Налог на имущество физических лиц в 2018 году

Налог на имущество физлиц — это особый вид фискальных обязательств, нормы применения которого устанавливаются на муниципальном уровне. В статье расскажем, что это за налоговый платеж, определим основные принципы налогообложения в 2018 году.

Налог на имущество физических лиц в 2018 (НИФЛ) — это прямой местный налог, общие условия применения которого закреплены в главе 32 НК РФ . Напомним, что прямыми признаются те сборы и взносы, которые взимаются непосредственно с доходов налогоплательщика либо с его имущественных активов. В данном случае НИФЛ исчисляется в прямом отношении к стоимости налогооблагаемого объекта.

Местными сборами принято считать те обязательства, нормы обложения, которые устанавливают органы исполнительной власти муниципального значения. Например, администрации муниципальных образований, сельских поселений или городов федерального значения.

Кто обязан платить

Согласно НК РФ , налогоплательщиками НИФЛ признаются все физические лица, в собственности которых числятся имущественные активы, которое признаются налогооблагаемыми объектами. Состав налогооблагаемых объектов в отношении НИФЛ:

  1. Квартиры, комнаты либо доли в них.
  2. Жилые дома, а также части (доли) от жилых домов.
  3. Гаражи (капитальные и временные), машиноместо.
  4. Единые недвижимые комплексы.
  5. Объекты незавершенного строительства.
  6. Иные помещения, а также здания, строения и сооружения.

Стоит отметить, что дома, расположенные на земельных участках и предназначенные для ведения подсобного, дачного, садового или огороднического хозяйства, также признаются жилыми домами.

А вот общее имущество многоквартирного дома (лифы, подъезды, эвакуационные выходы, подвалы, лестницы) к объектам налогообложения не относится.

Кроме того, чиновники определили, что при нахождении объекта в общей долевой собственности налогоплательщиками признаются все собственники. Однако правообладатели могут самостоятельно определить одного плательщика, который будет обязан оплатить налог на имущество физических лиц в бюджет.

Аналогичные условия утверждены и для наследников имущественных активов. Так, обязанность по уплате возникает с момента открытия наследства. Обязательства исчисляются в полном объеме, независимо от факта использования.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

НИФЛ рассчитывается так же, как и все прямые налоговые обязательства, действующие на территории РФ. В первую очередь определяется налоговая база, к учету применяются вычеты и льготы, если налогоплательщик имеет на них право. К исчисленной налогооблагаемой базе применяется ставка налога, которая действует в конкретном муниципальном образовании.

Расчет налога на имущество физических лиц производится исходя из кадастровой стоимости имущественного объекта. Однако есть исключения. В отношении субъектов РФ, которые не приняли соответствующих решений, расчет может производиться по инвентаризационной стоимости с учетом специальных коэффициентов дефляторов.

Стоит отметить, что переход на исчисление НИФЛ по кадастровой стоимости обязателен для всех регионов России. Он завершится в 2019 году. То есть с 01.01.2020 рассчитать налог на имущество физических лиц по инвентаризационной стоимости будет нельзя.

Право на льготы

Федеральное законодательство устанавливает широкий перечень льгот, освобождений и вычетов по налогу на имущество физлиц. К тому же местные власти вправе расширять данный список.

Итак, право на существенное уменьшение налога на имущество физических лиц имеют:

  1. Герои РФ и СССР, а также граждане, награжденные орденом Славы всех степеней.
  2. Инвалиды (1 или 2 группы, дети-инвалиды и инвалиды с детства).
  3. Участники ВОВ, а также защитники СССР — ветераны боевых действий.
  4. Чернобыльцы, а также граждане, участвующие в ликвидации атомных катастроф.
  5. Отдельные категории военнослужащих, уволенных с военной службы, а также члены их семей.
  6. Лица, получившие облучение при участии в ядерных испытаниях, учениях.
  7. Пенсионеры по старости, а также граждане, достигшие возраста 60 и 65 лет для женщин и мужчин.
  8. Физические лица, имеющие в собственности здания, сооружения, площадь которых не превышает 50 м², и которые находятся на земельных участках, используемых для ведения подсобного, дачного, огородного и(или) садового хозяйства.

Льгота предоставляется в сумме исчисленного налогового обязательства к конкретному виду имущественного актива. Отметим, что данное имущество не может использоваться в предпринимательской деятельности. В противном случае снижение налога на имущество физических лиц не предоставляется.

Льгота предоставляется в отношении одного имущественного объекта каждого вида по самостоятельному решению налогоплательщика. Например, в собственности льготника числятся две квартиры, жилой дом и гараж. Уплатить налог на имущество физических лиц (НК РФ) он обязан только за одну квартиру. Причем гражданин вправе выбрать, какой объект будет признан налогооблагаемым.

