МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ:

О земельном налоге

Глава 31 Налогового кодекса РФ полностью посвящена земельному налогу.

Земельный налог является местным налогом, поэтому у каждого региона РФ свои налоговые льготы, которые не идут в разрез с федеральными, указанными в НК РФ. Для Москвы льготные категории устанавливает закон г. Москвы от 24 ноября 2004 г. N 74 «О земельном налоге».

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

— cтатья 388 п. 2, НК РФ

Категории москвичей, освобожденных от уплаты земельного налога

Непосредственно о налоговых льготах говорит статья 395 НК. Что касается физических лиц, от уплаты земельного налога освобождаются:

  1. Относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — это федеральная категория льготников. Впрочем, для Москвы это не очень актуально.
  2. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР», — в отношении одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (ст. 3.1 закона Москвы «О земельном налоге»).
  3. Также от уплаты налога освобождаются товарищества собственников жилья, жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы и иные потребительские кооперативы, созданные в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье. Эта норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. (ст. 3.1 закона Москвы «О земельном налоге»).

Если участок поделен между собственниками, и один из них имеет налоговую льготу, то налог на землю для собственника-льготника него не начисляется.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой или общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

— cтатья 392, п. 1-2, НК РФ

Жители присоединенных к Москве территорий

Цитируем дословно. Статья 3.2 закона Москвы «О земельном налоге» гласит: «Налоговые льготы на территории внутригородских муниципальных образований, включенных в состав территории города Москвы в результате изменения границы города Москвы».

Приводим льготные категории населения указанных территорий:

1) в поселениях Московский, Филимонковское, Внуковское, Десеновское, Сосенское, Воскресенское и «Мосрентген»:

  1. земли, занятые многоквартирными жилыми домами, за исключением домов ведомственного жилого фонда;
  2. инвалиды и ветераны ВОВ;
  3. участники ВОВ, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;
  4. несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания в период ВОВ;
  5. ветераны и инвалиды боевых действий;
  6. инвалиды I и II групп, если инвалидность им установлена до 1 января 2004 года без заключения о степени ограничения трудоспособности;
  7. инвалиды III степени, имеющие ограничения трудоспособности;
  8. инвалиды с детства;
  9. граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, освобождаются от уплаты земельного налога в течение пяти лет с момента предоставления им земельных участков;
  10. семьи, имеющие детей-инвалидов;
  11. многодетные семьи с детьми в возрасте до 16 лет;
  12. лица, на которых распространяется действие Федерального закона «О дополнительных гарантиях по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей»;
  13. члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей, а также члены семей погибших в Афганистане и Чеченской Республике;
  14. почетные доноры СССР и РФ;
  15. репрессированные граждане и граждане, пострадавшие от политических репрессий.

На поселения Киевский, Кокошкино и Марушкинское распространяются пункты 2, 5 и 8, а также льгота действует для инвалидов I и II групп, в т.ч. инвалидов III степени ограничения трудоспособности.

В поселении Новофедоровское действуют пункты 2, 5–8.

В поселении Первомайское действуют пункты 2, 5–8, а также льгота распространяется на почетных жителей поселения.

В поселениях Вороновское, Кленовское, Михайлово-Ярцевское, Роговское и Щаповское действуют пункты 2–8.

В поселении Роговское действуют пункты 2–5 и 8, также налоговая льгота предоставляется инвалидам I и II групп, инвалидам с детства. Для инвалидов III группы льгота предоставляется в отношении налоговой базы, не превышающей 10 000 рублей.

В поселении Краснопахорское льготу получают ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.

В поселении Рязановское — то же, что и в Краснопахорском. Плюс:

  • многодетным семьям, имеющим трех и более детей в возрасте до 18 лет, либо учащихся очной формы обучения, студентов, курсантов до 24 лет, а также инвалидам III группы — льгота предоставляется в размере 50% от суммы налога;

В поселении Троицк льготу получают:

  • инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также инвалиды I и II групп, если инвалидность им установлена до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
  • инвалиды с детства;
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
  • одиноко проживающие неработающие пенсионеры — в отношении земельных участков, предоставленных под огородничество;
  • граждане, зарегистрированные по месту постоянного жительства в поселении Троицк и получающие субсидии на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в соответствии с законодательством;
  • собственники жилых помещений в многоквартирном доме, являющиеся членами ТСЖ, — пропорционально их доли земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом.

