Оглавление:

Как приобрести патент при регистрации ИП?

Здравствуйте. Помогите мне пожалуйста, уже и не знаю к кому обращаться. В этом месяце мы открываем магазин цветов, площадь магазинчика маленькая. Документы на регистрацию ИП подала, но без заявления о переходе на упрощенную сис-му налогооблажения. Долго не могла определиться какую систему выбрать и все таки решила выбрать упрощенную, на основе патента. В Республике Башкортостан эта система действует. Но я не знаю что делать дальше. В налоговой ничего не объясняют. Мне сейчас нужно будет заполнить заявление на патент? Какой вид деятельности выбирать? Розничная торговля на площади менее 50 кв. метров или услуги цветоводства?

Нужно ли заявление о переходе на упрощенку или можно обойтись одним заявлением на патент?

До конца года осталось 4 месяца. Оформлять патент на 4 месяца, так? Оплатить его нужно сразу или в течении этого времени?

Помогите мне пожалуйста.

Ответы юристов (1)

Упрощенной системы на основе патента уже нет с 2013 года.

Есть обычная УСН и отдельно патентная система налогообложения.

Упрощенка простая, налог можно рассчитывать как 6% от доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. В первом случае, когда налог рассчитывается как 6% от доходов, сумму налога еще можно уменьшить на страховые взносы ИП.

Патентная система работает по другому. Вам просто нужно оплатить стоимость патента – для магазина с торговым залом до 50 кв м на 4 месяца стоит 32 000 рублей в Башкортостане. Отчетность по патентной системе в налоговую не сдается.

Что вам сейчас нужно сделать:

1. В течение 30 дней с момента регистрации ИП подайте уведомление на применение УСН.

Даже если вы выберете патент, это уведомление спасет вас от общей системы налогообложения, на которую предприниматели попадают автоматом при регистрации. УСН полностью заменяет общею систему. Патент применяется только к конкретной деятельности, поэтому он полностью ОСНо не заменит.

2. Если надумаете покупать патент, в налоговую по адресу магазина нужно подать заявление за 10 дней до начала применения. Стоимость патента нужно заплатить одним платежом в срок не позднее окончания действия патента.

3. Если будете работать на патенте, вам нужно будет вести книгу учета доходов. Если кроме магазина на патенте другой деятельности вести не будете, по итогам 2015 года до 30 апреля 2016 года в налоговую сдайте нулевую декларацию по УСН.

4. Подробнее про системы налогообложения можете почитать здесь: www.e-kontur.ru/enquiry/7

А еще, чтобы отчитываться по УСН вы можете зарегистрироваться в Эльбе – сервис для ИП, готовит и отправляет отчетность в налоговую и помогает вести бизнес. Для новых ИП, с момента регистрации который прошло меньше 3 месяцев, целый год можно работать бесплатно www.e-kontur.ru/new Вам выпустят бесплатно электронную подпись и сможете сдавать отчетность через интернет.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

На какой срок ИП получает патент

Доброго времени суток! Я продолжаю писать о налогообложении ПСН и сегодня тема статьи – это на какой срок ИП может получить патент. Изменения в патентной системе налогообложения в 2017 году.

Начать хочется с того, что получить патент предприниматель может в любой момент, для этого нет необходимости ждать окончания года, квартала, полугодия или другого налогового периода.

В случае если предприниматель решил, что применять налог ПСН для него более выгоден чем другие, ему вполне достаточно за 10 дней до момента начала применения подать в налоговую заявление, об этом подробнее Вы можете прочитать в статье “Как ИП встать на налог ПСН”.

Срок на который выдается патент

На налогообложении ПСН срок выдачи патента ограничен. Получить патент предприниматель может на срок от 1 месяца до 12 месяцев. Патент приобретается до конца календарного года, если Вы захотите и дальше использовать налог ПСН, то с нового календарного года приобретаете новый патент.

Приобретение патента на необходимый срок особенно подходит для тех ИП которые занимаются сезонными работами, так как нет необходимости платить налоги за те месяцы которые у бизнеса простой и ИП не занимается деятельностью.

Не смотря на какой срок предприниматель получает патент, он должен обязательно оплачивать фиксированные взносы за себя, при чем на налоге ПСН нет возможности уменьшения налога с помощью взносов.

Так же стоит отметить что в зависимости от того на какой срок приобретен патент будет зависеть и способы его оплаты. ВАЖНО! Если Вы произведете оплату не в установленные сроки, то патент теряет свою силу и автоматически аннулируется.

На этом все! Итогом статьи является то что патент можно получить на срок от 1 месяца до 1 года.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

В случае если у Вас остались вопросы, то задавайте их в комментариях к статье или в мою группу социальной сети контакт “ Секреты бизнеса для новичка ”.

