Презентация на тему: Представление финансовой отчётности

МСФО (IAS) 1 «ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ» Состав и структура финансовой отчётности по МСФО Принципы и требования к отчётности Отчёт о финансовом положении Отчёт о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе Отчёт об изменениях в капитале Отчёт о движении денежных средств Раскрытие информации об учётной политике

1. Состав и структура финансовой отчётности по МСФО Финансовая отчетность общего назначения — это отчетность, предназначенная для удовлетворения потребностей тех пользователей, которые не имеют возможности получать отчетность, подготовленную специально для удовлетворения их особых информационных нужд.

1. Состав и структура финансовой отчётности по МСФО Цель финансовой отчетности — представление информации о финансовом положении, финансовых результатах и движении денежных средств предприятия, которая будет полезна широкому кругу пользователей при принятии ими экономических решений. Финансовая отчетность содержит сведения о следующих показателях деятельности предприятия: (a) активы; (b) обязательства; (c) капитал; (d) доходы и расходы, включая прибыли и убытки; (e) взносы и распределения среди собственников; (f) движение денежных средств.

1. Состав и структура финансовой отчётности по МСФО Полный комплект финансовой отчетности включает: (a) отчет о финансовом положении на дату окончания периода; (b) отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе за период; (c) отчет об изменениях в капитале за период; (d) отчет о движении денежных средств; и (e) примечания, состоящие из краткого обзора основных принципов учетной политики и прочей пояснительной информации; (f) отчет о финансовом положении на начало самого раннего сравнительного периода в случае, если предприятие применяет учетную политику ретроспективно или осуществляет ретроспективный пересчет статей в своей финансовой отчетности, или если оно реклассифицирует статьи в своей финансовой отчетности.

1. Состав и структура финансовой отчётности по МСФО Многие предприятия кроме отчётности представляют финансовый обзор руководства, который может включать: основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты, включая изменения внешней среды, в которой функционирует предприятие, реакцию предприятия на эти изменения и их воздействие, а также инвестиционную политику предприятия, направленную на поддержание и улучшение финансовых результатов, в том числе политику в отношении дивидендов; источники предоставления средств предприятия и его целевые показатели соотношения обязательств и капитала; те ресурсы предприятия, которые не признаны в отчете о финансовом положении в соответствии с МСФО (IFRS).

2 Принципы и требования к финансовой отчётности Финансовая отчетность должна достоверно представлять финансовое положение, финансовые результаты и движение денежных средств предприятия. Достоверное представление требует правдивого отображения последствий совершенных операций, других событий и условий в соответствии с определениями и критериями признания активов, обязательств, доходов и расходов. Практически при любых обстоятельствах достоверное представление обеспечивается за счет соответствия Применимым МСФО (IFRS).

2 Принципы и требования к финансовой отчётности Финансовая отчетность должна составляться на основе допущения о непрерывности деятельности, за исключением случаев, когда руководство намеревается ликвидировать предприятие, прекратить его торговую деятельность либо вынуждено действовать подобным образом в силу отсутствия реальных альтернатив. Любая неопределенность в отношении соблюдения принципа непрерывности должна быть раскрыта в пояснениях к отчетности.

2 Принципы и требования к финансовой отчётности Предприятие должно составлять финансовую отчетность на основе принципа начисления, кроме информации о движении денежных средств. Предприятие должно представлять каждую существенную статью в финансовой отчетности отдельно. Предприятие должно представлять статьи, отличающиеся по характеру или функции, отдельно, за исключением случаев, когда они являются несущественными.

2 Принципы и требования к финансовой отчётности Предприятие не должно зачитывать активы и обязательства, а также доходы и расходы, если только это не требуется или не разрешено в соответствии с каким-либо МСФО. Предприятие отражает как активы, так и обязательства, а также доходы и расходы по отдельности. Предприятие представляет прибыли и убытки, возникающие по группе аналогичных операций, на нетто-основе. В случае существенности они отражаются развёрнуто.

2 Принципы и требования к финансовой отчётности Предприятие представляет полный комплект финансовой отчетности (включая сравнительную информацию), как минимум, на ежегодной основе. Если предприятие меняет дату окончания отчетного периода и представляет финансовую отчетность за период, больше или меньше одного года, в дополнение к периоду, охваченному финансовой отчетностью, предприятие должно раскрыть: причину использования более продолжительного или короткого периода тот факт, что суммы в финансовой отчетности не являются в полной мере сопоставимыми.

2 Принципы и требования к финансовой отчётности По всем суммам, отраженным в финансовой отчетности, должна раскрываться сравнительная информация за предыдущий период. Предприятие должно включать сравнительную информацию также и в описательную часть, если она уместна с точки зрения понимания финансовой отчетности за текущий период.

2 Принципы и требования к финансовой отчётности Предприятие должно оставлять неизменными представление и классификацию статей в финансовой отчетности от периода к периоду, кроме случаев: в результате значительного изменения в характере деятельности предприятия или анализа его финансовой отчетности становится очевидным, что иное представление информации или иная классификация были бы более приемлемыми с учетом критериев выбора и применения учетной политики, или какой-либо МСФО требует изменения в представлении информации.

3. Отчёт о финансовом положении Отчет о финансовом положении должен, по меньшей мере, включать статьи, представляющие следующие суммы в активе: (a) основные средства; (b) инвестиционное имущество; (c) нематериальные активы; (d) финансовые активы, кроме (e), (h), (i); (e) инвестиции, учитываемые по методу долевого участия; (f) биологические активы; (g) запасы; (h) торговая и прочая дебиторская задолженность; (i) денежные средства и их эквиваленты; (j) итоговая сумма активов, классифицируемых как предназначенные для продажи, и активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи;

3. Отчёт о финансовом положении Отчет о финансовом положении должен, по меньшей мере, включать статьи, представляющие следующие суммы в пассиве: (k) торговая и прочая кредиторская задолженность; (l) резервы; (m) финансовые обязательства, кроме (k), (l); (n) обязательства и активы по текущему налогу; (o) отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы; (p) обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи; (q) неконтролирующие доли, представленные в составе капитала; (r) выпущенный капитал и резервы, относимые на собственников материнского предприятия.

3.Отчёт о финансовом положении Предприятие должно представлять в своем отчете о финансовом положении краткосрочные и долгосрочные активы, а также краткосрочные и долгосрочные обязательства в качестве отдельных классов, за исключением случаев, когда представление информации, основанное на степени ликвидности, обеспечивает надежную и более уместную информацию. Предприятие должно классифицировать все прочие активы и прочие обязательства как долгосрочные.

3.Отчёт о финансовом положении Предприятие должно раскрыть в отчете о финансовом положении или в примечаниях более подробную разбивку представленных статей с использованием классификации, которая подходит для деятельности предприятия. Степень детализации при представлении разбивки статьи зависит от требований МСФО (IFRS), а также от величины, характера и функции соответствующих сумм.

4. Отчёт о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе Отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе (отчет о совокупном доходе) должен представлять помимо разделов прибыли или убытка и прочего совокупного дохода следующее: (a) прибыль или убыток; (b) итого прочий совокупный доход; (c) совокупный доход за период, отражающий общее значение прибыли или убытка и прочего совокупного дохода.

4. Отчёт о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе Помимо статей, требуемых другими МСФО (IFRS), раздел прибыли или убытка или отчет о прибыли или убытке должен включать статьи, которые представляют следующие суммы за период: выручка; затраты по финансированию; доля предприятия в прибыли или убытке ассоциированных и совместных предприятий, учитываемых по методу долевого участия; расходы по налогам; итоговая сумма прекращенной деятельности

5. Отчёт об изменениях в капитале Предприятие должно представлять отчет об изменениях в капитале, который включает следующую информацию: (a) общий совокупный доход за период, показывая отдельно итоговые суммы, относимые на собственников материнского предприятия и на неконтролирующие доли; (b) для каждого компонента капитала эффект ретроспективного применения или ретроспективный пересчет, (d) для каждого компонента капитала сверку балансовой стоимости на начало и конец периода, отдельно раскрывая изменения, обусловленные: (i) статьями прибыли или убытка; (ii) статьями прочего совокупного дохода; и (iii) операциями с собственниками.

