Расчет налога при дарении квартиры и порядок оплаты

Здравствуйте. Я веду колонку на этом сайте про налоги. На этой странице я подробно расписала про налог при дарении. Я буду много повторяться, потому что комментариях задают одни и те же вопросы. Одну и ту же информацию я написала «под разными углами».

Налог при дарении квартиры — это НДФЛ

Никого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде ее стоимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ. Подробно о ставке я написала ниже.

Налог при дарении квартиры между близкими родственниками

При дарении квартиры между близкими родственниками налог платить не нужно. Дарители и так не платят налог — почему объяснила ниже. Одаряемые не обязаны платить налог, если им недвижимость подарил близкий родственник — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

Пример №1 : Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2 : Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Дарители налог никогда не платят

Запомните, тот кто дарит квартиру или долю в ней — не обязаны платить налог. Потому что даритель не получает какого-либо дохода, поэтому и нет налога. Без разницы сколько времени квартира принадлежит дарителю и кому он ее подарит. Не путайте с продажей — 3 или 5 лет ждать не нужно.

Например, Алексей купил квартиру 5 декабря 2018 года. Он может подарить ее хоть на следующий день кому захочет. Никакого срока ему ждать не нужно, тем более платить налог.

Налог платят только одаряемые

Одаряемые — это те, кому подарили недвижимость. Никто не освобождается от уплаты или сокращении налога — ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Нет никаких льгот.

За несовершеннолетних налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

В каких случаях одаряемые не обязаны платить налог

Как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. И без разницы живет ли одаряемый в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет. Если получили квартиру в дар от близкого родственника, то никогда налога не платишь.

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

Пример №1 : Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2 : Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Напоминаю, никакого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.

НДФЛ для резидентов РФ равен 13%. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, то гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% со стоимости подарка — п. 3 ст. 224 НК РФ.

С какой стоимости квартиры считать налог

НДФЛ можно считать только с кадастровой или рыночной стоимости подаренной квартиры — п. 6 Обзора судебной практики, который утвержден Верховным судом РФ 21 октября 2015 года. В договоре дарения можно указать или кадастровую стоимость, или рыночную, или вообще не указывать.

Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, то налог следует считать с кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%. Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — Дмитрию и Татьяне. Получилось каждому по 1/2 доли. Тетя не считается близким родственником, значит Дмитрий и Татьяна должны заплатить налог. Кадастровая стоимость квартиры — 5,2 млн рублей. У каждого налог получается по 13% * (5,2 млн / 2) = 338 тыс.руб.

С рыночной стоимостью все сложнее. Одаряемые и дарители не имеют право вписать в договор какую-либо стоимость и сказать налоговому инспектору, что эта рыночная.

Рыночную стоимость квартиры может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию, является членом СРО и застраховал свою деятельность. Отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.

Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, то можно заказать оценку. Например, про тех же Дмитрия и Татьяну. Кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. До сделки они вместе с тетей обратились к оценщику. Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. Эту стоимость они и вписали в договор дарения. Оценка стоила одаряемым 4 тыс.руб. Вместе с остальными документами в налоговую инспекцию подали отчет об оценке. Получается Дмитрий и Татьяна заплатят по: 13% * (4,7 млн / 2) = 305,5 тыс.руб. Каждый сэкономил по 30,5 тыс.руб.

Не указывайте в договоре дарения инвентаризационную стоимость квартиры

Инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. Поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.

На практике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора. Даже если получится заплатить с нее, то после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности. В акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости. Обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще. Если инспектор решит с именно рыночной, то сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт. В итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф. Если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне. В доказательство я ниже вставила несколько судебных решений. Обязательно их прочтите.

В 2014 году Назаровой подарили квартиру. Подарила ей тетя. В договоре дарения никакую стоимость квартиры не указывали. Назарова не знала, что должна заплатить налог, поэтому через год ей налоговая прислала уведомление об оплате. В 2015 году она подала декларацию 3-НДФЛ, где указала инвентаризационную стоимость подаренной квартиры – 1,1 млн руб. Для этого она брала справку в БТИ. И заплатила налог – НДФЛ в размере 13% от 1,1 млн , т.е. 143 тыс.руб.