Все о патенте для ИП: виды деятельности, примеры расчета стоимости и пошаговая схема получения

Патентная — самая понятная и удобная форма налогообложения. Оплатить фиксированную сумму проще и выгоднее, чем вести сложные ежеквартальные подсчеты и заполнять декларации. Но есть у этого режима и минус — перейти на него может не каждый. Здесь вы узнаете все о ПСН: как перейти на нее, виды деятельности, попадающие под патент в 2018 году для ИП и схему расчета его стоимости.

ПСН: описание и плюсы

Патентная форма налогообложения для ИП самая молодая и перспективная из всех существующих. Ее ввели в 2013 году, чтобы поддержать малый бизнес. И достигли неплохих результатов.

Благодаря минимальной налоговой нагрузке уже к 2014 патент приобрел каждый 6-й предприниматель. А это около 13 тысяч человек, которые смогли вести свою деятельность, не отвлекаясь на возню с декларациями и подсчет ежеквартальных платежей.

Что такое патентная система налогообложения для ИП, часто встречающаяся под аббревиатурой ПСН, и чем она хороша? Ответ на оба вопроса есть в таблице:

На патентном режиме не нужно заполнять декларации, но без КУДИР не обойтись даже тут. В ней следует указывать всю информацию о доходах за тот налоговый период, на протяжении которого применялась ПСН. И книга нужна на каждый вид деятельности, облагаемый по патенту.

КУДИР — единственный вид отчетности для индивидуальных предпринимателей, не набирающих штат. Также они обязаны уплачивать пенсионные, медицинские взносы в ИФНС за самого себя.

Если же ИП нанял персонал, отчетность станет немного сложнее. Он должен ежегодно подтверждать свой тип деятельности в ФСС. Крайний срок для этого — 15 апреля.

Что требуется от ИП с персоналом:

  • Вести КУДИР (предоставлять ее без просьбы не надо);
  • Сдавать в ФНС сведения о числе работников;
  • Расчет по страховым сборам (ежеквартально до 30 числа);
  • СЗВ-М (до 15 числа ежемесячно);
  • И справку 2-НДФЛ (к 1 апреля).

С 2017 прием и учет платежей по взносам ведет налоговая, а не ПФР, ФОМС. Единственное, что осталось на месте — платежи по травматизму. За них, как и прежде, отвечает ФСС. Поэтому поменялись некоторые формы отчетности и реквизиты адресата в п/п. Будьте внимательны и следите, чтобы поступление средств прошло по верному адресу.

Кто из ИП может перейти на ПСН

Как бы ни хотелось, налоговый патент для ИП доступен не всем. Вы сможете воспользоваться его преимуществами, если:

  • На вас трудится менее 15 человек;
  • Максимальный годовой доход ниже отметки в 60 млн.;
  • Вид вашей деятельности попал под ПСН.

С первыми двумя все понятно, рассмотрим подробнее виды деятельности, попадающие под патентную систему налогообложения.

Список патентов для ИП в 2018 году

В 2017 произошло колоссальное изменение — перечень видов работ, подпадающих под заветный патент, расширился. Теперь в нем не 47, а 63 позиции.

Какие виды деятельности попадают под патент, смотрите в таблице:

Рассчитываем стоимость патента

Стоимость зависит от базового дохода, отличного для каждого вида работ и разных регионов, а также срока, на который вы желаете оформить ПСН. Ставка фиксирована и составляет 6%. Представим это все в виде формулы:

Смотрите так же:  Патент по тюменской области

СП (стоимость патента) = БД (базовая доходность) х 6% (ставка) х количество месяцев/12

Чтобы ничего не высчитывать и не заниматься поиском базовой доходности, зайдите на специальный сервис на сайте ФНС — калькулятор. Он доступен для всех пользователей, даже если они не зарегистрированы. И схема действий совсем несложная, рассмотрим ее пошагово:

  • В поле «период» впишите 2018 или 2019.
  • «Период использования» — сколько месяцев вы намерены пользоваться патентным режимом.
  • «УФНС» — название налоговой.
  • «Муниципальное образование» — название района, где вы ведете деятельность.
  • Затем выберите вид деятельности из предложенного списка.
  • Введите значение физического показателя, к примеру, площадь торгового зала.
  • Кликните на «Рассчитать», и система выдаст нужную вам цифру.

Для тех, кто любит все делать самостоятельно, рассмотрим, как рассчитать стоимость патента для ИП на 2018 год для разных видов деятельности без калькулятора. Для примера возьмем самые распространенные виды патентов для ИП — перевозку грузов и торговую сферу.

Пример №1: патент на торговлю

Узнаем, сколько стоит патент для ИП, занимающихся розничной торговлей в 2018 году. Придумаем условие: предприниматель Хрущев торгует в розницу сладкими мучными изделиями в Мурманске через торговый зал площадью 45 м. кв.

