Оглавление:

Когда не надо платить налог на автомобиль

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Кто освобождается от уплаты транспортного налога

Мы подготовили 2 таблицы с необходимой информацией, они доступны по ссылке:

— для физических лиц;

— для юридических лиц.

У нас есть таблица с подробными данными на этот счет.

Для этого выберите в нашей таблице свой регион и пролистайте открывшейся страницу до радела льготы.

Вопрос, кто может не платить транспортный налог (ТН) в России, не имеет однозначного ответа, так как ТН относится к региональным налогам, льготы за которые устанавливают местные законодательные органы. Это означает, что категории льготников и условия получения льготы в разных частях страны значительно отличаются, и узнавать их следует непосредственно в региональных законах.

Кроме региональных льгот по ТН существуют также и федеральные. Они работают на всей территории РФ, однако касаются лишь определенных транспортных средств. За какие ТС автоналог платить не нужно, вы можете прочитать в отдельной статье.

Здесь же мы сосредоточимся исключительно на местных льготах по ТН и расскажем, кому не нужно платить налог в Москве и Санкт-Петербурге и где посмотреть актуальную информацию по льготам в других регионах РФ.

Список льготников по дорожному налогу в Москве регулирует статья 4 Закона г. Москвы «О транспортном налоге». Посмотреть, кто освобожден от уплаты транспортного налога в Москве в 2018 году и на какие ТС распространяется льгота, вы можете с помощью таблиц ниже. Для вашего удобства мы разбили информацию по льготам на 2 таблицы — отдельно для физ. лиц и организаций.

Какие организации могут не платить ТН в Москве:

Когда не надо платить налог на автомобиль

Ну по сути за любое транспортное средство, за редким исключением (например, не облагаются налогом машины, предназначенные для инвалидов). Налог рассчитывается исходя из мощности двигателя в лошадиных силах. При этом нужно помнить — федеральные власти лишь устанавливают так называемые базовые ставки, а местные могут увеличивать или уменьшать их в 10 раз. Поэтому рекомендуем пользовать калькулятором, который есть на сайте Налоговой инспекции. Там же, кстати, можно играть в забавную игру – менять регион и узнавать, сколько за точно такой же автомобиль платят в Чечне или, скажем, Бурятии.

Начиная с 2016 года, налоги нужно оплачивать до 1 декабря. А если этого не сделать, то может быть начислен штраф – 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). Если же ФНС докажет, что ваши действия по неуплате были умышленные, то 40% от суммы долга. Ну и, конечно, начисляются пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ.

Но если вы все-равно не платите, то налоговики могут обратиться в суд. А после получения исполнительного листа Федеральная служба судебных приставов (ФССП) будет взыскивать задолженность. У вас могут заблокировать банковский счёт до оплаты долгов, либо списать эти деньги. А если сумма задолженности больше 10 тысяч рублей, то могут не выпустить за границу или приостановить действие водительских прав. Подробнее здесь.

Собственник автомобиля. Поэтому если вы когда-то продали машину по доверенности, то знайте — налог начислялся все это время именно на вас. И платить должны именно вы.

Да, но их список регионы устанавливают самостоятельно. Как правило, речь идет о ветеранах, инвалидах I и II группы (и их попечителях), узниках концлагерей, многодетных семьях и так далее. В некоторых случаях налог не платят и обладатели машин с двигателями малой мощности. Например, в Москве – меньше 70 л.с., а в Якутии – до 150 л.с., но только отечественного производства (причем, авто должно быть сделано до 1990 года).

Да, но их список регионы устанавливают самостоятельно. Как правило, речь идет о ветеранах, инвалидах I и II группы (и их попечителях), узниках концлагерей, многодетных семьях и так далее. В некоторых случаях налог не платят и обладатели машин с двигателями малой мощности. Например, в Москве – меньше 70 л.с., а в Якутии – до 150 л.с., но только отечественного производства (причем, авто должно быть сделано до 1990 года).

Подробнее – на сайте налоговой инспекции. Выбираете на карте свой регион и жмете кнопочку «найти». Далее кликаете «подробнее».

Какие транспортные средства не облагаются транспортным налогом?

Транспортный налог — это государственный сбор, который обязаны уплачивать как предприятия, так и физические лица в РФ.

На сумму налога влияет много факторов. Сред них мощность двигателя, возраст автомобиля, а также особенности налогового законодательства разных регионов государства.

Для владельцев транспортных средств, особенно перед их приобретение, актуальным является вопрос, какие автомобили не облагаются транспортным налогом.

В соответствии с законодательством, средства передвижения подлежат налогообложению, но некоторые категории машин освобождают от такой обязанности, своих владельцев.

После покупки автомобиля и постановки его на учет, владельцу необходимо задуматься о налогообложении, под которое он попадает автоматически.

Так как по закону, собственники движимого имущества в виде автомобиля или какого-нибудь другого вида транспорта, обязаны пополнять государственную казну.

Налог уплачивается 1 раз в год физическими лицами, и поквартально за прошлый год использования юридическими лицами.