В поселении Щербинка:

  • участники ВОВ, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников ВОВ;
  • инвалиды I и II групп;

Для присоединенных внутригородских муниципальных образований действуют и общемосковские льготы.

Важно! Все перечисленные выше льготы не распространяются на участки, сдаваемые в аренду (ст. 3.1, п.3 закона Москвы «О земельном налоге» ).

«Новые» и «старые» москвичи-льготники

В московском налоговом законодательстве существует норма, которая не ликвидирует полностью необходимость выплаты налога, но уменьшает налоговую базу, т.е. вводит необлагаемую налогом сумму (см. главу 31 НК РФ). Не облагается налогом сумма (т.е. стоимость участка) в размере 1 000 000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Москвы, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

  • инвалидов I и II групп;
  • инвалидов с детства;
  • ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны или боевых действий;
  • физических лиц, имеющих право на получение соц.поддержки в соответствии с федеральными законами «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
  • лиц, принимавших непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
  • одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье (норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года).

Таким образом, если вы попадаете в одну из указанных категорий, и ваш участок оценен в 2 000 000 рублей, то начисляться налог будет только на 1 000 000.

Важно! По вопросам налогообложения земельного участка следует обращаться в налоговые органы по месту нахождения этого земельного участка.

Ставка земельного налога

Ставка налога является важным элементом налогообложения. Ведь не зная ставки, нельзя рассчитать сумму налога, подлежащего перечислению в бюджет.

Максимальная ставка земельного налога

Налоговым кодексом установлены следующие максимальные ставки налога на землю (ст. 394 НК РФ):

Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными властями

Конкретные ставки земельного налога устанавливаются актами представительных органов муниципальных образований/законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя (п. 1 ст. 394 НК РФ). Но, как мы уже сказали, эти ставки не могут быть выше уровня, установленного НК РФ.

Кстати, если местными законами не установлены размеры ставок земельного налога, то налог рассчитывается исходя из установленных Кодексом ставок (п. 3 ст. 394 НК РФ).

Смотрите так же:  Налог с покупки квартиры в строящемся доме

Пример ставки земельного налога на 2017 год

Ставка земельного налога в Москве в 2017 году имеет следующие размеры (ст. 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74):

А вот, к примеру, в г. Санкт-Петербурге ставка земельного налога имеет более широкий диапазон (ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2012 N 617-105 ):

Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет г. Москвы

Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет г. Москвы

Налог на имущество организаций

В соответствии с п. 1 ст. 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законом субъекта РФ и не могут превышать 2,2%.

В отношении отдельных объектов имущества ставки устанавливаются пунктами 1.1, 3, 3.2, 3.3 статьи 380 НК РФ.

Налоговая ставка на имущество организаций.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Закон г. Москвы от 5 ноября 2003 г. N 64

Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

См. льготы по уплате налога на имущество

Налог на игорный бизнес

Ставка налога (в руб.)

Порядок и срок уплаты

за один процессинговый центр тотализатора

Закон г. Москвы от 21 декабря 2011 г. N 69

за один процессинговый центр букмекерской конторы

за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора

за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы

за один пункт приема ставок тотализатора

за один пункт приема ставок букмекерской конторы

Наименование объекта налогообложения

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате налога

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

— не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33

Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно

свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно

свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно

свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно

свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

— в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства и дачного строительства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования;

Налогоплательщики-организации уплачивают налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налогоплательщики — физические лица не уплачивают авансовые платежи по налогу.

Ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24 ноября 2004 г. N 74

Закон г. Москвы от 24 ноября 2004 г. N 74

— в отношении земельных участков, занятых автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

— в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемых для сельскохозяйственного производства, а также в отношении земельных участков, предоставленных и используемых для эксплуатации объектов спорта, в том числе спортивных сооружений;

— в отношении прочих земельных участков.

