English for everyone

Для любителей английского языка и всего, что с ним связано

Знакомимся с налогами

Пятница, 27 Апр 2012, 10:37 | Рубрика: Деловая среда
Метки: Для менеджеров

Налоги на английском языке (примеры налогов и словосочетаний по теме «налоги»)

Перевод

Налоги — tax, duty, imposition

Перевод

Словосочетания

Отзывов: 2 на «Знакомимся с налогами»

1 Шейнин Леонид, Москва

В США налогами называют взносы в Соцстрах.
Экономически это сомнительно, ибо взносы идут в известные Фонды.работающие в пользу коллектива застрахованных.
Не называют же налогами взносы по коммерческому страхованию имущества.
Слово «Налог» в данном случае подчёркивает его обязательность. и только.

Фирмы воспринимают повышение налогов как дополнительные издержки, что приводит к тому, что они сокращают предложение своего товара

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

1 налог на прибыль организаций

  1. profits tax
  2. corporate income tax

налог на прибыль организаций
Налог, взимаемый с предприятий и вообще — организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Объектом налогообложения является прибыль за минусом установленных вычетов и скидок (напр., учитывающих рентные платежи, доходы по ценным бумагам, от казино, посреднических операций, реализации сельскохозяйственной продукции, долевого участия в других предприятиях, а также отчисления в резервный фонд); в целях налогообложения используют валовую прибыль, которая в своей основе имеет балансовую прибыль, т.е. прибыль от реализации продукции, прибыль от реализации основных фондов и иного имущества и доходы от внереализационных операций. Налог на прибыль организаций также называют корпоративным. Если говорят об американском корпоративном подоходном налоге, то, безусловно, имеют в виду налог на прибыль.
[http://slovar-lopatnikov.ru/]

  • profits tax
  • corporate income tax

2 налог на прибыль организаций

3 налог на прибыль организаций

4 налог на прибыль доходы предприятий и организаций

5 налог на прибыль предприятий и организаций

6 Налог на прибыль предприятий и организаций

См. также в других словарях:

Налог на прибыль организаций — (Profits tax; corporate income tax) — налог, взимаемый с предприятий и вообще — организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Объектом налогообложения является прибыль за минусом установленных вычетов и скидок (напр.,… … Экономико-математический словарь

налог на прибыль организаций — Налог, взимаемый с предприятий и вообще организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Объектом налогообложения является прибыль за минусом установленных вычетов и скидок (напр., учитывающих рентные платежи, доходы по ценным… … Справочник технического переводчика

Налог на прибыль организаций — 2009 2010 ИП … Бухгалтерская энциклопедия

Налог на прибыль организаций — 2009 2010 ИП … Бухгалтерская энциклопедия

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ — федеральный налог по НК (глава 25) и Закону об основах налоговой системы, введен Федеральным законом от 6 августа 2001 г. № 110 ФЗ, взимается с 1 января 2002 г. (до этого взимался налог на прибыль предприятий). Налогоплательщики: российские… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ — один из основных видов налогов на юридических лиц. Регулирует налоговые правоотношения между государством и юридическими лицами, получающими доходы от своей деятельности. В России введен в действие с 1 янв. 2002 Федер. законом от 6 авг. 2001 (гл … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Налог на прибыль организаций — история изменений — (недавние | старейшие) Просмотреть (более новых 50 | более старых 50) (20 | 50 | 100 | 250 | 500)(недавние | старейшие) Просмотреть (более новых 50 | более старых 50) (20 | … Бухгалтерская энциклопедия

Налог на имущество организаций — 2009 2010 ИП … Бухгалтерская энциклопедия

Налог на прибыль — (Profits tax) Налог на доходы физических лиц Прямой налог, взимаемый с прибыли организации, налог на прибыль в РФ Содержание — это прямой , взимаемый с (предприятия, банка, страховой организации и т. д.). Прибыль для целей данного налога,… … Энциклопедия инвестора

Налог на прибыль — Налог на прибыль прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы… … Википедия

Налог на прибыль организации — был введен в Российской Федерации в 1992 г. До 1 января 2001 г. правовое регулирование исчисления и взимания налога осуществлялось на основании Закона РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116 1 О налоге на прибыль предприятий и организаций . С принятием… … Большой юридический словарь

1 налог на прибыль

  1. income tax

налог на прибыль
Федеральный налог, рассчитываемый по установленной ставке налогоплательщиками самостоятельно и уплачиваемый в бюджеты разных уровней в порядке, предусмотренном НК РФ. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком и определяемая в соответствии с НК РФ.
[http://www.lexikon.ru/dict/uprav/index.html]