  • Определим значение доходности. В этом регионе БД для розничной торговли, когда площадь меньше 50 кв. м., равна 600 000 рублей.
  • Высчитаем, сколько стоит патент на год. 600 000 х 6% = 36 000 . Плюс страховые взносы, которые нельзя вычесть из налога.
  • А если вы желаете приобрести патент на 4 месяца, то отдадите за покупку: 600 000 х 6% х 4/12 = 12 000 р.

Если тот же ИП Хрущев занимается продажей в Москве, а точнее в Южном Бутово, он отдаст за патент на торговлю для индивидуальных предпринимателей на 2018 год:

  • За год = 1 400 000 (доход в этом округе) х 6% = 84 000 р.
  • За 4 месяца = 1 400 000 х 0,06 х 4/12 = 28 000.

Пример №2: на грузоперевозки

Произведем расчет стоимости патента на грузоперевозки для ИП Майского, который занимается предпринимательством в Москве, для транспортировки груза использует всего 5 машин грузоподъемностью 1 тонна.

  • БД для грузоперевозок в этом регионе, если их грузоподъемность меньше 3,5 тонн, составляет 600 000 с одной машины. У нас их 5, значит потенциальный доход = 600 000 х 5 = 3 000 000 р.
  • Рассчитаем патент на год: 3 000 000 х 6% = 180 000 р.
  • На 3 месяца: 3 000 000 х 6% х 3/12 = 45 000.

А если бы у него была всего 1 машина, переход на патент для ИП в 2018 году обошелся бы ему:

  • За год в 36 000 (600 000 х 6%).
  • А за 3 месяца всего лишь в 9 000 (600 000 х 6% х 3/12).

Как купить и оплатить

Чтобы применить ПСН и не ошибиться с выбором, надо взвесить за и против. И если она выгодна именно вам, подать заявление о смене режима за 10 дней до открытия бизнеса. Рассмотрим подробнее, как оплатить и купить патент для ИП в 2018 году.

Как оформить и получить патент для ИП в 2018 году: пошаговая инструкция

Получение патента для ИП осуществляется всего в несколько шагов:

  1. Сперва скачайте бланк по форме 26.5-1. Он есть на сайте ФНС.
  2. Теперь грамотно заполните его. Смотрите образец.
  3. Сходите в отделение налоговой, прихватив паспорт и заявку. Можете сделать это сами или отправить кого-то с доверенностью. Если деятельность, которую вы желаете перевести на патентную систему, ведется не в вашем субъекте федерации, вам разрешена подача заявки в ближайшую инспекцию по месту этой деятельности. А если по месту прописки — в «родную» налоговую.
  4. Подайте документы в окошко регистрации налоговому инспектору.
  5. Возьмите у него расписку о приеме документов.
  6. Вернитесь в налоговую через 5 дней с паспортом, распиской и получите патент.
  7. Не забудьте попросить выдать вам реквизиты для оплаты указанной на документе суммы.

Когда вы закончите оформляться на ПСН, вас не снимут «на автомате» с прежней системы налогообложения. Если вы были на ЕНВД, то теперь вы совмещаете вмененку и патент. Чтобы снять себя с учета на вмененке, нужно подать заявление. Но об этом чуть ниже.

Как открыть ИП на ПСН с нуля

Если вы впервые регистрируете предпринимательскую деятельность, можете оформлять патент одновременно со свидетельством. Но помните: заявления на открытие ИП и оформление патента подаются в одну налоговую по месту жительства, если месторасположение будущей фирмы и прописки совпадает.

А если вы планируете открывать ИП в одном регионе, но бизнес вести в другом, то приобретать патент следует по месту деятельности. И статус ИП нужно получать заранее, а заявку на него подавать по месту прописки. Рассмотрим первый вариант подробнее.

Пошаговая инструкция по открытию ИП на патенте:

  1. Соберите документы для открытия ИП. Это паспорт, квитанция об уплате госпошлины и ИНН. С первыми двумя все понятно, а где же взять ИНН? Не все об этом знают, но идентификационный номер налогоплательщика есть у каждого гражданина. ИНН предпринимателя и ИНН физического лица — один и то же номер. А вот налоговый номер юридического лица — совсем иной документ.
  2. Теперь скачайте заявление на присвоение статуса ИП. И заполните его.
  3. Форму налогообложения вы уже выбрали — это патент. Скачайте заявление 26.5-1, заполните его.
  4. Возьмите перечисленный выше пакет документов и отправляйтесь в налоговую.
  5. Вручите его инспектору через окошко для регистрации, а взамен получите расписку о получении бумаг.
  6. Вернитесь с ней и паспортом в налоговую в день, указанный в расписке. И если все прошло гладко, получите свидетельство и патент. Теперь вы ИП на ПСН.

Сроки подачи заявления на патент и оплаты для ИП на 2018 год

Патент на срок менее 6 месяцев оплачивается разово и в любое время, пока его действие не закончится. На 6 месяцев и более — иначе. Разделите всю сумму на 3 части:

  • Одну из трех внесите в первые 3 месяца;
  • Оставшиеся 2 — до окончания действия.