Такой вид налогообложения относится к региональным поэтому может существенно отличаться для одного и того же авто в разных регионах России.

Исходя из законодательства по транспортному сбору, местные власти могут самостоятельно изменять налоговые ставки, предоставлять широкий спектр льготных условий для разных категорий граждан, или сужать его.

Федеральные службы определяют стандартные ставки по налогу, порядок уплаты, сроки внесения налогов.

В соответствии с законодательством, все владельцы транспортных средств обязаны уплачивать налоги в местный отдел налоговой службы. При этом, физическим лицам сотрудники инспекции присылают по почте уведомление с квитанцией на уплату налога.

Юридические лица ведут все расчеты самостоятельно. Сумма налога определяется на основании налоговой ставки, мощности двигателя авто и срока использования машины, он учитывается со дня ее заводского выпуска.

Кто может не уплачивать автомобильный сбор

Требования налоговой службы очень изменились за последнее время, они стали более жесткими. Поэтому владельцев авто часто интересует сколько лошадей не облагается транспортным налогом.

Во многих регионах России раньше действовал региональный закон, который освобождал от уплаты налога автомобильные средства, что были выпущены более 25 лет назад и с мощностью двигателя не больше 100 лошадиных сил.

Но 1 января 2010 года эта норма была отменена. Сегодня нужно платить сбор по конкретной схеме расчета.

Налог распространяется не только на автомобили, но и на другие виды механического транспорта:

  • мотоциклы и мотороллеры;
  • моторные лодки, морские или речные суда;
  • сельскохозяйственная техника;
  • авиация.

Поэтому старый транспорт выгоднее сдать на утилизацию, чем платить за него немаленькие суммы в региональный бюджет.

Категоричность налогового законодательства в 2018 году в отношении владельцев транспортных средств бесспорна. Но и здесь есть исключения, вопрос, какие транспортные средства не облагаются транспортным налогом, имеет место.

Так как на территории России некоторые машины налогом не облагаются. К ним относятся:

  1. Угнанные автомобили, утерянные или украденные.
  2. Специализированные автомобили, оборудованы для инвалидов.
  3. Машины с двигателем маленькой мощности — до 100 л. с. и меньше. Но только при условии, что они приобретены налогоплательщиками при содействии государственных органов социальной защиты населения.
  4. Техника для ведения сельского хозяйства.
  5. Все виды промышленных морских и речных судов.
  6. Пассажирские, грузовые морские, речные и воздушные суда в собственности юридических лиц, которые занимаются пассажирскими и грузовыми перевозками.
  7. Правительственные автомобили.
  8. Самолеты и вертолеты медицинской службы и санитарной авиации.
  9. Суда, что внесены в Российский международный реестр судов.

Исходя из вышеперечисленного, не платить транспортный налог могут следующие категории владельцев:

  1. Инвалиды, которым автомобили были выданы через фонды социальной защиты. При этом учитывается, сколько лошадей не облагается транспортным налогом, мощность двигателя не должна быть выше 100 л. с.
  2. Не уплачивают автомобильный сбор владельцы моторных лодок с двигателем мощностью 5 л. с. и меньше.
  3. От транспортных налогов освобождаются фермеры и сельскохозяйственные организации, которые применяют свою технику для того, чтоб производить сельскохозяйственную продукцию и заниматься ее транспортировкой.
  4. Не платят налогов федеральные органы исполнительной службы, где предусмотрена военная или приравненная к ней служба.
  5. В случае угона автомобиля и получения всех соответствующих справок из полиции, сбор на него тоже не уплачивается.

В Российской Федерации выделяют три региона, где транспортный налог на автомобили не уплачивается:

  1. Оренбургская область — не имеет установленного законодательством транспортного сбора на машины мощностью до 100 л. с.
  2. Ненецкий Автономный округ — от транспортного налога освобождены владельцы таких авто, какие имеют двигатель мощностью до 150 л. с.
  3. Кабардино-Балкария — сбор не уплачивается за такие машины, возраст которых старше 10 лет и мощность двигателя до 100 л. с.

Только при наличии одного из вышеперечисленных условий можно не уплачивать транспортный сбор на законных основаниях. Ставка налога существенно отличается по регионам. Существуют области с самой низкой и самой высокой ставкой.

Многих любителей авто интересует вопрос о том, автомобили до какого года не облагаются налогом. Сейчас транспортный налог распространяется на машины любого возраста.

Физические лица, что владеют автомобилями возрастом старше 10 лет, уплачивают государственный налог, как и владельцы новых машин. Ставку налога увеличивает высокая мощность двигателя.

Смотрите так же:  Образец коллективного заявления в тсж

Нюансы по поводу возраста могут возникнуть только по решению региональных властей. В некоторых областях машины определенного года выпуска не облагаются налогом.

Кроме того, в РФ выделяют категории граждан освобождающихся от уплаты транспортного налога полностью или частично, с применением льгот. Это связано с их утяжеляющим положением или слабой социальной защитой.