  • бухгалтерский учет

2 налог на прибыль

баланс счета прибылей — balance of profit

накопление прибылей — profit accumulation

налогооблагаемая прибыль — taxable profit

объясненная прибыль — attributable profit

предполагаемая прибыль — imaginary profit

3 налог на прибыль

баланс счета прибылей — balance of profit

накопление прибылей — profit accumulation

налогооблагаемая прибыль — taxable profit

объясненная прибыль — attributable profit

предполагаемая прибыль — imaginary profit

4 налог на прибыль

5 налог на прибыль 30%

6 налог на прибыль

7 налог на прибыль

8 налог на прибыль

9 налог на прибыль

10 налог на прибыль

11 налог на прибыль

12 налог на прибыль

13 налог на прибыль

14 налог на прибыль

15 налог на нераспределенную прибыль

план прибыли — profit plan

налог с прибыли — profit tax

налог на прибыль — profit tax

валовая прибыль — gross profit

отток прибыли — profit outflow

16 налог на дивиденды налог на прибыль

17 налог на дополнительную прибыль

18 налог на накопленную прибыль

19 налог на непредвиденную прибыль

20 налог на нераспределённую прибыль

См. также в других словарях:

Налог на прибыль — существующий во всех странах с рыночной экономикой налог на доходы юридических лиц, взимаемый по пропорциональным ставкам. Объектом налогообложения является валовая прибыль компаний за вычетом отдельных видов расходов и скидок (дивидендов,… … Финансовый словарь

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ — в РФ основной прямой налог на юридических лиц, относится к числу федеральных. По Закону РФ О налоге на прибыль предприятий и организаций от 27 декабря 1991 г. Н. на п. уплачивают юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность,… … Юридический словарь

налог на прибыль — Федеральный налог, рассчитываемый по установленной ставке налогоплательщиками самостоятельно и уплачиваемый в бюджеты разных уровней в порядке, предусмотренном НК РФ. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль,… … Справочник технического переводчика

Налог На Прибыль — налог, плательщиками которого являются все юридические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью. Объектом обложения является валовая прибыль. В течение квартала плательщик осуществляет авансовые платежи по этому налогу. Окончательная… … Словарь бизнес-терминов

Налог на прибыль — (Profits tax) Налог на доходы физических лиц Прямой налог, взимаемый с прибыли организации, налог на прибыль в РФ Содержание — это прямой , взимаемый с (предприятия, банка, страховой организации и т. д.). Прибыль для целей данного налога,… … Энциклопедия инвестора

Налог на прибыль — Налог на прибыль прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы… … Википедия

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ — (ДОХОД) ОРГАНИЗАЦИЙ федеральный налог, предусмотренный в первоначальной редакции ст. 13 НК. До введения в действие части второй НК (до 1 января 2002 г.) применялся налог на прибыль предприятий и организаций. С 1 января 2002 г. взимается налог на… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

Налог на прибыль — – один из основных видов налогов. Плательщиками налога на прибыль являются предприятия и организации, юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории России, в том числе и предприятия с иностранными инвестициями… … Коммерческая электроэнергетика. Словарь-справочник

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ — один из основных видов налогов. По удельному весу в формировании бюджетных доходов Н.на п. занимает ведущее место. Плательщиками налогов являются все коммерческие организации, юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность.… … Большой бухгалтерский словарь

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ — один из основных видов налогов. По удельному весу в формировании бюджетных доходов Н. на п. занимает ведущее место. Плательщиками налогов являются все коммерческие организации, юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность.… … Большой экономический словарь

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ — – налог, введенный в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. № 2116 1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Плательщиками налога являются предприятия и организации, т.е. юридические лица. Представляет собой… … Краткий словарь экономиста

Перевод на карту — это еще не доход. Не спешите платить налоги

Год назад канал «Россия-24» снял странный сюжет о НДФЛ . Текст этого видео опубликовали в виде статьи на сайте «Вести-ру». В эфире федерального канала на всю страну объявили, что любой перевод на карту является доходом, даже подарки. И со всех сумм якобы нужно заплатить налог. Тогда мы написали подробный разбор и объяснили, почему это неправда.

Смотрите так же:  Льготы по приоритету это

На днях авторы в соцсетях и рассылках стали опять упоминать это видео и делать выводы, которые противоречат законам и здравому смыслу. Налог якобы надо платить не только с подаренных денег, но даже с возвращенных долгов и вообще со всех поступлений на карту. Никто не замечает, что сюжет снят год назад. Ссылок на законы в статьях тоже никто не дает.

Хорошо, что есть налоговый кодекс, который все это регулирует. Мы открыли его и в очередной раз заявляем: все не так, как пишут некоторые СМИ и блоги.