Лучше вносить плату ежемесячно равными долями. Это исключит вероятность просрочек и позволит избежать траты сразу больших сумм.

Переходить на ПСН разрешено в любой момент за 10 дней до начала деятельности. Если вы избрали ПСН на целый год, ходатайствовать о его получении можно лишь в первых числах января.

Реквизиты для оплаты

Вносить платежи можно во всех отделениях Сбербанка. Сформировать платежку проще всего в сервисе ФНС.

Обратите внимание: с 1 января изменились КБК. Новые реквизиты для оплаты патента для ИП представлены в таблице ниже.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Кто может перейти на патент

ИП (резиденты и нерезиденты РФ) могут перейти на патент при выполнении двух основных условий (письмо Минфина России от 25.11.2013 №03-11-12/50675):

  1. Применять данный спецрежим разрешает законодательство соответствующего субъекта РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).
  2. Предприниматель занимается деятельностью, которая включена в перечень видов предпринимательской деятельности для патентной системы (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Причем услуги (работы), поименованные в перечне, можно оказывать (выполнять) по заказам как физических, так и юридических лиц (письмо ФНС России от 10.06.2014 №ГД-4-3/11215). Но если деятельность из перечня осуществляется по договору о совместной деятельности (простого товарищества) или договору доверительного управления имуществом, то перейти на патент нельзя (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

К сведению

Субъекты РФ могут расширить перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система, за счет бытовых услуг, перечисленных в ОКУН (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина России от 12.09.2014 №03-11-11/45760). Понятно, что в этом случае патент может применяться только при оказании данных услуг физлицам (письмо Минфина России от 02.09.2014 № 03-11-12/43824).

Предприниматель, который применяет патент, может привлекать наемных работников, в том числе по гражданско-правовым договорам. Однако средняя численность всех работников, занятых у предпринимателя, не должна превышать15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, нужно подать заявление в налоговую инспекцию (письмо ФНС России от 26.01.2015 № ГД-3-15/211). Составить заявление нужно по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589.

Эльба сформирует книгу учёта доходов на Патенте автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

Заявление можно подать лично, через представителя, отправить по почте или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Сделать это следует не менее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патента. Понятно, что вновь зарегистрированный ИП вправе применять патентную систему со дня его государственной регистрации (п. 1 ст. 346.46 НК РФ).

На усмотрение предпринимателя патент может быть выдан на период от одного месяца до одного года (в пределах одного календарного года). Иными словами, патент не может действовать сразу в двух календарных годах (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

К сведению

Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением патента, представлять в налоговую инспекцию не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

В течение 5 дней со дня получения заявления налоговая инспекция должна выдать патент по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599. Если вы подаете заявление в комплекте с документами на госрегистрацию, патент должны выдан со дня регистрации (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Вместе с патентом инспекция выдаст уведомление о постановке на налоговый учет в качестве ИП, применяющего патент (письмо ФНС России от 29.12.2012 №ПА-4-6/22635).

Важно

Если вы подали заявление о переходе на патентную систему, но передумали, вы вправе отказаться от получения патента. Для этого в налоговую инспекцию нужно направить заявление об отказе в произвольной форме. Причем нужно успеть сделать это до даты постановки на налоговый учет по соответствующему основанию (письмо Минфина России от 08.07.2013 № 03-11-09/26233).

Инспекция отказала в выдаче патента

При определенных условиях налоговая инспекция может отказать предпринимателю в переводе на патент. Основанием для отказа могут послужить следующие обстоятельства (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

  1. Вида деятельности, на который предприниматель собирается получить патент, нет в перечне видов деятельности, переводимых на данный спецрежим.
  2. Указанный в заявлении срок патента не соответствует установленному временному интервалу выдачи патента.
  3. Указанная в заявлении дата перехода на спецрежим относится к году, в котором право на применение патента было утрачено или ИП прекратил вести деятельность, в отношении которой применялся патент (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
  4. Есть недоимка по налогу, который уплачивается в связи с применением патента.
  5. В заявлении не заполнены обязательные поля.
Смотрите так же:  Страховой стаж для определения размера пособий и назначения пенсий

Об отказе в переводе на патент налоговая инспекция уведомит по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.12.2012 №ММВ-7-3/957. Сделать это чиновники должны в течение пяти дней со дня получения заявления или со дня госрегистрации физического лица в качестве ИП (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Что такое патент для ИП и как его применять

Несмотря на то, что патентная система налогообложения применяется всего два года, она уже стала достаточно популярной среди предпринимателей. Удобна она тем, что ИП заранее знает, какую сумму налога он заплатит за текущий год.

