Оглавление:

Договор по поиску финансирования

Договоры.

Контракты.

Документы.

Консультации.

г.Москва «____» _________ 200 __ г.

___________________________________________________________, именуемое далее ПРИНЦИПАЛ, в лице ____________________________________________________________, действующего на основании ___________________, с одной стороны, и Общество с O ограниченной O ответственностью «Кредитный и Финансовый Консультант», именуемое далее как АГЕНТ, в лице Генерального директора Сидорова Сидора Сидоровича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. ПРИНЦИПАЛ поручает, а АГЕНТ принимает на себя обязательства приложить усилия для привлечения финансирования с целью реализации проектов ПРИНЦИПАЛА.
1.2. Финансирование может привлекаться в следующих формах:
1.2.1. В форме перечисления средств в свободно конвертируемой валюте или рублях на расчетный счет ПРИНЦИПАЛА или расчетные счета его контрагентов.
1.2.2. В форме лизинга оборудования, причем инвесторы или кредиторы предоставляют средства лизинговой компании для закупки указанного оборудования, которая, в свою очередь, сдает его в лизинг ПРИНЦИПАЛУ.
1.2.3. В форме банковских гарантий, аккредитивов и прочих видов документных операций для финансирования проектов ПРИНЦИПАЛА.
1.2.4. В форме совместного (долевого) участия инвестора или кредитора в проекте ПРИНЦИПАЛА.
1.3. Все виды финансирования, указанные в пунктах 1.2.1-1.2.4. настоящего Договора, а также кредиты банков или иных кредитных организаций, указанные в пункте 1.2.1 настоящего Договора, привлекаются АГЕНТОМ в интересах ПРИНЦИПАЛА на приемлемых для ПРИНЦИПАЛА условиях, устанавливаемых в рамках переговорного процесса между ПРИНЦИПАЛОМ и инвесторами (кредиторами) при посредстве АГЕНТА.
1.4. АГЕНТ самостоятельно или совместно с ПРИНЦИПАЛОМ участвует в переговорах с третьими сторонами с целью определения возможности получения ПРИНЦИПАЛОМ финансирования. В случае получения предварительного согласия инвестора или кредитора на рассмотрение проекта дальнейшее взаимодействие с ним осуществляет непосредственно ПРИНЦИПАЛ.
1.5. Оплату за произведенные АГЕНТОМ работы и за оказанные услуги по привлечению инвестиций и кредитов осуществляет ПРИНЦИПАЛ в соответствии с положениями настоящего Договора.
1.6. В случае необходимости АГЕНТ оказывает содействие в разработке бизнес-планов и ТЭО по Проектам ПРИНЦИПАЛА. Условия выполнения таких услуг и порядок оплаты специально оговариваются в Дополнительных Соглашениях к настоящему Договору.

2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. АГЕНТ обязуется осуществить мероприятия по привлечению финансирования для осуществления проектов ПРИНЦИПАЛА, в этих целях:
• предпринять все необходимые действия по доведению до сведения потенциальных инвесторов и кредиторов информации об инвестиционных и кредитных проектах ПРИНЦИПАЛА;
• подготовить (при необходимости) комплект информационных материалов и экономической документации в виде ТЭО, предназначенный для предоставления от имени ПРИНЦИПАЛА в кредитные организации для принятия решения о кредитовании проектов;
• вступать с кредиторами и инвесторами в переговоры от имени ПРИНЦИПАЛА с целью выработки наиболее приемлемых условий участия первых в проектах ПРИНЦИПАЛА;
• оказывать содействие в проведении переговоров между ПРИНЦИПАЛОМ и кредиторами и/или инвесторами;
• для исполнения обязательств по Договору АГЕНТ вправе привлекать третьих лиц и при этом обязан обеспечить условия конфиденциальности, предусмотренные Договором.
2.2. ПРИНЦИПАЛ обязуется:
• обеспечить АГЕНТА всей необходимой документацией, связанной с вопросами привлечения инвестиций и получения кредитов. ПРИНЦИПАЛ гарантирует предоставление по требованию АГЕНТА полной и достоверной информации по всем вопросам, касающимся состояния дел ПРИНЦИПАЛА. Документация предоставляется АГЕНТУ для ознакомления в подлинниках и, при необходимости, передается в виде простых (незаверенных) ксерокопий;
• оперативно предоставлять в распоряжение АГЕНТА всю дополнительную информацию в виде пояснений, справок и комментариев, как в устной, так и в письменной форме, которые необходимы для осуществления АГЕНТОМ своих обязанностей по Договору, и обеспечивать их достоверность. АГЕНТ не несет ответственности за достоверность полученной от ПРИНЦИПАЛА информации;
• обеспечивать эффективное и своевременное взаимодействие АГЕНТА с должностными лицами и специалистами служб ПРИНЦИПАЛА в ходе выполнения работ по Договору и достоверность сведений, полученных в результате такого взаимодействия;
• своевременно оплачивать оказанные АГЕНТОМ услуги в соответствии с порядком оплаты, установленным настоящим Договором;
• оплачивать АГЕНТУ его дополнительные расходы, связанные с подготовкой бизнес-планов, ТЭО и выполнением других работ по Договору, такие как командировки, сборы уполномоченных организаций, пошлины, разовое и абонементное информационное обслуживание, и прочие расходы, если таковые были согласованы с ПРИНЦИПАЛОМ и оформлены Дополнительным Соглашением к настоящему Договору.

3. ПОРЯДОК СДАЧИ И ПРИЕМКИ ОКАЗАННЫХ УСЛУГ.