Какие доходы облагаются НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы. В налоговом кодексе написано, что именно является доходом. Это не все поступления на карту, а только те, что принесли вам выгоду. Деньги, которые вы просто перечисляете маме на карту, — это не налогооблагаемый доход. Деньги от друга, который перевел вам половину суммы счета в баре, — это тоже не повод платить налог.

Вот несколько примеров налогооблагаемых доходов.

Вы получаете зарплату на работе. Это налогооблагаемый доход. Только считать и перечислять в бюджет НДФЛ вам не нужно — за вас это делает бухгалтерия.

У вас договор на оказание услуг. Например, вы пишете тексты или делаете дизайн для какой-то компании, но не оформлены по трудовой книжке. С такого дохода тоже нужно начислить и заплатить НДФЛ — обычно это тоже делает заказчик, но в бюджет уходят ваши деньги.

Вы сдаете квартиру арендаторам. Если все официально и есть договор, с такого дохода тоже нужно заплатить налог. При этом необязательно быть ИП . Вы можете сдавать личную квартиру как физлицо — это законно.

Дальний родственник или знакомый подарил вам квартиру, машину или акции. Их стоимость — это ваш доход, с которого нужно заплатить НДФЛ . Это работает только для подарков не от родственников и только если это недвижимость, транспорт или ценные бумаги.

Вы выиграли в лотерею больше 4000 рублей. По закону налог должен удержать организатор, но, если не получится, заплатите сами. Здесь есть свои лимиты и особый порядок расчета.

У вас есть доля в компании, которая начислила дивиденды. Обычно НДФЛ тоже удерживают при выплате, поэтому дивиденды приходят на счет уже за вычетом налога.

Вам выплатили неустойку и штраф по решению суда. Именно эти суммы облагаются НДФЛ , потому что не считаются компенсацией. А вот за моральный и материальный ущерб налог платить не нужно.

Это не все доходы, которые облагаются НДФЛ по закону. В каждом случае есть свои нюансы: как считать, когда платить и нужно ли подавать декларацию. Но здесь хотя бы есть повод разобраться, нужно ли платить налог.

Если вы получаете денежный подарок на карту или вам возвращают долг по безналу, налога не будет.

Почему с подарков деньгами не нужно платить НДФЛ ?

Для начала нужно разделить подарки от ИП , организаций и физлиц. У них разные условия по НДФЛ .

Организации и ИП . Для подарков от них есть лимит на год — 4000 рублей. Подарки меньше этой суммы налогом не облагаются. Но даже если подарок стоит дороже, НДФЛ начислит и удержит компания. Причем не со всей суммы подарка, как пишут в статьях, а только с разницы. Вам не нужно в это вникать: бухгалтерия разберется. Даже если подарок не деньгами и налог удержать не получится, вам выдадут справку.

Родственники. Со всех подарков от членов семьи вам никогда не нужно платить налог. Что бы вам ни подарили: квартиру, машину, долю в компании, холодильник или много денег на карту, эти доходы не облагаются НДФЛ . Подарок может быть по поводу и без повода, но ни о каких налогах речь не идет в любом случае. И никакие лимиты здесь учитывать не нужно.

Не родственники. Если подарок не от родственника, то налог нужно заплатить только со стоимости машины, квартиры, долей и акций. Денежные переводы в качестве подарка от друзей, двоюродной тети, любовника или коллеги — это не налогооблагаемый доход. Никто не заставит вас заплатить НДФЛ с этих сумм.

Запомните и расскажите знакомым: в п. 18.1 ст. 217 НК написано, что денежные подарки от всех людей не облагаются НДФЛ . Без ограничения по суммам, срокам и родству. Переводите и получайте какие угодно суммы на карты — если это подарок, налога нет.

Какие еще доходы не облагаются НДФЛ ?

В налоговом кодексе есть целый список таких доходов. Если получили какой-то доход и сомневаетесь по поводу НДФЛ , сверьтесь со статьей 217 НК .

Весь список перечислять не будем, но точно не придется платить налог, если вы получаете на карту:

  1. Стипендию, пенсию или компенсацию.
  2. Вознаграждение за сданную кровь.
  3. Алименты.
  4. Гранты по госпрограммам.
  5. Благотворительную помощь.
  6. Деньги от продажи овощей, молока, мяса или яиц из своего хозяйства с учетом ограничений.
  7. Наследство — имущество или деньги.
  8. Выигрыш в рекламной акции до 4000 рублей.
  9. Детские пособия.
  10. Компенсацию за утилизацию машины по госпрограмме.
  11. Компенсацию за детский сад.
  12. Возмещение за квартиру по программе реновации.
  13. Судебные расходы.
  14. Субсидию по программе господдержки ипотеки.
  15. Доход от репетиторства, уборки или присмотра, если подали уведомление в налоговую.