6. Отчёт о движении денежных средств Информация о движении денежных средств обеспечивает пользователей финансовой отчетности основой для оценки способности предприятия генерировать денежные средства и эквиваленты денежных средств и потребностей предприятия в использовании этих потоков денежных средств. МСФО (IAS) 7 устанавливает требования в отношении представления и раскрытия информации о движении денежных средств.

7. Раскрытие информации об учётной политике В кратком обзоре основных принципов учетной политики предприятие должно раскрывать следующую информацию: (a) база (или базы) оценки, использованная при составлении финансовой отчетности; и (b) прочие принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания финансовой отчетности. Раскрытие конкретных принципов учетной политики особенно полезно для пользователей, если такие принципы выбраны из числа альтернативных вариантов, предусмотренных МСФО. Предприятие должно раскрыть информацию о допущениях, касающихся будущего, и прочих основных источниках неопределенности расчетных оценок, которые заключают в себе значительный риск возникновения необходимости вносить существенные корректировки в балансовую стоимость активов и обязательств в следующем финансовом году.

Что показать в презентации к отчетности

Рекомендации автора помогут финансовому директору правильно представить результаты работы компании собственникам, определить на чем сделать акцент.

Используйте пошаговые руководства:

С чего начинать обоснование результатов деятельности компании в презентации к отчетности

Обоснование результатов я предлагаю начинать с общего слайда, на котором будут присутствовать все основные показатели, характерные для любой компании (подробнее о том, как подготовиться к подведению итогов, см. Как оперативно подготовить презентацию к отчетности для акционеров).

Первое – это выручка от продаж, валовая прибыль, EBITDA, чистая прибыль. Здорово еще иметь натуральные показатели – штуки, литры – в зависимости от вашего бизнеса. Очень важно иметь эти данные в динамике не менее двух лет. Соответственно, если мы говорим про 2012 год, то у нас должен быть еще 2011 год, в идеале, если будет еще один год до этого – это нужно для того, чтобы вы показывали тренд (о динамике показателей подробнее см. Как провести экспресс-анализ отчета о финансовых результатах). Показывать на большем периоде времени – пять-десять лет – здорово, но тогда вы не сможете все эти показатели уместить на одном слайде и потеряете аналитическую ценность. Соответственно, мы выделили четыре показателя по прибыли и два показателя рентабельности: валовая рентабельность и рентабельность по EBITDA (обо всех показателях подробнее см. Как составить отчет о ключевых показателях деятельности компании).

Второй важный момент, который необходимо указать помимо того, что вы показываете динамику, это сравнение с бюджетом – отклонения от бюджета (проиллюстрировать результаты поможет Excel).

1 Тема 13. Представление финансовой отчетности Ст. преподаватель кафедры «О, У и А» Абдуллин Рустем Жомартович Вопросы: 1.Характеристика и значение финансовой. — презентация

Презентация была опубликована 5 лет назад пользователемРустем Абдуллин

Похожие презентации

Презентация на тему: » 1 Тема 13. Представление финансовой отчетности Ст. преподаватель кафедры «О, У и А» Абдуллин Рустем Жомартович Вопросы: 1.Характеристика и значение финансовой.» — Транскрипт:

1 1 Тема 13. Представление финансовой отчетности Ст. преподаватель кафедры «О, У и А» Абдуллин Рустем Жомартович Вопросы: 1.Характеристика и значение финансовой отчетности. 2.Представление бухгалтерского баланса. 3.Представление отчета о доходах и расходах. 4.Представление отчета о движении денег. 5.Отчет об изменении в собственном капитале. 6.Пояснительная записка.

2 2 Финансовая отчетность единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. Элементами финансовой отчетности, связанными с оценкой финансового положения, являются активы, обязательства и капитал. Активы — ресурсы, контролируемые индивидуальным предпринимателем или организацией в результате прошлых событий, от которых ожидается получение будущих экономических выгод. Обязательство — существующая обязанность индивидуального предпринимателя или организации, возникающая из прошлых событий, урегулирование которой приведет к выбытию ресурсов, содержащих экономические выгоды.

3 3 Капитал — доля в активах индивидуального предпринимателя или организации, остающаяся после вычета всех обязательств. Элементами, непосредственно связанными с измерениями результатов деятельности в отчете о прибылях и убытках, являются доходы и расходы. Доходы — увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или прироста активов или уменьшения обязательств, которые приводят к увеличению капитала, отличному от увеличения, связанного с взносами лиц, участвующих в капитале. Расходы — уменьшение экономических выгод в течение отчетного периода в форме оттока или уменьшения активов или возникновения обязательств, которые приводят к уменьшению капитала, отличному от уменьшения, связанного с распределением лицам, участвующим в капитале.

Смотрите так же:  Заявление в суд о признание сделки недействительной

4 4 Оценка элементов финансовой отчетности — определение денежных сумм, по которым данные элементы признаются и фиксируются в бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Методы и порядок применения оценок устанавливаются в соответствии с международными стандартами и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Методы учета и порядок признания элементов финансовой отчетности устанавливаются в соответствии с международными стандартами и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

5 5 Финансовая отчетность представляет собой информацию о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении индивидуального предпринимателя или организации. Финансовая отчетность, за исключением отчетности государственных учреждений, включает в себя: 1) бухгалтерский баланс; 2) отчет о прибылях и убытках; 3) отчет о движении денежных средств; 4) отчет об изменениях в капитале; 5) пояснительную записку. Порядок составления финансовой отчетности и дополнительные требования к ней устанавливаются в соответствии с международными стандартами и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

6 6 Объем, формы и порядок составления финансовой отчетности государственных учреждений определяются уполномоченным органом, если иное не предусмотрено законодательными актами Республики Казахстан. Финансовая отчетность подписывается руководством и главным бухгалтером организации, индивидуальным предпринимателем. Финансовая отчетность организации, в которой бухгалтерский учет ведется бухгалтерской организацией или профессиональным бухгалтером, подписывается руководством, а также руководителем бухгалтерской организации или профессиональным бухгалтером.

7 7 Составление финансовой отчетности осуществляется организациями в соответствии с международными стандартами, опубликованными на государственном или русском языке организацией, имеющей письменное разрешение на их официальный перевод и (или) публикацию в Республике Казахстан от Фонда Комитета международных стандартов финансовой отчетности. Организации, имеющие дочерние организации, кроме финансовой отчетности по деятельности основной организации, обязаны составлять и представлять консолидированную финансовую отчетность в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

8 8 Отчетным периодом для годовой финансовой отчетности является календарный год, начиная с 1 января по 31 декабря. Первый отчетный год для вновь созданной организации начинается с момента ее государственной регистрации по 31 декабря того же года. Организации представляют финансовую отчетность: 1) учредителям (участникам) в соответствии с учредительными документами; 2) органам государственной статистики Республики Казахстан по месту регистрации в органах статистики Республики Казахстан; 3) органам государственного контроля и надзора Республики Казахстан в соответствии с их компетенцией. Финансовая отчетность представляется в национальной валюте Республики Казахстан. Организации представляют годовые финансовые отчеты не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

9 9 Организации публичного интереса (кроме финансовых организаций) обязаны публиковать годовую финансовую отчетность в периодических печатных изданиях в соответствии с перечнем, формами, утвержденными уполномоченным органом. Финансовые организации публикуют годовую финансовую отчетность в порядке, установленном законами Республики Казахстан. По решению Правительства Республики Казахстан может создаваться депозитарий для организаций публичного интереса, которые обязаны сдавать в него финансовую отчетность в порядке, установленном уполномоченным органом.

10 10 Основной формой отчетности служит бухгалтерский баланс. В рыночной экономике Бухгалтерский баланс служит основным источником информации для обширного круга пользователей. Так, баланс организации знакомит собственников, менеджеров и других лиц, связанных с управлением, с имущественным состоянием организации на определенную дату. Из баланса они узнают, чем владеет собственник, т.е. каков в количественном и качественном отношении тот запас материальных средств, которым организация способна распоряжаться. По балансу определяют, сумеет ли организация в ближайшее время выполнить свои обязательства перед третьими лицами — акционерами, инвесторами, кредиторами, покупателями, продавцами и другими или ему угрожают финансовые затруднения.