Поэтому органы региональной налоговой службы оказывают им помощь. Чтобы ею воспользоваться, владельцам транспортных средств нужно подать документы в налоговую по месту регистрации, которые подтверждают их статус.

Помимо паспорта и документации на машину следует приложить копию бумаги, доказывающей принадлежность к той категории, что имеет право на льготу или полное освобождение от уплаты транспортного налога. Только тогда их машины не будут облагаться транспортным сбором.

Налог на транспорт является обязательным для каждого владельца авто. Но в соответствии с законодательством, некоторые автомобильные средства не облагаются таким сбором.

Поскольку транспортный налог относится к региональным, то именно местные органы налоговой службы устанавливают льготы или освобождают от уплаты сбора определенные транспортные средства.

Все остальные владельцы машин обязаны ежегодно уплачивать данный взнос. В противном случае их ждут штрафы или более серьезные наказания.

Госдума разрешила не платить транспортный налог

На днях Госдума приняла в третьем чтении закон о налоговой амнистии для граждан. Он заработает уже с 1 января 2018 года. Предполагается, что государство простит гражданам около 150 млрд. рублей налоговых долгов. Автовладельцев это касается в том смысле, что при этом будут списаны все долги по транспортному налогу. Произойдет это автоматически — просто после 1 января в личном кабинете налогоплательщика на сайте Налоговой службы все долги и пени по транспортному налогу, образовавшиеся к 1 января 2015 года, возьмут и исчезнут. Причем неважно, по какой причине человек не платил транспортный налог: не мог, не хотел или просто не знал о существовании долга государству. Его просто простят без каких либо условий. Напомним, что налоговую амнистию подобную нынешней власти провернули и перед прошлыми выборами Президента Путина в 2011 году. Тогда, правда, масштаб «прощения» был в несколько раз меньше — всего на 36 млрд. рублей.

Если разовый «предвыборный подарок» электорату еще ни о чем не говорит, то вторая амнистия налоговых задолженностей аккурат перед президентскими выборами — это уже похоже на систему. Таким образом, власти, через законодателей Госдумы прямым текстом говорят всем автовладельцам России: транспортный налог можно и не платить — перед следующими президентскими выборами все равно все простят и спишут! А кто законопослушно ежегодно отслюнявливал свои кровные в ненасытную утробу госбюджета просто за то, что у него есть на чем ездить, — тот дурачок и дойная корова. Как говорится, «лох педальный». И таких дураков-автовладельцев, которые теперь могут смело считать себя овцами, предназначенными для стрижки хитроумным государством, на самом деле в стране миллионы. С чем нас всех и поздравляем.

Когда не надо платить транспортный налог

Когда автомобиль зарегистрирован и учтен на балансе, каждый бухгалтер знает, что надо платить транспортный налог. Иначе обстоит дело, если ситуация нестандартная: к примеру, машину угнали или необходимо ее перерегистрировать с филиала на филиал. Как поступить в таких случаях? Вы разберетесь в этом, изучив статью, специально подготовленную для сайта Бухгалтерия.ру на основе материалов Бератора.

Если авто неисправно

Если в организации числится неисправный автомобиль, и в дальнейшем он не будет эксплуатироваться, то нет смысла держать его на балансе и платить налог за это транспортное средство. Все дело в том, что уплата налога не зависит от того, в каком состоянии машина. Она может быть не на ходу или разобрана на запасные части. Все дело в регистрации.

Обратите внимание: обязанность по уплате транспортного налога зависит от регистрации транспортного средства, а не от фактического наличия данного транспортного средства у фирмы (письма Минфина РФ от 1 апреля 2008 г. № 03-05-05-04/05 и от 3 июля 2008 г. № 03-05-06-04/39).

Такой же вывод приводится в судебной практике (постановления ФАС Уральского округа от 18 октября 2007 г. № Ф09-8501/07-С3 и ФАС Северо-Западного округа от 3 сентября 2007 г. № А56-50465/2006).

Получается, что вы будете обязаны платить транспортный налог до тех пор, пока не снимите автомобиль с государственной регистрации. Для снятия представьте в Госавтоинспекцию:

  • техпаспорт машины;
  • ее регистрационные документы;
  • знаки;
  • акт о списании автотранспортного средства по форме № ОС-4а (утв. постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7), составленный вашей бухгалтерией.

В автоинспекции на вашем акте поставят штемпель о снятии машины с учета. Теперь этот документ послужит основанием для освобождения от уплаты налога. Исключить из числа объекта налогообложения списанное авто можно уже со следующего месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Кстати, специально уведомлять об этом налоговую инспекцию не нужно. Сотрудники ГИБДД сами сообщат в ФНС о снятии вашей машины с учета.

Самоходка или грузовик?

Существуют транспортные средства, которые не предназначены для эксплуатации на дорогах общественного пользования. К ним, например, относят экскаваторы, скреперы, самосвалы и другую карьерную технику. Эти транспортные средства принято считать самоходными. И, соответственно, по ним применяют более низкие ставки налога, чем по грузовому транспорту. Но налоговые органы с этим не всегда согласны. Они пытаются отнести их к грузовому транспорту, что существенно повлияет на величину налога.