3.1. Услуги АГЕНТА по привлечению финансирования под проекты ПРИНЦИПАЛА считаются выполненными в случае, если инвестор или кредитная организация приняли решение о финансировании на приемлемых для ПРИНЦИПАЛА условиях. Решение выражается в подписании инвестиционного, кредитного, лизингового договора, договора поставки или факторинга с ПРИНЦИПАЛОМ, дочерней или аффилированной структурой ПРИНЦИПАЛА или контрагентом ПРИНЦИПАЛА, действующим от имени ПРИНЦИПАЛА.
3.2. Условия финансирования считаются приемлемыми в случае подписания ПРИНЦИПАЛОМ или структурами ПРИНЦИПАЛА, перечисленными в п.3.1. соответствующих договоров с инвесторами/кредиторами.
3.2. При завершении оказания услуг в целом или отдельных этапов АГЕНТ представляет ПРИНЦИПАЛУ акт сдачи-приемки услуг, который должен содержать:
• наименование и краткое описание проекта (или этапа работ по проекту);
• перечень оказанных услуг;
• полную стоимость этапа;
• порядок оплаты;
• сумму полученного АГЕНТОМ аванса;
• итоговую сумму, подлежащую оплате ПРИНЦИПАЛОМ.

4. СТОИМОСТЬ УСЛУГ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ И ЭКСКЛЮЗИВНОСТЬ

5.1. Стороны обязуются соблюдать строгую конфиденциальность в отношении полученной в ходе исполнения Договора коммерческой и научно-технической информации и принимать все возможные меры, чтобы предохранять полученную информацию от разглашения.
5.2. Конфиденциальной информацией по Договору будет считаться вся информация о коммерческой деятельности ПРИНЦИПАЛА, полученная АГЕНТУ от ПРИНЦИПАЛА в ходе оказания услуг в соответствии с Договором, и все материалы, переданные АГЕНТОМ ПРИНЦИПАЛУ, в том числе бизнес-планы и ТЭО, подготовленные для использования потенциальными инвесторами и кредиторами.
5.3. АГЕНТ гарантирует, что вся конфиденциальная информация, полученная им в ходе работ по Договору, не будет разглашаться третьей стороне, где под третьей стороной понимаются все лица, не относящиеся к АГЕНТУ и инвесторам (кредиторам) проектов ПРИНЦИПАЛА, в течение одного года с момента окончания срока действия настоящего Договора.
5.4. Ограничения относительно разглашения конфиденциальной информации не относятся к общедоступной информации или информации, ставшей таковой не по вине АГЕНТА, а также к информации, ставшей известной АГЕНТУ из иных источников до или после ее получения от ПРИНЦИПАЛА.
5.5. По завершении работ по настоящему Договору АГЕНТ будет иметь право указывать имя ПРИНЦИПАЛА в перечнях своих клиентов.

6. ДЕЙСТВИЕ ДОГОВОРА И ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ РАЗНОГЛАСИЙ

Агентский договор на поиск инвестора (с оказанием агентом консультационных и маркетинговых услуг)

Договор на привлечение финансирования заключается между принципалом и агентом, обязующимся действовать в интересах принципала. Обязанностью агента при этом является привлечение финансирования, или поиск инвестора, готового вложить денежные средства в развитие проектов принципала.

Обязанность принципала – своевременный прием работы агента и полная оплата ее в соответствии с условиями договора. Работа считается выполненной после достижения всех поставленных задач и ознакомления принципала с отчетом агента.

Финансирование может быть осуществлено:

  • в рублях или в валюте;
  • в форме банковской гарантии;
  • в форме лизинга оборудования и т.д.

Обязанности агента

  1. Оказание консультационных и маркетинговых услуг, доведение до сведения потенциальных инвесторов информации о реализуемых проектах принципала.
  2. Поиск подходящего инвестора для реализации проекта принципала.
  3. Организация переговоров с инвестором в интересах принципала. Проведение переговоров самостоятельно или совместно с принципалом.
  4. Предоставление заказчику достоверной информации на протяжении всего периода действия договора.
  5. Привлечение материально-финансовых средств в необходимом для принципала объеме.
  6. Юридическое оформление сделки за счет принципала от лица агента или самого принципала (в зависимости от условий договора).

Обязанности принципала

  1. Предоставление агенту достоверной информации о себе и реализуемом проекте, для которого требуется дополнительное финансирование. Передача всех необходимых документов и других письменных материалов (в том числе подлинников), способствующих скорейшему поиску инвестора.
  2. Поддержание связи с агентом, своевременное пояснение по всем вопросам, возникающим в процессе исполнения договора, как в устной, так и в письменной форме. Оперативное информирование обо всех изменениях, корректировках и проч.
  3. Прием работы агента и своевременная оплата в соответствии с условиями договора.
  4. Компенсация дополнительных расходов агента (в соответствии с предоставленным отчетом и сметой расходов).

Принципалу разрешается производить поиск инвестора собственными силами. При этом, если он найдет источник финансирования самостоятельно, он вправе не оплачивать услуги агента. В этом случае агент не может предъявлять претензий по оплате, а договор автоматически становится недействительным.

  • Принципал имеет право не платить, если все работы произведены им без участия агента.
  • Не менее важно заранее обговорить возможность или невозможность привлечения агентом соисполнителей или заключения субагентских договоров. Принципал вправе потребовать, чтобы всеми делами занимался исключительно агент. В этом случае такое ограничение стоит отразить в договоре.

Правила оформления договора

Текст договора в обязательном порядке включает описание и объем услуг, порядок предоставления отчетности и размер оплаты. Также сторонам важно договориться, какие действия могут повлечь за собой досрочное расторжение договора.

  • Обе стороны обязаны соблюдать конфиденциальность сведений, полученных друг от друга.

В договор также включены следующие пункты:

  • правовой статус сторон;
  • срок действия договора;
  • обязанности сторон;
  • порядок отчетности перед принципалом;
  • агентское вознаграждение, его размер, способы и этапы выплаты;
  • порядок и условия возмещения расходов агента;
  • форс-мажор и другие.

Приложения к договору: отчет агента, дополнительные соглашения, протоколы разногласий. Образец договора, представленный на сайте, является типовым. Для подготовки документа, учитывающего индивидуальные требования сторон, рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу.

Договор по поиску финансирования

«____» _ ______ _________ 200 __ г.

___________________________________________________________, именуемое далее ПРИНЦИПАЛ, в лице ____________________________________________________________, действующего на основании ___________________, с одной стороны, и Общество с Oграниченной Oтветственностью «Кредитный и Финансовый Консультант», именуемое далее как АГЕНТ, в лице Генерального директора Гребенко Александра Степановича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. ПРИНЦИПАЛ поручает, а АГЕНТ принимает на себя обязательства приложить усилия для привлечения финансирования с целью реализации проектов ПРИНЦИПАЛА.