Как получить льготу

Допустим, гражданин получил право на льготу впервые. Причем нет никакой разницы, какими нормативными актами утверждено послабление: федеральными, региональными или местными. Чтобы уменьшить налоговый платеж, необходимо подать соответствующее заявление в ФНС.

Стоит отметить, что подать заявление, как уменьшить налог на имущество физических лиц, придется и в том случае, если в уведомлении от ФНС льгота, предоставлявшаяся ранее, не была учтена.

Для заполнения используйте унифицированный бланк.

Документ можно составить от руки или при помощи компьютера. Подать заявление можно лично в ИФНС либо через интернет, используя единый портал «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика. Также допустимо обратиться в МФЦ или отправить документы через почтовое отделение.

Особенности расчета и уплаты

Если имущество было оформлено в собственность граждан в течение налогового периода, то сумма НИФЛ исчисляется с учетом времени фактического пребывания в собственности. Причем если объект поступил в собственность с 1 по 15 число месяца, то этот месяц учитывается полностью. Если поступление оформлено после 15 числа, то этот месяц в расчете не учитывается.

При выбытии объекта наблюдается противоположная закономерность. Если объект выбыл до 15 числа, то месяц не засчитывается, если после 15, то за этот календарный месяц НИФЛ начислят в полном объеме.

Срок уплаты устанавливает Налоговый кодекс, налог на имущество физических лиц необходимо перечислить в бюджет не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть до 01.12.2018 оплатите сбор за 2017 год.

Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2017 и 2018 году

Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2015 — 2018 году

Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2017 и 2018 году

(по состоянию на 01.01.2018)

(применяются к налоговым периодам: 2015 год, 2016 год, 2017 год)

Налог на имущество физических лиц является местным, поэтому статьей 406 НК установлены лишь его минимальные и максимальные пределы, а конкретные ставки налога устанавливаются каждым муниципальным образованием, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Т.к. налоговым периодом по налогу на имущество для физических лиц является календарный год, ставки налога на следующий календарный год устанавливаются в предыдущем календарном году.

В Москве ставки налога на имущество физических лиц установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц».

Согласно статье 1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц» налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Статьей 1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц» (в ред. Закона г. Москвы от 29.11.2017 № 45 ) на территории города Москвы устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в отношении:

жилых домов, жилых помещений, квартир, комнат единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) один жилой дом , а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?

Налог на имущество физических лиц (российских граждан) рассчитывается с применением достаточно сложной формулы. В чем заключается ее специфика? Где можно получить данные для расчета соответствующего налога?

Ключевые принципы расчета налога

Прежде всего, стоит отметить, что необходимость в самостоятельном расчете гражданами налога на свое имущество (сейчас во всех случаях это недвижимое имущество — квартира, дом, гараж, парковочное место и т. д.) может возникать достаточно редко. Дело в том, что при стандартной схеме соответствующий платеж исчисляется специалистами Налоговой службы (на основе имеющихся у них данных), после — сумма данного платежа направляется налогоплательщику в специальном уведомлении.

Смотрите так же:  Директору филиала заявление

Но если у гражданина возникли сомнения по поводу суммы имущественного налога, то он может пересчитать его с учетом следующих особенностей.

С 2015 года имущественный налог физлиц в большинстве регионов РФ исчисляется с использованием такого показателя как кадастровая стоимость объекта налогообложения. Кадастровая стоимость недвижимости, как правило, достаточно близка рыночной. Ранее использовалась только инвентаризационная стоимость, которая носит расчетный характер, и во многих случаях ее величина — намного меньше рыночной цены недвижимости.

До 2019 года в формуле расчета имущественного налога используются и кадастровая, и инвентаризационная стоимость квартир и домов. После — будет использоваться только первый показатель. Из этого правила есть исключение: если в конкретном регионе РФ не принято закона, устанавливающего исчисление имущественного налога с использованием кадастровой стоимости, то данный налог рассчитывается по старым правилам – только по инвентаризационной стоимости.

Формула расчета налога на имущество физических лиц до 2019 года (в регионах, где принято использование кадастровой стоимости), не считая показателей кадастровой и инвентаризационной стоимости, также включает такие компоненты как:

  • налоговая ставка (она устанавливается отдельно для кадастровой и инвентаризационной стоимости);
  • коэффициент-дефлятор;
  • налоговый вычет по площади;
  • понижающий коэффициент.

Кроме того, в расчет могут браться льготы (о них мы поговорим позже).

