Может ли ИП-пенсионер не оплачивать обязательные взносы за себя

Должен ли предприниматель, находящийся на пенсии, платить страховые взносы за себя в государственные фонды? С одной стороны, логично, что нет. А с другой? Минфин даёт разъяснения.

Все индивидуальные предприниматели вне зависимости от возраста и вида деятельности должны уплачивать взносы на пенсионное и обязательное медицинское страхование. Об этом напомнил Минфин в своем письме №03-15-09/9884 от 21 февраля 2017 года. Взносы абсолютно не зависят от того, совершал ли предприниматель деятельность и был ли у него доход.

По словам Минфина, главой 34 НК РФ не предусмотрено никаких исключений в отношении лиц, достигших пенсионного возраста и ведущих предпринимательскую деятельность.

Физическое лицо имеет право вести хозяйственную деятельность с момента регистрации в качестве ИП, однако при этом наряду с правами и гарантиями он приобретает пакет обязанностей, связанных с его статусом, включая налогообложение и страховые взносы. Об этом говорится в Определении Конституционного суда КС №621-О-О от 22.03.2012г.

Принятие решения о государственной регистрации является прерогативой исключительно самого гражданина. Только он может определить свою готовность вести бизнес и нести обременение, связанное с его правовым статусом. Однако уплата взносов должна регулярно осуществляться с момента регистрации в ЕГРИП и до момента исключения из реестра.

Таким образом, пока гражданин сохраняет статус ИП, он обязан производить уплату страховых взносов.

Подчеркивается, что предложение об отмене обязательных взносов для предпринимателей-пенсионеров неизбежно приведет к злоупотреблению в регистрации предпринимательской деятельности на упомянутых лиц, что может стать причиной резкого снижения поступления средств в бюджет и нарушения его баланса. Это явилось основанием для отказа Минфином в отмене обязательных страховых взносов, уплачиваемых ИП-пенсионерами за себя.

ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЕ

Подписка на новости

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

24 августа 2015

Пенсионеры — индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в порядке, предусмотренном для самозанятого населения, то есть для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянско-фермерских хозяйств, нотариусов и адвокатов, которые занимаются частной практикой, и арбитражных управляющих.* Федеральным законодательством не предусмотрены основания для освобождения пенсионеров-предпринимателей от уплаты страховых взносов.

В Тверской области зарегистрировано 30,8 тысячи страхователей — предпринимателей, уплачивающих страховые взносы в фиксированном размере, в том числе около трех тысяч — пенсионеры.

Напоминаем, в 2015 году размер страховых взносов для пенсионеров-предпринимателей по-прежнему определяется исходя из суммы дохода за год. При величине дохода за год ниже 300 тысяч рублей страхователю необходимо уплатить в Пенсионный фонд 22 261,38 рубля, в том числе на обязательное пенсионное страхование — 18 610,80 рубля, на обязательное медицинское страхование — 3 650,58 рубля. Если доход превысит установленный порог, то к фиксированному размеру прибавляется 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей. При этом установлен максимальный размер страхового взноса в сумме 148 886,40 рубля, что определяется как произведение восьмикратного размера минимального размера оплаты труда (МРОТ) и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд, увеличенное в 12 раз.

Предпринимателям не нужно сообщать в Пенсионный фонд размер своего дохода. Это будет делать Федеральная налоговая служба, куда самозанятое население сдает свои декларации. Но если этот документ не будет сдан вовремя, Пенсионный фонд взыщет с нарушителя страховой взнос в максимальном размере.

Периодичность уплаты страховых взносов в фиксированном размере страхователь может выбрать на свое усмотрение — либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей, уплачиваются не позднее 1 апреля календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Смотрите так же:  Госпошлина за лицензию бухучет

В Тверской области около 1800 пенсионеров, являющихся индивидуальными предпринимателями, имеют задолженность по страховым взносам. Общий размер их задолженности составляет 37,9 млн. рублей. Напоминаем, что в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» взыскание задолженности может осуществляться за счет удержаний из пенсии должника.

