобретения права собственности, а потому что муж будет отчуждать магазин, а не жилое помещение. (подпункт 1 п. 17 ст. 217.1 НК РФ, который мною и другими коллегами приведен выше). На отчуждение магазина не распространяются нормы, предусматривающие освобождение от уплаты налога.

Совсем иное будет дело, если переведете магазин снова в жилое и передадите мужу уже как жилое помещение. Кстати, в этом случае можно и не передавать. Можете сами и продавать. Налог платить не будете, потому что у Вас не приобретение недвижимости, а изменение назначения его использования, о чем я писал выше.

Уточнение клиента

Мой знакомый(физ.лицо) также продавал магазин в 2012 году, который был менее 3 лет в собственности и свел декларацию к 0 и налога никакого не было!

23 Января 2014, 19:42

«Мой знакомый(физ.лицо) также продавал магазин в 2012 году, который был менее 3 лет в собственности и свел декларацию к 0 и налога никакого не было!»

Ирина, вариантов очень много. Я подсказал Вам вариант наиболее безопасный и приемлемый, на мой взгляд. Возможно, что Ваш знакомый использовал другой вариант.

Владимир, вы не правы.

При переводе помещения из нежилого в жилое будет выдаваться новое свидетельство о праве собственности!

Кроме того, даже если перевести право собственности на данное помещение на мужа полностью (не имеет значения жилое или нежилое), то срок приобретения им права собственности на все имущество будет течь с даты указанной в новом свидетельстве о праве собственности, т.к до этого он имел 1/2 долю.

В случае если вы переведете данную недвижимость снова в жилое и переоформите его собственность полностью на мужа (дарение, брачный договор), то для избежания уплаты налога на доход от продажи данного имущества (т.к срок нахождения имущества в собственности мужа будет менее трех лет, ка я писала выше) необходимо в договоре купли-продажи указать цену 1 000 000 рублей. Тогда ваш муж сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

1)имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

По поводу того, что при переводе имущества из жилого в нежилое и обратно выдается новое свидетельство о праве собственности поясню:

это не просто изменение назначения помещения, а возникновение нового объекта собственности, в связи с этим на данный новый объект выдается новое свидетельство о праве и, соответственно текут новые сроки владения имуществом!

Ирина, вы уже переводили имущество из жилого в нежилое, а соответственно получали на него новое свидетельство о праве собственности.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налог с продаж у ип

Нужно ли платить ИП налог от продажи своего автомобиля?

Здравствуйте! Ситуация такая: работает ИП на 15%, занимается грузоперевозками (сам за рулём) на грузовике друга, грузовик оформлен на друга физика, перед новым 2018 годом решают, что друг как бы продаст ИПшнику грузовик, задумка была такая, чтоб покупкой показать убыток и платить минимальный налог. Потом, после регистрации договора купли-продажи, мы узнаём, что убыток полученный в 2017 году мы можем только в конце 2018 года и потом переплаченные авансовые платежи нам государство вернёт и заплатили в первом квартале полные 15% с прибыли. Теперь решили продать машину и узнаём, что мы должны были в расход вносить амортизацию машины, а не как бы убыток от покупки грузовика и если продать машину, то нужно будет заплатить 15% от стоимости машины, это как бы доход. Уточнение, договор купли-продажи машины был между физиками, в СТС не указано, что владелец ИП. Вопрос, нужно ли платить этот налог (в декабре купили за 2 миллиона, сейчас продаём за 1,6 миллиона и с этой суммы заплати налог, как-то неприятно и криво)? Если нужно, то можно ли обойти уплату тем, что машина на физ лицо?

Уточнение клиента

Мы просто тупили, решили заняться грузоперевозками. У друга есть ИП на 15%, у меня деньги для покупки грузовика и купили на меня, потом подумали, что нужно или на 6% переходить или можно продать ИПшнику машину и её стоимость занести в расходы, убыток и тд,

07 Июня 2018, 13:40

Ответы юристов (7)

Добрый день Дмитрий

13 % налог на доходы (НДФЛ). Платят и «физики» и «ипешники», которые продают автомобиль, использовавшийся до этого только в личных целях.

на основании п.17 Ст. 217 НК РФ

18% налог на добавленную стоимость (НДС) платит предприниматель, если автомобиль использовался для получения прибыли, то есть в деятельности фирмы.

Ставка НДС 18% применяется п.3 ст. 164 НК РФ

Если же речь идёт об упрощённой системе налогов, то платить вышеуказанные сборы не потребуется. Но обязанностью ИП становится включение дохода от сделки в налоговую базу. И далее с этого дохода будет осуществляться сбор, который составит 6 процентов от прибыли, либо же выбирается другой вариант — 15 процентов от вычисления «доходы минус расходы».
В том случае, если вы — предприниматель, работающий по ЕНВД, то вам нужно будет заплатить именно его, то есть единый налог на вменённый доход. Схематично это можно выразить как возможный доход от проведённой сделки, минус те затраты, которые связаны с извлечением прибыли.http://businessmens.ru/article.