11 11 Далее по балансу определяют конечный финансовый результат работы организации в виде наращения собственного капитала за отчетный период, по которому судят о способности руководителей сохранить и приумножить вверенные им материальные и денежные ресурсы и который отражается в виде чистого дохода. На основе данных баланса строится оперативное финансовое планирование организации, осуществляется контроль за движением денежных потоков в соответствии с полученным доходом. Данные Бухгалтерского баланса также широко используются налоговыми службами, кредитными учреждениями, а также органами государственного управления, поскольку, отражая совокупность имущественных отношений данного хозяйствующего субъекта, балансы отдельных организаций дают богатый материал для изучения особенностей современной экономической жизни. Ряд сложных проблем современной хозяйственной политики невозможно решить без внимательного анализа баланса.

12 12 Под техникой составления Бухгалтерского баланса понимают совокупность всех необходимых учетных работ (процедур). Эти процедуры включают в себя подготовительные работы, например, инвентаризацию, разграничение отдельных статей (доходов и расходов) между отдельными отчетными периодами, отражение списаний (погашения) стоимости имущества, закрытие счетов и подведение итогов в соответствующих учетных регистрах. Основой для составления Бухгалтерского баланса являются учетные записи, подтвержденные оправдательными документами. В Бухгалтерском балансе должны быть раскрыты итоговые суммы долгосрочных, текущих активов, собственного капитала, долгосрочных и текущих обязательств. Активы, обязательства, собственный капитал разделены в структуре баланса для того, чтобы показать их взаимосвязь и сфокусировать внимание пользователя на важных подразделах.

13 13 Отчет о прибылях и убытках — это отчет, который характеризует финансовые результаты организации за определенный период. Содержание отчета о доходах и расходах регламентируется МСФО 1 «Представление финансовой отчетности». В деловых и инвестиционных кругах он используется для определения рентабельности, инвестиционной ценности, кредитоспособности организации. Он предоставляет инвесторам и кредиторам информацию, с помощью которой они могут прогнозировать объемы будущих денежных потоков. Этот отчет позволяет пользователям финансовой отчетности прогнозировать будущие движения денежных средств несколькими различными способами.

14 14 Во-первых, инвесторы и кредиторы могут использовать информацию Отчета о прибылях и убытках для оценки предыдущей деятельности организации. Хотя прошлые успехи совсем не означают успехов в будущем, некоторые важные тенденции могут быть определены на основании исторических данных. Во-вторых, данный отчет помогает пользователям определить риск недостижения определенного уровня потоков денежных средств. Информация по различным составляющим чистого дохода — доходам и расходам — подчеркивает их взаимосвязь. Имея такую информацию, можно, например, оценить влияние изменения спроса на продукцию организации, на доходы и расходы организации (т.е. на чистый доход).

15 15 Отделив операционную деятельность от других видов деятельности, можно обнаружить то, что не видно с первого взгляда, потому что основным средством получения доходов является именно операционная деятельность. На сумму чистого дохода часто влияют принятые в организации методы учета. Например, одна организация учитывает износ производственных средств ускоренным методом, а другая использует метод прямолинейного списания. Предположив, что все факторы одинаковы, доход первой организации будет ниже, чем у второй, даже если они практически ничем не отличаются друг от друга. Таким образом, качество чистого дохода данной организации тоже имеет значение. Организации, использующие либеральную (агрессивную) учетную политику показывают в отчетах значительное повышение чистого дохода за короткий промежуток времени. В таких случаях говорится, что качество чистого дохода низкое.

16 16 Чистый доход или убыток должен включать в себя все признанные в отчетном периоде доходы и расходы. Исключение могут составлять лишь те доходы и расходы, которые в соответствии с требованиями других стандартов бухгалтерского учета должны относиться непосредственно на статьи собственного капитала. Примерами таких исключений являются суммы дооценки или уценки основных средств. Доходы и расходы группируются в Отчете о прибылях и убытках таким образом, чтобы выявить доход (убыток) от обычной деятельности и результат чрезвычайных обстоятельств. При этом концепция чистого дохода (убытка) основана на убеждении того, что любые доходы и расходы относятся к обычной деятельности, поскольку они отражают риски, которым подвержена организация, ведущая дело в определенных политических, экономических и географических условиях.

17 17 Чрезвычайными обстоятельствами считаются события и сделки, однозначно отличимые от обычной деятельности. Одна из черт чрезвычайных обстоятельств, как правило, их редкий, неповторяющийся характер. Однако вовсе не обязательно, что все редко случающиеся события относятся к чрезвычайным обстоятельствам. Например, продажа дочерних товариществ для большинства организаций является не частым событием, но рассматривается в качестве события обычной деятельности. Вместе с тем, отнесение к чрезвычайным обстоятельствам даже природных и политических катастроф зависит от того, что для организации является обычной деятельностью. Например, убытки от землетрясения для организации, находящейся в сейсмоопасном районе, должны быть отнесены к результатам от обычной деятельности, поскольку риск таких потерь — обычный риск ведения бизнеса в данной географической зоне.

18 18 В рамках обычной деятельности требуется обособленно раскрыть некоторые доходы и расходы. Необходимость в этом возникает, когда из-за своего характера и/или размера сведения о них значимы для объяснения результатов деятельности организации за отчетный период. К примеру, отдельно представляются доход (убыток) от основной (реализация готовой продукции, работ, услуг) и неосновной (реализация основных средств, нематериальных активов, курсовая разница и т.д.) деятельности.

19 19 МСФО 7 «Отчет о движении денежных средств» регламентирует порядок составления отчета о движении денег организации. Основная цель отчета о движении денежных средств – обеспечение организации информацией о поступлении и выбытии денежных средств за отчетный период. Данная отчетная форма призвана помочь инвесторам и кредиторам оценить: — способность организации генерировать будущие положительные потоки денежных средств; — способность организации оплатить свои обязательства и выплатить дивиденды; — причины разницы между размером чистого дохода и размером поступления и выбытия денежных средств; — наличный и безналичный аспекты деятельности организации.

20 20 Отчет о движении денежных средств содержит информацию о поступлении и использовании денежных средств и их эквивалентов за отчетный период. Информация о движении денежных средств организации должна предоставить пользователям финансовой отчетности основу для оценки способности организации зарабатывать денежные средства, а также для оценки потребностей организации в использовании имеющихся денежных средств. Кроме того, информация, содержащаяся в данном отчете должна удовлетворять потребности различных групп пользователей финансовой отчетности в объективной информации об источниках и направлении использования денежных средств. Наконец, пользователи финансовой отчетности должны оценить влияние инвестиционных и финансовых операций на финансовое положение организации.

21 21 В отчете, поступление и выбытие денежных средств показывается в разрезе трёх видов деятельности: 1. Инвестиционная деятельность – включает в себя приобретение и продажу долгосрочных активов в виде недвижимой собственности (здания, сооружения, оборудования), а также других долгосрочных активов и средств погашения задолженности других субъектов; кредит в налично-денежной форме и погашение ссуд другим сторонам (за исключением авансов и ссуд финансовых учреждений). 2. Финансовая деятельность – это деятельность юридического лица, результатом которой является изменение в размере и составе собственного капитала и заемных средств. Она включает в себя получение заемных средств и возвращение средств владельцам. Также к ней относятся получение ресурсов посредством займов (краткосрочных или долгосрочных) и погашение займов, выплата дивидендов.

22 22 3. Операционная деятельность – включает все операции, не относящиеся к инвестиционной или финансовой деятельности, которые связаны с основной деятельностью юридических лиц. Классификация потоков денежных средств по видам деятельности организации должна учитывать характер ее операций. Поэтому отнесение той или иной статьи к конкретному виду деятельности производится исходя из конкретных условий. Итогом каждого раздела является поступление или выбытие денежных средств, в зависимости от того, больше или меньше поступило денежных средств, чем выбыло. Примерами потоков от операционной деятельности являются: 1. Притоки денег от реализации продукции, товаров, услуг. 2. Притоки денег в виде роялти, сборов, комиссионных и других доходов. 3. Оттоки денег, связанные с оплатой товаров и услуг, полученных от поставщика. 4. Оттоки денег, связанные с выплатой зарплаты и соответствующих платежей. 5. Страховые платежи и поступления и другие.