Можно отметить, что с 2019 года из указанного перечня компонентов соответствующей формулы будут исключены:

  • ставка для инвентаризационной стоимости;
  • коэффициент-дефлятор;
  • понижающий коэффициент.

Пока что данные компоненты формулы необходимы в целях снижения финансовой нагрузки на граждан при уплате рассматриваемого налога: его величина при расчете на основе кадастровой стоимости в чистом виде может быть в несколько раз выше, чем при исчислении по инвентаризационной стоимости.

Налог на имущество физических лиц

Владельцы домов, дач, квартир, хозяйственных построек и прочей недвижимости согласно российскому законодательству обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. Эта обязанность возлагается даже на несовершеннолетних граждан РФ, имеющих в собственности указанные объекты. Налог от их имени уплачивают родители, опекуны или другие законные представители.

До января 2015 года вопросы расчета и уплаты налога на имущество регулировались нормами Федерального Закона № 2003-1. В соответствии с этим документом налоговая база рассчитывалась на основе инвентаризационной стоимости объекта. Однако после добавления в НК РФ новой главы «Налог на имущество физических лиц» правила расчета налога полностью изменились.

Теперь налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. При этом учитывается не только его площадь, но и возраст здания, место расположения и прочие индивидуальные характеристики имущества. Такая методика расчета позволяет более точно определять рыночную стоимость объекта налогообложения, что приводит к увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости.

Кто должен платить налог на имущество?

Обязанность ежегодного уплачивать налог возлагается на физических лиц, владеющих следующими объектами недвижимости:

  • жилые дома;
  • гаражи либо машино-места;
  • квартиры или комнаты в жилых домах;
  • единые недвижимые комплексы;
  • объекты незавершенного строительства;
  • другие помещения, строения, здания или сооружения.

В целях определения налоговой базы к жилым домам относятся также строения, возведенные на участках, предоставленных для организации садов и огородов, индивидуального жилищного строительства и ведения прочего личного подсобного хозяйства. На практике это означает, что дачные и садовые домики приравниваются к жилым помещениям и облагаются налогом (Федеральный Закон № 401-ФЗ от 30.11.2016).

В то же время общее имущество собственников жилья (чердаки, лифты, крыши, лестницы и подвалы жилых домов) не относятся к объектам налогообложения.

Как рассчитывается имущественный налог?

Обязанность по расчету суммы налога в России возлагается на ИФНС, после чего информация доводится до налогоплательщиков путем направления на почтовый адрес налоговых уведомлений.

Как уже говорилось, глава 32 НК РФ предусматривает расчет налога по кадастровой стоимости, величина которой утверждается на местном уровне каждым из регионов Российской Федерации.

Однако, учитывая российские реалии, полный переход на новую систему расчета откладывается до 1 января 2020 года. За это время все субъекты РФ обязаны перейти на оценку имущества по кадастровой стоимости.

Расчёт налога на имущество по кадастровой стоимости

Сумма налога с учетом кадастровой стоимости объекта исчисляется по формуле:

Как узнать кадастровую стоимость квартиры или дома?

Сегодня узнать точную кадастровую стоимость своего имущества можно в интернете, имея на руках кадастровый номер объекта или просто его адрес. В первом случае достаточно перейти на сайт ФНС, выбрать имущественный налог, свой регион, ввести номер и получить сведения о стоимости имущества.

Там же можно уточнить и сумму налога за текущий налоговый период, а так же узнать каким методом она рассчитывается: по кадастровой или инвентаризационной стоимости. В последнем случае программа предложит ввести не кадастровый номер, а инвентаризационную стоимость.

Если кадастровый номер неизвестен, узнать его можно на сайте Росреестра в разделе справочной информации по адресу регистрации объекта недвижимости.

Определение налогового вычета

Каждый налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость имущества) на величину налогового вычета:

При этом муниципальные образования и города Федерального значения (Москва, С-Петербург, Севастополь) получили право увеличивать налоговые вычеты по своему усмотрению. В случаях, когда сумма вычета превышает показатель кадастровой стоимости, налоговая база считается равной нулю.

Если недвижимое имущество имеет несколько владельцев, то сумма налога рассчитывается пропорционально исходя из права собственности каждого налогоплательщика на данный объект. Если имущество находится в статусе общей собственности, то общая величина налога делится между владельцами поровну.

Налоговая ставка

Налоговый кодекс предоставляет каждому субъекту РФ право самостоятельно определять налоговую ставку, текущее значение которой можно узнать на этой странице. Максимальная величина ставки ограничена следующими пределами:

В Москве, С-Петербурге и Севастополе налоговая ставка 0,1% может быть как уменьшена до нуля, так и увеличена до 0,3% в зависимости от вида, стоимости и места нахождения объекта налогообложения.

Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

Гражданину принадлежит половина квартиры площадью 80 кв. метров, которая имеет кадастровую стоимость 6 млн рублей и облагается налогом по ставке 0,1%.

Вычисляем стоимость квадратного метра: 6000000 / 80 = 75000 рублей. Теперь из общей площади жилья нужно вычесть стоимость 20-ти квадратных метров. То есть кадастровая стоимость квартиры с учетом налогового вычета составит 60 кв. метров ×75 тыс. р. = 4,5 млн рублей, а сумма вычета соответственно — 1,5 млн. Подставляем данные в формулу расчета:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Нк = (6000000 – 1500000) x 0,5 x 0,1% = 2250 р.

Итого: сумма налога на имущество, рассчитанная по кадастровой стоимости равна 2250 р.

Расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости

Если субъектом РФ на 1 января текущего года не установлена кадастровая стоимость объектов, то налоговая база по итогам налогового периода будет определяться исходя из инвентаризационной стоимости имущества, а сам налог рассчитываться по следующей формуле:

Как узнать инвентаризационную стоимость имущества?

Для расчета налога используются данные об инвентаризационной стоимости, поступившие в налоговый орган до 1 марта 2013 года, умноженные на коэффициент-дефлятор. Получить эти сведения можно в местном отделении БТИ. К сожалению, бюро технической инвентаризации не предоставляет такую информацию онлайн, однако на сайте можно уточнить адрес, график работы и контактные данные регионального отделения.

Налоговая ставка

Как и при расчете по кадастровой стоимости величина процента налоговых отчислений устанавливается на региональном уровне. Актуальная информация о размере налоговой ставки публикуется на этой странице. Максимальные значения этого показателя не должны превышать следующих ограничений:

Обратите внимание, что в некоторых случаях местные органы самоуправления вправе применить дифференцированные налоговые ставки.

Пример расчета налога на имущество по инвентаризационной стоимости

В качестве примера возьмем того же гражданина, владеющего половиной квартиры площадью 80 кв. метров, инвентаризационная стоимость которой составляет 400 тыс. рублей, а ставка налога установлена в размере 0,1%. Подставляем исходные данные в формулу и получаем:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

Ни = 400000 x 0,5 x 0,1% = 200 р.

Итого: сумма налога на имущество по инвентаризационной стоимости равна 200 рублей.

Особенности расчета налога на имущество в переходный период

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости значительно увеличивает налоговую нагрузку, поэтому законодатели решили смягчить удар по кошелькам налогоплательщиков путем введения переходного периода. В течение четырех лет со дня установления в регионе новых правил расчета налога будет действовать понижающий коэффициент, а итоговая сумма налога будет определяться по формуле:

Нк – налог, исчисленный по кадастровой стоимости.

Ни – налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости.

К – понижающий коэффициент, позволяющий регулировать налоговую нагрузку.

  • 0,2 – для первого года;
  • 0,4 – для второго;
  • 0,6 – для третьего года с момента введения новых правил;
  • 0,8 – для последнего четвертого года переходного периода.

В результате применения понижающего коэффициента сумма налога будет плавно увеличиваться на 20% в год.

Льготы для физических лиц

Изменения законодательства практически не затронули категорию льготников по имущественному налогу. Как и прежде от налога освобождены инвалиды детства, а также граждане с приобретенной инвалидностью I и II групп. Однако право на льготу можно применить только к одному объекту в каждой из групп недвижимого имущества.

Смотрите так же:  Барнаул детское пособие

Также с 1 января 2015 года от налога на имущество освобождаются:

  • Герои России и Советского Союза, награжденные орденом Славы трех степеней.
  • Участники Великой Отечественной и Гражданской войн, а также иные военнослужащие, пережившие другие военные действия, проводимые в целях защиты Советского Союза. К этой же категории льготников относятся разведчики и другие лица, проходившие службу в военных штабах и прочих учреждениях, входящих в состав армейских частей.
  • Ветераны — участники боевых действий.
  • Наемные военные, служившие в частях Советской Армии и Военно-морского флота, а также штатные сотрудники военных штабов, входящих в состав армии во время Великой Отечественной войны, в том числе служащие органов внутренних дел и госбезопасности.
  • Жители населенных пунктов, участие в защите которых в период 1941-1945 гг. дает право на льготную пенсию.
  • Граждане, пострадавшие вследствие радиационной катастрофы в Семипалатинске.
  • Лица, отдавшие военной службе не менее 20 лет и уволенные в запас по причине достижения максимального возврата.
  • Участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с применением ядерных установок на объектах стратегического значения.
  • Лица, потерявшие кормильца в ходе прохождения им военной службы.
  • Граждане, получающие государственное пособие по достижению ими пенсионного возраста: 55-ти лет — для женщин и 60-ти — для мужчин.
  • Военные, служившие в Афганистане и прочих зонах боевых действий с целью регулирования военных конфликтов на территориях других государств.
  • Лица, утратившие здоровье вследствие радиоактивного облучения в местах проведения испытаний или военных учений с применением ядерных установок.
  • Члены семей военнослужащих, погибших во время исполнения служебного долга.
  • Граждане, занятые творческой деятельностью, работающие в специально оборудованных для такого рода занятий помещениях. Например: ателье, студии, картинные галереи, библиотеки, музеи, выставки и др.
  • Собственники строений площадью до 50 кв. метров, возведенные на участках, предоставленных для садоводства, огородничества и прочего подсобного хозяйства, результаты которого используются в личных целях.

При этом нужно учитывать, что предоставление льготы носит заявительный характер. Чтобы реализовать свое право на освобождение от налога, гражданин должен обратиться в территориальный налоговый орган с соответствующим заявлением и приложением подтверждающих право на льготу документов.

Чтобы получить льготу за текущий налоговый период весь пакет документов необходимо предоставить до 1 ноября этого же года. В тот же срок нужно определиться с объектом льготного налогообложения. В противном случае льгота будет применяться к имуществу с максимальной величиной исчисленного налога.

Налоговое уведомление из ФНС

ФНС России ежегодно рассылает физическим лицам уведомления об исчисленном налоге на имущество. Документ направляется на почтовый адрес плательщика и содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, начисленной сумме и сроке уплаты налога.

Как правило, налоговые уведомления приходят в период с апреля по ноябрь, но не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Более подробную информацию о запланированных сроках рассылки налоговых уведомлений можно уточнить в местной ИФНС.

Что делать если уведомление не пришло?

Многие налогоплательщики склонны расценивать такую ситуацию как освобождение от обязательства по уплате имущественного налога. Это неправильная позиция и результатом бездействия могут стать лишние пени за просрочку.

Согласно Федеральному закону от 02.04.2014 №52-ФЗ, в случае отсутствия уведомления налогоплательщики обязаны сообщить в налоговый орган о наличии в собственности объекта имущества единоразово в срок до 31 декабря следующего за налоговым периодом года. Сообщение направляется в территориальную ИФНС с приложением документов, подтверждающих право собственности на указанную недвижимость.

Если имущество давно в собственности и ранее налоговые уведомления приходили исправно, стоит проявить инициативу и самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию для получения расчета по имущественному налогу.

Уведомления в личном кабинете налогоплательщика

Физическим лицам, зарегистрировавшим личный кабинет на сайте ФНС, нужно учитывать, что налоговое уведомление за 2017 год по умолчанию придет в электронном виде. При этом стандартные уведомления рассылаться не будут.

При желании пользователь может выбрать почтовый вариант получения уведомления, известив об этом налоговую службу. Физические лица, не имеющие электронного кабинета, как и прежде, получат стандартные почтовые налоговые уведомления на бумажном носителе.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество

Имущественный налог квалифицируется как местный и перечисляется в доход бюджета субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован объект налогообложения. В 2018 году оплатить налог можно до 1 декабря. Указанный срок оплаты действует для всех регионов РФ.

Нарушение установленного порядка грозит начислением пени на сумму недоимки в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центрального Банка за каждый день просрочки. Более того, налоговики имеют право взыскать задолженность с налогоплательщика за счет заработной платы, направив работодателю соответствующее уведомление, а также установить ограничения на выезд должника за границу. При этом штраф за несвоевременную уплату имущественного налога для физических лиц не предусмотрен.

Оплачивать налог на имущество можно разными способами, в том числе и онлайн с помощью специального сервиса поиска и оплаты налогов на нашем сайте.

Частые вопросы и комментарии ФНС

В налоговую службу ежедневно поступает множество вопросов, касающихся исчисления и уплаты имущественного налога для физических лиц. В связи с этим Управление публикует ответы на самые популярные вопросы.

1. Мне не пришло уведомление по налогу? В прошлом году сумма платежа составила 85 рублей.

В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ, если общий размер исчисленного налога не превышает 100 рублей, уведомление плательщику не направляется.

2. Почему не дают льготу на нежилое помещение?

