Какие КВР и КОСГУ должно выбрать учреждение при компенсации расходов по договору ГПХ

Иногда учреждение не может решить поставленные перед ним задачи силами своих сотрудников. В таких случаях приходится привлекать физлиц на основании гражданско-правовых договоров. Причем в этих договорах помимо самого вознаграждения может быть предусмотрено возмещение дополнительных расходов, которые физлицо несет в период выполнения договора. Например, при направлении на фестиваль, конференцию или соревнования ему могут быть возмещены расходы на проезд, проживание и т.п (письмо Минфина России от 2 февраля 2018 г. № 03-04-06/6138).

По каким КВР и КОСГУ нужно компенсировать расходы физлиц, которых направили на конференцию без заключения договора ГПХ? Ответ – в «Энциклопедии решений. Госсектор: учет, отчетность, финконтроль» интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Недавнее письмо Минфина еще раз напоминает нам – в таких ситуациях порядок исчисления налогов и взносов, а также применение КБК зависит от способа возмещения расходов:

Взносы в ПФР и ФФОМС

Учреждение возместило физлицу его расходы на основании отчетных документов.

Компенсация издержек – это часть цены договора. Поэтому выдавайте наличные или перечисляйте на карту физлица деньги на проезд и проживание по тем же КВР и КОСГУ, что и вознаграждение по договору.

Пример. Выплата вознаграждения за оказание прочих услуг предусмотрена по /КВР 244/КОСГУ 226. Поэтому наличные на компенсацию расходов также выдаем по КВР 244/КОСГУ 226.

1. В налоговую базу включите всю выплаченную сумму, в т.ч. вознаграждение и компенсацию расходов.

2. Если лицо представит заявление на налоговый вычет, предоставьте его на сумму подтвержденных документами расходов.

3. Вычет полагается на сумму расходов физлица. Если будете выдавать специалисту аванс, ФНС может оспорить законность вычета.

В стр. 030 Расчета по взносам покажите всю выплаченную сумму, в т.ч. вознаграждение и компенсацию расходов. Сумму подтвержденных документами расходов покажите в стр. 040 Расчета и уменьшите на нее базу.

Учреждение самостоятельно оплачивает расходы за физлицо.

Речь идет о самостоятельной закупке. Поэтому КВР и КОСГУ применяйте согласно экономическому содержанию конкретной операции.

Пример. Билеты для физлица надо приобрести по КВР 244/КОСГУ 222 и оприходовать их как денежные документы, а оплатить гостиницу за специалиста – по КВР 244/КОСГУ 226.

Удержите налог не только из суммы вознаграждения, но и с суммы расходов, оплаченных за физлицо. Оплаченные за специалиста расходы – это его доход в натуральной форме.

В стр. 030 Расчета по взносам покажите всю выплаченную сумму, в т.ч. вознаграждение и суммы оплаты расходов за физлицо. Сумму подтвержденных документами расходов покажите в стр. 040 Расчета и уменьшите на нее базу.

Применяем КВР и КОСГУ при начислении страховых взносов без ошибок

В Указаниях о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации есть нормы, которые до сих пор вызывают затруднения при отнесении расходов по уплате страховых взносов на коды КОСГУ и КВР. Очередное письмо Минфина России от 16 ноября 2017 г. № 02-07-10/75828 на эту тему – повод для обобщения правил применения КБК при начислении взносов.

Смотрите так же:  Залог корова теленок

О других актуальных вопросах применения КВР и КОСГУ читайте в «Энциклопедии решений. Госсектор: учет, отчетность, финконтроль» интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Так, для казенных, бюджетных и автономных учреждений на сегодняшний день действуют следующие правила.

Помогите разобраться по изменениям в КОСГУ 222

Помогите разобраться по изменениям в КОСГУ 222

Здравствуйте! с 1 января 2016г. были внесены изменения в расшифровку КОСГУ. Меня интересуют транспортные услуги. Теперь проезд в командировке будет 212 КОСГУ. Только вот написано что «к станции, пристани, аэропорту. и от станции, пристани, аэропорта», а сам авиаперелет куда?