Налог на имущество физических лиц

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

В отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51

— до 10 млн. руб. (включительно);

— свыше 10 млн. руб. до 20 млн. руб. (включительно);

— свыше 20 млн. руб. до 50 млн. руб. (включительно);

— свыше 50 млн. руб. до 300 млн. руб. (включительно).

В отношении гаражей и машиномест.

В отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом.

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п 7 ст 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз 2 п 10 ст 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

В отношении прочих объектов налогообложения.

Вид торговой деятельности

Ставка торгового сбора (рублей за квартал)

Льготы по торговому сбору

Порядок и срок уплаты

Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли) в:

Освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления следующих видов торговой деятельности:

1) розничная торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов;

2) торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;

3) торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;

4) разносная розничная торговля, осуществляемая в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

Освобождаются от уплаты торгового сбора:

1) организации федеральной почтовой связи;

2) автономные, бюджетные и казенные учреждения.

Уплата сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

В случае представления от уполномоченного органа информации о выявленных объектах обложения сбором, в отношении которых в налоговый орган не представлено уведомление или в отношении которых в уведомлении указаны недостоверные сведения, налоговый орган направляет плательщику сбора требование об уплате сбора в срок не позднее 30 дней со дня поступления указанной информации.

Закон г. Москвы от 17 декабря 2014 г. N 62

1) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

Смотрите так же:  Кому выплачивается пособие на погребение за счет фсс

81 000 за объект осуществления торговли

2) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

28 350 за объект осуществления торговли

3) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы

40 500 за объект осуществления торговли

Развозная и разносная розничная торговля

40 500 за объект осуществления торговли

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами:

1) до 50 кв. м (включительно), расположенные в:

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

60 000 за объект осуществления торговли

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

21 000 за объект осуществления торговли

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы;

30 000 за объект осуществления торговли

2) свыше 50 кв. м, расположенные в:

1 кв. м площади торгового зала

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

1200 рублей за каждый кв. м площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. м площади торгового зала свыше 50 кв. м

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

420 рублей за каждый кв. м площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. м площади торгового зала свыше 50 кв. м

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы

600 рублей за каждый кв. м площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. м площади торгового зала свыше 50 кв. м

Налог на землю в г москве

Вам не приходят налоговые уведомления? Вы зарегистрировали свой дом и земельный участок, но беспокоитесь о том, что Ваши права на недвижимое имущество в Новой Москве, не защищены государством, потому что Вы не платите налоги?

Что делать, если налог на землю не начислен? Налоговые уведомления не приходят? .

Налог на землю может быть не начислен по причине не поступления в налоговую инспекцию инспекцию данных о кадастровой стоимости участка с конкретным кадастровым номером. Это происходит потому что изначально реестры велись рукописным образом, потом каждое ведомство набивало реестры в соответствии с установленными компьютерными программами, и только сейчас появилась возможность обмениваться данными между Налоговой инспекцией, управлением федеральной службы регистрации кадастра и картографии, кадастровой палаты и бюро технической инвентаризации.

Вы можете обратиться в ФГБУ «ФКП Росреестра по Москве» по Новой Москве, с заявлением о постановке земельного участка на кадастровый учет и предоставлении кадастрового паспорта по форме В1.

Новый налог на недвижимость на дома, налоги на дачи, налог на землю вводимый с 2016 года уже беспокоит многих граждан.

Поскольку налог на недвижимость является местным, то есть по нормативу 100% зачисляется в местные муниципальные бюджеты, средства от уплаты налога за все земельные участки, дома и дачи расположенные в границах муниципального образования, в полном объеме будут зачисляться в соответствующий местный бюджет, независимо от формы собственности на земельные участки, дома или дачи, в том числе независимо от процесса разграничения государственной собственности на землю. Принципиальным моментом этого закона явилось изменение налоговой базы, размер конкретного земельного налога стал определяться как процент от кадастровой стоимости. Наиболее распространенной причиной невозможности расценить земельный участок является не соответствие предоставленных документов реальному землепользованию, эти данные содержатся в кадастровом паспорте или кадастровой выписке на землю .