Следует ориентироваться на соответствующие письменные разъяснения полномочных органов.

Если транспортное средство не эксплуатируется на дорогах общего пользования и зарегистрировано в Гостехнадзоре, то применяют налоговую ставку для категории «другие самоходные транспортные средства» (письма Минфина России от 31 мая 2006 г. № 03-06-04-04/21 и ФНС России от 6 июля 2007 г. № 18-0-09/0204).

Следовательно, ваше самоходное средство регистрируйте в органах Гостехнадзора, а не в ГИБДД.

Отметим, что и судьи в такой ситуации чаще всего склоняются на сторону налогоплательщиков. Они утверждают, что по формулировке Налогового кодекса транспортный налог используется для содержания и устойчивого развития автомобильных дорог общего пользования (внегородских автомобильных дорог). И если машины не предназначены для передвижения по дорогам общего пользования, то их относят к категории «другие самоходные машины», а не к «грузовым автомобилям» (постановления ФАС Уральского округа от 26 марта 2007 г. № Ф09-1943/ 07-С3, ФАС Западно-Сибирского округа от 19 марта 2007 г. № Ф04-1512/2007(32567-А70-40)).

Автомобиль в угоне

А как быть, если вашу машину угнали? Ведь она не сгорела, не утилизирована и до сих пор числится за вами. Кроме того, есть надежда, что когда-нибудь – рано или поздно – вам ее вернут.

В этой ситуации нужно исключить украденный автомобиль из числа объектов налогообложения по транспортному налогу (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ). Но для этого вашей фирме необходимо представить в налоговую инспекцию именно подлинник справки об угоне, а не ксерокопию.

Справку выдают органы МВД России, которые занимаются расследованием и раскрытием угонов (краж) транспортных средств (письмо УФНС по г. Москве от 15 января 2008 г. № 18-12/4/002041). Такие же пояснения дают и управления ФНС по другим регионам.

Обратите внимание: откладывать сроки уведомления налоговой инспекции о краже автомобиля надолго не стоит. Чем раньше, тем лучше. Тогда вы заплатите налог лишь за те месяцы, в течение которых компания владела автомобилем.

Сняли с учета и решили продать

Предположим, ваша фирма сняла с учета автомобиль и решила его продать. Сразу возникает вопрос. Надо ли продолжать платить налог до тех пор, пока у машины не найдется покупатель?

Ответ очевиден. Напомним, что транспортный налог платят лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Налогом облагают транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке (п. 1 ст. 358 НК РФ). Следовательно, если вы решили продать машину и сняли ее с учета в ГИБДД, то обязанность по уплате налога прекращается.

Конечно, затягивать продажу автомобиля не стоит. Хотя точные сроки нигде и не прописаны, у налоговиков могут возникнуть подозрения и претензии, если снятый с учета автомобиль долгое время не сможет найти нового владельца.

Перерегистрация с филиала на филиал

Если у вашей фирмы несколько филиалов, которые находятся в разных регионах, то может возникнуть следующая ситуация.

Допустим, вы перерегистрируете автомобиль с одного филиала на другой. Как в таком случае нужно платить налог? Получается, что налоговых инспекций – две, а плательщик налога – один. В этом случае минфиновцы объясняют, что двойного налогообложения не должно быть.

Обратите внимание: первый филиал платит за месяц, в котором совершена перерегистрация. Со следующего месяца обязанность по уплате налога переходит ко второму филиалу (письмо Минфина России от 27 марта 2007 г. № 03-05-06-04/16).

ЗАО «Актив» имеет два филиала (филиал № 1 и филиал № 2). Филиалы находятся в разных субъектах РФ. «Актив» в августе перерегистрирует автомобиль с одного филиала на другой. Следовательно, если филиал № 1 снимает машину с учета в августе, то филиал № 2 начинает платить налог с сентября.

Незарегистрированные машины

Возможна такая ситуация. Ваша фирма приобретает машину, но по различным причинам не торопится сразу оформить ее в ГИБДД. С момента покупки до регистрации в ГИБДД проходит определенный отрезок времени. Начислять ли налог на такой транспорт, если он еще не эксплуатируется и не зарегистрирован?

Налоговики могут попытаться взыскать налог с тех машин, которые не зарегистрированы в ГИБДД. Они считают так. Если на балансе фирмы числится автомобиль, то с него в любом случае надо платить налог. И что неисполнение обязанности по регистрации автомобиля не освобождает фирму от уплаты транспортного налога.

Вновь напомним, что объектом налогообложения признаются зарегистрированные транспортные средства (ст. 358 НК РФ). Транспортные средства, не зарегистрированные в установленном порядке, объектом налогообложения по транспортному налогу не являются (письмо УФНС России по Московской области от 7 февраля 2006 г. № 19-42-И/0127 и письмо ФНС от 3 апреля 2008 г. № ШС-6-3/[email protected]).

В определении Конституционного Суда РФ от 14 декабря 2004 года № 451-О сказано, что машины, не прошедшие регистрации и не участвующие в дорожном движении, не воздействуют на состояние дорог общего пользования. Значит, экономических оснований для обложения машин транспортным налогом нет.