Перечень объектов недвижимости, в отношении которых возможно применение льготного налогообложения определяется ст. 407 НК РФ (пункт 4). Текстом указанного документа льготы на нежилые помещения не предусмотрены, кроме:

  • объектов, предназначенных для занятий творческой деятельностью и специально оборудованных для таких целей (картинные галереи, студии, библиотеки, ателье, выставки и музеи);
  • строений общей площадью до 50 кв. метров, возведенных на участках, предоставленных для огородничества, садоводства и организации прочего личного подсобного хозяйства.
3. Постоянно живу в С-Петербурге, но объекты недвижимости имеются и в других регионах РФ. Почему налоговое уведомление по всем видам имущества (даже зарегистрированным в других регионах) направляется местной налоговой службой?

Начиная с 2015 года по каждому налогоплательщику ФНС формирует сводное налоговое уведомление, в котором объединяются все зарегистрированные в РФ на данное лицо объекты налогообложения. При этом по каждому виду имущества указывается дополнительная информация вида: «Наименование объекта; регистрационный номер; ОКТМО; код ИФНС».

Сводное налоговое уведомление направляется территориальным налоговым органом по адресу, внесенному в гос. реестр налогоплательщиков (ЕГРН).

4. Как определяется конкретный объект, к которому будет применяться льгота?

Объект льготного налогообложения владелец имущества выбирает самостоятельно. О своем решении налогоплательщик должен уведомить налоговый орган в срок до 1 ноября. При этом льгота начнет действовать в текущем налоговом периоде.

Если в установленные сроки предпочитаемый объект недвижимости не указан, налоговая льгота применяется к имуществу с максимальной суммой исчисленного налога.

5. Почему инвентаризационная стоимость моего дома в этом году больше, чем в предыдущем?

Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения для целей исчисления имущественного налога каждый год индексируется путем умножения базовой величины, рассчитанной в 2013 году, на значение коэффициента-дефлятора.

Расчет суммы и льготы на уплату налога на имущество физических лиц

Для граждан РФ налог на имущество физических лиц является обязательным. Но не все успевают следить за изменениями, которые ежегодно вводит Правительство. Поэтому многие платят на основании уведомлений, не вникая в причины повышения суммы и расчеты.

Имущественный налог, по закону, должны платить все граждане РФ, достигшие совершеннолетия и являющиеся хозяевами недвижимости. Последние несколько лет в сфере налогообложения собственности граждан произошли некоторые изменения. К примеру, налог на все имущество с физических лиц с 2016 года рассчитывается на основании его так называемой кадастровой стоимости.

Ранее при расчете налога на имущество физических лиц использовалась инвентаризационная стоимость жилья. Ее определяли работники БТИ с учетом следующих факторов:

  • площадь жилья;
  • год возведения;
  • наличие коммунальных удобств.

Налог на имущество физических лиц в 2016 году уже определялся на основании кадастровой стоимости, поэтому вместе с вышеперечисленными факторами также учитывается стоимость 1 квадратного метра, конкретное расположение здания и т.д. Конечно, подобные изменения были введены не сразу. И поэтому налог на имущество физ. лиц в 2016 году в экспериментальном порядке определялся только в 18 субъектах РФ.

Справка: налог на недвижимое имущество с физических лиц с 2018 года рассчитывается по ставке от 0, 1% до 0, 3% от кадастровой стоимости.

Налог на имущество физических лиц в 2018 году взимается за такие объекты недвижимости:

  1. Частный дом и прилегающие строения.
  2. Квартира или комната.
  3. Недвижимость, используемая для коммерческих целей.
  4. Гараж или другие места размещения личных транспортных средств.
  5. Недостроенные жилые помещения, которые уже оформлены в Росреестре.
  6. Другое имущество, о котором было сообщено налоговой инспекции.

Имущественный налог для физических лиц в 2018 году предусматривает оплату машиноместа. Что такое машиноместо? Под этим понятием налоговые органы подразумевают:

  • часть сооружения или здания, которая не имеет ограждений или отчасти ограничена специальными конструкциями;
  • имеет четкие границы, установленные законодательством и необходимые для содержания личного транспорта.
Смотрите так же:  Ваз 2106 страховка

Следует знать, что налог на такое имущество с физических лиц может взиматься, даже если машиноместо было зарегистрировано плательщиком до 1 января 2018 года. Но самостоятельно налоговая инспекция не вправе определять назначение указанного объекта недвижимости. Поэтому сотрудники подают соответствующий запрос в Росреестр, где он будет признан машиноместом.