23 23 Для раскрытия движения денежных средств может быть использовано два метода: прямой и косвенный. Движение денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности раскрывается прямым методом. Движение денежных средств от операционной деятельности можно раскрыть любым из двух методов. Использование того и другого методов приводит к одинаковым результатам. Прямой метод подразумевает раскрытие основных видов денежных поступлений и выплат. Этот метод основан на изучении каждой денежной операции и определении к какому виду деятельности она относится. При раскрытии движения денежных средств от операционной деятельности прямым методом раскрываются операции, повлиявшие на движение денежных средств, связанные с непосредственным их поступлением и выбытием, а также не денежные операции. В случае, если операций, однородных по экономическому содержанию, было несколько, то они обобщаются и показываются в отчете одной строкой.

24 24 Отчет о движении денежных средств, составленный с использованием прямого метода, понятен для широкого круга пользователей и более легко ими воспринимается. Но он не показывает причины отличия чистого дохода (убытка) за отчетный период от результата движения денежных средств. Для этого необходимо применение косвенного метода. Косвенный метод подразумевает корректировку чистого дохода (убытка) на изменение текущих активов и обязательств, не денежных операций, а также на доходы и убытки, являющиеся результатом инвестиционной и финансовой деятельности в сравнении с предыдущим периодом. В отличие от прямого метода при косвенном методе денежные поступления и выплаты не подразделяются на категории. Этот метод основан на информации, содержащейся в бухгалтерском балансе и отчете о результатах финансово- хозяйственной деятельности.

25 25 Отчет об изменениях в собственном капитале также является неотъемлемой частью финансовой отчетности. Отчет об изменениях в собственном капитале показывает, какие изменения собственного капитала произошли в отчетном периоде. Отчет об изменениях капитала подписывают руководитель и главный бухгалтер организации. Для собственников этот документ представляет наибольший интерес. Форма представления данного отчета содержит отдельную информацию по каждому элементу акционерного капитала и резервов (акционерный капитал, дополнительная эмиссия, резерв по переоценке ценностей, резерв по курсовым разницам) и строки с перечнем их возможных изменений (изменения в учетной политике, изменения, возникающие в результате переоценки основных средств и инвестиций, другие изменения, не отраженные в отчете о доходах и расходах). Отдельной строкой показываются данные о чистой прибыли за отчетный период, которая является составной частью собственного капитала и формирует итоговые данные о капитале компании.

Смотрите так же:  Как правильно оформить личное дело на сотрудника

26 26 Основная идея отчета об изменениях в собственном капитале состоит в последовательной корректировке остатка капитала за предыдущий отчетный период (за исключением последствий изменения в учетной политике) путем вычитания начисленных дивидендов и результата переоценки инвестиций и прибавления результата переоценки основных средств, чистой прибыли за отчетный период и дополнительной эмиссии, что дает в итоге величину капитала компании на конец отчетного периода. Также компания должна раскрыть движение каждой составляющей капитала в отчетном периоде (остаток на начало периода, отдельные статьи увеличения и уменьшения, остаток на конец отчетного периода). Данная информация приводится в Отчете об изменениях в собственном капитале или в пояснениях.

27 27 В соответствии со стандартами бухгалтерского учета в состав финансовой отчетности включается пояснительная записка. Пояснительная записка к финансовой отчетности является основным аналитическим документом, составляемым в организации. Пояснительная записка в части финансовой отчетности должна раскрывать следующие вопросы: 1. Основные положения (варианты организации учета), заложенные в учетную политику организации: — методы оценки и начисления амортизации нематериальных активов и основных средств; — определение балансовой стоимости финансовых инвестиций и дохода от переоценки, после выбытия переоцененных долгосрочных финансовых инвестиций; периодичность переоценки; ограничения на реализацию инвестиций; получения доходов;

28 28 — методы учета и оценки товарно-материальных запасов, распределения транспортно-заготовительных расходов; — формы расчетов с покупателями и заказчиками, разными дебиторами и др.; — формирование уставного и резервного капиталов, выплата дивидендов; — кредитная политика; — организация учета доходов и расходов и др. Если в отчетном году произошли изменения в принятой учетной политике, то их необходимо раскрыть и дать обоснование. 2. По балансу в пояснительной записке должны быть раскрыты долгосрочные активы, краткосрочные активы, капитал, долгосрочные и краткосрочные обязательства. В части долгосрочных активов: — земля – раскрывается на правах собственности и правах постоянного пользования; — основные средства собственные, долгосрочно арендованные, ограничения на владения активами; методы начисления амортизации, основные средства в запасе и на консервации и т.д.;

29 29 — нематериальные активы: их структура и методы амортизации; — перечень крупных хозяйственных товариществ, на которых инвестор оказывает влияние и долю участия в них; доля дохода (убытка) зависимого товарищества в доходах (убытках) инвестора; — долгосрочная дебиторская задолженность по её видам и предполагаемым срокам её погашения и др. В части краткосрочных активов раскрываются товарно- материальные запасы по их видам, суммы транспортно- заготовительных расходов по видам ценностей; денежные средства по их видам, дебиторская задолженность по группам дебиторов и предполагаемым срокам её погашения, расходы будущих периодов по срокам их списания, краткосрочные финансовые инвестиции по балансовой и текущей стоимости.

30 30 В части капитала раскрывается информация об изменениях в уставном капитале за отчетный год. У акционерных обществ должна быть отражена информация о движении акций по видам. В части долгосрочных обязательств: кредиты и заемные средства, обеспеченные и необеспеченные и сроки их погашения, процентные ставки и др. В части краткосрочных обязательств отражаются суммы краткосрочных кредитов, текущая часть долгосрочных кредитов, доходы будущих периодов по видам, сумма кредиторской задолженности, включая налоги, сборы, платежи и т.д.

31 31 3. По отчету о прибылях и убытках в пояснительной записке следует осветить следующие вопросы: — факторы, вызвавшие увеличение себестоимости реализованной продукции; факторы, повлиявшие на снижение дохода от всех видов деятельности организации; — отразить рост или снижение уровня общих и административных расходов, выплат по процентам и расходов по реализации к объему реализации, уровню прошлого года и др; — дать пояснение по каждому случаю получения доходов или убытков от чрезвычайных ситуаций, имевших место в отчетном году; — необходимо осветить и другие хозяйственные операции, существенно повлиявшие на результаты финансово-хозяйственной деятельности организации.

32 32 4. По отчету о движении денежных средств в пояснительной записке следует освещать следующее: — метод, который использовался в организации для раскрытия движения денежных средств от операционной деятельности; — ограничения по движению денежных средств; — денежные поступления и выплаты от имени клиентов следует раскрыть на нетто-основе, когда движение денежных средств отражает больше деятельность клиентов, чем самой организации и др. 5. В пояснительной записке должна быть дана общая оценка финансового положения и финансовой деятельности организации, путем анализа основных показателей финансовой отчетности.