Уточнение клиента

По сути, как представляется мне. Физик купил автомобиль за 2 миллиона, работал на нём как ИП, работал плохо и за рейсы с момента покупки автомобиля получил доход в размере 80 тысяч рублей, с которых уплатил налог и решил отказаться от автомобиля, продаёт на 300 тысяч дешевле и платит налог 15% УСН с как бы дохода в 1 миллион 700 тысяч, а в расход он его записать покупку авто записать не может. Получается вложил два миллиона, выручил 1 миллион 700 тысяч, плюс заработал 80 тысяч и должен заплатить налог с дохода в 1700 тысяч, а расход в 2000 тысяч не считается, то есть, если купил авто за 2 миллиона и через секунду решил продать за 2 миллиона, то ты попал на налог в 300 тысяч, так как ты на УСН 15%, а автомобиль, купленный секунду назад, ты в расход включить не можешь?

07 Июня 2018, 14:26

Уточнение клиента

То есть если я плачу 15% от суммы «доход-расход», я не могу указать в расходах автомобиль, который куплен мной для извлечения прибыли? Вот бензин, расходники, ТО для авто могу записать в расходы, чтоб уменьшить базу, а сам автомобиль нет? Ну неужели реально такие правила, автомобиль не записывается в расход? Если Вы мне ответите, что да, я больше ни кого тревожить не буду :))

07 Июня 2018, 14:45

Уточнение клиента

Спасибо! Конечно обидно, что я, будучи честным предпринимателем, купил молоток для того, чтоб заколачивать им гвозди и плачу налоги от этой деятельности, потом должен заплатить налог с продажи молотка, хотя деятельность не принесла по факту прибыли, а налоги оплачены, а молоток — мой доход, хотя сам я в убытке. Нужно было раньше консультироваться )) Кто же знал )))

07 Июня 2018, 15:04

Есть вопрос к юристу?

Исходя из моего ответа Выше Вы должны заплатить 15% если Вы ИП если Физ лицо то 13%

Да получается что так.

Если УУ вас прибыль была до налог при УСН платить придется. Может не платить если доходов не было вообще.

Автомобиль не может быть расходом поскольку это средство с помощью которого вы получали прибыль. Налоговая база это прибыль от деятельности автомобиля (грузоперевозки).Так что в расход авто нельзя включить а налог заплатить придется. Увы

Да Дмитрий такова реальность. Не мы ее придумали(((((

из информации в вопросе понятно, что ИП на УСН доход-расход.

задумка была такая, чтоб покупкой показать убыток и платить минимальный налог.

и в чем проблема?

ИП, оказывающий услуги по перевозке, купил ТС. ТС для него основное средство.

по подп.1 п.3 ст.346.16 НК расходы на приобретение основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения принимаются — с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию.

следовательно, при наличии первичных документов, подтверждающих факт ввода в эксплуатацию объекта основных средств, и документов, подтверждающих их оплату, у налогоплательщика имеются основания для учета расходов на приобретение объекта основных средств в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН.

если по итогам налогового периода ИП получен убыток и сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна нулю, то у ИП возникает обязанность заплатить минимальный налог.

Потом, после регистрации договора купли-продажи

договор купли-продажи не регистрируется, как впрочем и переход права собственности. ТС просто ставится на учет, а это совершенно иное.

мы узнаём, что убыток полученный в 2017 году мы можем только в конце 2018 года

это не значит, что за 2017 год Вы должны были платить налог более 1% при наличии убытка.

если ИП по итогам налогового периода 2017 г. получен убыток и сумма исчисленного в общем порядке налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, равна нулю, налогоплательщик уплачивает минимальный налог.

в 2018г. ИП вправе учесть в расходах сумму уплаченного за 2017г. минимального налога (п.7 ст.346.18 НК).

кроем того, по п.6 ст.346.18 НК ИП может увеличить сумму убытков в 2018 г. на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах (т.е. 2017г.)

если продать машину, то нужно будет заплатить 15% от стоимости машины, это как бы доход

если Вы реализуете основное средство ранее 3-х лет с момента учета расходов на его приобретение в составе расходов в соответствии с гл.26.2 НК ИП обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами с момента их учета в составе расходов на приобретение до даты реализации с учетом положений гл.25 НК и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

при этом, указание в п.3 ст.346.16 НК РФ на необходимость пересчета налоговой базы по налогу в соответствии с положениями гл.25 НК РФ, свидетельствует о необходимости при реализации основного средства применять все положения названной главы, регулирующие порядок учета и реализации основных средств. значит должна применяться не только норма об учете амортизационных отчислений, но и положения подп.1 п.1 ст.268 НК, по которому при реализации амортизируемых основных средств полученный доход уменьшается на остаточную стоимость основного средства.