Патент — это режим налогообложения, разработанный специально для ИП. Ему посвящена отдельная глава в Налоговом кодексе — гл. 26.5 «Патентная система налогообложения». Эта система налогообложения очень похожа на единый налог на вмененный доход — прежде всего тем, что точно так же налогоплательщику вменяется определенная сумма дохода, независимо от того, получит он ее или нет. При этом патентная система налогообложения имеет некоторые особенности. Индивидуальные предприниматели, применяющие ее, не обязаны отчитываться в налоговые органы. Единственное, что они должны делать, — вести книгу доходов ИП для регистрации всех доходов, которые они получают в процессе своей деятельности. Эта книга доходов утверждена соответствующим нормативным актом.

Как начать применять патентную систему налогообложения

Чтобы начать применять патентную систему налогообложения, необходимо написать заявление в налоговую инспекцию — причем в ту, где непосредственно планируется осуществлять предпринимательскую деятельность. Если ИП хочет осуществлять предпринимательскую деятельность в нескольких регионах или субъектах РФ, то ему придется приобретать несколько патентов для каждого субъекта. Например, если ИП планирует открыть несколько кафе в Рязанской и Московской областях, то ему необходимо будет приобрести патент и в Рязанской области, и в Московской области.

Виды деятельности, подпадающие под патентную систему налогообложения

В ст.346.43 п.2 Налогового кодекса перечислены все виды предпринимательской деятельности, по которым можно будет приобрести патент. В их числе: деятельность, связанная с ремонтом швейных, меховых изделий, химчистка, парикмахерские и косметические услуги, ремонт мебели, услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству, ветеринарные услуги и прочие.

Налоговый кодекс позволяет субъектам федерации расширять этот перечень услуг с помощью местных законов. При этом кодекс дает право устанавливать потенциально возможный к получению ИП годовой доход по конкретному виду деятельности непосредственно самому субъекту федерации.

Потенциально возможный к получению годовой доход — это сумма дохода, которая рассчитывается субъектом федерации, исходя из численности населения в субъекте федерации и ряда других показателей, влияющих на качество бизнеса на этой территории. Так, доход кафе, расположенного в Москве, будет значительно больше кафе той же площади, расположенного на окраине субъекта, так как в центре столицы поток покупателей выше. Исходя из этого, расчет потенциально возможного дохода осуществляется соответствующим образом.

Ограничения на применение патентной системы налогообложения

Одним из ограничений является среднегодовая численность сотрудников, не превышающая 15 работников. Все они должны быть непосредственно задействованы в видах деятельности, под которые приобретался патент.

Патентную систему можно совмещать с другими режимами, например, с общей системой налогообложения или единым налогом на вмененный доход. Если работники совмещают должности или в организации 30 работников, 20 из которых работают на общем режиме налогообложения, а 10 — на патенте, то в этом случае превышения нет и патент можно применять, не взирая на ограничение.

Вид деятельности, указанный в патенте, должен быть утвержден в субъекте, как возможный для применения патентной системой налогообложения. Несмотря на то, что Налоговый кодекс перечисляет все виды деятельности, к которым может применяться патент, их должен продублировать и законодательный орган субъекта федерации. Если патентная система им не утверждена, то ИП не могут ее применять по тем или иным не утвержденным видам деятельности.

Патент могут применять только ИП. У организаций такой возможности нет.

Налоговая декларация

У ИП, применяющих патентную систему налогообложения, часто возникают вопросы относительно того, какие декларации сдавать в налоговую инспекцию. В ст.346.52 четко говорится: «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется».

Налоговая ставка

Устанавливается в размере 6% к сумме потенциально возможного годового дохода. Причем эта сумма установлена на уровне не менее 100 000 руб., но не более 1 миллиона руб. При этом сумма минимального и максимального потенциально возможного годового дохода может индексироваться и увеличиваться по определенным видам деятельности, которые указаны в п.7,9 ст. 346.43 НК РФ.

Патентная система налогообложения достаточно проста, и расчет потенциально возможного дохода обычно производится непосредственно в налоговой инспекции, когда ИП туда обращается. Его подсчитывают предварительно, исходя из тех критериев, которые существуют в том или ином субъекте федерации.

Павел Тимохин, эксперт компании Фингуру

Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП: виды деятельности

Приобрести патент предприниматель вправе только при определенных видах деятельности. Смотрите, для каких видов деятельности ИП применяется патентная систему налогообложения в 2018 году.

С 1 января 2018 года законом г. Москвы от 23.11.2016 № 36 расширен перечень видов деятельности для применения патента. Патент для ИП на 2018 год в Москве теперь распространяется на торговые автоматы и такси. Приведем все виды деятельности для ИП, попадающие под патент в 2018 году (ст. 346.43 НК РФ) в таблице.