Узнайте кадастровую стоимость Вашего дома и земельного участка. Мы сами получим данные о кадастровой стоимости Вашего дома и земельного участка.

Что делать если налог не начислен? Вам не приходят налоговые уведомления на дом и строения?

Стало ясно, что все дома, дачи, и хозяйственные постройки вспомогательного назначения зарегистрированные по декларации в рамках «дачной амнистии» не могут быть расценены должным образом без БТИ ни в Новой Москве хуже если вы зарегистрировали дома, дачу коттедж по декларации, а вызвав БТИ поняли что ошиблись с площадью дома, органы государственной регистрации считает что проведена реконструкция без получения необходимых документов, неважно в большую или меньшую сторону вы ошиблись, и соответственно налоги на них не могут быть начислены. Поэтому Вам не приходят налоговые уведомления. Нужно регистрировать дома и дачи в Бюро технической инвентаризации, получать уточненную стоимость вашего имущества, которая складывается из стоимости = строительные материалы + работа — физический износ.

Вызывайте БТИ, потому что муниципалитеты фактически не добирают налоговые поступления, хорошо пока не выписывают штрафы, есть предложение в Государственной Думе национализировать незарегистрированные дома.

Налог на имущество физ.лиц уплачивается равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября. Но обязанность по уплате возникает только с момента государственной регистрации дома, и получения уведомления из налоговой. Получите налоговые извещения, и не платите пени и штрафы.

C 2016 года налог на имущество для жителей Новой Москвы и Наро-фоминского района Московской области увеличится как минимум в полтора раза.

Налог на землю в Новой Москве

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

На основании п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Если земельные участки в 2011 и 2012 гг. находились в ведении Московской области на соответствующих территориях муниципальных образований, то земельный налог за эти налоговые периоды должен рассчитываться на основании нормативных правовых актов, принятых в рамках НК РФ муниципальными образованиями и действующих в 2011 и 2012 гг., исходя из налоговых ставок и иных налоговых преференций, установленных этими актами, а также кадастровой стоимости, учтенной в кадастре по состоянию на 1 января соответственно 2011 и 2012 гг.

Если муниципальные образования переданы в ведение города Москвы и налог за 2011 и 2012 гг. не уплачен за эти налоговые периоды в бюджеты муниципальных образований Московской области, то ИФНС по г. Москве вправе направить требование на уплату налога, рассчитав земельный налог в соответствии с действующими в 2011 и 2012 гг. нормативными актами муниципальных образований Московской области.

Льготы по земельному налогу в Московской области

Какие льготы полагаются жителям Московской области на уплату земельного налога? Стоимость земли в Москве и по области, как правило, несколько выше аналогичного показателя в других регионах. Поэтому есть смысл узнать, могут те или другие категории налогоплательщиков по земельному налогу получить льготные послабления. В статье рассмотрены действующие льготы в данном регионе.

Смотрите так же:  Полномочия оператора

Законодательство

По определению, данному в 12 статье НК РФ, местным является налог, установленный Кодексом и нормативно-правовыми актами выборных органов местных самоуправлений на территории муниципальных образований. К местным относится земельный сбор.

Как и для любого другого налога, земельный налог имеет перечень льготников. Применение льгот регулируется на уровнях:

  • федеральном – положения Налогового Кодекса РФ, главы 31 – льготы, предоставлены в соответствии с частью 5 статьи 391.
  • региональном – каждым субъектом РФ должны быть закреплены налоговые ставки для конкретной категории плательщиков, а также дополнительный перечень льготников, кроме установленного НК РФ, в «Законе о земельном налоге»

Кому положены льготы

В населенных пунктах Московской области льготы предоставляются, в первую очередь, полностью освобожденным от уплаты налога, освобождённым частично, а также тем категориям налогоплательщиков, которые признаются социально незащищенными.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Категория, которая полностью освобождается от земельного налога, включает юридических и физических лиц из перечня, согласно ст. 395 НК РФ. Имеющие право на скидку по налоговой базе (частичное освобождение) указаны в ст. 391 НК РФ.