ЦЕНТР РАСКРЫТИЯ

Служба раскрытия информации:
тел.: +7 (495) 787-5213, 8-800-200-4818
email: [email protected]

График работы: с 08.00 до 20.00 msk по рабочим дням

Презентации для инвесторов

  • Презентация для инвесторов, Декабрь 2017 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)
  • Презентация для инвесторов, Ноябрь 2017 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)
  • Презентация для инвесторов, Октябрь 2017 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)
  • Презентация для инвесторов, Сентябрь 2017 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)
  • Презентация для инвесторов, Август 2017 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)
  • Презентация для инвесторов, Июль 2017 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)
  • Презентация для инвесторов, Июнь 2017 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)
  • Презентация для инвесторов, Май 2017 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)
  • Презентация для инвесторов, Апрель 2017 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)
  • Презентация для инвесторов, Март 2017 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)
  • Презентация для инвесторов, Февраль 2017 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)
  • Презентация для инвесторов, Январь 2017 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)
  • Презентация для инвесторов, Декабрь 2015 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)
  • Презентация для инвесторов, Ноябрь 2015 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)
  • Презентация для инвесторов, Сентябрь 2015 (на английском языке) (pdf, 972 Кб)
  • Презентация для инвесторов, Октябрь 2015 (на английском языке) (pdf, 972 Кб)
  • Презентация для инвесторов, Август 2015 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)
  • Презентация для инвесторов, Июль 2015 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)
  • Презентация для инвесторов, Июнь 2015 (на английском языке) (pdf, 897 Кб)
  • Презентация для инвесторов, Май 2015 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)
  • Презентация для инвесторов, Апрель 2015 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)
  • Презентация для инвесторов, Март 2015 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)
  • Конференция Deutsche Bank CEEMEA Conference (21-23 января) (pdf, 951 Кб)
  • Презентация для инвесторов, Декабрь 2013 (на английском языке) (pdf, 888 Кб)
  • Презентация для инвесторов, Ноябрь 2013 (на английском языке) (pdf, 895 Кб)
  • Презентация для non-deal road-show, 24-30 сентября 2013 (на английском языке) (pdf, 698 Кб)
  • Презентация для инвесторов, Август 2013 (на английском языке) (pdf, 1 006 Кб)
  • Презентация для инвесторов, Июль 2013 (на английском языке) (pdf, 976 Кб)
  • Презентация для инвесторов, Апрель 2013 (на английском языке) (pdf, 877 Кб)
  • Презентация для инвесторов, Июнь 2013 (на английском языке) (pdf, 1 Mб)

Уважаемые посетители сайта, чтобы отправить свое предложение или задать вопрос, используйте форму обратной связи.

Мы ценим Ваше мнение и обязательно рассмотрим Ваши вопросы и в случаях, когда это возможно, подтвердим получение Письма и предоставим письменный ответ.

В случае наличия обоснованных и существенных претензий, Биржа совместно с Экспертными Советами примет меры по разработке и реализации соответствующих изменений.

Презентация финансовой отчетности по МСФО за 1-й кв г.

1 МСФО за 1-й кв. 215 г.

2 ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГРУППЫ ММК Результаты за 215 г. Выручка USD млн снижение 12,5% к 4 кв. 214 г. снижение 19,6% к 214 г. Себестоимость USD 1 18 млн снижение 22,% к 4 кв. 214 г. снижение 33,4% к 214 г. EBITDA USD 47 млн рост 19,9% к 4 кв. 214 г. рост 59,9% к 214 г. Маржа EBITDA 31,1% рост 8,4 п.п. к 4 кв. 214 г. рост 15,5 п.п. к 214 г. Чистая прибыль USD 196 млн максимальное значение с 4 кв. 29 г. Чистый долг Группы ММК USD 1 85 млн снижение на 233 млн долларов США к уровню на г. Чистый долг / EBITDA x1 снижение с уровня х1,27 на г. Cash-cost сляба USD 27 на тонну снижение 14,8% или 36 доллара США к 4 кв. 214 г. Свободный денежный поток (FCF) USD 19 млн снижение 35,4% к 4 кв. 214 г. рост 5,76 раз к 214 г. Доходность по FCF (аннуализированная) 26,6% снижение с уровня 36,8% по итогам 214 г. Капитальные вложения USD 64 млн снижение 38,5% к 4 кв. 214 г. снижение 51,1% к 214 г. Доля продукции HVA Группы ММК 46,3% на,2 п.п. выше уровня 4 кв. 214 г. на 2,4 п.п. выше уровня 214 г. МСФО за 1-й кв. 215 г. 2

3 ИСТОРИЧЕСКАЯ ДИНАМИКА EBITDA Динамика EBITDA по кварталам, млн USD 6 35,% ,1% 47 3,% ,4% ,7% 25,% ,1% 14,7% 17,2% 33 14,7% 16,7% ,7% ,4% ,7% ,6% 18,% 2,% 15,% 1,% 1 5,% кв кв кв кв кв кв кв кв кв ,% МСФО за 1-й кв. 215 г. 3

4 ВЫСОКИЙ УРОВЕНЬ ЗАГРУЗКИ МОЩНОСТЕЙ Основные производственные показатели, тыс. тонн 15 4 кв. 14 % % Чугун % % Сталь (выплавка), в т.ч ,1% % ОАО «ММК» ,1% ,3% MMK Metalurji — — Товарная продукция Группы, в т.ч ,1% ,9% ОАО «ММК» ,4% % Производство товарной металлопродукции Группы ММК за 1 кв. 215 г. на 1,1% больше чем за 4 кв. 214 г. Объем производства продукции с высокой добавленной стоимостью (HVA) Группы ММК за 215 г. на 1,6% выше уровня 4 кв. 214 г. Доля продукции HVA в общем объеме выросла до 46,3% в связи с ростом реализации толстого листа стана 5. За 215 г. общая загрузка сталеплавильных мощностей основной площадки в Магнитогорске превышала 92%. При этом загрузка конвертерного производства составляла 1%. ММК-Метиз* % % ММК Metalurji* ,7% % Продукция HVA Группы ,6% % Концентрат кокс. углей ОАО «Белон» * — в том числе из продукции ММК % % Рост выплавки стали в 215 г. относительно уровня 4 кв. 214 г. на 5,1% связан с улучшением спроса на продукцию компании в начале года и был обеспечен за счет большей загрузки электросталеплавильных мощностей компании (в связи с плановым ремонтом кислородных конвертеров). Динамика товарной продукции Группы ММК, тыс. т Загрузка основных производств. мощностей в 215, % ,9% 44,4% 45,4% 46,1% 46,3% 5,% 3 4,% ,% ,% 1 5 1,%,% 14 2 кв кв кв Производство товарной продукции Доля продукции HVA Доменное производство 1% Сталь ККЦ 1% Сталь ЭСПЦ 78% Сорт 96% Г/к прокат 89% Х/к прокат 75% Прокат с покрытием 97% Общая загрузка 9% % 25% 5% 75% 1% 92% МСФО за 1-й кв. 215 г. 4

5 СТРУКТУРА ПРОДАЖ ГРУППЫ ММК НА РЫНОК РОССИИ И СНГ Всего за 215 г. на рынок России и СНГ было отгружено тыс. тонн, снижение на 145 тыс. тонн к 4 кв. 214 г. Основной причиной снижения являлся рост отгрузки в экспортном направлении для компенсации эффекта отставания внутренних цен от экспортных после существенной девальвации рубля в декабре 214 г. Толстый лист стана 5 показал наилучшую динамику роста объемов реализации за 215 г. Основным фактором роста стало увеличение объема заказов на толстый лист для производства труб большого диаметра. В 215 г. в структуре внутренних продаж по отраслям наблюдалось сезонное снижение потребления трубной отраслью и металлоторговыми предприятиями. HVA 44% Структура отгрузки на рынок России и СНГ, тыс. т % 22% HVA 13% 47% 13% 1% 12% 37% 35% 19% 18% Продукция гл. перераб. Лист х/к Продукция ст. 5 Лист г/к Сортовой прокат Продажи на рынок России и СНГ по регионам, тыс. т % 13% СНГ 8% 7% 8% 9% Прочие 1% 9% Сибирь 22% 25% Центр 4 кв Продажи на рынок России и СНГ по отраслям, тыс. т % 13% 2% 3% 9% 1% 3% 4% 2% 5% 6% 7% 31% % СНГ Прочие Строительная отрасль Вагоностроение Автопром Машиностроение и прочие 39% 37% Поволжье 7% 8% Производство труб Урал 25% 23% Метизные и передельные заводы 4 кв кв Металлорговля и СМЦ МСФО за 1-й кв. 215 г. 5