Вторая ситуация. Главный бухгалтер говорит вести транспортные расходы по командировкам следующей схемой: использовать КОСГУ 222, то есть 208.22, а КПС нули112. И не могу достучаться до нее. Может быть я не права?

KRAV сказал(-а): 14.03.2016 10:47

1. Указания 65н: На данную подстатью КОСГУ 212 относятся расходы

по проезду к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы транспортом общего пользования, соответственно, к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов (билетов), подтверждающих эти расходы;

т.е. в этом пункте видим
а) расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы транспортом общего пользования;
б) расходы по проезду к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов (билетов), подтверждающих эти расходы.

В том случае, если деньги выдавались РАБОТНИКУ. Если УЧРЕЖДЕНИ приобретало билеты по гражданскому договору, то КОСГУ по-прежнему 222.

2. Выдавая сотруднику деньги в подотчет на командировку, в т.ч. проезд, расчеты с ним необходимо вести на счете 020812000. Использование другого счета можно трактовать как нарушение методологи бух.учета со всеми вытекающими. Если ГБ готова нести ответственность, вам-то что за печаль?

65н
5. Виды расходов
5.1. Общие положения
.
отражение расходов, связанных с командированием работников (служащих) казенных учреждений (в том числе, государственных (муниципальных) органов, органов управления государственных внебюджетных фондов), государственных (муниципальных) казенных учреждений, в следующем порядке:
выдача командируемым работникам (сотрудникам) наличных денежных средств (или перечисление на банковскую карту) под отчет для приобретения проездных билетов и (или) оплаты найма жилых помещений, осуществления расходов протокольного характера, а также компенсация работникам понесенных ими за счет собственных средств расходов по оплате проезда к месту командирования и обратно, найма жилых помещений и иных расходов, произведенных командированным работником с разрешения или ведома работодателя, перечень которых определяется работодателем в коллективном договоре или локальном нормативном акте — по соответствующим элементам видов расходов группы 100 «Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами», предназначенным для отражения расходов на иные выплаты персоналу, за исключением фонда оплаты труда (денежного довольствия) — 112, 122, 134 и 142;

оплата приобретения билетов для проезда к месту командировки и обратно и (или) найма жилых помещений для командируемых работников по договорам (контрактам) — по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд»;

Нередко у руководителей бюджетной сферы, финансистов и экономистов, возникают рабочие вопросы, решение которых уже найдено у коллег. Мы открыли для вас единую площадку открытого обсуждения бюджетных вопросов.

  • Единственное в стране

    издание о государственной

    и методологов страны

    Нас читает вся страна

    Смотрите так же:  Нужно ли платить транспортный налог если машина продана

    КОСГУ гражданско-правового характера

    Ответил пользователь, Ирина (Ирина Налетова, редактор сайта)

    Возможно вы сможете ответить на эти вопросы:

    Рынок кредитования субфедеральных бюджетов: итоги года

    Курс по оплате и нормированию труда в госсекторе от ИД «Бюджет»

    Минфин разъяснил отмену пониженных региональных ставок по налогу на прибыль

    ФНС оформила налоговые паспорта регионов за 2017 год

    По какой статье затрат КОСГУ оплатить наем водителя?

    Добрый день!
    Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

    Цитата (222 косгу): Подстатья 222 Транспортные услуги.На данную подстатью относятся расходы на приобретение транспортных услуг, в том числе:

    провозная плата по договорам перевозки (договорам фрахтования) пассажиров и багажа:

    — оказание услуг перевозки на основании договора автотранспортного обслуживания, в рамках которого к обязанностям исполнителя относятся, в том числе: техническое обслуживание предоставляемых автомобилей, ремонтные работы (включая диагностику и профилактические работы), осуществление заправки автомобилей, обеспечение горюче-смазочными материалами и запасными частями (при необходимости), осуществление персонального подбора водительского состава, осуществление обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, поддержание транспортных средств в надлежащем санитарном состоянии;

    — обеспечение должностных лиц проездными документами в служебных целях на все виды общественного транспорта, а также возмещение указанных расходов, в случае, если должностные лица не были обеспечены в установленном порядке проездными документами в соответствии с законодательством Российской Федерации;