1.2. Финансирование может привлекаться в следующих формах:

1.2.1. В форме перечисления средств в свободно конвертируемой валюте или рублях на расчетный счет ПРИНЦИПАЛА или расчетные счета его контрагентов.

1.2.2. В форме лизинга оборудования, причем инвесторы или кредиторы предоставляют средства лизинговой компании для закупки указанного оборудования, которая, в свою очередь, сдает его в лизинг ПРИНЦИПАЛУ.

Смотрите так же:  Налог с продаж платит продавец

1.2.3. В форме банковских гарантий, аккредитивов и прочих видов документарных операций для финансирования проектов ПРИНЦИПАЛА.

1.2.4. В форме совместного (долевого) участия инвестора или кредитора в проекте ПРИНЦИПАЛА.

1.3. Все виды финансирования, указанные в пунктах 1.2.1-1.2.4. настоящего Договора, а также кредиты банков или иных кредитных организаций, указанные в пункте 1.2.1 настоящего Договора, привлекаются АГЕНТОМ в интересах ПРИНЦИПАЛА на приемлемых для ПРИНЦИПАЛА условиях, устанавливаемых в рамках переговорного процесса между ПРИНЦИПАЛОМ и инвесторами (кредиторами) при посредстве АГЕНТА.

1.4. АГЕНТ самостоятельно или совместно с ПРИНЦИПАЛОМ участвует в переговорах с третьими сторонами с целью определения возможности получения ПРИНЦИПАЛОМ финансирования. В случае получения предварительного согласия инвестора или кредитора на рассмотрение проекта дальнейшее взаимодействие с ним осуществляет непосредственно ПРИНЦИПАЛ.

1.5. Оплату за произведенные АГЕНТОМ работы и за оказанные услуги по привлечению инвестиций и кредитов осуществляет ПРИНЦИПАЛ в соответствии с положениями настоящего Договора.

1.6. В случае необходимости АГЕНТ оказывает содействие в разработке бизнес-планов и ТЭО по Проектам ПРИНЦИПАЛА. Условия выполнения таких услуг и порядок оплаты специально оговариваются в Дополнительных Соглашениях к настоящему Договору.

2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. АГЕНТ обязуется осуществить мероприятия по привлечению финансирования для осуществления проектов ПРИНЦИПАЛА, в этих целях:

• предпринять все необходимые действия по доведению до сведения потенциальных инвесторов и кредиторов информации об инвестиционных и кредитных проектах ПРИНЦИПАЛА;

• подготовить (при необходимости) комплект информационных материалов и экономической документации в виде ТЭО, предназначенный для предоставления от имени ПРИНЦИПАЛА в кредитные организации для принятия решения о кредитовании проектов;

• вступать с кредиторами и инвесторами в переговоры от имени ПРИНЦИПАЛА с целью выработки наиболее приемлемых условий участия первых в проектах ПРИНЦИПАЛА;

• оказывать содействие в проведении переговоров между ПРИНЦИПАЛОМ и кредиторами и/или инвесторами;

• для исполнения обязательств по Договору АГЕНТ вправе привлекать третьих лиц и при этом обязан обеспечить условия конфиденциальности, предусмотренные Договором.

2.2. ПРИНЦИПАЛ обязуется:

• обеспечить АГЕНТА всей необходимой документацией, связанной с вопросами привлечения инвестиций и получения кредитов. ПРИНЦИПАЛ гарантирует предоставление по требованию АГЕНТА полной и достоверной информации по всем вопросам, касающимся состояния дел ПРИНЦИПАЛА. Документация предоставляется АГЕНТУ для ознакомления в подлинниках и, при необходимости, передается в виде простых (незаверенных) ксерокопий;

• оперативно предоставлять в распоряжение АГЕНТА всю дополнительную информацию в виде пояснений, справок и комментариев, как в устной, так и в письменной форме, которые необходимы для осуществления АГЕНТОМ своих обязанностей по Договору, и обеспечивать их достоверность. АГЕНТ не несет ответственности за достоверность полученной от ПРИНЦИПАЛА информации;

• обеспечивать эффективное и своевременное взаимодействие АГЕНТА с должностными лицами и специалистами служб ПРИНЦИПАЛА в ходе выполнения работ по Договору и достоверность сведений, полученных в результате такого взаимодействия;

• своевременно оплачивать оказанные АГЕНТОМ услуги в соответствии с порядком оплаты, установленным настоящим Договором;

• оплачивать АГЕНТУ его дополнительные расходы, связанные с подготовкой бизнес-планов, ТЭО и выполнением других работ по Договору, такие как командировки, сборы уполномоченных организаций, пошлины, разовое и абонементное информационное обслуживание, и прочие расходы, если таковые были согласованы с ПРИНЦИПАЛОМ и оформлены Дополнительным Соглашением к настоящему Договору.

3. ПОРЯДОК СДАЧИ И ПРИЕМКИ ОКАЗАННЫХ УСЛУГ.

3.1. Услуги АГЕНТА по привлечению финансирования под проекты ПРИНЦИПАЛА считаются выполненными в случае, если инвестор или кредитная организация приняли решение о финансировании на приемлемых для ПРИНЦИПАЛА условиях. Решение выражается в подписании инвестиционного, кредитного, лизингового договора, договора поставки или факторинга с ПРИНЦИПАЛОМ, дочерней или аффилированной структурой ПРИНЦИПАЛА или контрагентом ПРИНЦИПАЛА, действующим от имени ПРИНЦИПАЛА.

3.2. Условия финансирования считаются приемлемыми в случае подписания ПРИНЦИПАЛОМ или структурами ПРИНЦИПАЛА, перечисленными в п.3.1. соответствующих договоров с инвесторами/кредиторами.

3.2. При завершении оказания услуг в целом или отдельных этапов АГЕНТ представляет ПРИНЦИПАЛУ акт сдачи-приемки услуг, который должен содержать:

• наименование и краткое описание проекта (или этапа работ по проекту);

• перечень оказанных услуг;

• полную стоимость этапа;

• сумму полученного АГЕНТОМ аванса;

• итоговую сумму, подлежащую оплате ПРИНЦИПАЛОМ.