ИП патент виды деятельности 2018 год

Патент для ИП на 2018 год: виды деятельности

Услуги производственного характера:

— услуги по переработке с/х продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;

— изготовление валяной обуви;

— изготовление с/х инвентаря из материала заказчика;

— граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;

— изготовление и ремонт деревянных лодок;

— ремонт туристского снаряжения и инвентаря;

— услуги по вспашке огородов и распиловке дров;

— услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;

— изготовление и печатание визиток и пригласительных билетов на семейные торжества;

— переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

— зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

Мы перечислили все виды виды деятельности в 2018 году для ИП на патенте в Москве. Теперь расскажем, как рассчитать патент для ИП на 2018 год по виду деятельности.

Стоимость патента для ИП на 2018 год по виду деятельности

Выясним, сколько стоит патент для ИП в 2018 году: стоимость патента с 1 января изменилась. Потенциальный максимальный доход увеличивается на коэффициент 1,481 (в прошлом году — 1,425). Новый показатель выше прошлогоднего (приказ Минэкономразвития от 30.10.17 № 583). В пределах максимума регионы устанавливают свои размеры доходов.

ИП, а также главбухи, которые ведут у них учет, могут легко и быстро рассчитать патент. Для этого на сайте ФНС есть специальный калькулятор Расчет стоимости патента. Сервис бесплатный и доступен всем без регистрации на портале. С помощью него просто узнать, сколько будет стоить патент для ИП в 2018 году в зависимости от вида деятельности.

Провести расчет патента для ИП просто. Выбираем период — 2018 год, период использования патента (от 1 до 12 месяцев), номер региона УФНС (совпадает с номером региона: например, по Москве номер — 77). Указываем муниципальное образование (городской округ/поселение), среднюю численность работников.

Надо помнить про особенности патентной системы налогообложения, проводя расчет патента для ИП в 2018 году. По некоторым видам деятельности размер потенциального дохода прямо зависит от дополнительных показателей, установленных региональными властями. Это касается средней численности сотрудников (бытовые услуги), числа автомобилей или количества посадочных мест (перевозки) и т. п. Поэтому нельзя забывать об этих данных и тоже отразить их при расчете патента для ИП.

Патентную систему налогообложения при определенных видах деятельности вправе применять только индивидуальные предприниматели, если:

  1. Средняя численность работников не превышает 15 человек по всем видам деятельности.
  2. Годовой доход по всем видам деятельности не превышает 60 млн рублей.
  3. ИП не участвует в совместной деятельности и не заключает договоры доверительного управления имуществом.

После ввода всех данных кликаем на кнопку «Рассчитать». Калькулятор рассчитает стоимость патента под заданные условия, а также покажет информацию о сроках его уплаты.

Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2018 год по виду деятельности

В нашем примере патент для ИП на 2018 год стоит на 12 месяцев 79 740 рублей. Сумму налога надо внести двумя платежами: первый платеж 26 580 рублей — в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, второй — 53 160 рублей — в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как получить патент на ИП на 2018 год

Чтобы применять патентную систему налогообложения в 2018 году, необходимо:

Шаг 1. Подготовить заявление на получение патента по форме 26.5-1 в налоговую. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.07.17 № ММВ-7-3/[email protected]

Образец заявления ИП на патент в 2018 году

Шаг 2. Подать заявление в инспекцию надо в срок не позднее, чем, чем за 10 дней до дня начала деятельности, которая подпадает под патент (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

С 30 ноября 2016 года можно оформить патент в любой инспекции (п. 2 ст. 346.45 НК РФ), если ИП планирует вести деятельность в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе. Исключения два вида деятельности — перевозки пассажиров и торговля в розницу. Оформить патент по этим видам деятельности предприниматель вправе только по месту жительства.

Шаг 3. Получить патент. Его должны выдать в течение 5 дней (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). Налоговики вправе отказать в выдаче разрешения, если:

  1. В заявлении указан вид деятельности, не подпадающий под патент;
  2. Неверно указан срок действия патента;
  3. Не уплачен налог по патенту;
  4. Нарушены другие условия перехода на ПСН.

Если ИП собирается вести деятельность в другом регионе, заявление подают в ИФНС по месту будущей деятельности.

Смотрите так же:  Нотариус льготы для инвалидов

Предприниматель вправе остаться на патенте, если просрочит платеж. Налоговики отправят требование об оплате патента. Если предприниматель на превысит лимиты по количеству сотрудников (15 человек) или доходам (60 млн руб.), то он переходит на УСН или общую систему с начала периода, в котором получил патент.

На УСН можно перейти, если до нового года предприниматель подавал уведомление о переходе на УСН. После ухода с патента бизнесмен вправе уменьшить на его стоимость упрощенный налог. Раньше кодекс разрешал уменьшить на эту сумму только НДФЛ (п. 2.1 ст. 346.51, п. 6, 7 ст. 346.45 НК РФ).

ИП на патенте вправе вести одну книгу учета. Бизнесмены, которые купили несколько патентов по разным видам деятельности, смогут учитывать доходы и расходы в одной книге (форма утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Вести два регистра не требуется (п. 1 ст. 346.53 НК РФ).