Налоговым Кодексом предусматривается скидка в размере 10 000 руб., однако этот показатель может быть повышен, если это предусмотрено нормативно-правовым актом муниципалитета.

«Обязательные» льготники, которым положено налоговое послабление:

  • Герои СССР, Герои РФ, кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды детства, инвалиды первой и второй групп, инвалиды вследствие перенесенной лучевой болезни;
  • участники боевых действий, ветераны ВОВ;
  • физические лица, которые имеют право на социальную поддержку;
  • граждане, принимавшие участие в испытаниях, связанных с ядерным оружием и ядерными установками, пострадавшие на ЧАЭС.

Кроме снижения базы налога, эти же категории могут претендовать на другие льготы, например, пониженную процентную ставку (от базовых 0,3 или 1,5 %), скидку на уплату частично (чаще 50 %) или полное освобождение от налоговой обязанности.

В Московской области на льготы могут рассчитывать также социально незащищенные налогоплательщики.

Для пенсионеров льготы по земельному налогу не предусмотрены на федеральном уровне, однако местные законодательства устанавливают на него значительные скидки, при дополнительных требованиях, связанных с величиной участка, уровнем дохода, возрастом пенсионера, целями использования участка.

Для многодетных семей есть свои условия, которые заключаются в наличии минимум трех несовершеннолетних, а также использовании земли в личных целях, кроме ведения бизнеса или сдачи в аренду.

Еще одним критерием, позволяющим получить льготу, есть недостаточный финансовый уровень семьи по сравнению с установленным показателем.

В некоторых муниципалитетах рассматриваемого региона частично от уплаты налога освобождаются члены семей военнослужащих, которые погибли на службе, а также почетные граждане.

Хотите построить частный дом? Сначала необходимо получить специальное разрешение. Подробнее об этом читайте в статье.

Если вы получили квартиру в наследство, то вас ожидает обязательный платеж государству. Подробная информация в материале.

Способы получения льготы

Для того, чтобы узнать свой статус по исполнению налоговой обязанности в отношении полного либо частичного освобождения, нужно обратиться к работникам налоговой инспекции. Перед оформлением льготы необходимо уточнить право на ее получение и размер, в котором она предоставляется.

Чтобы претендовать на льготу, надо в установленной форме написать заявление с указанием:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-8059 .
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-9401 .
  • реквизитов должностного лица, которому направлено обращение;
  • информации о заявителе, контактного телефона;
  • сведений о земельном участке;
  • просьбой на предоставление конкретной льготы со ссылкой на законодательное основание;
  • перечня прилагаемых документов;
  • даты, ФИО, подписи.

Перечень прилагаемых к заявлению документов должен содержать:

  • копию документа, удостоверяющего личность, заверенную нотариально;
  • кадастровый паспорт или выписка из ЕГРП;
  • правоустанавливающие документы на землю;
  • доверенность, если интересы представляет доверенное лицо.

Дополнительные документы в зависимости от льготной категории:

  • справка по результатам экспертизы об установлении группы инвалидности для льготы по инвалидности;
  • подтверждающие документы получения звания (геройских званий, ветеранов труда);
  • справки из социальных служб для социально незащищенных и многодетных семей;
  • пенсионное удостоверение;
  • справку о доходах для соответствующей категории плательщиков;
  • копию свидетельства о смерти военнослужащего;
  • другие документы, подтверждающие принадлежность к льготной категории;

После того, как заявление с пакетом документов будет подано в налоговую инспекцию, за которой закреплена обязанность контролировать уплату налога в отношении этого налогоплательщика, срок рассмотрения бумаг составляет не более 30 рабочих дней.

Ответ направляется в письменном виде с основаниями отказа или одобрения просьбы предоставления льготы.

Если льготник по каким-то причинам пропустил срок предоставления льготы в виде снижения налоговой базы, ему нужно обратиться в контролирующий налоговый орган с просьбой на перерасчет налоговой суммы налога, однако не более, чем за последние три года. Сумма перерасчёта частично останется на лицевом счете налогоплательщика. Из нее можно сделать взаимозачет для выплаты по другим налогам.