в ст.257 НК остаточной стоимостью признается разница между первоначальной стоимостью основного средства и начисленной амортизацией.

таким образом, при реализации основного средства до истечения трехлетнего срока с момента учета расходов по нему ранее учтенная в составе расходов стоимость его приобретения корректируется и уплачивается соответствующая сумма налога, а в период реализации основного средства в расходы включаются суммы начисленной за период его использования амортизации и остаточная стоимость реализуемого основного средства.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налог с продажи нежилого помещения, 2 года ИП закрыто. В собственности более 10 лет

Здравствуйте. хочу продать нежилое помещение, в собственности более 10 лет. До 2014г. было открыто ИП — сдача в аренду нежилых помещений. В апреле 2015 года ИП закрыто. После этого в предпринимательской деятельности помещение не использовалось. Надо ли подавать декларацию о продаже помещения и платить налог на доходы от продажи? Спасибо заранее.

Ответы юристов (8)

Здравствуйте! Если соблюдены условия указанные в ст. 217.1 НК РФ то платить налог не надо

НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.
6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:
1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;
2) размер понижающего коэффициента, указанного в пункте 5 настоящей статьи.

Смотрите так же:  Многодетная семья льготы 2018 беларусь

Есть вопрос к юристу?

Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения физлицом, прекратившим деятельность в качестве ИП.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 28 июня 2016 г. N 03-11-06/2/37424

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо о порядке налогообложения доходов от реализации имущества и сообщает.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в редакции, действовавшей до 1 января 2016 года, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывали доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Таким образом, в случае если недвижимое имущество использовалось индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, то доходы от продажи указанного имущества следует учитывать в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действовавшей до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом пункта 1 статьи 220 Кодекса, налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При этом в соответствии с абзацем четвертым подпункта 1 пункта 1 названной статьи Кодекса положения данного подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Таким образом, налогоплательщик налога на доходы физических лиц может уменьшить сумму облагаемых налогом доходов, полученных от продажи нежилого помещения, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого нежилого помещения, в случае, если данное помещение не использовалось им в предпринимательской деятельности.
В случае если физическим лицом к моменту продажи нежилого помещения, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращена, доходы, полученные от продажи такого помещения, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. При этом имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не предоставляется (подпункт 4 пункта 2 статьи 220 Кодекса).

Уточнение клиента

Здравствуйте. Т.е. согласно этому письму обложение на доходы физ. лиц в общеустановленном порядке означает, что я должна заплатить 13 процентов, или могу не платить совсем, т.к. в собственности помещение более 10 лет? спасибо.

Или лучше открыть ИП перед продажей — упрощенку и заплатить 6 процентов?

07 Ноября 2017, 21:14

После этого в предпринимательской деятельности помещение не использовалось. Надо ли подавать декларацию о продаже помещения и платить налог на доходы от продажи? Спасибо заранее.

Елена, добрый вечер! Да, до 30.04 следующего за продажей года нужно подавать декларацию по НДФЛ и до 15.07. платить 13%. Срок владения не имеет значения т.к. имущество использовалось в предпринимательской деятельностист. 217 НК 17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

вот более свежее письмо

Вопрос: Об НДФЛ при продаже имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 9 марта 2017 г. N 03-04-05/13338

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пункту 17.1 статьи 217 Кодекса положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами, в частности, от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Таким образом, к доходам, полученным от продажи нежилого помещения, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не применяются независимо от прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц с суммы полученного дохода.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, а также доли (долей) в нем.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, устанавливающим особенности применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 указанного пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Подпунктом 4 пункта 2 статьи 220 Кодекса установлено, что, если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 указанного пункта, положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.Исходя из изложенного налогоплательщик не вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, учитывая, что указанный налогоплательщик не имеет права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Здравствуйте. Т.е. согласно этому письму обложение на доходы физ. лиц в общеустановленном порядке означает, что я должна заплатить 13 процентов, или могу не платить совсем, т.к. в собственности помещение более 10 лет? спасибо.

13% должны уплатить, при этом уменьшить доход на вычет не можете.

Уточнение клиента

А если сейчас открою ИП перед продажей, то смогу заплатить 6 процентов? и какой вид деятельности указать?

07 Ноября 2017, 21:21

А если сейчас открою ИП перед продажей, то смогу заплатить 6 процентов? и какой вид деятельности указать?