4. СТОИМОСТЬ УСЛУГ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

4.1 ПРИНЦИПАЛ обязуется обеспечить выплату АГЕНТУ вознаграждение в случае привлечения финансирования в проекты ПРИНЦИПАЛА. Вознаграждение составляет ____% (___) процентов от суммы финансирования, но не менее 30 000 (тридцати тысяч) рублей.

4.2. Для инициации процесса поиска финансирования ПРИНЦИПАЛ выплачивает АГЕНТУ аванс в сумме 15 000 (пятнадцать тысяч) рублей. АГЕНТ возвращает сумму аванса ПРИНЦИПАЛУ, в том случае, если ПРИНЦИПАЛ не получает финансирование в течение 6 месяцев с момента предоставления всех необходимых для этого документов по независящим от сторон договора причинам. АГЕНТ не возвращает сумму аванса ПРИНЦИПАЛУ в случае, если ПРИНЦИПАЛОМ были предоставлены недостоверные сведения или ПРИНЦИПАЛ отказался от услуг АГЕНТА. Сумма аванса входит в стоимость услуг, указанную в п. 4.1. настоящего договора.

4.3. Выполнение услуг по каждому проекту или его этапу подтверждается двусторонним актом сдачи-приемки услуг с оформлением счета-фактуры.

4.4. Вознаграждение должно быть перечислено на счет АГЕНТА в течение 3 (Трех) банковских дней с момента подписания соответствующего акта сдачи-приемки услуг.

4.5. Платежи, предусмотренные настоящим договором, НДС не облагаются и осуществляются в рублях.

4.6. При просрочке платежей, предусмотренных п. 4.1. настоящего Договора, ПРИНЦИПАЛ выплачивает АГЕНТУ пеню в размере 0,1% (Одной десятой) процента от просроченной суммы за каждый рабочий день просрочки.

5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ И ЭКСКЛЮЗИВНОСТЬ

5.1. Стороны обязуются соблюдать строгую конфиденциальность в отношении полученной в ходе исполнения Договора коммерческой и научно-технической информации и принимать все возможные меры, чтобы предохранять полученную информацию от разглашения.

5.2. Конфиденциальной информацией по Договору будет считаться вся информация о коммерческой деятельности ПРИНЦИПАЛА, полученная АГЕНТУ от ПРИНЦИПАЛА в ходе оказания услуг в соответствии с Договором, и все материалы, переданные АГЕНТОМ ПРИНЦИПАЛУ, в том числе бизнес-планы и ТЭО, подготовленные для использования потенциальными инвесторами и кредиторами.

5.3. АГЕНТ гарантирует, что вся конфиденциальная информация, полученная им в ходе работ по Договору, не будет разглашаться третьей стороне, где под третьей стороной понимаются все лица, не относящиеся к АГЕНТУ и инвесторам (кредиторам) проектов ПРИНЦИПАЛА, в течение одного года с момента окончания срока действия настоящего Договора.

5.4. Ограничения относительно разглашения конфиденциальной информации не относятся к общедоступной информации или информации, ставшей таковой не по вине АГЕНТА, а также к информации, ставшей известной АГЕНТУ из иных источников до или после ее получения от ПРИНЦИПАЛА.

5.5. По завершении работ по настоящему Договору АГЕНТ будет иметь право указывать имя ПРИНЦИПАЛА в перечнях своих клиентов.

6. ДЕЙСТВИЕ ДОГОВОРА И ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ РАЗНОГЛАСИЙ

6.1. Договор вступает в силу с момента подписания его Сторонами.

6.2. Договор действует до полного исполнения Сторонами обязательств, указанных Статье 2 настоящего Договора, и может быть продлен по взаимному согласию Сторон.

6.3. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору считаются действительными в случае совершения их в письменной форме и при подписании их лицами, уполномоченными на то Сторонами.

6.4. Договор может быть расторгнут по взаимному согласию Сторон.

6.5. При выполнении условий Договора Стороны руководствуются действующим Законодательством Российской Федерации.

6.6. Стороны обязуются прилагать все усилия для достижения компромисса при возникновении возможных разногласий в ходе выполнения Сторонами условий настоящего Договора.

6.7. В случае невозможности достижения Сторонами обоюдного согласия при возникновении спорных ситуаций, Стороны имеют право обратиться в Арбитражный суд г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области и руководствоваться решениями Арбитражного суда как окончательными.

Привлечение финансирования: как доказать обоснованность расходов на услуги агента

Часто налоговики признают фиктивными агентские договоры на оказание услуг по привлечению финансирования. Рассмотрим аргументы, которые помогут отстоять в суде расходы и вычеты. Также вы узнаете, каких ошибок не стоит допускать при работе с посредниками.

Используйте пошаговые руководства:

Роль агента в привлечении финансирования

В постановлении АС Северо-Кавказского округа от 30.11.2015 № Ф08-8785/2015 налоговики пришли к выводу о необоснованном включении в расходы вознаграждения, уплаченного агенту за услуги по привлечению финансирования. Посредник искал банк с наиболее выгодными условиями кредитования, а также заключал договор кредитования между банком и налогоплательщиком. Его вознаграждение, согласно договору, зависило от суммы кредита.

В рамках договора агент вел переговоры с разными банками, а после компания получила от них предложения и оферты. Предложение от одного из банков было оптимальным, с ним компания и заключила кредитный договор. Однако проверяющие выяснили, что между налогоплательщиком и банком были длительные экономические взаимоотношения. У общества в нем были открыты действующие расчетные счета, кредитная линия. Исходя из этого, налоговики пришли к выводу, что нет необходимости в привлечении агента для поиска банка. На основании этого инспекторы сняли расходы и вычеты.