Суды придерживаются такой же точки зрения (постановления ФАС Дальневосточного округа от 9 августа 2007 г. № Ф03-А51/07-2/2931, ФАС Северо-Западного округа от 9 июля 2007 г. № А05-367/2007, ФАС Поволжского округа от 2 ноября 2007 г. № А72-6677/06-12/228).

Смотрите так же:  Как доказать наследство через суд

Эти схемы уменьшения налогов бухгалтеры с успехом применяют в своей работе. Также вы сможете минимизировать налог на прибыль, НДС или зарплатные налоги, изучив раздел Бератора «Экономим на налогах».

Воспользуйтесь профессиональной бухгалтерской энциклопедией Бератор и на деле убедитесь в её необходимости. Подробнее на сайте www.berator.ru

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Кто из граждан должен платить транспортный налог, нет уведомления, с ошибкой

Кто из граждан должен платить транспортный налог: собственник или по доверенности тоже

Обязанность уплаты налога

Транспортный налог обязан платить человек, на которого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

После смерти автовладельца (объявления его умершим) задолженность по транспортному налогу, а также штрафы и пени должны уплатить наследники. Но только в пределах стоимости унаследованного имущества.

Если транспортное средство зарегистрировано на несовершеннолетнего ребенка, то обязанность по уплате транспортного налога возлагается на его законных представителей (родителей, усыновителей, опекунов, попечителей).

Кто платит транспортный налог по транспортному средству, переданному по доверенности

Транспортный налог обязан платить человек, на которого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

Нужно ли платить транспортный налог с автомобиля с транзитными номерами

Не нужно. Обязанность по уплате транспортного налога возникает только с момента регистрации автомобиля в ГИБДД (ст. 357 НК РФ). Регистрация автомобиля в ГИБДД и выдача знаков «Транзит» являются разными регистрационными действиями. При выдаче транзитного номера в паспорте транспортного средства делается соответствующая отметка, свидетельство о его регистрации при этом не выдают (п. 33.1 Административного регламента, утвержденного приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001 ).

В частности, знаки «Транзит» нужно получать:

  1. в связи с вывозом автомобиля за пределы России на постоянное пребывание;
  2. при перегоне автомобиля на завод-изготовитель для доработки (доукомплектования);
  3. при перегоне автомобиля к месту продажи или регистрации.

В первом случае выдача транзитных номеров происходит уже после снятия автомобиля с учета (п. 43 Административного регламента, утвержденного приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001).

В остальных случаях знаки «Транзит» выдают до постановки автомобиля на учет (п. 4 и 33 Административного регламента, утвержденного приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001).

Таким образом, наличие на автомобиле транзитных номеров не означает, что он зарегистрирован в ГИБДД. А значит, платить с него транспортный налог не нужно.
Какие транспортные средства облагаются налогом

Освобождение от транспортного налога

От налога освобождены: определенные виды транспорта; определенные категории граждан.

От транспортного налога освобождены, в частности, такие виды транспорта:

  • весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
  • легковые автомобили для инвалидов;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с угоном (кражей).

Полный перечень транспортных средств, освобожденных от налога, приведен в пункте 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ.

Нужно ли платить транспортный налог с прицепов и полуприцепов

Нет, не нужно. Транспортные средства, с которых нужно платить транспортный налог, перечислены в пункте 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ. Несамоходные наземные транспортные средства (в т. ч. прицепы и полуприцепы) в этом пункте не указаны. Таким образом, с них платить транспортный налог не нужно.

Аналогичной точки зрения придерживается и налоговое ведомство (п. 12 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).

Когда не нужно платить транспортный налог за автомобиль, который был в собственности меньше месяца

Минфин России в письме от 15.06.17 № 03-05-04-04/37237 разъяснил порядок уплаты транспортного налога в случае, когда регистрация и снятие с учета автомобиля произведены за период менее одного месяца. В частности, не нужно платить транспортный налог в случае, когда регистрация и снятие с регистрации транспортного средства были совершены в один день.

Не нужно уплачивать транспортный налог, если автомобиль зарегистрирован и снят с учета:

  • в период с 1 по 15 число одного месяца;
  • в период с 16 по 30 число одного месяца;
  • в один день;
  • при регистрации после 15 числа одного месяца и снятии с регистрации до 15 числа следующего месяца.

Региональные льготы по транспортному налогу

В каждом регионе России (области, крае и т. д.) могут быть установлены льготы по налогу для некоторых категорий граждан. Перечень льготников утверждается законами субъектов РФ (области, края, республики). Это следует из пункта 3 статьи 12, статей 14 и ст.356 Налогового кодекса РФ.

Например, льготы по транспортному налогу для жителей Москвы утверждены статьей 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 .

Льготы по транспортному налогу для жителей Московской области утверждены Законом Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ.

Если имеете право на льготу, то, чтобы ее получить, подайте в инспекцию заявление на льготу по налогу по типовой форме, приведенной в письме ФНС России от 16 ноября 2015 г. № БС-4-11/19976.