Дачные и садовые дома на законодательном уровне также отнесены к объектам налогообложения. Но для того чтобы собственник мог платить за такую собственность, дом должен соответствовать критериям жилых домов, которые содержит ст. 16 ЖК РФ. Если такой домик будет признан пригодным для проживания, то по отношению к нему будут использованы те же налоговые ставки, что и к обычному жилому дому.

Что касается нежилых построек, расположенных на территории, то, по факту, они не относятся к жилым зданиям. Речь идет о беседках, банях, уборных и т.д. Но, на основании ФЗ № 401, эти сооружения относятся к жилым объектам и подлежат налогообложению. Поэтому за такое недвижимое имущество собственник также обязан платить налоги.

По новым правилам налог на имущество за 2016 год нужно было перечислить не позднее 1 декабря. В 2018 году для плательщиков ничего не изменилось. Они все так же получают уведомление об оплате по месту своей прописки или на сайте налоговой службы. Но так как при определении суммы будет учитываться кадастровая стоимость, то размер налога будет существенно отличаться для разных владельцев.

В первую очередь это почувствуют владельцы старых квартир, возведенных еще при СССР. Инвентаризационная и кадастровая стоимость такого жилья будет сильно отличаться. А вот собственникам жилплощади в новостройках повезло больше, так как они могут воспользоваться налоговым вычетом, существенно снижающим сумму налога.

Налог на имущество физических лиц в России в 2018 году не прекратит увеличиваться. Реформа предусматривает, что повышение продлиться до 2020 года. Ежегодно сумма сбора будет повышаться не менее чем на 20% от разницы между кадастровой и инвентаризационной стоимостью. При этом будут использоваться специальные пониженные коэффициенты. Например, в 2018 году он будет равен 0,2. А уже в следующем году этот показатель будет равен 0,4.

Субъекты РФ имеют полномочия самостоятельно изменять размер налоговой ставки, но не больше, чем в 3 раза.

Для того чтобы самостоятельно рассчитать налоги, физ. лицу необходимо использовать следующий алгоритм:

  1. Для начала определяется кадастровая стоимость конкретного объекта недвижимости.
  2. Затем она сравнивается с инвентаризационной стоимостью за прошлый год.
  3. Определяется разница между двумя показателями.
  4. Полученная сумма умножается на понижающий коэффициент.
  5. К полученному результату прибавляется инвентаризационная стоимость.

Именно таким вот образом определяется сейчас налог на недвижимость. Например, у гражданина Федорцова М.В. есть квартира с общей площадью в 60 кв. м. Стоимость жилплощади составляет 4 млн рублей. Владелец имеет право воспользоваться вычетом (20 кв. м.), поэтому при расчете учитывается только оставшиеся 40 кв. м. А значит, стоимость квартиры уменьшается и составляет лишь 2, 6 млн рублей.

Допустим, что инвентаризационная стоимость жилплощади составляет 250 тыс. рублей, а налоговая ставка – 0,1%. Тогда расчет осуществляется следующим образом: 2,6 * 0,1% = 2 тыс. 600 рублей. Далее определяется инвентаризационная стоимость: 250 000 * 0, 1% = 250 рублей. В данном примере ставка для обоих показателей одинаковая, но на практике может отличаться.

Затем определяется сумма налога: (2 600 – 250) * 0,2% + 250 = 720 рублей. Именно столько собственник жилья Федорцов М.В. обязан будет заплатить за свою квартиру в 2018 году. Но в 2018 году понижающий показатель будет равен 0,4, что обязательно нужно учитывать при последующих расчетах.

Льготы и вычеты

Налоговый кодекс содержит сведения о лицах, которые имеют право на получение определенных льгот при расчете налога на имущество. Полный перечень указан в ст. 407 НК РФ. Льготниками являются:

  1. Герои СССР и России.
  2. Ветераны, в том числе и войны в Афганистане.
  3. Инвалиды.
  4. Лица, пострадавшие от радиации.
  5. Лица, проводившие испытания ядерного оружия.
  6. Пенсионеры.

Льготу можно получить только в том случае, если недвижимость не используется для предпринимательской деятельности. Кроме того, лицо, попадающее под одну из вышеперечисленных категорий, может оформить льготу только на один объект недвижимости. К примеру, у пенсионера есть квартира и дача. Значит, что льготу предоставят только при расчете либо на дачу, либо на квартиру.

Для оформления следует представить соответствующие документы в налоговую службу. Это может быть пенсионное свидетельство, документы, подтверждающие инвалидность, и т.д. В случае, когда гражданин не выберет один объект для расчета с учетом льготы, то она будет назначена на недвижимость с самой высокой кадастровой стоимостью. Если взять в качестве примера пенсионера с двумя объектами недвижимости, то для него НС назначит льготу на квартиру, а не на дачу.