Однако суд отменил доначисления. Налоговики не доказали отсутствие оказания услуг. Судьи отметили, что агент изучил рынок банковских услуг, провел соответствующие переговоры и выбрал три банка для заключения договора. При принятии окончательного решения было учтено, что выбранный банк предложил наиболее выгодные условия по кредиту. Судьи подчеркнули: то, что общество и банк до заключения договора уже работали вместе, не лишает общество права на поиск более выгодных для себя условий получения кредита. Заключение договора после изучения рынка с тем же банком не свидетельствует о недобросовестности действий налогоплательщика. Ведь именно этот банк предложил наиболее выгодные условия по кредиту.

В ходе проверки компания предоставила акт приемки оказанных услуг и счет-фактуру, а также приложила документы в обоснование реальности сделки. Суды признали эти документы достаточными для подтверждения оказания услуг. Вычет заявлен на основании надлежащим образом оформленного счета-фактуры. Услуга оприходована и правомерно учтена в расходах.

Реальность участия агента в привлечении финансирования

В постановлении ФАС Северо-Западного округа от 17.08.2012 № А56-35143/2011 банку удалось доказать реальность участия агента в привлечении финансирования. О реальности участия посредника свидетельствовали отчеты (письма) агента, направляемые банку раз в квартал, а также общий отчет о проделанной работе за истекший год.

Суды установили, что между принципалом и агентом было подписано письмо, согласно которому контрагент был обязан оказать услуги по привлечению средств для финансирования банка и выпуска облигаций. В рамках достигнутого в письме соглашения банк и контрагент подписали агентский договор, действие которого распространили на отношения сторон с момента подписания письма. Согласно условиям письма и агентского договора обязанности контрагента заключались в уведомлении банка о потенциальных клиентах и о предварительных условиях финансирования.

Суд выяснил, что с помощью отчетов и писем агент информировал принципала о найденных потенциальных клиентах, готовых провести переговоры с банком. А также о суммах финансирования (депозитов), которые обсуждались в ходе предварительных переговоров, проведенных агентом. В ходе судебного разбирательства агент подтвердил оказание услуг по спорному договору. Суды признали расходы по выплате агентского вознаграждения обоснованными и отменили доначисления по налогу на прибыль.

Смотрите так же:  Самара нотариус октябрьский район

Важность документооборота с агентом по привлечению финансирования

Суд может встать на сторону инспекции, если доказана формальность документооборота между принципалом и агентом (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.06.2012 № А03-9349/2011, оставлено в силе определениями ВАС РФ № ВАС-13557/12 от 17.06.13 и от 25.10.2012). В деле компания не смогла подтвердить реальность исполнения агентских соглашений, связанных с получением долгового финансирования. Несмотря на то что налогоплательщик представил счета-фактуры, акты выполненных работ, отчеты агента об исполнении поручения по агентским договорам.

Согласно условиям контрактов агент совершал от имени и за счет принципала все необходимые действия по проведению переговоров и привлечению для принципала долгового финансирования со стороны банков, а также прочих российских и иностранных компаний. В рамках контрактов стороны согласовывали параметры долгового финансирования (предмет сделки, кредитор, объем и цель финансирования, срок действия договора, процентная ставка, ответственность за нарушение обязательств, обеспечение и иные условия договора).

Главным аргументом проверяющих стали письма, полученные от кредитных организаций. Из них следовало, что агент не проводил с банками никакой работы в рамках спорных контрактов. Банки подтвердили, что кредиты в адрес налогоплательщика не выдавались. Сведения о проведении переговоров, о согласовании параметров по заключению кредитных договоров отсутствуют. Никаких действий, направленных на привлечение для налогоплательщика долгосрочного финансирования, принципал не осуществлял. Сотрудники банков также не подтвердили сотрудничество с принципалом.

В то же время из писем следовало, что между принципалом и банками проводилась серия переговоров о предоставлении налогоплательщику кредитного финансирования. Однако суд решил, что участие контрагента в переговорах не свидетельствует о том, что принципал осуществлял указанные действия в рамках спорных агентских договоров. Банки указывают на иные периоды осуществления долгового финансирования. Они не совпадают с теми, что указаны в агентских договорах. В отчетах агента нет указаний на его участие в заключении основных кредитных соглашений.

Кроме того, суды указали, что налогоплательщик не представил доказательств, свидетельствующих о совершении контрагентом юридических действий в рамках агентских договоров. Доверенности от имени принципала агенту не выдавались. Доказательств того, что стороны согласовывали параметры финансирования (предмет сделки, процентные ставки и т. д.), нет. Согласно договорам агентское вознаграждение составляло 2% от суммы привлеченного финансирования. При этом в контрактах не указано, какой именно кредитный договор должен был использоваться для расчета вознаграждения. Суды признали агентские договоры фиктивными, а доначисления по налогу на прибыль и НДС обоснованными.

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Агентский договор на привлечение финансирования

Юристы сайта Правовед.ru составят агентский договор на привлечение финансирования в полном соответствии с нормами закона. Вы можете ознакомиться с образцом агентского договора на привлечение финансирования бесплатно.

Посмотрите пример
документа перед обращением к юристам сайта!

3 Выберите юриста

Выберите юриста, который
предложит самые выгодные
условия, и начните работу!

2 Получите предложения

Заинтересованные юристы
в течение 10-15 минут предложат
вам свои услуги и назовут цены.

1 Заполните заявку

Опишите документ, который вам
нужен. Это бесплатно и займет
не более пяти минут.

Предлагаем Вашему вниманию удобный и качественный документ Агентский договор на привлечение финансирования, составленный профессиональным юристом. Помните, что вы всегда можете получить нашу юридическую помощь, в том числе и по заполнению данного бланка, связавшись с нами по телефонам указанным на сайте.

Агентский договор на привлечение финансирования заполняется в двух экземплярах. Возможно заполнение документа в трех экземплярах, если вы привлекаете к участию в сделке посредника или желаете заверить договор у нотариуса. В таком случае на руках у каждой стороны остается по одному экземпляру.

Краткая справка по видам договоров для получения финансирования НКО

Выбор формы договора для получения финансирования – это в конечном итоге выбор, куда направить 20% денежных средств: в бюджет страны посредством налогов (что, безусловно, похвально) или на реализацию проекта, на который деньги были выданы. Естественно, платить налоги нужно, но если есть предоставленные государством возможности снизить налоговую нагрузку, то зачем уплачивать то, что не требуется? В следующих нескольких абзацах мы рассмотрим четыре юридических механизма оформления отношений между донором и реципиентом, которые влекут разные налоговые последствия.