Надо вести раздельный учет, если ИП совмещает ПСН с УСН (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Минфин требует делить доходы и расходы между спецжимами (письма от 20.02.2016 № 03-11-11/9850, от 15.07.2016 № 03-11-11/41782)

Получение патента и виды деятельности, на которые разрешено приобретать патент для ИП

Как знакомо многим предпринимателям чувство ненависти к выплатам обязательных налогов. Они обременительны и, порой, на их уплату у вас уходит большая часть выручки. Каким образом сделать так, чтобы законным способом не уплачивать некоторую часть налоговых исчислений? Об этом и многом другом мы расскажем в нашей статье.

Что представляет собой патент для ИП?

С начала 2013 года появилась отличная возможность у ИП. Теперь они обладают возможностью производить выплаты налогов при помощи патентной системы. Давайте же разберем, чем интересна данная система налогообложения и что необходимо будет учесть все начинающим ИП.

Патентная система налогообложения – это особенный режим выплаты налоговых исчислений, которые предназначаются для ИП. Несомненным плюсом при введении и использовании этого типа “облегчения” ведения бизнеса является то, что можно применять вместе с такими системами налоговых исчислений, как Упрощённая система налогообложения или Единый налог на вмененный доход.

Обращаем ваше пристальное внимание на то, что юридические лица с организационно-правовыми формами деятельности:

  • Общество с ограниченной ответственностью.
  • Открытое акционерное общество.
  • Закрытое акционерное общество.

Не имеют права применять этот особый режим, что не характерно для выше перечисленных форм налоговых выплат.

Когда выгодно купить патент?

Покупка патентов выгодна лишь в том случае, если ваш настоящий доход от производства будет больше, чем потенциальный доход по патенту.

Виды деятельности, на которые согласно законодательству разрешено приобретать патент

Стоит отдать должное законодательным органам нашей страны , да и вообще государству в целом за то, что дают возможность развиваться небольшим предприятиям и индивидуальным предпринимателям.

В данном случае, количество видов деятельности, имеющих право на получение патента более 70 видов, но не стоит обольщаться, так как все эти виды деятельности взаимосвязаны с деятельностью в сфере услуг:

  • Пошив и ремонт обуви.
  • Ремонтные услуги мебели, техники.

И в сфере обслуживания:

  • Перевоз людей из одной точки назначения в другую.
  • Химические чистки.
  • Прачечные.
  • Услуги нянь по уходу за детьми и больными людьми различными заболеваниями.
  • Уборка жилых помещений: домов, квартир.
  • Платные туалеты (биотуалеты).

Существует также несколько категорий, которые можно отнести к розничной торговле, но таких пунктов мало:

  • Все виды предпринимательства и деятельности, которые включены в список разрешенных официально разрешены на территории Российской Федерации.
  • Данный список действует без исключения во всех регионах нашего государства, а более подробный перечень можно узнать у властей местного уровня, причем этот список они имеют право расширить.
  • Порядок введения новых видов деятельности контролируют статьи налогового кодекса Российской Федерации.

От каких налогов освобождает патент для ИП?

  • В первую очередь индивидуальный предприниматель освобождается от такого типа налога, как доход, который получен от деятельности предпринимательского типа. Обращаем ваше внимание на то, что отмена данного налога происходит лишь для тех ИП, чей род деятельности прописан в списке выше.
  • Основным преимуществом патентной системы является отмена налога, который взимается на добавленную стоимость. Но и тут существуют свои исключения. К примеру, налог придется выплачивать, если вы реализуете деятельность, которая не включена в список, который предоставлен выше в статье, если вы ввозите тот или иной товар на территорию государства, и если производите те, операции, которые прописаны в статье 174 Налогового кодекса Российской Федерации.
  • Все остальные налоговые сборы индивидуальные предприниматели должны уплачивать.

Какие требования к получению патента для ИП

Требование тут всего одно и заключается оно в том, что получить разрешение на выдачу патента имеют право лишь те бизнесмены, доход которых в год не превышает шестидесяти миллионов рублей, а количество их работников не превышает пятнадцать человек.

Обращаем ваше внимание также и на то, что за каждого из работников нужно выплачивать взносы страхового типа, которые будут перечисляться в фонды пенсионного и медицинского страхования. Также каждому “промышленнику”, который приобрел патент необходимо заниматься ведением книги учета доходов фирмы.

Каков налоговый период патента для ИП?

12 месяцев. В том случае, если была произведена выдача патента на срок менее одного календарного года, то налоговые исчисления будут производиться по данному сроку. Для того чтобы лучше разобраться в этом. Мы решили предоставить вам наглядный пример.