Различные ситуации по уплате или освобождению от транспортного налога (более 15 ситуаций)

Нужно ли для освобождения от транспортного налога представить в инспекцию документы, подтверждающие угон автомобиля

Да, нужно. Если факт угона (кражи) транспортного средства подтвержден документально, оно не является объектом обложения транспортным налогом (подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ). Подтвердить этот факт можно справками органов внутренних дел, которые занимаются расследованиями таких преступлений (п. 17.4 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177, абз. 2 п. 5 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001).

Основанием для прекращения уплаты транспортного налога является подлинник справки об угоне. Однако, если владелец транспортного средства может представить только копию справки, выданную соответствующим подразделением ОВД России, он не лишается права на освобождение от уплаты транспортного налога. В этом случае налоговая инспекция обратится за подтверждением факта угона в подразделение ОВД, указанное в ксерокопированном документе. Такой порядок приведен в письме ФНС России от 13 мая 2015 г. № БС-3-11/1919.

Если у человека нет справки ОВД об угоне транспортного средства, но есть какие-либо другие документы, подтверждающие факт угона, право на освобождение от уплаты транспортного налога придется отстаивать в суде (письмо ФНС России от 7 апреля 2010 г. № 3-3-07/475).

После получения подтверждающих документов перерасчет налога инспекция сделает самостоятельно. В период розыска (с момента подтверждения факта угона и до возврата автомобиля владельцу либо прекращения (приостановления) уголовного дела) угнанное транспортное средство не будет облагаться транспортным налогом. При этом месяцы, в которых автомобиль был угнан и возвращен владельцу, включаются в период нахождения транспортного средства у владельца (письмо ФНС России от 7 апреля 2010 г. № 3-3-07/475).

После прекращения либо приостановления уголовного дела об угоне транспортное средство можно снять с учета в ГИБДД. Для этого необходимо представить в ГИБДД заявление и письмо органов предварительного следствия о приостановлении (прекращении) уголовного дела (абз. 2 п. 5 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001).

Если расследование по факту угона не приостановлено (не прекращено), а автомобиль не найден, уголовное дело будет прекращено через два года с момента угона (п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ). В таком случае снять автомобиль с регистрации можно будет только по истечения этого срока. До снятия автомобиля с регистрации необходимо ежегодно подтверждать факт его угона в целях освобождения от налогообложения. Об этом сказано в письмах ФНС России от 13 мая 2015 г. № БС-3-11/1919, от 7 апреля 2010 г. № 3-3-07/475.

Нужно ли платить транспортный налог, если автомобиль приобретен в кредит. Автомобиль зарегистрирован в ГИБДД

Да, нужно. Человек обязан платить транспортный налог с зарегистрированного на него транспортного средства (абз. 1 ст. 357 НК РФ). Исключения, согласно абзаца 3 статьи 356 и пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ, составляют следующие случаи:

  • владелец транспортного средства льготник;
  • транспортное средство освобождено от транспортного налога.

При этом льгота по автомобилям, приобретенным в кредит, в законодательстве не предусмотрена. Согласно Налоговому кодексу РФ обязанность по уплате транспортного налога не зависит от того, за счет каких средств владелец приобрел транспортное средство: собственных или заемных.

Таким образом, с момента, когда человек зарегистрировал на себя автомобиль в ГИБДД, у него возникает обязанность по уплате транспортного налога (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

Нужно ли платить транспортный налог с автомобиля, который является вещественным доказательством по уголовному делу. Автомобиль фактически не используется

Всё зависит от того, зарегистрирован автомобиль в ГИБДД или нет.

  • Если автомобиль не зарегистрирован , то налог платить не придется (ст. 357 НК РФ). В этом случае у налоговой инспекции не будет данных для того, чтобы рассчитать налог и направить владельцу уведомление на уплату транспортного налога (ст. 362, п. 3 ст. 363 и п. 4 ст. 57 НК РФ).
  • Если автомобиль зарегистрирован , налог заплатить придется. Обязанность заплатить налог возникает с момента регистрации транспортного средства. Это следует из статьи 357 Налогового кодекса РФ.

Исключения составляют следующие случаи:

При этом льгота по автомобилям, переданным в качестве доказательства по уголовному делу, в законодательстве не предусмотрена. Аналогичной позиции придерживается налоговое ведомство

Нужно ли платить транспортный налог с автомобиля, взятого в аренду

Нет, не нужно. Транспортный налог обязан платить тот, на кого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

Зарегистрировать транспортное средство может только его собственник (п. 20 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001, п. 4 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).

По договору лизинга такое транспортное средство может быть зарегистрировано как на лизингодателя (арендодателя), так и на лизингополучателя (арендатора). Об этом сказано в пунктах 22 и 48.1 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001.

Однако договоры лизинга, как правило, заключаются в сфере предпринимательской деятельности (абз. 1 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ).

Человек (не предприниматель), который берет в аренду автомобиль, заключает с арендодателем договор аренды или проката (ст. 632, 642 и 627 ГК РФ). По такой сделке никаких исключений в правилах регистрации транспортных средств не предусмотрено. Оно регистрируется на собственника (арендодателя).