6 ПОЗИЦИИ ГРУППЫ ММК НА КЛЮЧЕВЫХ ВНЕШНИХ РЫНКАХ Отгрузки на внешние рынки в 215 г. выросли до 748 тыс. тонн. Доля г/к проката в структуре экспорта осталась выше 6%, а доля продукции глубокой переработки снизилась до 24%. Доля отгрузок в страны Ближнего Востока сократилась до 49% (в связи со сложной ситуацией в регионе и ростом предложения дешевого проката из Китая ), а в Европу существенно выросла — до 44%. Структура отгрузки на внешние рынки, тыс. т HVA 38% ,% HVA 24,% 32% 9,6% 7,5% Продукция глубокой переработ. Лист х/к Лист г/к 6,3% 6,8% Сортовой прокат Продажи на внешние рынки по регионам, тыс. т ,2% 7,% Африка 27,4% Слябы и заготовка 5,% 2,1% 2,7% 4 кв Доля продаж по рынкам, тыс. т 1% 26% 22% 22% 23% 2% 13% 12% 18% 21% 18% 16% 16% 23% 75% 44,1% 5% Европа 74% 78% 78% 77% 8% 87% 88% 82% 79% 82% 84% 84% 77% 69,4% 25% 48,9% Ближний Восток % 12 2 кв кв кв кв кв кв кв кв кв кв Внутренний рынок (РФ+СНГ) Экспорт МСФО за 1-й кв. 215 г. 6

Смотрите так же:  Камеди вумен возврат

7 ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ГРУППЫ ММК Выручка за 215 г. составила млн USD, что на 12,5% ниже уровня 4 кв. 214 г. и на 19,6% ниже уровня 214 г. Основными причинами снижения является обесценение рубля относительно доллара США в течение 214 г. и падение цен на экспортных рынках (-16%) в связи с сохранением высокого уровня перепроизводства в глобальной металлургической отрасли. Выручка сегмента Сталь (Россия), млн USD Выручка сегмента Сталь (Турция), млн USD ,1% ,7% кв кв кв кв кв кв Выручка сегмента Уголь, млн USD Консолидация, млн USD ,8% кв кв кв кв кв кв МСФО за 1-й кв. 215 г. 7

8 ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ГРУППЫ ММК EBITDA Угольного сегмента в 215 г. составила 19 млн USD, в 2,7 раза выше показателя 4 кв. 214 г. Основными причинами роста стали фактор снижения затрат компании из-за девальвации рубля и рост рублевых цен на уголь в начале года. Обесценение рубля в течение 214 г. оказала существенное влияние на снижение затрат компании, что привело к росту показателя EBITDA / тонна металлопродукции даже на фоне снижения средней долларовой цены. EBITDA/т и Цена реализации металлопродукции, USD/т Динамика EBITDA квартал к кварталу, млн USD Сталь Сталь (Турция) Добыча угля Консолидация 4 кв Динамика EBITDA год к году, млн USD EBITDA Группы ММК за 215 г. составила 47 млн долларов США, рост 19,9% к 4 кв. 214 г. Рост EBITDA Группы ММК за 1 кв. 215 г. к 214 г. составил 59,9% кв кв кв Сталь Сталь (Турция) Добыча угля Консолидация Себестоимость EBITDA/тонна МСФО за 1-й кв. 215 г. 8

9 Выручка 4 кв. 214 Изменение цен на м/п ММК Объем производс тва м/п ММК Курс валют Прочие факторы стального сегмента Сегменты Сталь (Турция) и Уголь Выручка 1 кв. 215 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ Основным фактором, оказавшим влияние на выручку 215 г., являлось изменение курса рубля относительно доллара США. По итогам 215 г. компания продемонстрировала существенный рост чистой прибыли, которая достигла 196 млн USD. Это максимальное квартальное значение чистой прибыли, полученное с 4 кв. 29 г. Денежная себестоимость тонны сляба в 215 г. снизилась на 14,8% в связи со снижением цен на основные ресурсы, оптимизацией структуры сырья и прочими факторами (услуги пром. характера, заработная плата и пр.). Анализ выручки, 215 г. к 4 кв. 214 г., млн USD Динамика cash-cost сляба, USD/т Динамика чистой прибыли, млн USD Прибыль за 215 г. максимальное значение с 4 кв. 29 г ,8% кв кв кв кв. 214 Цены на сырье Структура сырья Прочие МСФО за 1-й кв. 215 г. 9

10 СНИЖЕНИЕ АМОРТИЗАЦИИ И ИНВЕСТИЦИЙ СПОСОБСТВУЮТ ПОВЫШЕНИЮ ПРИБЫЛЬНОСТИ ГРУППЫ Девальвация рубля относительно доллара США в течение 214 г. привела к существенному сокращению амортизации в долларовом выражении. Снижение амортизации уменьшает давление на прибыль, млн USD 25 Амортизация за 215 г. составила 123 млн USD. Снижение данного показателя к среднеквартальному уровню амортизации за 214 г. составляет 34%. В 215 г. капитальные вложения Группы ММК составили 64 млн USD (-38,5% к 4 кв. 214 г. и -51,1% к 214 г.). Компания подтверждает свои планы инвестировать в приобретение основных средств в 215 г около 4 млн долларов США кв кв кв кв кв кв Квартальная динамика капитальных вложений, млн USD Снижение CAPEX после завершения инвест. цикла, млн USD кв кв кв кв кв кв F МСФО за 1-й кв. 215 г. 1

11 ДОХОДНОСТЬ ММК ПО СВОБОДНОМУ ДЕНЕЖНОМУ ПОТОКУ (FCF) ОДНА ИЗ САМЫХ ВЫСОКИХ В ОТРАСЛИ Динамика чистого оборотного капитала (ЧОК), млн USD Высокий уровень генерации FCF, млн USD По итогам 215 г. отношение ЧОК к выручке составило 17,1% 5 FCF (аннуализированный) 76 MC на Доходность по FCF 26,6% кв кв кв EBITDA Оборотный капитал Финансовые расходы нетто, налоги и пр. Средства от операций Кап. вложения FCF 215 МСФО за 1-й кв. 215 г. 11

12 ВЫСОКИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ СПОСОБСТВУЮТ ЭФФЕКТИВНОМУ СНИЖЕНИЮ ДОЛГОВОЙ НАГРУЗКИ, МЛН USD Чистый долг Группы ММК по итогам 215 г. продолжил снижаться и составил 1 85 млн USD, на 233 млн USD ниже относительно уровня на г. По итогам 215 г. показатель Чистый долг / EBITDA снизился до значения х1,1, что уже находится на уровне, который менеджмент компании считает комфортным, но несколько выше уровня долговой нагрузки основных конкурентов. До конца 215 г. компания планирует продолжить снижать долговую нагрузку. В качестве источника средств для погашения планируется использовать денежные средства, находящиеся на балансе компании, и денежный поток от операционной деятельности 3, ,99 2,59 2,47 3, 2, , , , ,5 1,, , Полный долг Чистый долг Чистый долг/ebitda МСФО за 1-й кв. 215 г. 12

13 ПРОФИЛЬ ДОЛГА ГРУППЫ ММК Снижение долговой нагрузки остается приоритетной задачей для менеджмента компании. Доля долга, номинированного в иностранной валюте (USD+EUR) на г. составила около 79%. Объем ликвидных средств на балансе Группы ММК значительно превышает размер краткосрочного долга. График погашения долга Группы ММК не подразумевает единовременных значительных выплат. Компания накопила значительные депозиты под гашение задолженности. Досрочное гашение долга не производится, так как ставки по депозитам превышают стоимость задолженности. Высокая ликвидность, млн USD Структура долга и денежных средств по валютам, млн USD Долг USD EUR RUB График погашения долга, млн USD Денежные средства и депозиты USD EUR RUB TYR Источники ликвидности Денежные средства Доступные кредитные линии 884 Краткосрочный долг Краткосрочные депозиты Акции FMG and beyond Q1 Q2 Q3 Q4 9 МСФО за 1-й кв. 215 г. 13