Позже налоговая инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушение. Проверяющий посчитал, что Назарова должна была заплатить налог с кадастровой стоимости квартиры на дату сделки, а не инвентаризационной. Кадастровая стоимость оказалась выше инвентаризационной. Поэтому на Назарову составили акт о привлечении к ответственности — доначистили НДФЛ с разницы кадастровой и инвентаризационной стоимости квартиры + пени и штраф.

Назарова не согласилась с актом, поэтому подала жалобу в налоговую инспекцию. Но жалобу оставили без удовлетворения. После этого Назарова обратилась в суд.

Преображенский районный суд Москвы (Решение по делу №02а-7112/2016): Налоговая инспекция права что посчитала налог с кадастровой стоимости.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. Инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.

Поэтому суд решил, что Назарова не права, когда посчитала налог с инвентаризационной стоимости. Ей нужно доплатить НДФЛ, еще оплатить пени и штраф. Назарова подала апелляцию.

Московский городской суд (Определение №33а-890/2017): Районный суд полностью прав, поэтому апелляционную жалобу от Назаровой оставить без удовлетворения.

В феврале 2014 года одаряемому подарили 1/6 долю в квартире. Даритель был ему не близким родственником. Но одаряемый до 15 июля 2015 года не заплатил налог с дарения. Причину не указали. Налоговая провела выездную проверку одаряемого и в июне 2016 года вынесла решение о привлечении его к ответственности. Инспектор определил налог с кадастровой стоимости подаренной доли. Потребовали заплатить налог в 430 тысяч рублей, пени в 46 тысяч и штрафа в 10 тысяч.

Одаряемый не согласился с решением, и подал жалобу в налоговую инспекцию. Жалобу оставили без удовлетворения. Поэтому он подал в суд.

На суде одаряемый просил посчитать налог не с кадастровой стоимости доли, а с рыночной. Предоставил отчет об оценке о рыночной стоимости доли на дату дарения. Просил пересчитать налог и штрафы, потому что в отчете оценки рыночная стоимость оказалась меньше кадастровой.

Тверской районный суд города Москвы (Решение по делу №2а-2057/2017): Налоговая инспекция права, что посчитала налог с кадастровой стоимости. Даже если одаряемый предоставил отчет о рыночной.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться с кадастровой стоимости.

Смотрите так же:  Договор поручения с нерезидентом

Суд решил, что налоговая все правильно посчитала. Одаряемый не стал подавать апелляцию.

Если у вас будут возникать вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Задайте свой вопрос в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Как оплатить налог

После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру. И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.

Например, одаряемому подарили квартиру в 2017 году. Он должен до 30 апреля 2018 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заплатить налог до 15 июля 2018 года.

Если одаряемый несовершеннолетний, то подавать налоговую декларацию и заплатить налог должны их родители (опекуны/попечители).

Теперь сама инструкция:

    Одаряемый должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за тот год, когда подарили квартиру. На официальном сайте ФНС есть форма декларации 3-НДФЛ. Еще можно на компьютер установить программу по заполнению этой декларации.

В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать стоимость подаренной квартиры — кадастровую или рыночную по отчету оценки.

ВНИМАНИЕ: Если в налоговой декларации 3-НДФЛ будет даже малейшая ошибка в расчетах, налоговый инспектор ее не примет. Придется заново её заполнять и подавать. Поэтому если у вас нет опыта подачи декларации 3-НДФЛ, можете доверить это специалистам из Налогии. Просто ответитьте на несколько простых вопросов по ссылке и вам подготовят готовую декларацию.

  • Потом одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту своей постоянной прописки/регистрации — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ. И подать следующие документы:
    • Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
    • Свой паспорт РФ;
    • Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Как получить выписку из ЕГРН на квартиру;
    • Договор дарения;
    • Акт приема-передачи квартиры. Если его нет, то достаточно договора дарения;
    • Если налог решил платить с рыночной стоимости, то отчет об оценке на дату дарения.
  • Одаряемому дадут квитанцию по оплате. Налог нужно оплатить до 15 июля.
  • Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.
  • Что будет если не платить налог

    Подача декларации и оплата налога — это обязанность одаряемого (п. 1 ст. 229 НК РФ). Даже если одаряемый не знал о налоге или не получал какие-либо уведомления — все равно будет штраф за несвоевременную оплату.