Также дополнительные льготы предусмотрены для некоторых видов помещений. Во-первых, налог на недвижимость не платят художники, использующие помещения для мастерских и студий. Во-вторых, не нужно платить за дополнительные строения на земельном участке, если общая площадь помещений менее 50 кв. м.

Что касается налогового вычета, то он предоставляется всем гражданам, платящим налоги на недвижимость. На основании этого правила, используются следующие стандартные вычеты:

  1. Квартира – 20 кв. м.
  2. Дом – 50 кв. м.
  3. Комната – 10 кв. м.

Например, если у плательщика есть частный дом общей площадью 80 кв. м., то налогообложению подлежит только 30 кв. м. Если говорить о больших жилых комплексах, то собственник может рассчитывать на вычет в размере 1 млн рублей. Площадь недвижимости при этом не учитывается.

Как и в случае со льготами плательщик имеет право воспользоваться вычетом по отношению только к одному объекту недвижимости. По закону, он может выбрать объект самостоятельно, а если не сделает этого, то выбор будет предоставлен налоговой службе. Субъекты РФ имеют право увеличивать налоговый вычет для поддержки незащищенных слоев населения.

Как узнать сумму налога

Каждый хозяин недвижимости должен платить имущественный сбор ежегодно. Узнать о том, нужно ли платить налог на имущество и какой из объектов недвижимости будет рассчитан с учетом налогового вычета, можно из специального уведомления. Рассылка таких уведомлений является обязанностью налоговой службы. Налогоплательщики должны получить их не позднее 20 октября.

Письма могут быть переданы следующими способами:

  1. С помощью почты (обычные заказные письма).
  2. Лично плательщику (если он обратился в НС).
  3. По электронной почте.
  4. В личном кабинете.

Под личным кабинетом подразумевается специальный сервис на официальном сайте налогового органа, где гражданин может следить за всеми своими платежами. Чтобы воспользоваться этой услугой, необходимо зарегистрироваться на сайте. Делается это следующим образом:

  1. Лицу нужно обратиться в местное отделение налоговой инспекции и получить специальную регистрационную карту. С ее помощью заявитель получает логин и пароль для регистрации.
  2. Затем необходимо получить электронную подпись, которую выдают специализированные центры.
  3. Зарегистрироваться на сайте налоговой службы с помощью сервиса Госуслуги.

После этого плательщику будет открыт доступ к личному кабинету. С его помощью можно также оплачивать необходимые сборы. Сделать это можно двумя способами: либо распечатать квитанцию и заплатить в банке, либо осуществить платеж онлайн. Для этого у гражданина должна быть банковская карта или электронный кошелек.

Если плательщику не пришла квитанция об уплате, ему необходимо обратиться в НС лично или через сайт. За любые задержки при оплате предусматривается штраф в размере 20% от суммы платежа. Помимо этого еще одной обязанностью граждан является уведомление налоговой инспекции о новых объектах недвижимости.

Налогообложение недвижимого имущества предусматривает, что налоговым периодом является 1 год. Никакой отчетности плательщик предоставлять не должен. Но так как право собственности лица может наступить по разным причинам, следует знать, когда нужно платить налог, а когда нет.

  1. Если недвижимость новая и плательщик является ее первым владельцем, то платить налог следует только через год после введения жилья в эксплуатацию.
  2. Когда собственность получена по наследству, то можно выплачивать налог уже сразу после открытия наследства. Ждать окончательного оформления документов не нужно.
  3. Если недвижимость была уничтожена или разрушена (частично или полностью), то налог оплачивается только до того месяца, когда произошло это событие.
  4. Если в течение налогового периода (то есть за год) недвижимость сменила хозяина, то налог будет разделен между физ. лицами. Налоговый период для каждого будет зависеть от момента перехода права собственности.

Произошли некоторые изменения, касающиеся налога на прибыль от продажи недвижимости. Ранее оплачивать его не нужно было в случаях, когда собственность находилась у продавца более 3 лет. В связи с нововведениями в налоговом законодательстве с 2018 года этот срок продлили на 5 лет.

Чтобы узнать все интересующие подробности о налоге на имущество физических лиц, следует обратиться в налоговую инспекцию. Если же плательщик хочет самостоятельно осуществить расчет, то в первую очередь ему нужно выяснить кадастровую стоимость своего имущества. И только после этого он сможет воспользоваться формулой и узнать, насколько точной является цифра, указанная в уведомлении.

Налог на имущество физических лиц в 2018 году ставка