сможете, продажа собственного недвижимого имущества. но я бы после регистрации выждал месяца 3-4 и в это время по сдавал в аренду или сделал вид, что пытаюсь.

Уточнение клиента

А если открою вид деятельности — сдача в аренду для другого помещения и сдам его в аренду, а для этого — «продажа собственного недвижимого имущества» и сразу продам в этом же месяце, то возможно ли, что удастся заплатить 6 процентов?

А если будет просто вид деятельности — сдача в аренду нежилых помещений?

07 Ноября 2017, 21:28

А если будет просто вид деятельности — сдача в аренду нежилых помещений?

можно и только один.

А если открою вид деятельности — сдача в аренду для другого помещения и сдам его в аренду, а для этого — «продажа собственного недвижимого имущества» и сразу продам в этом же месяце, то возможно ли, что удастся заплатить 6 процентов?

в ситуации когда открыл ИП и практически тут же продал и закрыл ИП, могут посчитать, что специально открыли ИП чтоб не платить 13%.

Уточнение клиента

То есть могу открыть только 1 вид деятельности — сдача в аренду нежилых, одно помещение сдать (и продолжать сдавать и в следующем году), а второе — продать в декабре, тогда заплачу налог 6 процентов с продажи тоже и вид «продажа собственного недвижимого имущества» тогда открывать не надо. Правильно? или лучше открыть 2 вида, а второй закрыть через несколько месяцев?

07 Ноября 2017, 21:47

То есть могу открыть только 1 вид деятельности — сдача в аренду нежилых, одно помещение сдать (и продолжать сдавать и в следующем году), а второе — продать в декабре, тогда заплачу налог 6 процентов с продажи тоже и вид «продажа собственного недвижимого имущества» тогда открывать не надо. Правильно? или лучше открыть 2 вида, а второй закрыть через несколько месяцев?

правильно. 2 не обязательно, т.к. УСН, а не что-то иное.

Уточнение клиента

07 Ноября 2017, 21:54

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налог при продаже коммерческой недвижимости для физического лица (ИП)?

Какое налогообложение при продаже недвижимости ип? Собираюсь продать коммерческую недвижимость (здания и ЗУ), бывшую в собственности более 3-х лет. В предпринимательской деятельности имущество не использовалось. Подлежит ли доход от продажи имущества налогообложению (13%). Или имеет смысл зарегистрировать ИП, указав соответствующий вид деятельности, выбрать УСНО, и в последствии с дохода от продажи заплатить 6%?

Ответы юристов (6)

Здравствуйте!

Согласно п. 17.1 ст. 217
НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые
физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за
соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат,
включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных
участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности
налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества,
находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

При этом согласно абз. 2 п. 17.1 ст.
217 НК положения указанного пункта не распространяются на доходы,
получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно
используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской
деятельности.

Таким образом,
доходы, полученные от продажи нежилого помещения, которое непосредственно не использовалось
в предпринимательской деятельности, не подлежат включению в налоговую базу по
налогу на доходы физических лиц. Поэтому ничего оформлять не надо и платить
налог вообще не придется.

Смотрите так же:  Новицкая те гражданский кодекс рсфср 1922 года

Есть вопрос к юристу?

Светлана, добрый день.

Официальный ответ на ваш вопрос содержится в Письме Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/14057.

Если кратко говорить, то примерно получается следующее.

1 Если вы являлись ИП и использовали данное имущество для предпринимательских целей, то доходы от такой продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

2. Если вы просто будете являться ИП, но не будете использовать данные участки в предпринимательской деятельности, то налог придется заплатить в размере 13% от стоимости реализуемого имущества.

Добрый день, Светлана!

По общему правилу доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности более трех лет, не облагаются НДФЛ и декларировать их не нужно (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ, Письма Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-05/34878 (п.2), ФНС России от 06.04.2012 N ЕД-3-3/[email protected]).

Важно уточнить, что от НДФЛ освобождены доходы от продажи находившегося в собственности три года и более имущества, виды которого перечислены в п. 17.1 ст. 217 НК РФ. К такому имуществу относятся жилые дома, квартиры, комнаты; дачи, садовые домики или земельные участки; доли в указанном выше имуществе;- иное имущество. К иному имуществу можно отнести, в частности, нежилые помещения, автомобили, мебель — в общем, все виды имущества.

Таким образом, если имущество находилось в вашей собственности более 3-х лет и не использовалось вами в предпринимательской деятельности, доходы от продажи имущества не подлежат налогообложению. И регистрировать ИП в целях уменьшения суммы налогов вам не нужно.