Смотрите так же:  Как делить алименты на двоих детей от разных браков

Таким образом, арендатору автомобиля платить транспортный налог не нужно.

Нужно ли платить транспортный налог, если владелец сдает автомобиль в аренду

Да, нужно. Человек обязан платить транспортный налог с зарегистрированного на него транспортного средства (абз. 1 ст. 357 и ст. 358 НК РФ).

Зарегистрировать транспортное средство может его собственник (п. 20 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001, п. 4 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).

В законодательстве предусмотрен ряд исключений из этого правила. В том числе регистрация транспортного средства, сданного в аренду по договору лизинга. Такое транспортное средство может быть зарегистрировано как на лизингодателя (арендодателя), так и на лизингополучателя (арендатора). Об этом сказано в пунктах 22 и 48.1 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001.

Однако договоры лизинга, как правило, заключаются в сфере предпринимательской деятельности (абз. 1 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ).

Человек (не предприниматель), который сдает в аренду автомобиль, заключает с арендатором договор аренды или проката (ст. 632, 642 и 627 ГК РФ). По такой сделке никаких исключений в правилах регистрации транспортных средств не предусмотрено. Оно регистрируется на собственника (арендодателя).

Таким образом, владелец-арендодатель должен платить транспортный налог с автомобиля, сданного в аренду.

Нужно ли платить транспортный налог с автомобиля, на который наложен арест. Автомобиль зарегистрирован в ГИБДД

Да, нужно, кроме исключительных случаев. Человек обязан платить транспортный налог с зарегистрированного на него транспортного средства (абз. 1 ст. 357 и ст. 358 НК РФ).

Это следует из абзаца 3 статьи 356 и пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ. При этом льгота по транспортным средствам, на которые наложен арест, в законодательстве не предусмотрена.

Кроме того, арест имущества не предусматривает, что владелец будет окончательно лишен права собственности. Арест имущества может на время ограничивать право на распоряжение (в некоторых случаях – пользование) этим имуществом. Это следует из пункта 2 статьи 1 и пункта 2 статьи 235 Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, пока транспортное средство зарегистрировано на человека, он должен платить транспортный налог. Независимо от того, наложен на это имущество арест или нет.

Нужно ли платить транспортный налог с автомобиля, приобретенного для использования в качестве запасных частей. Автомобиль зарегистрирован в ГИБДД

Да, нужно, кроме исключительных случаев. Человек обязан платить транспортный налог с зарегистрированного на него транспортного средства (абз. 1 ст. 357 и ст. 358 НК РФ).

При этом льгота по транспортным средствам, приобретенным для использования в качестве запчастей, законодательством не предусмотрена.

Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 6 мая 2006 г. № 03-06-04-04/15. Обязанность по уплате транспортного налога прекратится после того, как транспортное средство будет снято с регистрационного учета (ст. 357, п. 3 ст. 362 НК РФ).

Нужно ли платить транспортный налог с автомобилей, которые уже несколько месяцев находятся в длительном ремонте после ДТП. Автомобиль зарегистрирован в ГИБДД

Да, нужно, кроме исключительных случаев. Человек обязан платить транспортный налог с зарегистрированного на него транспортного средства (абз. 1 ст. 357 и ст. 358 НК РФ). При этом льгота по транспортным средствам, которые находятся в ремонте, в законодательстве не предусмотрена.

Нужно ли платить транспортный налог с водного транспортного средства, которое эксплуатируется только в летний период

Да, нужно, кроме исключительных случаев. Водные транспортные средства признаются объектом налогообложения транспортным налогом (п. 1 ст. 358 НК РФ, абз. 9 п. 2 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177). С зарегистрированного транспортного средства человек обязан платить транспортный налог (абз. 1 ст. 357 и ст. 358 НК РФ).

При этом льгота по транспортным средствам, в том числе и водным, эксплуатация которых зависит от сезона, в законодательстве не предусмотрена. Следовательно, транспортный налог в таком случае нужно платить в полном объеме за весь календарный год независимо от времени фактического использования транспортного средства.

Нужно ли платить транспортный налог с автомобиля, который был продан, но не снят с регистрационного учета в ГИБДД

Да, нужно. Транспортный налог обязан платить тот, на кого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 и ст. 358 НК РФ). Поэтому, если владелец, продавший автомобиль, не снял его с учета, он будет платить транспортный налог.

Налоговая инспекция рассчитывает транспортный налог по автомобилям на основании данных, которые поступают из ГИБДД (ст. 362 НК РФ и п. 2 постановления Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938).

Поэтому до тех пор, пока транспортное средство не снято с регистрационного учета, налоговая инспекция будет присылать человеку уведомления на уплату транспортного налога (ст. 357 и п. 3 ст. 363 НК РФ).

Для того чтобы не платить налог с проданного автомобиля, нужно снять его с учета в ГИБДД. После этого ГИБДД подаст уточненные сведения в налоговую инспекцию. И платить налог будет уже тот владелец, который зарегистрирует автомобиль на себя (ст. 357 НК РФ).