Смотрите, предположим, вы приобрели патент или планируете приобрести его в октябре. Логично будет предположить, что до конца года остается всего лишь три месяца. Следовательно, по истечении этого срока вам потребуется приобрести новый патент, так как после истечения года необходимо приобретать новое разрешение на сокращение налоговых выплат.

Сколько стоит патент в регионах РФ?

Для того чтобы выяснить стоимость патента для интересующего вас региона, необходимо выйти на сайт налоговой, где заполнив специальное окошко, вы получите возможность скачать документ, в котором и будет подробно расписана вся информация.

Как рассчитать стоимость патента для ИП

Как мы уже знаем, налоговая ставка на данный период времени приравнивается к 6%, причем этот процент никоим образом не зависит от той суммы, которую вы смогли выручить с вашего бизнеса. Этот размер был вычислен из приблизительного количества денежных средств, которое можно выручить из определенного типа бизнеса. Для того чтобы произвести все расчеты правильно, необходимо будет выйти на все тот же сайт налоговой.

Сейчас мы предоставим вашему вниманию примерный расчет патента:

Как видите, все просто.

Каждый из субъектов Российской Федерации имеет право в своем законодательстве изменять верхний предел общей суммы дохода для того или иного типа предпринимателей. Изменения могут произойти лишь в сторону увеличения. Как показала практика применения патентной системы.

Увеличивают, в основной своей массе доходы, которые превышают или достигли одного миллиона рублей.

Абсолютно все виды деятельности в населенных пунктах с населением свыше 1 млн. человек – в 5 раз (до 5 млн. руб.).

Ряд услуг:

  • техобслуживание и ремонт транспортных средств – в 3 раза (до трех млн. руб.);
  • транспортировка грузов и пассажиров – в 3 раза (до трех млн руб.);
  • сдача в аренду жилья, нежилых помещений и земельных участков – в 10 раз (до десяти млн руб.);
  • деятельность фармацевтической направленности – в 3 раза (до 3 млн руб.);
  • услуги обрядового и ритуального типов – в три раза (до 3 млн руб.);
  • розничная торговля (кроме нестационарной) – в 10 раз (до 10 млн руб.);
  • Деятельность предприятий общепита– в 10 раз (до 10 млн руб.);

Как выплатить патент для ИП?

Оплата производится по месту постановки на учет в налоговой. Обращаем ваше внимание на то, что патент, согласно закону, необходимо выплачивать до получения выручки, а не после.

На какой срок можно купить патент?

Приобрести патент можно на срок от 1 месяца до 12 месяцев текущего года. Несмотря на то что предприниматель приобрел патент в одном регионе нашей страны, он также имеет законное право приобрести патент и в другом регионе Российской Федерации.

Могут ли отказать в приобретении патента?

Да, в приобретении патента могут отказать в том случае, если ваш тип деятельности не включен в список разрешенных для получения патента. Также в том случае, если ваше предприятие обслуживает более 15 человек, а ваша выручка составляет больше прописанной выше суммы.

Как приобрести патент для ИП?

Заявление на разрешение о выдаче патента вы можете подать с момента регистрации вашего ИП. В том случае, если вы владеете сразу несколькими видами бизнеса одновременно, то на каждый из них требуется приобретение патента. В течение 5 дней документация должна быть уже выдана уполномоченными органами.

Как перейти на патентную систему налогообложения?

Для того чтобы перейти от вас потребуется написать заявление о выдаче не позднее с момента действия системы налогообложения для вашего бизнеса.

Как продлить патент для ИП?

Продление осуществляется также при помощи подачи заявления. Обращаем внимание на то, что подать нужно до 20 декабря нынешнего года. Подается также в органы налоговой инспекции и процедура продления обязано осуществиться в установленные сроки.

Когда право на применение патента ИП может быть утрачено?

  • Во-первых, если в текущем году ваши доходы превысили установленный размер.
  • Во-вторых, если ваш штат увеличился и теперь количество человек выше установленного числа.
  • В-третьих, если вами не были вовремя выплачены налоги по патенту и общие налоги.

Восстановить право индивидуальный предприниматель может при помощи применения УСН. Процедура производится на основании имеющегося у вас патента. Обращаем ваше пристальное внимание на то, что как только вы поняли и вам официально заявили о том, что ваше право на применение патента утрачено от вас потребуется обратиться в налоговый орган и заявить об этом. В противном случае все налоговые отчисления опять-таки же будут исчисляться на ваше имя и адрес.

Вот, в принципе и все основные положения, касающиеся отмены некоторых типов налогов для ИП. Подводя итоги, хотелось бы еще раз обратить ваше пристальное внимание на то, что сбор документации необходимо осуществлять в уставленные сроки. Приобретать патент лучше всего на один календарный год, а в случае истечения срока либо продлевать, либо нет. Также не стоит забывать и о том, что каждый ИП правоуполномочен приобретать патенты одновременно и в различных регионах нашей страны.

На что можно приобрести патент