При продаже имущества тоже не всегда нужно платить налог. Там действуют свои условия, но это тема для отдельной статьи.

А если мне вернут долг на карту? Говорят, что придется платить налог.

Не придется. Мы тоже видели, что в интернете так пишут, но это страшная чушь. Человек, который заявляет подобные вещи, скорее всего, не читал налоговый кодекс и не знаком с работой налоговой и банков. Если вам вернули долг на карту без процентов, вы не получили выгоду. Вам всего лишь отдали то, что забирали раньше. Налог с такой суммы платить не нужно.

Это правда, что банки контролируют все переводы и могут не отдать деньги с карты?

Банки на самом деле контролируют все операции. Это их обязанность по закону. Если у банка есть сомнения в происхождении средств, он может попросить подтверждение. Это нужно, чтобы убедиться, что деньги легальные.

Но банк просто так не откажет в операции и не запретит клиенту распоряжаться деньгами. В интернете часто пишут, что банки не отдают деньги. Когда мы начинаем разбираться в конкретной истории, всплывают детали, о которых говорить в СМИ невыгодно. Например, что клиент, который жалуется на банк, на самом деле пытался обналичить крупную сумму и не смог доказать, откуда взял эти деньги.

Если вы законно получаете деньги, не участвуете в обнале и не помогаете кому-то уходить от налогов, бояться нечего. Аккуратно оформляйте сделки: даже если банк попросит подтверждение, достаточно будет его предоставить. Иногда хватает комментария к переводу. Договор дарения на крупную сумму тоже не помешает.

Банки передают сведения в налоговую?

По умолчанию и без повода не передают. Инспектор из налоговой не может просто так попросить выписку по вашему счету. Для этого нужно назначить проверку и получить разрешение. Но если есть основания, выписку попросят и банк обязан ее предоставить. Такой информацией банки и налоговая обмениваются электронно.

Обвинять банк в разглашении ваших тайн нельзя. Банк не имеет права спрашивать, почему налоговая запрашивает информацию о вашем счете. Он обязан предоставить выписку в течение трех дней после запроса из налоговой. Иначе банк оштрафуют.

У налоговой кроме запроса в банк есть другие способы узнать о доходах, которые вы не декларируете. И хотя они должны еще доказать, что вы получили доход, а не подарок, лучше не обманывать государство. Честно заплатить НДФЛ самому дешевле: если вам его начислит налоговая, будет пеня и штраф.

Если грамотно оформите договор и используете вычеты, сэкономите много денег. А потом будет шанс вернуть налог.

Зачем в интернете и по телевизору пугают налогами с подарков и со всех переводов на карту?

У каждого СМИ свои цели. Иногда они намеренно хотят напугать читателей или из-за экономии времени в сюжете подбирают неточные формулировки. Еще так можно привлечь вас громким заголовком: вспомните свежую историю о закопанном в снег чемодане. Некоторые авторы статей действительно думают, что со всех переводов на карту нужно платить налог. В редакции может не быть экспертов, но все хотят что-то объяснять.

Это не отменяет ответственности СМИ перед читателями, но и не отменяет вашей ответственности — только вы решаете, каким статьям верить и что делать со своими налогами.

Новости Экономика

Любой перевод на карточку считается доходом: как правильно заплатить налоги

В России завершается срок подачи гражданами налоговых деклараций. Любой перевод на карточку и даже подарок от 4 тысяч — уже доход. Как заплатить налоги и спать спокойно?

Отчитаться должны россияне, получившие в прошлом году доход, с которого не уплачен налог.

«В первую очередь, это люди, которые продали какое-либо имущество, которые сдавали имущество в аренду (наем), лица, которые продали доли в уставном капитале или ценные бумаги», — объясняет Владислав Волков, начальник отдела налогообложения доходов физических лиц ФНС.

Также подавать декларацию должны самозанятые лица, частные нотариусы и адвокаты, индивидуальные предприниматели, люди, которые выиграли в лотерею или в азартные игры.

Смотрите так же:  Частная жалоба в гражданском производстве

Физические лица часто получают деньги за работу или услуги переводом с карты на карту. Никто такой доход не декларирует, но юристы предупреждают: если налоговая запросит банк о состоянии счета и обнаружит это, тогда придется раскошелиться. Штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога. К доходам относится также и безвозмездно полученное имущество, например, подарки дороже 4 тысяч рублей. Если вы получили подарки от родственников, то беспокоиться не стоит. Не стоит волноваться и тем, с чьих доходов налог был правильно рассчитан и уплачен в полном объеме работодателем. Если же работодатель забыл или ошибся, то в этом случае налоговая направит уведомление. И тогда уже без декларации нужно будет оплатить налог до 1 декабря.