У некоммерческой организации или физического лица, которые желают получить деньги или услуги от другой организации (или физического лица), есть несколько юридических конструкций для оформления отношений:

Договор возмездного оказания услуг

Этот договор с точки зрения налогообложения самый невыгодный, так как придется выплатить немалые налоги. Поставщик услуг должен будет заплатить НДС по стандартной ставке 18 %, что приведет к увеличению стоимости услуг. Поставщик услуг также должен будет заплатить налог на прибыль или НДФЛ. Однако договор на оказание услуг дает максимальную свободу для обеих сторон. Он не ограничивает стороны относительно того, с кем можно заключать договор, а с кем нельзя, на какие цели можно давать средства, а на какие не стоит, а также какие условия можно включать, а какие – опасно. Подробнее про особенности заключения договора возмездного оказания услуг, можно прочитать в прилагаемой справке.

Договор оказания услуг

Договор пожертвования

Это наиболее часто используемый договор, по которому НКО получают финансирование. Он дает существенные налоговые преимущества, в частности, позволяет не платить налог на прибыль, а также не платить НДС. Что касается НДФЛ, то он не уплачивается только при сумме пожертвования до 4 000 тыс. или вне зависимости от суммы, если пожертвование делается физическим лицом. Поэтому если физическое лицо получает финансирование на свою деятельность от организации, то лучше заключить договор оказания услуг, договор гранта или благотворительного пожертвования.

Так как договор пожертвования дает определенные налоговые преимущества, то к нему предъявляются повышенные требования. При несоблюдении этих требований, налоговая инспекция может «доначислить» налоги (НДС и налог на прибыль), а также оштрафовать. Первое требование заключается в том, пожертвование может выдаваться только ограниченному кругу получателей (среди них есть благотворительные организации, НКО и граждане, но нет, например, коммерческих организаций). Второе, пожертвование может выдаваться только на достижение общеполезных целей. Общеполезные цели – это благотворительные цели и цели создания НКО, указанные в ст. 2 ФЗ об НКО. Установленный законом список целей создания НКО имеет открытый характер, что означает, что он не ограничен законом. При пожертвовании НКО обязательно необходимо указывать цель, на которую пожертвование выдается. В противном случае, налоговая «доначислит» налог на прибыль. Третье правило, заключается в том, что по договору пожертвования могут передаваться деньги и иное имущество, но не услуги. Если необходимо заключить договор, по которому безвозмездно предоставляются услуги (например, помощь волонтеров) или объекты интеллектуальной собственности (например, товарный знак), то необходимо заключить договор благотворительного пожертвования.

Договор пожертвования

Договор благотворительного пожертвования

Этот договор очень похож на договор пожертвования, так как является в какой-то степени его подвидом. Однако по договору благотворительного пожертвования могут передаваться услуги и объекты интеллектуальной собственности, тогда как по договору пожертвования не могут. Еще одно отличие заключается в том, что благотворительное пожертвование делается только в благотворительных целях, перечень которых в законе ограничен (ст. 2 Закона о благотворительной деятельности). Поэтому если пожертвование не вписывается в цели, указанные в законе, то необходимо рассмотреть другую юридическую конструкцию оформления взаимоотношений.

Налоговые последствия по налогу на прибыль или НДС те же самые, что и при договоре пожертвования. По НДФЛ благотворительное пожертвование более лояльно, чем простое пожертвование и дает возможность не платить НДФЛ при получении благотворительного пожертвования от российских и иностранных благотворительных организаций. Более подробная информация приведена в справке.

Договор благотворительного пожертвования

Грант позволяет не платить налог на прибыль и НДС. НДФЛ не платится, только если грант предоставляется для поддержки науки и образования, культуры и искусства. Принципиальное отличие гранта от пожертвования заключается в том, что грант может предоставляться не только некоммерческим организациям, но и всем другим организациям. Поэтому если необходимо, чтобы, например, какое-либо ООО осуществило исследование общественного мнения и провело ряд фокус-групп по проблемам окружающей среды, то договор гранта поможет избежать необходимости уплаты налогов. Необходимо помнить, что в силу того, что грант дает серьезные налоговые послабления, закон устанавливает ряд требований к его оформлению. Первое и главное заключается в том, что круг иностранных доноров сильно ограничен. Это некоторые структуры ООН, СНГ, Европейского союза (пожалуйста, внимательно ознакомьтесь с Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485, который содержит исчерпывающий перечень иностранных структур, от которых можно получать гранты). Подобных ограничений по кругу российских доноров нет. Второе, необходимо помнить, что законом четко установлен список программ, на которые можно давать гранты. Например, образование, искусство, культура, защита прав и свобод человека и гражданина. Выдача гранта на непоименованные в законе программы может привести к доначислению налогов и штрафам.

Договор гранта

Договор финансирования под уступку денежного требования

Некоторые российские банки давно использовали договор финансирования под уступку денежного требования в своей финансово-кредитной деятельности. Однако только после принятия второй части Гражданского кодекса РФ этот вид гражданско-правовых договоров официально был закреплен российским гражданским законодательством. С того времени данный договор, еще он называется договором факторинга, стал интересен для массы современных предпринимателей и получил широкое распространение.

Мировая практика достаточно давно и довольно активно использовала договор факторинга. По мнению известных современных правоведов, при создании нового Гражданского кодекса был использован самый передовой опыт зарубежных стран.

Понятие и форма договора финансирования под уступку денежного требования

В соответствии с договором факторинга одной стороной (финансовым агентом) передается или берется обязательство передать другой стороне (клиенту) средства в качестве денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику). В свою очередь клиент уступает финансовому агенту это требование. Требование к должнику клиент может уступить финансовому агенту и с целью обеспечить исполнение обязательства клиента перед финансовым агентом.

Договором факторинга охватывается очень широкий круг самых разнообразных отношений. Причем юридическая сущность обязательств по договору заключается в известной в сфере обязательственного права уступке денежного требования (цессии). Тем не менее, отношения факторинга, которые сочетают в себе элементы договоров займа и кредита, а в некоторых случаях и договора возмездного оказания финансовых услуг, обладают намного более сложным и многогранным характером.