    Налоговая инспекция оформит на одаряемого сначала акт о налоговых правонарушениях, потом решение о привлечении к ответственности по ним. Инспектор сам посчитает сколько одаряемый должен заплатить налога — обычно это 13% с кадастровой стоимости подаренной квартиры. Плюс назначит размер пени и штрафа.

    Если не подать декларацию до 30 апреля, то будет штраф — 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начинается с 1 мая.

    Если не оплатить налог до 15 июля, то будет штраф в 20% от суммы неуплаченого налога — п. 1 ст. 122 НК РФ. Еще будет пеня — 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ — п. 1. ст. 75 НК РФ.

    Если у Вас есть вопросы, бесплатно проконсультируйтесь у юриста. Заполните форму внизу или в комментариях ↓.

    Задайте свой вопрос в форму ниже или в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана. Или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

    Налог на имущество, полученное в результате наследования или дарения

    Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, исчисляется по фиксированным ставкам в зависимости от степени родства и стоимости имущества, с учетом действовавшего на момент смерти наследодателя или заключения договора дарения установленного законом минимального месячного размера оплаты труда.

    Обязанность платить налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, установлена Законом “О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения”.

    Налогообложению подлежат физические лица, независимо от места жительства, у которых открылось наследство или которыми получены подарки после 1 января 1992 года.

    Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, исчисляется по фиксированным ставкам в зависимости от степени родства и стоимости имущества, с учетом действовавшего на момент смерти наследодателя или заключения договора дарения установленного законом минимального месячного размера оплаты труда.

    Налог с имущества, переходящего в порядке наследования, исчисляется от стоимости имущества на день открытия наследства, превышающей 850 размеров минимальной месячной оплаты труда (на сегодняшний день минимальный размер оплаты труда составляет 100 рублей).

    а) при наследовании имущества стоимостью от 850-кратного до 1700-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

    наследникам первой очереди — 5 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
    наследникам второй очереди — 10 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
    другим наследникам — 20 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
    б) при наследовании имущества стоимостью от 1701-кратного до 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

    наследникам первой очереди — 42,5-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 10 процентов от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
    наследникам второй очереди — 85-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 20 процентов от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
    другим наследникам — 170-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 30 процентов от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
    в) при наследовании имущества стоимостью свыше 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

    наследникам первой очереди — 127,5-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 15 процентов от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
    наследникам второй очереди — 255-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 30 процентов от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
    другим наследникам — 425-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 40 процентов от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда.
    Налог с имущества, переходящего в порядке дарения, исчисляется со стоимости имущества, указанной сторонами, участвующими в сделке, но не ниже оценки БТИ. Налог берется от стоимости, превышающей 80 минимальных размеров оплаты труда.

    а) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 80-кратного до 850-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

    детям, родителям — 3 процента от стоимости имущества, превышающей 80-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
    другим физическим лицам — 10 процентов от стоимости имущества, превышающей 80-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
    б) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 851-кратного до 1700-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

    детям, родителям — 23,1-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 7 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
    другим физическим лицам — 77-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 20 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
    в) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 1701-кратного до 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

    детям, родителям — 82,6-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 11 процентов от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
    другим физическим лицам — 247-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 30 процентов от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
    г) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, свыше 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

    детям, родителям — 176,1-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 15 процентов от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;
    другим физическим лицам — 502-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 40 процентов от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда.
    Льготы по налогу.

    Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения не уплачивается:

    -с имущества, переходящего в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, или в порядке дарения от одного супруга другому, независимо от того, проживали супруги вместе или нет;

    -со стоимости квартиры, если наследники (одаряемые), в том числе не состоящие в родстве, проживали в них совместно с наследодателем (дарителем) на день открытия наследства или оформления договора дарения.Подтверждением совместного проживания могут служить: справка о совместном проживании, справка о совместной регистрации (выписка из домовой книги), решение суда.

    — жилые дома и транспортные средства, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп

    Уплата налога осуществляется гражданами на основании платежного извещения, вручаемого им налоговыми органами.

    Если впоследствии Вы примете решение, например, продать подаренную (унаследованную) квартиру, то при регистрации сделки отчуждения будьте готовы к тому, что Вам потребуется справка из налоговой инспекции об отсутствии задолженности по уплате налога.