Причем сообщать в налоговую о продаже недвижимости необходимо не всегда. Сегодня фактически освобождены от подачи декларации продавцы недвижимости (жилых домов, квартир, земли), которая принадлежала им не менее трех лет, и которую они приобрели до 1 января 2016 года.

Предоставить декларацию надо до 2 мая. Если не уложиться в срок, ждет штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% недоплаты. Заплатить сам налог надо до 15 июля.

В прошлом году налоговые поступления в бюджет выросли. По налогу на доходы физических лиц поступления превысили 3 триллиона рублей — рост на 7,5%. В этом году, судя по всему, стоит ждать дальнейшего роста. Как заявили сегодня в Центробанке, в целом экономическая активность восстанавливается, а инфляция замедляется быстрее прогнозов. И поэтому Банк России снизил ключевую ставку на 25 б. п. Сейчас она на уровне до 9,75%. А это значит, что банки будут получать деньги дешевле, и в ближайшее время стоит ожидать снижения ставок и по кредитам. Такое решение Центробанка поддержало российскую валюту, доллар и евро снизились.

Начисление и налогообложение дивидендов

При составлении годовой отчетности компании определяется результат финансовый деятельности по итогам 2011 года. Наступает пора для общего собрания учредителей, на котором принимается решение о направлении нераспределенной прибыли на цели, предусмотренные Уставом организации.

Чистую прибыль компании решением общего собрания учредителей можно направить:

1. На покрытие убытков прошлых лет.

2. На формирование резервного фонда.

3. На увеличение уставного капитала.

4. На выплату дивидендов.

5. На создание фондов специального назначения, например:

  • Фонд социального назначения.
  • Фонд производственного развития.
  • Прочие фонды специального назначения.

Необходимо отметить, что распределение полученной по итогам отчетного года прибыли не является обязательным, так как действующим законодательством такая обязанность не предусмотрена.

Если полученная за год прибыль не распределялась, она переходит в разряд не распределенной прибыли прошлых лет и может быть распределена в дальнейшем по решению учредителей организации.

В данной статье пойдет речь о распределении прибыли на выплату дивидендов российскими организациями, находящимися на общем режиме налогообложения и применяющими УСН.

Так же будут рассмотрены особенности налогообложения выплаты дивидендов согласно действующему законодательству, включая особенности выплаты дивидендов из нераспределенной прибыли прошлых лет.

АСПЕКТЫ ДЕЙСТВУЮЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Для начала необходимо обратить внимание на нормы действующего законодательства в части выплаты дивидендов и ограничения этих выплат.

Порядок распределения прибыли организаций между ее учредителями регламентируется следующими федеральными законами:

  • №14-ФЗ от 08.02.1998г. «Об обществах с ограниченной ответственностью»,
  • №208-ФЗ от 26.12.1995г. «Об акционерных обществах».

В соответствии с положениями данных законов, компании имеют право на распределение своей чистой прибыли между учредителями не только по итогам года:

  • ООО — ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п.1 ст.27 закона №14-ФЗ).
  • АО – по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, финансового года (п.1 ст.42 закона №208-ФЗ).

При этом, для АО есть ограничение по срокам принятия решения о выплате дивидендов по итогам квартала (полугодия, 9 месяцев). Такое решение может быть принято только в течение трех месяцев после окончания соответствующего периода.

Источником выплаты дивидендов организации является чистая прибыль общества. Чистая прибыль компании определяется по данным ее бухгалтерской отчетности.

Решение о распределении прибыли принимается общим собранием учредителей организации.

Если такое решение принято, то компания обязана выплатить объявленные дивиденды всем учредителям в порядке и в сроки, установленные в ее уставе.

Важно помнить, что в соответствии с п.3 ст.28 закона №14-ФЗ и п.4 ст.42 закона №108-ФЗ, такой срок не может превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли между учредителями.

Обратите внимание:В случаях, предусмотренных уставом компании, дивиденды выплачиваются не только деньгами, но и другим имуществом.

Если срок выплаты был пропущен, учредитель компании может обратиться с требованием о выплате причитающихся ему дивидендов в течении трех лет после истечения этого срока.

Уставом компании можно предусмотреть более длительный период обращения с требованием о выплате дивидендов, но не более пяти лет.

Дивиденды, не выплаченные в течение 3 лет и 60 дней (или 5 лет и 60 дней, если срок предъявления требований увеличен в уставе организации), восстанавливаются в составе нераспределенной прибыли организации.