Поэтому на отношения, вытекающие из договора факторинга, распространяются не только частные правила, которые установлены главой 43 второй части ГК РФ, но и общие положения об уступке требования. Так, например, правовые нормы о форме уступки требования определяют и форму договора финансирования под уступку денежного требования.

Форма договора должна быть простой письменной. Однако в некоторых случаях требуется нотариальное удостоверение уступки требования или государственная регистрация.

Предмет договора факторинга

Предметом договора финансирования под уступку денежного требования могут быть признаны:

  • передача финансовому агенту денежного требования в обмен на переданные клиенту денежные средства;
  • уступка клиентом своего денежного требования фактору в виде обеспечения исполнения обязательства, которое имеется у клиента перед фактором.
Смотрите так же:  Отмена доверенность на управление автомобилем в казахстане

Договор факторинга может быть взаимным, возмездным, консенсуальным и реальным. Консенсуальным данный договор является тогда, когда агент берет обязательство передать денежные средства или клиент обязан уступить денежное требование. Реальный же он тогда, когда агент осуществляет передачу денежных средств или клиент уступает требование.

Стороны договора финансирования под уступку денежного требования

Сторонами договора факторинга считаются финансовый агент (фактор) и клиент.

Финансовый агент — это специальный субъект договора, представляющий собой коммерческую организацию, которая на профессиональной основе оказывает факторинговые услуги. Такими субъектами могут быть банки и иные кредитные организации, а также коммерческие организации, обладающие специальными лицензиями на такую деятельность. В силу своего статуса банкам и иным кредитным организациям дополнительного разрешения на осуществление такой деятельности не требуется.

Клиентом может выступать любое лицо, однако в большинстве случаев ими являются коммерческие организации.

Фактор наделен следующими правами и обязанностями:

1) имеет право на получение действительного денежного требования;

2) должен профинансировать клиента путем передачи ему денежных средств;

3) в специально оговоренных случаях обязан принять у клиента необходимые документы для того, чтобы вести бухгалтерский учет операций клиента;

4) должен оказать клиенту другие финансовые услуги, связанные с денежными требованиями, которые являются предметом уступки.

Права и обязанности клиента:

1) имеет право требования денежных средств в счет предоставления к должнику денежного требования;

2) должен осуществить передачу действительного денежного требования фактору;

3) должен уведомить клиента об уступке в пользу фактора денежного требования.

Договор финансирования под уступку денежного требования: основные элементы

Преамбула. Содержится наименование сторон, подписывающих договор финансирования под уступку денежного требования.

Предмет договора. Говорится о том, что финансовый агент передает клиенту денежные средства в качестве денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику). Перечисляются документы, которые подтверждают правомочность клиента на передачу денежного требования. Указывается денежное требование клиента: сумма основного долга, проценты, штрафные санкции и т. д. Сроки и порядок передачи денежных средств.

Ответственность клиента перед финансовым агентом. Предусмотрена ответственность клиента перед финансовым агентом за действительность денежного требования, которое является предметом уступки. В то же время клиент не отвечает за неисполнение должником требования, которое является предметом уступки, если оно предъявлено финансовым агентом к исполнению.

Обязанности сторон перед должником. Клиент обязан письменно сообщить должнику об уступке финансовому агенту денежного требования, а также указать того агента, которому должен быть совершен платеж. Финансовый агент должен доказать должнику, что действительно имела место уступка денежного требования финансовому агенту. Если должник исполнил денежное требование финансовому агенту, это освобождает его от такого же обязательства перед клиентом.

Право финансового агента на сумму, полученную от должника. Отмечается, что по договору финансирования под уступку денежного требования финансовый агент имеет право на все суммы, полученные им от должника во исполнение требования. Клиент не может нести ответственность перед финансовым агентом за то, что полученные им суммы денег оказались меньше цены, за которую агентом были приобретены требования. В тех случаях, когда клиентом нарушены обязательства по договору, который заключен с должником, должник не может требовать от финансового агента возвратить суммы, уже уплаченные ему по перешедшему денежному требованию, если он может получить их прямо с клиента.

Заключительные положения. Отмечается, что во всем остальном, что не предусмотрено договором, стороны должны руководствоваться положениями действующего российского гражданского законодательства. Указывается начало действия договора и количество его экземпляров.

Реквизиты и подписи сторон. Каждая из сторон должна указать свой юридический и почтовый адрес, телефон/факс, ИНН/КПП, банк, расчетный и корреспондентский счета.

Виды факторинговых договоров

Договор финансирования под уступку денежного требования зачастую называют договором факторинга. В международной практике под факторингом понимается передача требования, не закрепленного в ценных бумагах. Так как определение договора финансирования под уступку денежного требования в ГК РФ почти полностью совпадает с определением факторинга, которое содержится в Конвенции по международным факторным операциям, то российское законодательство рассматривает эти два договора как равнозначные. На практике выделяются следующие виды договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга):

  • оборотный факторинг;
  • безоборотный факторинг.

Оборотным факторингом считается договор, по которому клиент отвечает за исполнимость уступаемого требования перед финансовым агентом. При его неисполнении финансовый агент может предъявить соответствующие требования клиенту.

Безоборотный факторинг представляется ГК РФ как договор финансирования под уступку денежного требования, в соответствии с которым клиент не отвечает за исполнимость уступленного требования перед финансовым агентом.

Кроме того, в отдельную группу выделяют конфиденциальный (закрытый) факторинг. Его отличительной особенностью считается отсутствие уведомления дебиторов об уступке фактору денежных требований.

Права и обязанности сторон договора

Клиент имеет право уступить финансовому агенту не только денежное требование, с наступившим сроком платежа, но и право получить денежные средства, которое появится в будущем. В договоре сторонами должно быть четко определено уступаемое денежное требование, чтобы во время заключения договора существующее требование могло быть идентифицировано. Уступаемое будущее требование необходимо описать так, чтобы его можно было определить в момент возникновения. Будущее требование нельзя передать финансовому агенту раньше возникновения соответствующего права на получение с должника денежных средств.