Узнать о сумме задолженности можно в управлении ПФР по месту регистрации, а сформировать платежные документы — с помощью электронного он-лайн сервиса «Формирование платежных документов», или с помощью Программы для расчета страховых взносов для самозанятого населения, размещенных на интернет-странице Отделения ПФР по Тверской области.**

* Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Пенсионеров-предпринимателей могут освободить от взносов в ПФР

Пенсионеров, которые занимаются индивидуальным предпринимательством, могут освободить от уплаты взносов в Пенсионный фонд. Такое предложение содержится в подготовленном Минэкономразвития паспорте нацпроекта по поддержке малого и среднего бизнеса. Документ разработан и внесен в правительство, пишут «Известия» .

Нацпроект «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» рассчитан до конца 2024 года. На реализацию его положений планируется потратить порядка 450 млрд рублей.

Проект содержит различные меры по поддержке, развитию и популяризации предпринимательства в России. Одна из них — с 1 июля 2019 года освободить пенсионеров — индивидуальных предпринимателей (ИП) от уплаты страховых взносов в ПФР. Размер такого платежа рассчитывается ежегодно. В 2018 году индивидуальные предприниматели должны платить в ПФР 26 545 рублей, если доход не превышает 300 тыс. рублей за 12 месяцев. Если ежегодный заработок выше этой суммы, то к фиксированному платежу добавляется 1% от дохода свыше 300 тыс. Однако общая сумма взноса в ПФР не должна превышать 212,3 тыс. рублей.

Общий налоговый режим для самозанятых граждан на всей территории России должен заработать с 1 января 2020 года. Он подразумевает введение единого платежа, который будет включать в себя в том числе и страховые взносы. При этом для потребителей услуг самозанятых граждан предлагается ввести налоговый вычет.

Предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, будут освобождены от обязанности предоставлять налоговые декларации и вести учет доходов, отмечается в проекте паспорта. Вступить в силу эта мера должна 20 декабря следующего года.

Документ планируется рассмотреть 17 сентября на заседании президиума Совета при президенте по стратегическому развитию и приоритетным проектам.

Пенсионеры не должны платить за капитальный ремонт: как оформить льготу?

Не секрет, что многие пенсионеры в РФ испытывают серьезные материальные трудности. Существенной статьей расходов для них является квартплата, к которой можно отнести все затраты на содержание жилья и оплату коммунальных услуг. Один из видов таких расходов – платеж за капитальный ремонт. Однако здесь государство пришло пожилым людям на помощь, установив льготы пенсионерам за капитальный ремонт дома. Рассмотрим, какие льготы пенсионерам по капремонту предусматривает действующее законодательство.

Оплата капремонта пенсионерами – правовые основы и категории льготников

Обязанность собственников жилья уплачивать взносы на капремонт предусмотрена ст. 169 ЖК РФ. В этой же статье перечислены и льготные категории владельцев недвижимости:

  1. Льготы по капремонту пенсионерам после 70 лет, проживающим одиноко, предусмотрены в размере 50%.
  2. Льготы по капремонту пенсионерам после 80 лет, проживающим одиноко, устанавливаются в размере 100%.
  3. Льготы на капремонт для пенсионеров старше 70 лет, которые проживают в семье, состоящей только из пенсионеров, закон установил в размере 50%
  4. Оплата капитального ремонта пенсионерами старше 80 лет, проживающими в семье, состоящей только из пенсионеров, льготируется полностью, т.е. на 100%

Однако не все так просто и льготы по оплате капремонта пенсионерами старше 70 лет и старше 80 лет связаны с выполнением определенных условий.

Во-первых, льготы пенсионерам по плате за капитальный ремонт предоставляются только в пределах установленных в регионе нормативов жилплощади. И во-вторых – само предоставление льготы пенсионерам на капремонт закон отдает на усмотрение региональных властей.