Кроме федерального законодательства, регламентирующего срок выплаты дивидендов, рекомендуем обратить внимание на Письмо Минфина от 19.09.2011г. №03-04-06/3-225, согласно которому невыплата акционерным обществом объявленных дивидендов в течение 60 дней является административным нарушением и на организацию могут быть наложены административные санкции.

В соответствии со ст.15.20 КоАП РФ, воспрепятствование:

  • эмитентом,
  • акционерным инвестиционным фондом,
  • управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда,
  • лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев ценных бумаг,

осуществлению прав, удостоверенных ценными бумагами, влечет наложение административного штрафа в размере:

  • от 20 000 до 30 000 руб. на должностных лиц.
  • от 500 000 до 700 000 руб. на юридических лиц.

Действующим законодательством регламентируется не только порядок выплаты дивидендов. Законами четко оговорены случаи, когда компания не может выплачивать дивиденды своим учредителям.

Так, согласно ст.29 закона №14-ФЗ и ст.43 закона №208-ФЗ, организация не вправе принимать решение о выплате и выплачивать дивиденды в следующих случаях:

1. Если уставный капитал организации не был полностью оплачен учредителями.

2. Если не выплачена стоимость доли (не выкуплены акции) в случаях, когда это является обязанностью организации по закону.

3. Если на момент принятия решения о выплате дивидендов компания отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с законом №127-ФЗ от 26.10.2002г. «О несостоятельности (банкротстве)».

4. Если в результате принятия решения о выплате дивидендов у организации появятся признаки несостоятельности (банкротства).

5. Если на момент принятия решения о выплате дивидендов стоимость чистых активов* компании меньше ее уставного капитала и резервного фонда (или станет меньше в результате выплаты дивидендов).

*Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ утвержден Приказом Минфина и ФКЦБ России №10н/03-6/пз от 29.01.2003 г.

Письмом Минфина №03-03-06/1/329от 13.05.2010г. данный Порядок разрешен к использованию при расчете чистых активов обществами с ограниченной ответственностью.

ОСОБЕННОСТИ ВЫПЛАТЫ ДИВИДЕНДОВ КОМПАНИЯМИ, ПРИМЕНЯЮЩИМИ УСН

Как было указано выше, для выплаты дивидендов необходимо определить чистую прибыль компании по данным ее бухгалтерской отчетности.

При этом, в соответствии с п.3 ст.4 закона 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», компании перешедшие на упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением бухгалтерского учета основных средств и нематериальных активов.

Так что же делать таким организациям?

Есть несколько вариантов:

  1. Вести бухгалтерский учет для целей определения чистой прибыли и выплаты дивидендов.
  2. Восстановить бухгалтерский учет, если он не велся ранее.
  3. Составлять бухгалтерскую отчетность на основании полной инвентаризации имущества и обязательств.

При составлении «инвентарного» баланса необходимо подтвердить данные результатами произведенных инвентаризаций, оформленных соответствующими первичными документами.

Показатели баланса заполняются на основании инвентаризации:

  • Основных средств и нематериальных активов (данные инвентаризации сравниваются с данными бухгалтерского учета ОС и НМА).
  • Дебиторской и кредиторской задолженности, включая расчеты по налогам и сборам, расчеты с сотрудниками, с прочими дебиторами и кредиторами (на основании актов сверки и акта инвентаризации расчетов ИНВ-17).
  • Материально-производственных запасов.
  • Незавершенного производства.
  • Долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.
  • Сумм задолженности по долгосрочным и краткосрочным кредитам и займам (а так же задолженности по процентам на конец периода).
  • Прочих активов и пассивов организации.
  • Денежных средств в кассе и на расчетных счетах (данные инвентаризации сверяются с учетными данными, содержащимися в кассовой книге и банковских выписках на конец отчетного периода).

Показатели, характеризующие размер уставного и добавочного капитала, отражены в уставе компании.

После расчета показателей актива и пассива баланса должна возникнуть разница, отражающая финансовый результат деятельности компании. Положительная разница между суммой актива и суммой пассива является прибылью компании, отрицательная – убытком.

На основании данных баланса необходимо составить расчет чистых активов компании.

Если величина чистых активов соответствует требованию действующего законодательства, то можно смело принимать решение о выплате дивидендов.

Обратите внимание:Выплата дивидендов при отсутствии бухгалтерской отчетности, с большой долей вероятности будет расценена представителями ИФНС, как безвозмездная выплата с соответствующим доначислением налогов и штрафных санкций.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВЫПЛАТ В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ

Организации, в том числе применяющие УСН, при выплате дивидендов исполняют обязанности налоговых агентов в части удержания и перечисления в бюджет следующих налогов:

  • Налога на прибыль (если дивиденды выплачиваются участнику – организации),
  • НДФЛ (если дивиденды выплачиваются участнику – физическому лицу).