В подтверждение, к примеру,
позиция Минфина РФ в письме от 26.12.2011 N 03-04-05/9-1100): «В соответствии с
п. 17.1 ст. 217
Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы,
получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской
Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир,
комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или
земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности
налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества,
находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

При этом положения
указанного пункта
не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи
имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в
предпринимательской деятельности.

В целях
налогообложения нежилые помещения подпадают под понятие «иное
имущество».

Если нежилое
помещение находилось в собственности налогоплательщика более трех лет и не
использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от продажи этого
нежилого помещения не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц».

добрый день, Светлана!

согласно п 17.1 ст 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения указанного пункта не распространяются на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности.

т.о. налог от продажи недвижимого имущесмтва вам платить не нужно.

Уточню, свой ответ — потерялась его часть в отношении срока ко второму пункту. Налог платиться если имущество в собственности менее 3-х лет (у вас собственность больше 3-хлет) соответственно налог платить необходимости нет.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Какой налог платит ИП при продаже авто

Рассказываем, какие налоги платит ИП при продаже ТС, когда нужно за это отчитываться и какие могут быть штрафы

Большинство людей представляет себе схему продажи автомобиля простым физическим лицом. Там нет ничего сложного, всё понятно, да и налоги, взимаемые с продажи вполне себе прозрачны. Но возникает вопрос, так ли обстоит дело, когда автомобиль продаёт индивидуальный предприниматель? Ответ — там есть свои нюансы, о которых стоит узнать заранее.

В первую очередь, что нужно знать предпринимателю, продающему машину — налог будет зависеть от нескольких факторов.

Но прежде разъясним — для государственных органов принципиальной разницы в том, кто продаёт — индивидуальный предприниматель, или физическое лицо — нет. И выбирать, от чьего имени будет совершена продажа нужно только для того, чтобы понять, какой именно налог придётся уплатить.

Если продажей занимается физическое лицо, то сделка будет облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС).

Если всё происходить от лица ИП, то в дело вступает налог при УСН (упрощённая система налогообложения).

Какие налоги платятся при продаже авто

  • Тринадцатипроцентный налог на доходы (НДФЛ). Платят и «физики» и «ипешники», которые продают автомобиль, использовавшийся до этого только в личных целях.
  • Восемнадцатипроцентный налог на добавленную стоимость (НДС) платит предприниматель, если автомобиль использовался для получения прибыли, то есть в деятельности фирмы.

Этот налог взимается с ИП только тогда, когда задействована общая схема налогообложения (ОСНО). И это не отменяет уплату НДФЛ (13%).

  • Если же речь идёт об упрощённой системе налогов, то платить вышеуказанные сборы не потребуется. Но обязанностью ИП становится включение дохода от сделки в налоговую базу. И далее с этого дохода будет осуществляться сбор, который составит 6 процентов от прибыли, либо же выбирается другой вариант — 15 процентов от вычисления «доходы минус расходы».
  • В том случае, если вы — предприниматель, работающий по ЕНВД, то вам нужно будет заплатить именно его, то есть единый налог на вменённый доход. Схематично это можно выразить как возможный доход от проведённой сделки, минус те затраты, которые связаны с извлечением прибыли.

Налоговый вычет

Им могут воспользоваться только физические лица в отношении подоходного налога.

Когда разрешено не платить налог на доходы физического лица (НДФЛ):

Эти два пункта возможно реализовать только в том случае, если продаваемый автомобиль был только в личном пользовании владельца. Если осуществляется сделка с авто коммерческого назначения, то это не сработает, и налоговый вычет реализовать не удастся.

Указывать цель использования транспортного средства?

Конкретная цель использования ТС может повлиять на дальнейший вид взимаемого налога. Поэтому о ней стоит заранее подумать.

Если вы продаёте легковой автомобиль и при этом ваша фирма не занималась извозом пассажиров, то трудностей никаких не возникнет. Это и понятно, что такой автомобиль не был предназначен для коммерческой деятельности.

А вот в случае грузовика или автобуса доказывать, что ТС использовалось только лишь в личных целях, а не для получения выгоды в ходе коммерческой деятельности — проблематично. И потому начнёт действовать схема уплаты налога, исходя из того какая система налогообложения применяется к индивидуальному предпринимателю.

Декларация при продаже машины

В первую очередь нужно знать, что сроки подачи декларации — фиксированные, а вот сроки подачи заявления на налоговый вычет — нет. Вы можете подавать это заявление в любое удобное время.

Подробнее о сроках по подаче декларации — сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года. Сама же декларация заполняется на бланке по форме 3-НДФЛ. Заполнять вы можете её как в ручную, так и с помощью электронного сервиса.