Смотрите так же:  Лицензия на установку счетчиков воды 2018

Федеральное законодательство говорит лишь о том, что местные власти имеют право устанавливать на капитальный ремонт льготы пенсионерам, но вовсе не обязывает их делать это.

Льготы ветеранам труда по оплате капитального ремонта также отнесены к компетенции региональных властей (ст. 22 закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах»)

В следующих разделах рассмотрим, какая плата за капремонт для пенсионеров установлена на федеральном уровне в субъектах РФ

Федеральные льготы по капремонту

Рассмотренные выше льготы по капитальному ремонту пенсионерам старше 70 лет отданы на усмотрение региональных властей. Однако в этой сфере существуют и федеральные категории льготников. Это не обязательно пенсионеры, но во многих случаях эти люди могут быть и пенсионного возраста. Все перечисленные ниже граждане имеют право на льготу по капремонту в размере 50%:

  1. Участники и инвалиды ВОВ и члены их семей, ветераны боевых действий, блокадники (гл. II закона от 12.01.95 № 5-ФЗ «О ветеранах»).
  2. Инвалиды I и II групп, дети-инвалиды и их родители (ст. 17 закона № 181-ФЗ от 24.11.95 «О социальной защите инвалидов в РФ»)
  3. Жертвы радиационных катастроф (Чернобыльская АЭС, ПО «Маяк», Семипалатинский полигон).

Оплата капитального ремонта для пенсионеров в российских регионах

Как следует из положений ЖК РФ, платят ли пенсионеры за капремонт в каждом субъекте РФ, зависит от политики региональных властей. На текущий момент нормативные акты о льготах по капремонту приняты во всех регионах РФ. Позднее всех к льготной «кампании» присоединились Астраханская область и Татарстан. В этих субъектах соответствующие законы были приняты только в 2017-2018 г.г., хотя изменения, внесенные в ЖК РФ, давали регионам право ввести льготы пенсионерам по взносам на капремонт с начала 2016 года.

Органы власти большинства субъектов в данном случае не проявили «оригинальности» и просто с небольшими вариациями переписали соответствующие положения ст. 169 ЖК РФ. Так поступили в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге и многих других регионах.

Так, в Тюменской области оплата капремонта пенсионерами старше 70 лет льготируется на 100% (закон Тюменской области от 28 декабря 2004 г. N 331).

Напротив, в Забайкальском крае плата за капремонт пенсионерам старше 70 лет в общем случае начисляется в полном объеме. Льгота в размере 50% предоставляется только после 80 лет и лишь для отдельных категорий пенсионеров. В этом регионе предоставляются льготы за капремонт ветеранам труда, реабилитированным жертвам политических репрессий, а также педагогическим и социальным работникам, трудившимся в сельской местности. Это указано в законе Забайкальского края от 04.07.2016 г. N 1365-ЗЗК.

Также многие регионы учитывают наличие у пенсионеров федеральных льгот по оплате капремонта, описанных в предыдущем разделе. Региональные льготы за капитальный ремонт пенсионерам и инвалидам, или пенсионерам относящимся к другим категориям федеральных льготников, предоставляются с учетом уже имеющихся преференций.

Порядок оформления льготы

Льготная оплата капитального ремонта пенсионерами старше 70 лет оформляется в органах социальной защиты региона. Льгота может предоставляться как в форме снижения начислений, так и в виде компенсационной выплаты.

Для ее получения нужно предоставить следующие документы:

  1. Паспорт и пенсионное удостоверение.
  2. Свидетельство о праве собственности на жилье.
  3. Справку о составе семьи.
  4. Документы, подтверждающие отсутствие задолженности по коммунальным платежам и капремонту.
  5. Справку о доходах – при необходимости (в некоторых регионах льгота предоставляется только малоимущим пенсионерам).
  6. Реквизиты банковского счета (если льгота оформляется в виде последующей компенсации).