14 СТРУКТУРА ОПЕРАЦИОННЫХ РАСХОДОВ И СЕБЕСТОИМОСТИ В 215 г. в структуре материальных затрат ОАО «ММК» снизилась доля железорудного концентрата, окатышей и углей, а доля лома выросла (в связи с проведением ремонта на кислородном конвертере и большей загрузкой электро-дуговых печей). Доля основных материалов (ферросплавы, цинк и пр.) также выросла, поскольку их цена определяется на основе биржевых индексов, номинированных в долларах. Снижение операционных расходов в 215 г. на 22% относительно уровня прошлого квартала связано с девальвацией рубля (около 23% к уровню 4 кв. 214 г.). Коммерческие расходы в 215 г. снижались несколько более медленными темпами в связи с ростом объемов реализации относительно 4 кв. 214 г. и увеличением продаж на экспорт (более длинное транспортное плечо). Материальные затраты ОАО «ММК», USD/т Операционные расходы Группы ММК, млн USD 2,9% 3,% 1,4% 8,5% 9,8% 18,3% 8,2% 2,8% 15,% 19,2% Энергоресурсы Топливо со стороны Вспом. мат. Др. основные мат кв. 14 +/- % Себестоимость реализации % Коммерческие расходы % 18,1% 16,5% Лом Угли Общие и административные расходы % 12,4% 11,5% 13,1% 12,3% 4 кв ЖРС (Окат.) ЖРС (Агл.) Прочие операционные доходы и расходы Итого операционные расходы % МСФО за 1-й кв. 215 г. 14

15 КОММЕНТАРИИ ПО СИТУАЦИИ НА РЫНКЕ В целом во 2 кв. 215 г. компания чувствует некоторое ослабление спроса на свою продукцию на внутреннем рынке. Данное ослабление в основном связано с более ранним пополнением складских запасов трейдерами (январь-февраль) и спадом активности в строительной отрасли. Текущий уровень спроса позволяет по итогам квартала ожидать снижения объемов реализации к уровню прошлого квартала. Рублевые цены внутреннего рынка в марте 215 г. вышли на уровень паритета с экспортной ценой. В настоящий момент ослабление внутреннего спроса оказывает давление на рублевые цены рынка РФ. Глобальные цены на руду остаются на низком уровне, что наравне с переизбытком сталеплавильных мощностей в мире (уровень загрузки ниже 77%) и существенным ростом экспорта металлопродукции из Китая оказывает давление на уровень цен на сталь. МСФО за 1-й кв. 215 г. 15