На что стоит обращать внимание при заполнении бланка декларации?

В первую очередь на то, как рассчитывается коэффициент владения. В 2016 году в схему его расчёта были внесены поправки, поэтому важно заново со всем ознакомиться.

Когда вы снимаете автомобиль с регистрации после пятнадцатого числа месяца, то нужно учитывать, что этот месяц засчитывает полным.

А вот если ТС снимается с регистрации в течение первых пятнадцати дней месяца, то это месяц не учитывается при расчётах налога.

Штраф за несвоевременную подачу декларации

Если вы пропустили крайний срок подачи этой отчётности, или вообще махнули на него рукой (по забывчивости), то вам будет начислен определённый штраф. Сумма этого штрафа составляет пять процентов от суммы, которую вы не заплатили в виде налога.

Но! Размер этого штрафа имеет ограничения. Он не может составлять сумму менее 1 тысяч рублей, и не может превысить тридцати процентов от указанной суммы (Письмо Минфина РФ от 29.01.2014 № 03-02-07/1/3242).

Сделка по продаже транспортного средства — такой же доход индивидуального предпринимателя, как и всё остальное. И за этот доход также нужно отчитываться. Поэтому, прежде чем оформлять эту сделку, подумайте, в каком лице вам будет проще и выгоднее это совершать — в лице индивидуального предпринимателя, или же в качестве простого физического лица.

Как поступать в случае необходимости продать свою машину? Реализовать сделку от лица индивидуального предпринимателя, или же простого физического лица? Ведь эта сделка — такой же доход для ИП, как и всё остальное. А значит и за неё нужно будет отчитаться рублём и документом в налоговую базу нашей страны.

Как избежать уплаты налога с продажи магазина для ип?

О налогах с продаж для ИП. Я ИП. Работаю на ЕНВД. С 2008 года я имею в общей совместной собственности с мужем магазин (изначально покупали как жилое помещение, потом перевели в нежилое). Муж Физическое лицо. Получается магазин в собственности более 3 лет. Все эти годы я осуществляла в нем предпринимательскую деятельность. Сейчас , если я буду продавать магазин я должна заплатить налог как сказали в налоговой, НДС 8% и НДФЛ 13%. Я бы хотела данный магазин сейчас перевести полностью на мужа ( например: по соглашению о разделе совместно нажитого имущества или по брачному договору). Т.е. продавать магазин будет уже муж как физическое лицо. Взымуться ли с меня налоги? И у мужа тогда сроки нахождения в собственности магазина будет заново исчисляться или нет ( т.к. документ на право собственности будет новым)? Или можно как то по другому уйти от налогов? Заранее спасибо за ответ!

23 Января 2014, 16:25 Ирина, г. Киров

Ответы юристов (25)

К сожалению НК РФ не распространяет свои положения по поводу налогового вычета на коммерческие площади, налог придется платить в любом случае.

Единственный вариант — можно занизить стоимость продаваемого помещения, ну так, чтобы к этому не придралась налоговая.

С Уважением, Олег.

Есть вопрос к юристу?

Налоговый кодекс РФ гласит:

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Таким образом, кто бы ни был собственником — налог на доход от продажи нежилого помещения платить, к сожалению, придется.

Возможен другой вариант (как мне представляется): Вы переводите магазин с нежилого помещения вновь в жилое с оформлением всех необходимых документов. И уже, будучи собственником жилого помещения, можете распорядиться им по своему усмотрению.

Однако после переоформления помещения во вновь жилое, и соответственно, получения нового свидетельства о праве собственности, для освобождения от налога дохода от продажи данной недвижимости необходимо ждать 3 года!

если вы использовали помещение в своей предпринимательской деятельности, то вы вправе воспользоваться профессиональным вычетом .

ст 221 НК РФ -впрве воспользоваться профессиональным вычетом налогоплательщики, указаннве в п1 ст 227 НК РФ ( в т.ч. ИП) в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно свзанных с извлечением доходов.

т.е. если у вас имеются документы о приобретении данного имущества, то Вы можете воспользоваться проф вычетом и уплатить налог с суммы, превышающей произведенные расходы.

Смотрите так же:  Как оформить приказ о назначении генерального директора

Уточнение клиента

Уважаемые юристы! прочитайте пожалуйста еще раз мой вопрос! Я перевожу на мужа, и собственником будет он (физическое лицо), т.к. в праве собственности мы оба указаны! И продавать будет только он! В этом случае тоже будет сниматься налог с меня, если я в продаже не участвовала? В моем обращении стоят конкретные вопросы, на которые вы не ответили! Согласно ст. 217 на которую ссылаетесь Вы, написано, что » также при продаже ИНОГО имущества ( магазин в данном случае будет иным имуществом) , находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.» не облагается налогом!

Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников имущества и долей в праве собственности на него, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данное имущество.

23 Января 2014, 17:34

Согласен с Юлией, документальные подтверждения обязательно нужны. ( к примеру, это вешалки для магазина, если это одежда, или маникены, то есть все, что вы покупали в целях своей коммерческой деятельности), однако это уменьшение налога, но избавиться от него вы никак не сможете.

С уважением, Олег

«Я бы хотела данный магазин сейчас перевести полностью на мужа ( например: по соглашению о разделе совместно нажитого имущества или по брачному договору). Т.е. продавать магазин будет уже муж как физическое лицо. Взымуться ли с меня налоги? И у мужа тогда сроки нахождения в собственности магазина будет заново исчисляться или нет».

В соответствии с подпунктом 1 п. 17.1 НК РФ доходы от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности, облагаются налогом на общих основаниях, т.е. от уплаты налога не освобождаются. Поэтому, если Вы магазин, как таковой, ПЕРЕВЕДЕТЕ НА МУЖА ПО БРАЧНОМУ ДОГОВОРУ ИЛИ КАК-ТО ИНАЧЕ, НАЛОГ ВСЕРАВНО ПРИДЕТСЯ ПЛАТИТЬ НА ОБЩИХ ОСНОВАНИЯХ, поскольку магазин таковым и остается. Если же Вы переведете обратно магазин в жилое помещение, то, как следует из смысла закона и правового положения объекта, при продаже наплог Вам платить не нужно. Почему? Потому что изменение статуса помещения, т.е. изменение его назначения использования не означает смену собственника. Вы есть собственник магазина и Вы же им остаетесь, но уже не магазина, а жилого помещения. Три года ждать, чтобы не платить налог с продажи, не придется.

«Однако после переоформления помещения во вновь жилое, и соответственно, получения нового свидетельства о праве собственности, для освобождения от налога дохода от продажи данной недвижимости необходимо ждать 3 года!»

Не думаю, что это так. Дело в том, что это не приобретение имущества, а изменение его назначения. Собственник тот же. Меняется лишь целевое назначение помещения, которое находится в собственности автора вопроса более трех лет.

если вы переведете помещение на мужа и продавать помещение будет тоже он, то налог платить Вам придется.

согласно ст 217 НК РФ п17.1 положения указанного пункта не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности.

т.о. перевод помещения, используемого под магазин, на мужа не освободит его от уплаты налога

Уточнение клиента

Спасибо Юлия, тогда объясните пожалуйста, с кого конкретно будет сниматься налог: с меня или мужа? И в каких процентах?

23 Января 2014, 18:17

Уважаемая Ирина! Уточните вид права, который записан в свидетельстве о регистрации права собственности. За Вами зарегистрировано целое право?

Уточнение клиента

Общая совместная собственность с мужем!

23 Января 2014, 18:22

Ирина, кто будет продавать имущество с того и будет списываться налог.

Т.е. у мужа тоже есть свидетельство?

Уточнение клиента

Оно у нас общее!

23 Января 2014, 18:31

В вашей ситуации возможен вариант составить соглашение об определении долей в совместно нажитом имуществе, определив доли каждого по 1/2, и заключить договор дарения Вашей доли супругу. В этом случае одараемый по Налоговому кодексу освобождается от уплаты НДФЛ, т.к. является близким родственником. Вы, как лицо, безвозмездно передавшее свое имущество, налог не уплачиваете, т.к. не извлекаете прибыль. Договор заключается между физ.лицами, а не между ИП и физлицом. Оба договора (соглашение и договор дарения) на регистрацию сдаются одновременно.

Про свидетельство уточнял для того, чтобы определиться, нужно ли в Вашей ситуации определять размер долей в совместно нажитом имуществе.

Уточнение клиента

хорошо,муж будет продавать магазин уже как единственный собственник, с него налог будет взыматься?

23 Января 2014, 18:44

В вашей ситуации возможен вариант составить соглашение об определении долей в совместно нажитом имуществе, определив доли каждого по 1/2, и заключить договор дарения Вашей доли супругу. В этом случае одараемый по Налоговому кодексу освобождается от уплаты НДФЛ, т.к. является близким родственником. Вы, как лицо, безвозмездно передавшее свое имущество, налог не уплачиваете, т.к. не извлекаете прибыль. Договор заключается между физ.лицами, а не между ИП и физлицом. Оба договора (соглашение и договор дарения) на регистрацию сдаются одновременно.

Про свидетельство уточнял для того, чтобы определиться, нужно ли в Вашей ситуации определять размер долей в совместно нажитом имуществе.