Кроме удержания и уплаты в бюджет вышеуказанных налогов, организации так же должна представить по ним налоговую отчетность в ИФНС по утвержденным формам и в сроки, установленные законодательством.

Ставки налогов, по которым облагаются выплаты в виде дивидендов:

1. НДФЛ

1.1. Получатели дивидендов – физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Смотрите так же:  Экспертиза цистерны

В соответствии с п.3 ст.224 Налогового кодекса, налоговая ставка устанавливается в размере 15% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ

1.2. Получатели дивидендов – физические лица, налоговые резиденты РФ.

В соответствии с п.4 ст.224 Налогового кодекса, налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ.

2. Налог на прибыль организаций.

2.1. Получатели дивидендов – российские организации, владеющие долей не менее 50% уставного капитала компании сроком не менее 365 дней (на день принятия решения о выплате дивидендов).

В соответствии с пп.1 п.3 ст.284 Налогового кодекса, по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов (при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет не менее чем 50% вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50% общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов), налоговая ставка устанавливается в размере 0%.

2.2. Получатели дивидендов – российские организации, не соответствующие вышеуказанным условиям.

В соответствии с пп.2 п.3 ст.284 Налогового кодекса, по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями, не указанными в пп.1 п.3 ст.284 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 9%.

2.3. Получатели дивидендов – иностранные организации.

В соответствии с пп.3 п.3 ст.284 Налогового кодекса, по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, налоговая ставка устанавливается в размере 15%.

Порядок начисления и удержания налогов с выплат в виде дивидендов:

В соответствии с положениями ст.214, ст.275 Налогового кодекса, если источником дохода налогоплательщика является российская организация, то эта организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога с учетом положений п.2 ст.275 НК РФ как в части налога на прибыль с дивидендов, так и в части НДФЛ.

Обратите внимание:При расчете суммы НДФЛ с дивидендов, нельзя уменьшить налоговую базу на суммы налоговых вычетов, так как они применяются при налогообложении НДФЛ по ставке 13%. Ставка же НДФЛ с дивидендов, как было указано ранее, составляет 9%.

Расчет суммы налога, удерживаемого при выплате дивидендов, производится по каждому получателю дивидендов отдельно и зависит от того, получала ли дивиденды от участия в других организациях сама организация, выплачивающая дивиденды.

1. Если компания распределяющая прибыль, сама дивидендов не получала, то сумма удерживаемого налога с дивидендов, выплачиваемых российским участникам, будет рассчитываться по формуле:

Налог на прибыль перевод английский

Л. Н. Пороховник,
Бюро переводов «Норма-ТМ»

3. Вопросы оценки стоимости и ценообразования

Безусловно, каждому заказчику хочется знать заранее, сколько он потратит денег на письменный перевод. Желательно с точностью до копейки. И вот, потрясая пачкой бумаги, на которой набран отформатированный вразнобой текст (да еще со схемами и картинками), заказчик требует от переводчиков точно оценить его объем и стоимость.

Увы, это не всегда возможно. Дело в том, что объем переводческой работы зависит только от объема текста (то есть, количества знаков и слов), но никак не от площади бумаги, на которой этот текст распечатан. Один и тот же текст можно напечатать в ВОРДе десятым шрифтом и с одинарным интервалом — выйдет, скажем, десять страниц, — а потом этот же текст переформатировать так, что он будет набран четырнадцатым шрифтом с полуторным интервалом, и выйдет пятнадцать страниц. Хотя сам текст, а значит, и объем работы переводчика, останется неизменным. Поэтому принято считать по количеству знаков или слов.

Наиболее популярной среди московских бюро переводов сейчас является такая единица измерения как стандартная страница. Это 1800 знаков переведенного (иногда исходного) текста с пробелами или 1650 знаков без пробелов. На втором месте по популярности следует измерение объема работы по количеству слов (цена назначается непосредственно за слово или за 1000 слов). При пересчете из одной системы в другую следует помнить, что одна стандартная страница (1800 знаков) содержит слов:

а) финского, турецкого или венгерского текста — 220-240

б) русского текста — 250

в) немецкого текста — 260-270

г) английского или французского текста — 290-300

Также следует учитывать, что при переводе количество знаков может изменяться. Например, при письменном переводе с английского на русский объем неизбежно возрастает примерно на 15-20% (в силу грамматических особенностей языков). Считать объем принято чаще всего по выходу, то есть для англо-русского перевода — по русскому тексту. Ведь нередко исходный текст бывает на бумаге, и количество знаков заранее подсчитать просто невозможно. Поэтому если даже исходный текст имеется в электронном виде, и мы можем подсчитать статистику (количество знаков), то всё равно это количество умножается на коэффициент 1,2 (добавляется 20%) для поправки на объем русского текста на выходе. При русско-английском переводе подсчет стоимости перевода основывается на статистике исходного русского текста, без каких-либо коэффициентов.