    Налог при дарении

    Сергей Масловский

    Участник программы «‎Работаю честно»

    Смешались в кучу кони, люди. )) Какое отношение имеет 70% от кадастровой стоимости к дарению? Почему сумма договора не должна превышать рыночную стоимость. Как сочетаются между собой 20% и 70%?
    По закону налог на доход от дарения по-прежнему рассчитывается одаряемым с суммы договора дарения, но налоговая может попытаться пересчитать его, исходя из рыночной или кадастровой стоимости.

    Смотрите так же:  Предоставление гражданства по переселению

    Татьяна, здесь серьезные люди собрались)) Не надо нам подсовывать популяризованные для обывателей статеечки, пусть даже и сочиненные каким-нибудь юристом, но без единой ссылки на конкретные нормы законодательства. При таком непрофессиональном подходе к теме вам лучше никого не учить и не устраивать семинары.

    Татьяна, то, что на ваших семинарах еще только пережевывают, я уже давно переварила))) Но теперь я хоть понимаю, на чем Вы «попались» и почему ошиблись. Но все равно не понимаю, откуда 70% Вы выцепили и приклеили к дарению.
    Итак, отвечаю на последний Ваш «аргумент» со ссылкой на ст. 40:
    этой статьей не предусмотрено применение положений, изложенных в ней, к физическим лицам. Речь там идет об определении цены товаров, работ и услуг при предпринимательской деятельности. В частных отношениях квартира — это не товар, а имущество физического лица, передаваемое по договору дарения другому физическому лицу. На этот счет конкретно по применению к физлицам ст. 40 НК есть даже разъяснительные письма минфина.
    При этом не могу отрицать, что налоговики пытаются иногда применить эту статью к физикам и периодически им это удается сделать с безропотными налогоплательщиками. Поэтому я в первом комментарии и написала, что налоговики могут попытаться пересчитать налог, исходя из рыночной или кадастровой стоимости.
    Но даже если ориентироваться на ст.40, то в самой статье сказано, что «Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен». Так зачем было бы ставить в договоре высчитанную по Вашему совету большую цену. Что ж людей-то подставлять? Нас и так уже государство обдирает, как может.
    В общем, не советую Вам консультироваться у налоговиков — это, как правило, невыгодно))

    Добрый день, Сергей! Налог с дарения недвижимости будет составлять 13% от общей стоимости квартиры (по состоянию на 2015 год), которую человек кому-либо хочет подарить. Налог должен оплачиваться Одариваемым и резидентом Российской Федерации, т.е. человек должен быть гражданином России и проживать на территории Российского государства в течение срока не менее 183 дней, те, кто рецензентами не являются, обязаны выплатить налог в сумме уже 30% от рыночной стоимости квартиры.
    С 2015 года она определяется как кадастровая стоимость. Стоимость любого подаренного недвижимого имущества, которая будет указана в дарственной. Не более чем на 20% она не должна быть занижена и не должна превышать рыночную её стоимость. Сумму в договоре можно указать в размере 70% от кадастровой стоимости.
    Нужна помощь в составлении договора, обращайтесь- помогу, разъясню подробнее по вопросу налогообложения.

    Прошу прощение, безусловно, РЕЗИДЕНТЫ, Алексей Груздев! А в остальном, господа, я ВАС умоляю, приходите ко мне на обучение. С какой суммы взимается налог? Если вы получили недвижимость в результате сделки по договору ее ДАРЕНИЯ, то объектом обложения является: РЫНОЧНАЯ стоимость квартиры на момент совершения сделки на подобное имущество, для исчислении налога с 1 января 2016 года она сравнивается с кадастровой стоимостью. ДОГОВОРНАЯ — стоимость подаренной квартиры или дома, указанная в договоре дарения — она не должна превышать рыночную более, чем на 20% и не должна быть занижена более, чем на 20% (до 2016 года). С 2016 года ее также сравнивают с кадастровой и для целей налогообложения стоимость не должна быть менее 70% от кадастровой. КАДАСТРОВАЯ — с 1 января 2016 года для целей налогообложения стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 руб. и далее читаем .