Уточнение клиента

Пожалуйста уточните ,муж будет продавать магазин уже как единственный собственник, с него налог будет взыматься?

23 Января 2014, 18:48

Вы в своем уточнении к ответу коллеги Трифоновой уже ответили на этот вопрос, приведя выдержку из разъяснений ФНС России, — срок не начинает течь заново. Будет учитываться первоначальный момент регистрации.

Да, с него налог будет взыматься. Здесь налогообложение никак не избежать. А какой смысл договор дарения тогда заключать? Для чего не пойму?

Уточнение клиента

13 % налог будет?

23 Января 2014, 18:57

Да, 13% с физического лица.

Уточнение клиента

если сумма сделки будет больше 1000000?

23 Января 2014, 19:04

Какая разница, хоть 100 миллионов, налог вы обязаны заплатить.

Добрый вечер, Ирина. Схема которую вы предложили, (перевод имущества на мужа и последующая продажа имущества без оплаты налога) формально отвечает требованиям закона.

Однако цель этой цепи сделок одна — уход от налогов, и как отнесутся к данным сделкам налоговые органы сложно сказать, так налоговый орган вправе, руководствуясь статьей 170 ГК РФ, предъявить требование о признании совершенных налогоплательщиком сделок недействительными как сделок, совершенных лишь для вида, без намерения создать соответствующие им правовые последствия (мнимых), либо с целью прикрыть другую сделку (притворных).

По крайней мере, гарантировать вам спокойствие никто не сможет, тем более переоформление собственности на мужа будет сделкой с взаимозависимым лицом.

Возможен другой вариант, вы переводите свою деятельность ИП (не охватываемую ЕНВД) на УСН (на 6% или 15% доходы-расходы, посчитайте, что вам выгоднее), и с продажи платите данные проценты. Так вы уйдете от НДС и НДФЛ.

Уточнение клиента

Спасибо за ответ.Перейти на УСН сейчас уже поздно,заявление на переход на УСН подать нужно было до 31.12.2013.

23 Января 2014, 19:35

Так Вы обратите внимание, как сформулирована норма:

«непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности», муж ведь не ИП.

«Пожалуйста уточните, муж будет продавать магазин уже как единственный собственник, с него налог будет взыматься?»

Да, он будет платить налог. Об это я и другие написали Вам выше. Будет платить не потому что трехлетний срок вышел-не вышел со дня приобретения права собственности, а потому что муж будет отчуждать магазин, а не жилое помещение. (подпункт 1 п. 17 ст. 217.1 НК РФ, который мною и другими коллегами приведен выше). На отчуждение магазина не распространяются нормы, предусматривающие освобождение от уплаты налога.

Совсем иное будет дело, если переведете магазин снова в жилое и передадите мужу уже как жилое помещение. Кстати, в этом случае можно и не передавать. Можете сами и продавать. Налог платить не будете, потому что у Вас не приобретение недвижимости, а изменение назначения его использования, о чем я писал выше.

Уточнение клиента

Мой знакомый(физ.лицо) также продавал магазин в 2012 году, который был менее 3 лет в собственности и свел декларацию к 0 и налога никакого не было!

23 Января 2014, 19:42

«Мой знакомый(физ.лицо) также продавал магазин в 2012 году, который был менее 3 лет в собственности и свел декларацию к 0 и налога никакого не было!»

Ирина, вариантов очень много. Я подсказал Вам вариант наиболее безопасный и приемлемый, на мой взгляд. Возможно, что Ваш знакомый использовал другой вариант.

Владимир, вы не правы.

При переводе помещения из нежилого в жилое будет выдаваться новое свидетельство о праве собственности!

Кроме того, даже если перевести право собственности на данное помещение на мужа полностью (не имеет значения жилое или нежилое), то срок приобретения им права собственности на все имущество будет течь с даты указанной в новом свидетельстве о праве собственности, т.к до этого он имел 1/2 долю.

В случае если вы переведете данную недвижимость снова в жилое и переоформите его собственность полностью на мужа (дарение, брачный договор), то для избежания уплаты налога на доход от продажи данного имущества (т.к срок нахождения имущества в собственности мужа будет менее трех лет, ка я писала выше) необходимо в договоре купли-продажи указать цену 1 000 000 рублей. Тогда ваш муж сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

1)имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

По поводу того, что при переводе имущества из жилого в нежилое и обратно выдается новое свидетельство о праве собственности поясню:

это не просто изменение назначения помещения, а возникновение нового объекта собственности, в связи с этим на данный новый объект выдается новое свидетельство о праве и, соответственно текут новые сроки владения имуществом!

Ирина, вы уже переводили имущество из жилого в нежилое, а соответственно получали на него новое свидетельство о праве собственности.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налог с продаж у ип