В большинстве регионов РФ пенсионеры не платят за капремонт вообще, если их возраст превышает 80 лет, и они проживают одиноко, либо совместно с другими пенсионерами. В возрасте от 70 до 80 лет региональная льгота составляет 50% от суммы платежа. Если же пенсионер относится к категории федеральных льготников (ветераны ВОВ, инвалиды, чернобыльцы), то льгота в размере 50% предоставляется независимо от возраста.

Должен ли ИП-пенсионер платить фиксированные страховые взносы?

Но многих читателей кроме этого лаконичного ответа интересуют причины такого положения дел. Ведь исходя из житейской логики, возникает вопрос о том, зачем ИП-пенсионер должен платить взносы в ПФР и ФФОМС, если он уже заработал на пенсию? И даже получает ее?

Смотрите так же:  Какая минимальная пенсия в тамбове

На этот популярный вопрос Минфин дает ответ в своем письме № 03-15-05/50651 от 08.08.2017 г:

Процедура государственной регистрации носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков, равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.

Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов, в том числе на обязательное пенсионное страхование, у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода.

Следует отметить, что своевременная и полная уплата страховых взносов является необходимым условием реализации в обязательном социальном страховании принципов устойчивости и автономности его финансовой системы, а также принципа солидарности, в частности, в несении бремени установленных законом обязательных расходов на осуществление обязательного социального страхования. Требование своевременной и полной уплаты страховых взносов отражает не только частные, но и определенные принципом солидарности публичные интересы.

Кроме того, отмена обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей — пенсионеров может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.

Таким образом, главное опасение Минфина заключается в том, что если обязанность по оплате страховых взносов в ПФР для ИП-пенсионеров отменят, то начнутся злоупотребления на этой почве.

P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

Страховые взносы на сотрудника пенсионера

Вопрос:

Надо ли платить налог в Пенсионный Фонд при начислении зарплаты за сотрудника, нанятого по договору и являющегося пенсионером?

Ответ:

С выплат пенсионеру организация как работодатель обязана уплачивать налоги и взносы по общим ставкам, как с выплат другим работникам. НДФЛ — 13%, взносы в ПФР — 22%, в ФОМС — 5,1% и в ФСС — 2,9%. Подробнее.
Статус пенсионера не освобождает выплаты от уплаты взносов в ПФР. Однако работающим пенсионерам Пенсионный фонд в дальнейшем производит перерасчет пенсии — ее размер будет увеличен. Для этого пенсионер должен обратиться в свое отделение Пенсионного фонда с заявлением о перерасчете пенсии. Право на перерасчет возникает через 12 месяцев со дня назначения трудовой пенсии по возрасту либо по истечении 12 месяцев с момента последнего перерасчета. А размер прибавки будет зависеть от суммы перечисленных с заработка сотрудника страховых взносов.

Пенсионеров-предпринимателей хотят освободить от взносов в ПФР

Минэкономразвития подготовило проект по поддержке малого и среднего бизнеса. Документ, в частности, предусматривает освобождение пенсионеров – индивидуальных предпринимателей от уплаты взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Проект уже внесен в правительство.

На реализацию его положений до 2024 года планируется потратить порядка 450 млрд рублей.

Освободить пенсионеров от взносов предлагается с 1 июля 2019 года.

В настоящее время индивидуальные предприниматели должны платить в ПФР 26 545 рублей, если доход не превышает 300 тыс. рублей за 12 месяцев. Если ежегодный заработок выше этой суммы, то добавляется 1% от дохода.

Помимо этой меры, для популяризации предпринимательства в РФ правительство собирается наращивать закупки госкомпаний у малого бизнеса. К 2024 году их объем должен достичь 4,2 трлн рублей.

Подробнее читайте в эксклюзивном материале «Известий»:

Должен ли пенсионер платить пенсионные взносы