Если налогоплательщик оказался полностью освобожденным от уплаты по земельному наделу после того, как перечислил платеж, уплаченная сумма в полном объеме будет распределена по другим налогам на основании предварительно поданного заявления.

Одобрение просьбы на назначение льготы означает, что расчет налоговой суммы с применением льготной величины будет происходить в течение всех следующих налоговых периодов, пока местный закон не внесет изменения об отмене льготы, или до тех пор, пока у льготника не закончится право на ее применение.

Как изменится налог на землю в Московской области для физических лиц в 2019 году

В СМИ неоднократно поднималась информация о том, что в 2018 году налог на землю в Московской области резко увеличится в стоимости. Многие эксперты прогнозировали, что размер данных взносов может возрасти более чем на 200%. Но к счастью, эти прогнозы оказались сильно преувеличенными. В земельное законодательство действительно было внесено несколько изменений, однако введенные новшества не сильно ударят по кошелькам дачников.

Налог на землю в Московской области для физических лиц – новшества 2019 года

Недавно Владислава Мурашова – заместитель министра имущественных отношений Московской области, подтвердила, что в 2019 году ставка налога на землю, как и прежде, будет рассчитываться на основе кадастровой стоимости участков. Согласно нормам, налоговая ставка составляет 0,3% от кадастровой стоимости. Соответственно, за участок размером в 10 соток владельцу придется заплатить около 5 000 рублей в год.

При этом кадастровая стоимость рассчитывалась в 2013 году и в ближайшее время она пересматриваться не будет. Исходя из этой информации, можно сделать вывод, что в 2019 году стоимость налога на земельные наделы не изменится.

Кроме того, на протяжении текущего года будут сохранены все ранее введенные льготы, предназначенные для социально незащищенных слоев населения.

Новшества в земельном налогообложении 2019 года

Поправки, введенные в законодательство, немного изменят порядок расчета земельного налога. Теперь владельцы земельных угодий должны будут оплачивать дополнительный налог на хозяйственные постройки. При этом налог будет начисляться на все сооружения, включая:

  • дома;
  • гаражи;
  • сараи;
  • иные хозяйственные постройки.

В данном расчете будет использоваться кадастровая оценка объектов, которая основывается на инвентаризационной стоимости. На сегодняшний день она ниже кадастрового аналога, поэтому налог на хозяйственные постройки будет минимальным.

В общей сложности, налог на земельный участок действительно вырастет, но значительное увеличение коснется лишь тех, кто является собственником внушительного дачного хозяйства.

Данный вид налогообложения ранее уже использовался в некоторых регионах РФ для юридических лиц. Однако после его введения последовало множество исков, в результате чего власти некоторых субъектов отказались от использования налога на хозяйственные постройки. Поэтому не исключено, что данная практика не «приживется» и в Московской области.

Как избежать уплаты налога?

Использование данной реформы невозможно без тотальной оценки дачных объектов. Однако эта процедура очень затратная и трудноосуществимая, поэтому велика вероятность, что налог будет неправомерно завышен. Тем, кто столкнется с данной проблемой, специалисты рекомендуют действовать следующим образом:

  • обратиться в суд;
  • самостоятельно провести независимую оценку имущества;
  • не платить налог до решения суда.

Кроме того, обратите внимание, что в отношении налога на хозяйственные постройки правительство предусмотрело ряд льгот. Льготы полагаются пенсионерам, а также иным лицам, которые нуждаются в государственной поддержке. Каждый льготник освобожден от уплаты налога на 1 объект одной категории недвижимости. Например, если на вашем дачном участке расположено два дома или два сарая, из них вам нужно будет заплатить налог только за один объект. А в том случае, если льготное лицо является владельцем городской квартиры и частного дома, законодательство полностью снимает с него обязательства по оплате данного налога.

Таким образом, налог на земельный участок в Московской области для физических лиц в 2016 году возрастет только для владельцев дачных построек. При этом размер выплаты всегда можно оспорить в судебном порядке.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Налог на землю в г москве