    При дарении части дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%. Если стоимость в договоре дарения не указана, расчет ведется с полной кадастровой стоимости. Иными словами, с 2016 года если сумма подарка по договору дарения не указана, для расчета берется кадастровая стоимость, если в договоре дареня указана цена, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет производится от 70% стоимости по кадастру. Примеры: 1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390 000 руб. 2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб. , подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн. /3) * 13% = 173 000 р. См. также новый расчет налога на недвижимости физических лиц с 2016 года (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.
    Источник: http://juresovet. ru/nalog-na-darenie-nedvizhimosti-kvartiry-doma-k to-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-kak-platit/
    Удаляя эту ссылку Вы нарушаете закон РФ «Об авторском праве». ( И НЕ ТОЛЬКО. )

    С января у нас в Офисе МИЭЛЬ — на Маяковской , будут проходить ТРАДИЦИОННО, семинары для клиентов и агентов по теме налогообложения. Приглашаю на обучение, наши партнёры — специалисты- налоговики всё Вам расскажут, раздадут презентации и помогут заполнить декларации. Стоимость символическая, а польза весомая, повысить свою экспертность никогда не мешает!

    Налоговый кодекс РФ

    Последняя действующая редакция с Комментариями 7. Объекты налогообложения » Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения
    Есть вопросы- обращайтесь — Московская коллегия адвокатов ГРАД http://gradfirm.ru/practice/nalogovoe-pravo/
    +7 495 229-40-92 [email protected]

    Простите Татьяна, Вы где такие сведения интересные взяли. Почему на 20%?) Кто определяет рыночную стоимость?) Причем здесь 70 % от кадастра и дарение?)) солидарен с Ириной Владимировной))

    И не рецензенты а резиденты)

    Участник программы «‎Работаю честно»

    13% от суммы в договоре, если стоимость не указана, то будут исчислять от кадастровой, Но если договор нотариальный, значит стоимость будет в договоре, и скорее всего кадастровая:) соответственно 13% от 2,5 млн — 325тыс
    если нерезидент — 30%

    Антонина, а у нас питерские нотариусы ставят в договоре любую сумму, о которой договорятся стороны договора — и это правильно, а вот нотариальную пошлину они при заниженной цене договора берут с кадастровой стоимости квартиры.

    Участник программы «‎Работаю честно»

    Ирина Владимировна, имеет место быть, что пишут сумму о которой договорятся стороны, но если стороны не в курсе о такой возможности:)) (что часто бывает), то пишут кадастровую, ссылаясь на кадастровый паспорт и тп) ну и соответственно тариф от большей стоимости

    С каких это пор, франшизная Миэль, стала проводить обучение для всех желающих риэлторов!? Вы своих сначала обучите! И с чего это мы должны слушать налоговиков, если они постоянно хотят одурачить граждан, высчитывая налог в свою (государства)пользу?! Вы хоть за умоляйтесь)) здесь-не придем. )

    Участник программы «‎Работаю честно»

    Ставка налога: 13% для налогового резидента РФ, 30% для налогового резидента иностранного государства.
    Полученный при дарении доход подлежит обязательному самостоятельному декларированию. Налог рассчитывается также самостоятельно исходя из задекларированного дохода.
    Стоимость имущества полученного в дар рассчитывается исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 Налогового кодекса РФ. Согласно данной статье для целей налогообложения принимается !цена, указанная сторонами сделки!. Пока налоговый орган не докажет обратного, такая цена признается рыночной.
    При этом доказывать обратное, т.е. оспаривать цену переданной по договору недвижимости, налоговые органы могут только в случае, если сделка заключается между взаимозависимыми лицами и в других случаях, которые к гражданам физическим лицам не относятся.
    Для целей определения стоимости также можно использовать любой официальный источник будь то: А) кадастровая стоимость; Б) рыночная стоимость из отчета независимой оценочной компании; В) справка из БТИ об остаточной стоимости (если речь идет о жилом помещении). О возможности применения варианта «В» речь идет в Письме ФНС РФ от 10.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected] Однако, у есть и противоположная позиция по варианту «В» (Письмо Минфина РФ от 14.09.2010 № 03-04-06/10-213).
    Исходя из вышеизложенного наиболее правильным представляется вариант «Б».
    Никаких 70%, 20% и прочей отсебятины при налогообложении дохода при дарении имущества нет.
    Все, занавес.

    Налог при дарении от неблизких родственников и последующей продажи объекта.

    Лилия Валиуллина

    Участник программы «‎Работаю честно»

    Участник программы «‎Работаю честно»

    Налога на дарение в РФ не существует. НДФЛ за дар 13% от его стоимости. Нет в договоре стоимости — стукнуть в глаз того, кто его сделал 🙂
    Налога с продажи в РФ также не существует. НДФЛ при продаже будет: (Стоимость продажи — 1 м.р.)*13%

    В 2016 платим НДФЛ за дарение.
    В 2017 платим налог, если он будет конечно, при продаже.