Таким образом, если исходный текст не в электронном виде, а просто напечатан на бумаге, то узнать сразу стоимость перевода невозможно (можно только оценить ее «на глазок» с точностью плюс-минус 20-30%). Прокалькулировать стоимость перевода можно будет только по завершении работы на основе статистики переведенного файла. Так что не следует допытываться, сколько (с точностью до копейки) будет стоить перевод — Вам этого сказать не смогут. И причиной тому будет не желание переводчиков «раскрутить клиента на большие деньги», а вышеизложенные объективные факторы.

Что касается цены стандартной страницы (единственная точная цифра, которую можно сравнивать заранее, до начала работы — и то при условии, что все бюро переводов считают страницу одинаково, а не так, что в одном страницей называется 100 слов, а в другом — 1800 знаков), то она заметно варьирует в разных агентствах. Более того, часто даже в рамках одного агентства единой стоимости перевода страницы нет, потому что на перевод страницы разных текстов даже один и тот же переводчик затрачивает разное время. Например, иногда перевод одного-двух слов (торговой марки или редко встречающегося технического термина) занимает больше времени, чем перевод целой страницы стандартного текста. Стоимость письменного перевода текста зависит от объема и иных факторов и должна рассчитываться в каждом конкретном случае, если переводчики хотят назвать заказчику действительно минимальную цену. Если же Вам кто-то называет «твердую» цену, это означает одно из двух: либо эта цена завышена, потому что она рассчитана раз и навсегда для самого «неудобного» варианта перевода, либо она занижена — и в процессе перевода могут появиться дополнительные платежи (за компьютерный набор, распечатку, запись на CD, сверку, вёрстку, доставку, отправку по E-mail, «неучтенные» налоги, проверку орфографии и т.д.), в результате чего конечная цена будет далека от начальной. Таким образом, разброс цен может достигать 50%, и «среднюю цену перевода среди московских агентств» вычислить очень сложно, тем более что она варьирует в зависимости от различных причин.

Основные факторы, влияющие на ценообразование:

а) сложность: тематика, специфика, наличие научной терминологии

Со сложностью всё более-менее ясно. Текст научной статьи и простое письмо деловому партнеру всегда переводятся по разным ставкам. Обычно разница между минимумом и максимумом достигает 25-50%.

Со срочностью не всё так однозначно. Один переводчик в день делает (в очень грубом приближении) до 10 страниц и иногда немногим более. Если же надо перевести 100 страниц за три дня, то приходится сажать на этот заказ как минимум трех переводчиков. О том, чем чревато подобное «разделение труда», шла речь выше, во 2-м разделе. Некоторые заказы, даже весьма большие по объему, нормально переносят такое «расчленение», так как состоят из большого количества небольших разноплановых текстов. Если же все страницы объединены сквозной терминологией, которая к тому же имеет отраслевую специфику, то приготовьтесь получить кошмарное «ассорти» из всех комбинаций возможных вариантов перевода. Выход один — редактура, но это неизбежно увеличивает как время выполнения заказа, так и его бюджет. А теперь представьте, какой «перевод» Вы получите от фирмы, которая обещает «1000 страниц за три дня без наценки за срочность»!

Теперь о том, как влияет на цену объем заказа. Каждое бюро переводов живет на некоторую разницу между ценой страницы для его заказчика и аналогичной ставкой оплаты труда его переводчиков. Предположим, эта разница составляет некую условную величину X (икс). Если объем заказа составляет 1 страницу, вся прибыль фирмы составит 1 X. Если же объем заказа составляет 100 страниц, то прибыль фирмы будет уже 100 X. При этом трудозатраты агентства возрастут не в сто раз, а заметно меньше. А еще и с переводчиками можно поторговаться, так как им выгодно сразу засесть за крупный заказ (через некоторое время работы над текстом его лексика становится знакомой, и перевод резко ускоряется). Поэтому крупные заказы заметно выгоднее как в абсолютном, так и в относительном исчислении, и на них всегда дают скидки. В бюро переводов «Норма-ТМ» шкала скидок сразу прописана в прайс-листе.

Общепринятый порядок оплаты — небольшой аванс и оплата по факту. Полная предоплата допустима только в случае очень маленьких заказов (несколько страниц).

Примерный перечень основных категорий «проблемных» вопросов:

Налог на прибыль перевод английский