Клиент имеет право уступить денежное требование финансовому агенту даже тогда, если между ним и его должником имеется соглашение о запрете или ограничении уступки. Также клиента можно подвергнуть ответственности за уступку денежного требования в нарушение запрета, имеющегося в соглашении с должником.

После того, как уступка совершена, финансовому агенту или клиенту необходимо уведомить об этом должника. Уведомление совершается только в письменной форме с обязательным указанием, какое денежное требование было уступлено и кому должник должен произвести платеж, то есть, должен быть указан финансовый агент. Должник имеет право требования от финансового агента представить документы, которые могут подтвердить уступку денежного требования. Если же такие документы финансовый агент не предоставит, должник имеет право произвести исполнение клиенту.

Следует отметить, что у клиента могут остаться обязательства перед должником, которые он должен выполнять после уступки денежного требования. Так, договор финансирования под уступку денежного требования вполне может предусматривать ситуацию, когда клиент после платежа должника обязан поставить последнюю партию товара.

Образец договора финансирования под уступку денежного требования

финансирования под уступку денежного требования

Место заключения договора __________

Дата заключения договора ___________

___________ (организационно-правовая форма и наименование), ОГРН ____, ИНН ____, в лице ___________ (Ф.И.О. уполномоченного лица), действующего на основании ________ (Устава _______ , доверенности _______ , вид документа, удостоверяющего личность (указать реквизиты, кем и когда выдано)) именуемый в дальнейшем «Финансовый агент», с одной стороны, и

___________ (организационно-правовая форма и наименование), ОГРН ____, ИНН ____, в лице ___________ (Ф.И.О. уполномоченного лица), действующего на основании ________ (Устава _______ , доверенности _______ , вид документа, удостоверяющего личность (указать реквизиты, кем и когда выдано)) именуемый в дальнейшем «Клиент», с другой стороны, совместно именуемые «Стороны»,

заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему Договору Финансовый агент передает Клиенту денежные средства в размере ____ рублей в счет денежного требования Клиента (Кредитора) к третьему лицу (Должнику) — __________ (наименование или Ф.И.О.), вытекающего из предоставления Клиентом Должнику __________ (товаров, выполнения им работ или оказания услуг) в размере ____ рублей (далее — денежное требование), а Клиент уступает Финансовому агенту это денежное требование.

1.2. Денежное требование Клиента к Должнику и право на его передачу подтверждается следующими документами: ________ (договор Клиента с должником: номер, дата заключения, решение суда, иные документы, подтверждающие наличие требования) и на момент уступки этого денежного требования Клиенту неизвестны обстоятельства, вследствие которых Должник вправе не исполнять требование.

1.3. Указанные в п. 1.1 настоящего Договора денежные средства передаются Финансовым агентом Клиенту в следующие сроки и в следующем порядке: _________.

2. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ КЛИЕНТА ПЕРЕД ФИНАНСОВЫМ АГЕНТОМ

2.1. Клиент несет перед Финансовым агентом ответственность за действительность денежного требования, являющегося предметом уступки.

2.2. Клиент не отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение Должником требования, являющегося предметом уступки, в случае предъявления его Финансовым агентом к исполнению.

3. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН ПЕРЕД ДОЛЖНИКОМ

3.1. Клиент обязуется письменно уведомить Должника об уступке денежного требования Финансовому агенту с определением подлежащего исполнению денежного требования, а также с указанием финансового агента, которому должен быть произведен платеж.

3.2. Финансовый агент обязуется в разумный срок представить Должнику доказательства того, что уступка денежного требования Финансовому агенту действительно имела место.

3.3. По требованию Финансового агента к Должнику произвести платеж Должник вправе предъявить к зачету свои денежные требования, вытекающие из договора с Клиентом, которые уже имелись у Должника ко времени, когда им было получено уведомление об уступке требования Финансовому агенту.

3.4. Исполнение денежного требования Должником Финансовому агенту освобождает Должника от соответствующего обязательства перед Клиентом.

4. ПРАВО ФИНАНСОВОГО АГЕНТА НА СУММУ,

ПОЛУЧЕННУЮ ОТ ДОЛЖНИКА

4.1. По настоящему Договору Финансовый агент приобретает право на все суммы, которые он получит от Должника во исполнение требования, а Клиент не несет ответственности перед Финансовым агентом за то, что полученные им суммы оказались меньше цены, за которую согласно п. 1.1 настоящего Договора Финансовый агент приобрел требование.

4.2. В случае нарушения Клиентом своих обязательств по договору, заключенному с Должником, Должник не вправе требовать от Финансового агента возврата сумм, уже уплаченных ему по перешедшему денежному требованию, если Должник вправе получить такие суммы непосредственно от Клиента.

4.3. Должник, имеющий право получить непосредственно от Клиента суммы, уплаченные Финансовому агенту в результате уступки требования, тем не менее вправе требовать возвращения этих сумм Финансовым агентом, если доказано, что последний не исполнил свое обязательство осуществить Клиенту обещанный платеж, связанный с уступкой требования, либо произвел такой платеж, зная о нарушении Клиентом того обязательства перед Должником, к которому относится платеж, связанный с уступкой требования.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Во всем остальном, не предусмотренном в настоящем Договоре, Стороны будут руководствоваться положениями действующего законодательства Российской Федерации.

5.2. Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до его полного исполнения Сторонами.

5.3. Настоящий Договор составлен в __ экземплярах, по __ для каждой Стороны.

5.4. Настоящий Договор может быть расторгнут по соглашению Сторон, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

6. АДРЕСА И ПЛАТЕЖНЫЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Финансовый агент ________

Финансовый агент ________

Скачать образец договора

Договор финансирования под уступку денежного требования (23,0 KiB, 1 000 hits)

Дополнительное соглашение к договору финансирования под уступку денежного требования (21,0 KiB, 1 000 hits)

Извещение о новом покупателе товаров (17,5 KiB, 1 000 hits)

Уведомление об уступке денежных требований (19,0 KiB, 1 001 hits)

Договор по поиску финансирования