    Участник программы «‎Работаю честно»

    Спасибо, Даниил. В глаз стукнуть уже не получится и проблему это не решит. Кто делал договор дарения не знаю. В договоре действительно нет стоимости. В этом случае рассчитываться налог будет из кадастровой стоимости, а она сейчас выше рыночной! Специалист районной налоговой шепнул совет: составить допник к договору дарения с указанием стоимости. Только прокатит такое или нет пока не знаю. Может кто то делал?
    Получается двойной налог с одного объекта, при дарении и при продаже?

    Участник программы «‎Работаю честно»

    1. Сумма налога от дохода, полученного в натуральной форме (дар) — 13% от кадастровой стоимости квартиры, если денежная оценка дара в договоре дарения отсутствует.
    2. Налог при продаже квартиры, полученной в дар и находившейся в собственности менее 3-х лет, — 13% от (цены квартиры в договоре купли-продажи минус налоговый вычет в размере 1 млн. руб).

    Участник программы «‎Работаю честно»

    Да чего все пристали к этой кадастровой стоимости?! Где написано, что если в договоре нет цены, то по умолчанию надо применять кадастровую? Нет такого нигде!
    Кроме того, 2015 году было постановление ВС о недопустимости определения цены договора на усмотрение налоговой инспекции. К моему великому сожалению я не сохранил реквизиты этого документа, а найти его не получается.
    Лилия, верно мыслите, допик прокатит и вот тому подтверждение: Письмо Федеральной налоговой службы от 25 января 2016 г. № БС-3-11/[email protected] “О рассмотрении обращения”

    Участник программы «‎Работаю честно»

    Отлично, Даниил. Спасибо.

    Участник программы «‎Работаю честно»

    Даниил, как пишет ФНС в письме от 10.1.2012 № ЕД-3-3/[email protected] :» Учитывая, что Кодекс не содержит методику определения конкретной цены договора дарения в целях исчисления налога на доходы физических лиц, налоговая база рассчитывается налогоплательщиком исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество. Доходом от передачи в порядке дарения недвижимости может быть признана её инвентаризационная стоимость по оценке БТИ. «. Представляется, что подойдет также отчет оценщика (т.к. «нет методики»), который не должен сильно отличаться от кадастровой. Кадастровая стоимость — это рыночная , полученная методом массовой оценки и используемая, в первую очередь, для целей налогообложения. То есть, во всех случаях оценка должна быть произведена по существующей методике для определения стоимости имущества. Согласитесь, что оценить квартиру в рубль , так сказать, по своей методике — это показать ФНС средний палец?
    Лилие. Закажите в БТИ оценку инвентаризационной стоимости на дату дарения и используйте ее в допнике, ох, задним числом.

    Смотрите так же:  Какая пенсия в крыму по старости

    Участник программы «‎Работаю честно»

    Спасибо. Справка есть. Действительно, по ней значительно меньше налог.

    Продажа после договора дарения.

    Ст. 220 налогового кодекса, свыше миллиона возникнет 13% налог.

    Налог платить будите если менее 3 лет. Но есть схемы, благодаря которым можно обойти налог без потери в цене (а то многие клиенты считают, что в цене квартира немного падает — это не так).

    Участник программы «‎Работаю честно»

    Дарение — это безвозмездная сделка, соответственно ваш сын не сможет воспользоваться вычетом по схеме расход — доход. Все что в собственности менее 3 лет и превышает стоимость 1млн. облагается налогом по ставке 13% для резидентов РФ и 30% для не резидентов. 220 статья НК РФ

    Участник программы «‎Работаю честно»

    Квартира в собственности на основании безвозмездной сделки (дарение) — с января 2013 года. Соответственно, с суммы, превышающей 1 млн, собственник будет обязан уплатить налог 13%.

    Участник программы «‎Работаю честно»

    Если сын на эти деньги будет покупать другую квартиру,и у него не использовано право на налоговый вычет при покупке на сумму не более чем на 2 млн.руб. и сделки будут проведены в одном налоговом периоде,то можно несколько минимизировать налог,но консультировать об уходе от налога не правильно,поэтому лучше обратитесь к кому то на сайте из специалистов.Если ничего покупать не будет,то на все что выше 1 млн.рублей придется заплатить 13 процентов налога.