16 ОГРАНИЧЕНИЯ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ ИНФОРМАЦИИ ДАННЫЕ МАТЕРИАЛЫ ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО В ИНФОРМАЦИОННЫХ ЦЕЛЯХ. ДАННЫЕ МАТЕРИАЛЫ ПРЕДНАЗНАЧЕНЫ ДЛЯ РАСПРОСТРАНЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ ВЕЛИКОБРИТАНИИ ТОЛЬКО СРЕДИ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМ ОПЫТОМ В ВОПРОСАХ, ОТНОСЯЩИХСЯ К ИНВЕСТИЦИЯМ, В ЗНАЧЕНИИ СТАТЬИ 19(5) РАСПОРЯЖЕНИЯ 25 Г. (О ФИНАНСОВОЙ РЕКЛАМЕ), ПРИНЯТОГО НА ОСНОВАНИИ ЗАКОНА 2 ГОДА О ФИНАНСОВЫХ УСЛУГАХ И РЫНКАХ, ИЛИ ТЕХ ЛИЦ, СРЕДИ КОТОРЫХ ОНИ МОГУТ БЫТЬ РАСПРОСТРАНЕНЫ НА ЗАКОННОМ ОСНОВАНИИ. ОНИ ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ НА КОНФИДЕНЦИАЛЬНОЙ ОСНОВЕ И ПЕРЕДАНЫ ВАМ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ВАШЕЙ ИНФОРМАЦИИ. ФАКТОМ ПРИЕМА ДАННЫХ МАТЕРИАЛОВ ПОЛУЧАТЕЛЬ ПОДТВЕРЖДАЕТ, ЧТО ОН (ОНА) ЯВЛЯЕТСЯ СПЕЦИАЛИСТОМ В ОБЛАСТИ ИНВЕСТИЦИЙ В СМЫСЛЕ СТАТЬИ 19(5) РАСПОРЯЖЕНИЯ 25 Г. (О ФИНАНСОВОЙ РЕКЛАМЕ), ПРИНЯТОГО НА ОСНОВАНИИ ЗАКОНА 2 ГОДА О ФИНАНСОВЫХ УСЛУГАХ И РЫНКАХ, ДЕЙСТВУЮЩИМ В ЭТОМ КАЧЕСТВЕ. ДАННЫЕ МАТЕРИАЛЫ НЕ ЯВЛЯЮТСЯ ПРЕДЛОЖЕНИЕМ ИЛИ ЧАСТЬЮ ПРЕДЛОЖЕНИЯ, ПРИГЛАШЕНИЕМ ПРОДАТЬ ИЛИ ВЫПУСТИТЬ, ЛИБО ПОДПИСАТЬСЯ ИЛИ ИНЫМ ОБРАЗОМ ПРИОБРЕСТИ КАКИЕ-ЛИБО АКЦИИ КОМПАНИИ ИЛИ КАКИЕ-ЛИБО ИНЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ; ОНИ И ЛЮБЫЕ ИХ ЧАСТИ, ЛИБО ФАКТ ИХ РАСПРОСТРАНЕНИЯ ИЛИ ПЕРЕДАЧИ, ТАКЖЕ, НЕ ЯВЛЯЮТСЯ ОСНОВАНИЕМ ВОЗНИКНОВЕНИЯ КАКОГО-ЛИБО ДОГОВОРА ИЛИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ЛИБО ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ О СОВЕРШЕНИИ ИНВЕСТИЦИЙ. ИНФОРМАЦИЯ, ВКЛЮЧЕННАЯ В ДАННУЮ ПРЕЗЕНТАЦИЮ, ПОДЛЕЖИТ ОБНОВЛЕНИЮ, ДОПОЛНЕНИЮ, ПЕРЕСМОТРУ И ИЗМЕНЕНИЮ И МОЖЕТ СУЩЕСТВЕННО ИЗМЕНИТЬСЯ. НИКАКОЕ ЛИЦО НЕ НЕСЕТ ОБЯЗАННОСТИ ОБНОВЛЯТЬ ИЛИ ПОДДЕРЖИВАТЬ АКТУАЛЬНОСТЬ ИНФОРМАЦИИ, СОДЕРЖАЩЕЙСЯ В НАСТОЯЩЕЙ ПРЕЗЕНТАЦИИ, И ДАННЫЕ МАТЕРИАЛЫ И ВЫРАЖЕННЫЕ В НИХ МНЕНИЯ МОГУТ БЫТЬ ИЗМЕНЕНЫ БЕЗ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ЭТОМ. ДАННЫЕ МАТЕРИАЛЫ НЕ ЯВЛЯЮТСЯ ПРЕДЛОЖЕНИЕМ ЦЕННЫХ БУМАГ ДЛЯ ПРОДАЖИ В РОССИИ, СОЕДИНЕННЫХ ШТАТАХ АМЕРИКИ ИЛИ В ЛЮБОЙ ИНОЙ ЮРИСДИКЦИИ. ЦЕННЫЕ БУМАГИ КОМПАНИИ НЕ ПОДЛЕЖАТ РЕГИСТРАЦИИ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОМ США ОТ 1933 ГОДА «О ЦЕННЫХ БУМАГАХ» С ПОСЛЕДУЮЩИМИ ИЗМЕНЕНИЯМИ И ДОПОЛНЕНИЯМИ И НЕ МОГУТ БЫТЬ ПРЕДЛОЖЕНЫ К ПРИОБРЕТЕНИЮ ИЛИ ПРОДАНЫ В СОЕДИНЕННЫХ ШТАТАХ АМЕРИКИ В ОТСУТСТВИЕ ТАКОЙ РЕГИСТРАЦИИ ИЛИ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ РЕГИСТРАЦИИ. ПУБЛИЧНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ ЦЕННЫХ БУМАГ КОМПАНИИ НЕ БУДЕТ ПРОИЗВОДИТЬСЯ В СОЕДИНЕННЫХ ШТАТАХ АМЕРИКИ. НИКАКИЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ КОМПАНИИ НЕ БУДУТ ЗАРЕГИСТРИРОВАНЫ В СООТВЕТСТВИИ С ПРИМЕНИМЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О ЦЕННЫХ БУМАГАХ ЛЮБОГО ШТАТА ИЛИ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЙ ЕДИНИЦЫ КАНАДЫ ИЛИ ЯПОНИИ. ДАННАЯ ПРЕЗЕНТАЦИЯ НЕ ПОДЛЕЖИТ ОТПРАВЛЕНИЮ, ПЕРЕДАЧЕ ИЛИ ИНОМУ РАСПРОСТРАНЕНИЮ НА ТЕРРИТОРИИ СОЕДИНЕННЫХ ШТАТОВ АМЕРИКИ, КАНАДЫ, АВСТРАЛИИ ИЛИ ЯПОНИИ, ЛИБО НА ТЕРРИТОРИЮ ИЛИ ИЗ (С) ТЕРРИТОРИИ УКАЗАННЫХ ГОСУДАРСТВ ЛИБО КАКОМУ- ЛИБО АНАЛИТИКУ В ОБЛАСТИ ЦЕННЫХ БУМАГ ИЛИ ИНОМУ ЛИЦУ В ЛЮБОЙ ИЗ УКАЗАННЫХ ЮРИСДИКЦИЙ. ВЫ СОГЛАСНЫ ВОЗДЕРЖАТЬСЯ ОТ РАСПРОСТРАНЕНИЯ ЛЮБОГО ОТЧЕТА ПО ИТОГАМ ИССЛЕДОВАНИЯ ИЛИ АНАЛОГИЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ НА ТЕРРИТОРИИ СОЕДИНЕННЫХ ШТАТОВ АМЕРИКИ, КАНАДЫ, АВСТРАЛИИ ИЛИ ЯПОНИИ, КРОМЕ КАК В СООТВЕТСТВИИ С ФЕДЕРАЛЬНЫМИ ЗАКОНАМИ СОЕДИНЕННЫХ ШТАТОВ АМЕРИКИ О ЦЕННЫХ БУМАГАХ, ВКЛЮЧАЯ ЗАКОН О ЦЕННЫХ БУМАГАХ, А ТАКЖЕ ПРИМЕНИМЫМИ ЗАКОНАМИ КАНАДЫ, АВСТРАЛИИ ИЛИ ЯПОНИИ, СООТВЕТСТВЕННО. ДАННАЯ ПРЕЗЕНТАЦИЯ ВКЛЮЧАЕТ В СЕБЯ УТВЕРЖДЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ БУДУЩЕГО, КОТОРЫЕ ОТРАЖАЮТ НАМЕРЕНИЯ, МНЕНИЯ И ТЕКУЩИЕ ОЖИДАНИЯ КОМПАНИИ. К УТВЕРЖДЕНИЯМ В ОТНОШЕНИИ БУДУЩЕГО ОТНОСИТСЯ ВСЁ, ЧТО НЕ ЯВЛЯЕТСЯ СВЕРШИВШИМСЯ ФАКТОМ. КОМПАНИЯ СТРЕМИЛАСЬ ВЫДЕЛИТЬ ТАКИЕ УТВЕРЖДЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ БУДУЩЕГО ПОСРЕДСТВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СЛОВ «МОЖЕТ», «БУДЕТ», «ДОЛЖЕН», «ОЖИДАТЬ», НАМЕРЕВАТЬСЯ», «ОЦЕНИВАТЬ», «ПРЕДПОЛАГАТЬ», «ПЛАНИРОВАТЬ», «ИМЕТЬ МНЕНИЕ», «ПЫТАТЬСЯ», «ПРОГНОЗИРОВАТЬ», «ПРОДОЛЖАТЬ» И ПОДОБНЫХ ВЫРАЖЕНИЙ ИЛИ ИХ ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ ФОРМ. ТАКИЕ УТВЕРЖДЕНИЯ СДЕЛАНЫ НА ОСНОВЕ ПРЕДПОЛОЖЕНИЙ И ОЦЕНОК, КОТОРЫЕ МОГУТ ОКАЗАТЬСЯ ОШИБОЧНЫМИ, ХОТЯ КОМПАНИЯ СЧИТАЕТ ИХ РАЗУМНЫМИ В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ. ДАННЫЕ УТВЕРЖДЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ БУДУЩЕГО СВЯЗАНЫ С РИСКАМИ, НЕОПРЕДЕЛЕННОСТЯМИ И ПРЕДПОЛОЖЕНИЯМИ, А ТАКЖЕ ИНЫМИ ФАКТОРАМИ, КОТОРЫЕ МОГУТ ПРИВЕСТИ К ТОМУ, ЧТО ФАКТИЧЕСКИЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ, РАВНО КАК И РЫНКОВ, НА КОТОРЫХ ОНА РАБОТАЕТ ИЛИ НАМЕРЕВАЕТСЯ РАБОТАТЬ, ИХ ФИНАНСОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ, ЛИКВИДНОСТЬ, ХАРАКТЕРИСТИКИ, ПЕРСПЕКТИВЫ И ВОЗМОЖНОСТИ БУДУТ СУЩЕСТВЕННО ОТЛИЧАТЬСЯ ОТ ТЕХ, КОТОРЫЕ ВЫРАЖАЮТСЯ ПРИ ПОМОЩИ ТАКИХ УТВЕРЖДЕНИЙ В ОТНОШЕНИИ БУДУЩЕГО. ВАЖНЫЕ ФАКТОРЫ, КОТОРЫЕ МОГУТ ПРИВЕСТИ К ТАКИМ ОТЛИЧИЯМ ВКЛЮЧАЮТ В СЕБЯ, В ТОМ ЧИСЛЕ, ИЗМЕНЯЮЩИЕСЯ УСЛОВИЯ ВЕДЕНИЯ БИЗНЕСА И ДРУГИЕ РЫНОЧНЫЕ УСЛОВИЯ, ОБЩИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ УСЛОВИЯ В РОССИИ, ЕВРОПЕЙСКОМ СОЮЗЕ, СОЕДИНЕННЫХ ШТАТАХ АМЕРИКИ ИЛИ ГДЕ-ЛИБО ЕЩЕ, А ТАКЖЕ СПОСОБНОСТЬ КОМПАНИИ СООТВЕТСТВОВАТЬ ТЕНДЕНЦИЯМ ЕЕ ОТРАСЛИ. СУЩЕСТВЕННОЕ ОТЛИЧИЕ ДЕЙСТВИТЕЛЬНЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ, ХАРАКТЕРИСТИК ИЛИ ДОСТИЖЕНИЙ МОЖЕТ БЫТЬ ВЫЗВАНО ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМИ ФАКТОРАМИ. КОМПАНИЯ, РАВНО КАК И ВСЕ ЕЕ ДИРЕКТОРЫ, ДОЛЖНОСТНЫЕ ЛИЦА, РАБОТНИКИ И КОНСУЛЬТАНТЫ, НАСТОЯЩИМ ПРЯМО ЗАЯВЛЯЮТ, ЧТО ОНИ НЕ НЕСУТ НИКАКОЙ ОБЯЗАННОСТИ ВЫПУСКАТЬ КАКОЕ-ЛИБО ОБНОВЛЕНИЕ ИЛИ ПЕРЕСМАТРИВАТЬ КАКИЕ-ЛИБО УТВЕРЖДЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ БУДУЩЕГО, СОДЕРЖАЩИЕСЯ В ДАННОЙ ПРЕЗЕНТАЦИИ, И РАСКРЫВАТЬ КАКИЕ-ЛИБО ИЗМЕНЕНИЯ В ПРОГНОЗАХ КОМПАНИИ ИЛИ СОБЫТИЯХ, УСЛОВИЯХ И ОБСТОЯТЕЛЬСТВАХ, НА КОТОРЫХ ОСНОВЫВАЮТСЯ ТАКИЕ УТВЕРЖДЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ БУДУЩЕГО, КРОМЕ КАК В СЛУЧАЯХ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПРИМЕНИМЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ. ПОЛУЧЕНИЕ ЛЮБОЙ КОПИИ НАСТОЯЩИХ МАТЕРИАЛОВ СВИДЕТЕЛЬСТВУЕТ О ПРИНЯТИИ УКАЗАННЫХ ВЫШЕ ОГРАНИЧЕНИЙ. МСФО за 1-й кв. 215 г. 16

Финансовая отчетность в рк презентация