Транспортный налог: как считать по гибридному автомобилю

По правилам, база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за некоторым исключением), определяется как мощность двигателя в лошадиных силах. А что делать, когда автомобиль оснащен не одним, а несколькими двигателями (например, и двигателем внутреннего сгорания, и электродвигателем)?

Количество двигателей на порядок исчисления налога никак не влияет. Информация о мощности в любом случае берется из паспорта транспортного средства. Просто, в зависимости от особенностей конструкции многомоторного автомобиля, в паспорте может быть указана либо номинальная мощность двигателя внутреннего сгорания (например, для некоторых типов гибридных авто), либо суммарная номинальная мощность всех двигателей.

Постановка на учет в налоговой инспекции

Владельца транспортного средства налоговая инспекция должна поставить на учет по местонахождению принадлежащего ему транспорта. Таким местонахождением считается:

  • для водного транспорта (за исключением маломерных судов) – место государственной регистрации транспорта;
  • для воздушного транспорта – место регистрации его собственника;
  • для всех видов транспорта (кроме морского, речного и воздушного), зарегистрированного до 24 августа 2013 года, – место регистрации такого транспортного средства;
  • для всех видов транспорта (кроме водного и воздушного), поставленного на учет с 24 августа 2013 года, – место регистрации его собственника.

Налоговая инспекция делает постановку самостоятельно, без участия человека, на основании сведений, которые поступают из органов, осуществляющих госрегистрацию транспортных средств.

Это следует из положений пункта 2 статьи 11, пунктов 1, 5 статьи 83, пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса РФ.

Нужно ли зарегистрироваться в качестве плательщика транспортного налога в инспекции по новому местожительству. Автомобиль снят с учета в ГИБДД по старому местожительству и поставлен на учет по новому

Нет, не нужно. Налоговая инспекция самостоятельно осуществляет постановку на учет владельца автомобиля – плательщика транспортного налога. Она делает это без участия человека на основании сведений, которые поступают из ГИБДД. Это следует из пункта 5 статьи 83 и пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, не нужно обращаться в налоговую инспекцию по новому местожительству, чтобы зарегистрироваться в качестве плательщика транспортного налога.

На основании этих же сведений налоговая инспекция:

  • рассчитывает транспортный налог;
  • высылает владельцу уведомление об уплате транспортного налога.

ИП могут уменьшить транспортный налог на плату в «Платон»

Согласно статье 361.1 НК РФ, освобождаются от налогообложения по транспортному налогу физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре «Платон», если сумма платы, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период. Причем установленные статьей 361.1 НК РФ основания применения налоговой льготы не зависят от регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Если налоговое уведомление по транспортному налогу не приходит

Что делать, если владелец зарегистрированного транспортного средства так и не получил уведомление об уплате налога? В этом случае он обязан письменно сообщить в инспекцию о наличии транспортных средств. Сообщение подайте в налоговую инспекцию по местожительству или по местонахождению транспорта. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом. К сообщению обязательно приложите документ о государственной регистрации транспортного средства.

Форма сообщения (заполняемая в формате pdf) утверждена приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-11/598.

Если же владельцу предоставлена льгота в виде полного освобождения от уплаты налога, подавать такое сообщение в инспекцию не надо.

Это следует из положений пункта 2.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.

Налоговая инспекция прислала налоговое уведомление, в котором транспортный налог рассчитан неверно или по автомобилю, владельцем которого человек никогда не являлся

Подайте заявление в инспекцию (.doc, 35Кб) . В нем изложите сложившуюся ситуацию письменно и подайте заявление в налоговую инспекцию, которая прислала уведомление. Налоговая инспекция обязана разобраться с проблемой самостоятельно и проинформировать о результатах. В том числе инспекция обязана выслать новое уведомление взамен пришедшего ранее (ст. 21 НК, п. 89 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н, письмо УМНС по г. Москве от 14.09.2004 № 11-11н/59082).

Также заявление можно направить в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС.

Если эти меры не приведут к положительному результату, можно обжаловать действия (бездействие) налоговых инспекторов в вышестоящую налоговую инспекцию. Если и это не поможет, обращайтесь в суд (ст. 138 НК).

  1. Калькулятор ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА. Как рассчитать транспортный налог Москва
    Здесь вы можете рассчитать сумму транспортного налога для любого региона РФ.
  2. КАКАЯ СТАВКА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА в своем РЕГИОНЕ, области, республике и льготы
    Сервис налог.ру позволяет узнать ставку транспортного налога и льготы в любом регионе России.
  3. Всё про ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
    Описаны вопросы расчета и уплаты транспортного налога с физических лиц, населения за 2014, 2018, 2019 г.г . Возраст автомобиля. Калькулятор транспортного налога. Узнать ставки транспортного налога.
  4. Транспортный налог КУДА ПЛАТИТЬ
    Статья поможет узнать куда платить транспортный налог и куда сдавать декларацию.

Когда не надо платить налог на автомобиль