    Дарить — риелтор не нужен, продавать — тоже, вот только налоги мы сами без риелтора никак не сосчитаем. Классика!Посоветую то же, что и всегда: скупой платит дважды, тупой — трижды. Не сочтите за издевку или за черный юмор — это суровая правда жизни, и ничего лишнего, и ничего личного.Обратитесь к специалисту, короче. И удачи!

    Участник программы «‎Работаю честно»

    Если продавать то налог придется платить. свыше 1 млн.руб. 13 %. Можно в договоре и 1 млн.руб. указать,чтобы не платить налог — есть риск ( по суду можно признать сделку ничтожной). Покупатели неохотно на это идут — цена будет ниже.
    Решение за вами.

    Чтобы не разводить особую демагогию, отвечу просто, продаете до 1 млн рублей и все, налога не будет

    я имею ввиду, продаете по рынку сколько она стоит, а в ДКП указываете стоимость до 1 млн

    В данном случае при продаже квартиры налогом 13% будет облагаться сумма превышающая 1 млн руб., так как сын продает подаренную квартиру (нет расходов на покупку этой квартиры). Если в этом же году Вы будете покупать другую квартиру, то можно применить имущественный налоговый вычет в размере ТОЛЬКО с 2 млн стоимости покупаемой квартиры (если право на такой вычет сын не использовал прежде). То есть перекроется сумма еще в размере 2 млн. С учётом применения этих вычетов при продаже подаренной квартиры и покупки новой квартиры в одном и том же году для того, чтобы избежать налогообложения в договоре купли-продажи подаренной квартиры можно будет указать сумму не более 3 млн. Если не будете покупать новую квартиру в этом же году — то указывайте до 1 млн. Профессионально заполняю декларации 3- НДФЛ по любым налоговым вычетам и консультирую — обращайтесь. 89817968161, 89213533554

    Налог 13% с суммы свыше 1 млн. Укажите 1 млн. в ДКП — тогда без налога, но в ФНС вас могут не понять.

    Придется платить или расторгать дарение.

    Статья 220 НК позволят вам получить налоговый вычет из налогооблагаемой базы в размере 1 000 000 рублей либо в размере суммы потраченной на приобретение недвижимости.

    Если продавая квартиру вы будете приобретать альтернативную квартиру, то сумма потраченная на приобретение недвижимости может рассматриваться как вычет из налогооблагаемой базы.

    Важно, чтобы в договоре стояла полная рыночная стоимость (сумма большая, чем сумма, за которую вы продаете квартиру). В данном случае Налоговый вычет будет составлять сумму, которую вы потратите на приобретение новой квартиры.

    Также важно, чтобы обе сделки (продажа вашей квартиры и приобретение новой квартиры) произошли в течение одного календарного года.

    В следующем годы, в налоговый отчетный период, вам надо будет подать декларацию в налоговую. Приложить документы, подтверждающие ваши доходы (от продажи квартиры) и ваши расходы (на приобретение квартиры), а также заявление с просьбой предоставить вам вычет из налогооблагаемой базы в соответствии со ст.220 НК.

    Облагается ли налогом дарение?

    Согласно российским законам, полученная в дар недвижимость облагается подоходным налогом. Хотя сам частный дом или квартира передаются одариваемому на безвозмездной основе, с полученной «прибыли» в некоторых случаях взимается 13% от стоимости дара – налог на дарение.

    Им облагается только недвижимость, транспортные средства, доли, паи и акции. Остальное имущество не выступает базой для исчисления НДФЛ. Поэтому закономерен вопрос, какие налоги при дарении уплачиваются, и что облагается налогом в текущем году?

    Что надо знать о дарении имущества?

    Дарение – безвозмездная сделка, которая предполагает волеизъявление владельца имущества его подарить и согласие одариваемого его принять. Важно: если в соглашении присутствует хоть какая-либо плата в натуральной, имущественной, денежной форме со стороны одариваемого, сделка не является дарением и даже может считаться фиктивной.

    Дарение – передача имущества. Оно, как и вступление в наследство, купля-продажа, оформляется в Росреестре. На руки одариваемому выдается свидетельство права собственности на полученный дар. После этого он становится фактическим собственником недвижимости (или иного имущества).

    Однако в некоторых случаях заплатить все же придется: если стороны соглашения не являются близкими родственниками, от стоимости предмета договора необходимо будет выплатить сбор в бюджет в размере 13% от инвентаризационной или заявленной в договоре стоимости.

    Сторонами сделки могут быть любые граждане РФ, предприниматели, организации, кроме:

    • недееспособных/ограниченных в дееспособности лиц;
    • опекунов, их опекаемых;
    • госслужащие не могут получать дар за выполнение своей работы;
    • сторонами сделки не могут быть пациент и его лечащий врач и так далее.

    Несовершеннолетние дети могут принимать дар с согласия родителей. Родители (представители) в этом случае обязаны от имени ребенка задекларировать дар и уплатить сумму сбора.

    Кто выступает плательщиком?

    Налог на дарение имущества (квартиры, дома, дачи, гаража) взимается в 2015 году со всех граждан РФ, за исключением:

    • родственников;
    • сотрудники консульств зарубежных стран и члены их семьи.

    К родственникам законодательство (14-я статья СК России) относит:

    • усыновленных/приемных детей;
    • супругов, брак с которыми зарегистрирован официально;
    • сестры/братья;
    • родители;
    • внуки, дедушки, бабушки.

    Налог уплачивается и нерезидентами России, однако к этой категории одариваемых применяется повышенная ставка. Исключение делается только в том случае, если страна проживания и Россия заключили ранее договор об отмене двойного налогообложения.

    Налог на дарение между родственниками отсутствует, только если такое родство официальное и задокументированное. Чтобы воспользоваться льготой при передаче имущества в дар родственнику, необходимо подтвердить родство документально:

    • свидетельство о браке:
    • свидетельство о рождении;
    • документы об усыновлении;
    • решение суда.

    Уплата налога происходит только после составления сделки дарения недвижимости или доли. Причем неважно, будет ли эта сделка оформляться у нотариуса или сторонами самостоятельно.

    Расчет и уплата

    Если гражданин не имеет льгот, дарение облагается налогом по такой ставке:

    • 13% — для резидентов РФ, не родственников;
    • 30% — для нерезидентов при отсутствии международного договора.

    Базой для начисления налога выступает то стоимостное выражение недвижимости, которое прописано в дарственной (договоре дарения). Если стоимость не указана намеренно или по незнанию, НДФЛ рассчитывается по инвентаризационной стоимости. Узнать ее необходимо в БТИ по месту нахождения дара.

    При дарении доли в квартире или доме также применяется стандартная ставка в 13%. Оплату налога в 2015 году производит только одариваемый после регистрации договора дарения квартиры или дома и получения документов на имущество.

    Декларирование прибыли, полученной в виде дара, осуществляется самим одариваемым в ФНС по месту проживания. После того как будет зарегистрирован договор и одариваемый получает на руки свидетельство о праве собственности, необходимо обратиться в налоговую структуру и составить декларацию. Подавать ее можно сразу же после вступления в права на недвижимость, но не позже 30 апреля года, следующего за заключением договора и получением документов на дар.

    Если не обратиться в ФНС в срок, налогоплательщик получает соответствующее уведомление. Если и после этого не задекларировать прибыль, будет наложен штраф в размере ста рублей. Оплатить налог при дарении недвижимости необходимо до 15 июля следующего года. В случае частичной или полной неуплаты штраф будет более существенным – 20% от всей суммы налога. Если сотрудниками ФНС будет доказан факт умышленного неперечисления средств, штраф составит уже 40% от суммы НДФЛ.

    В ФНС необходимо подать такие документы:

    • дарственную;
    • российский паспорт;
    • свидетельство на право собственности;
    • передаточный акт, если даром выступает квартира или дом (иная недвижимость).

    Бланк декларации можно получить непосредственно в налоговой структуре во время подачи документов или скачать его на официальном сайте ФНС. В документе указывается перечень всего имущества, полученного за предыдущий год, его стоимость.

    После сдачи декларации сотрудники ИФНС рассчитывают сумму, подлежащую уплате, учитывая возможность льгот, и направляют на адрес проживания одариваемого уведомление. В нем указывается сумма к уплате и конечный срок.

    Налог на имущество полученное по дарению