    — оплата проезда к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы транспортом общего пользования, соответственно, к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов (билетов), подтверждающих эти расходы;

    — оплата проезда к месту проведения отпуска и обратно военнослужащим и приравненным к ним лицам, членам их семей;

    — оплата проезда и услуг по перевозке личного имущества при переезде на новое место службы военнослужащим и приравненным к ним лицам, за исключением компенсаций на аналогичные цели, отражаемых по подстатье 212;

    — оплата проезда к месту нахождения учебного заведения и обратно работникам, совмещающим работу с обучением в образовательных учреждениях, а также возмещение указанных расходов;

    — обеспечение проездными билетами свидетелей, вызываемых следственными или судебными органами, а также возмещение указанных расходов;

    — оплата услуг по перевозке спецконтингентов, перевозке осужденных, освобождаемых от ограничения свободы, ареста или лишения свободы на определенный срок, к месту жительства;

    — оплата услуг по перевозке несовершеннолетних, самовольно ушедших из семей, детских домов, школ-интернатов, специальных учебно-воспитательных и иных детских учреждений, и сопровождающих их лиц;

    провозная плата по договорам перевозки (договорам фрахтования) грузов:

    — оплата услуг по перевозке имущества, изъятого или задержанного;

    — оплата услуг по перевозке служебных животных;

    — оплата услуг по транспортировке радиоактивных источников;

    — оплата услуг по доставке специального топлива и горюче-смазочных материалов;

    — оплата договоров транспортно-экспедиционных услуг (услуги по организации перевозки груза, заключению договоров перевозки груза, обеспечению отправки и получения груза, а также иные услуги, связанные с перевозкой груза);

    — возмещение расходов за пользование на транспорте постельными принадлежностями, разного рода сборов при оформлении проездных документов (комиссионные сборы (в том числе сборы, взимаемые при возврате неиспользованных проездных документов), уплата страховых премий по обязательному страхованию пассажиров на транспорте и т.д.);

    оплата договоров гражданско-правового характера, заключенных с физическими лицами, на оказание транспортных услуг;

    Смотрите так же:  Развод без хлопот для женщин

    — оплата услуг по комплексному обслуживанию флота (прием хозяйственно-фекальных стоков, пищевых отходов и сухого мусора, а также подсланевых вод с судов, снабжение их питьевой водой у причала, подход топливозаправщика к судну и т.п.);

    Тема: Договора ГПХ и страховые взносы по каким КБК (ВР, КОСГУ).

    Договора ГПХ и страховые взносы по каким КБК (ВР, КОСГУ).

    Страховые взносы уплачиваем с того же КВР и КОСГУ.

    Это письмо-разъяснение, направленное Департаменту по контрактной системе Краснодарского края. Сам Закон о контрактной системе не предусматривает, что такие письма-разъяснения входят в систему регулирования контрактной системы.

    Обратите внимание, в Законе употреблено сочетание «налоговые платежи», а не «налоги». Поэтому стопроцентного равенства я бы здесь не ставил. Автор закона мог вообще написать «НДФЛ», но не сделал этого. Плюс смотрите аналогичную норму, содержащуюся в Законе 94-ФЗ.

    И еще такой подход, на мой взгляд, нарушает принцип обеспечения конкуренции. У юр. лиц сумма страховых взносов, начисляемых на выплаты их работникам, будет включена в сумму вознаграждения по контракту, а за физ. лиц их заплатит заказчик.

    По какому КОСГУ произвести оплату договора ГПХ

    Вопрос-ответ по теме

    По какому КОСГУ произвести оплату договора ГПХ?

    Выплаты по гражданско-правовым договорам с физ.лицами нужно отражать по кодам КОСГУ, которые детализируют группу КОСГУ 220 «Оплата работ, услуг». При этом выбор того или иного кода определяется в зависимости от вида выполненных работ (оказанных услуг).

    Такой вывод следует из раздела V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н.

    Причем, если расходы по оплате выполненных работ (оказанных услуг) нельзя отнести на коды КОСГУ 221–225, их нужно отражать по коду КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» (раздел V указаний, утв. приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н).

    Читайте бесплатно в системе Экономика ЛПУ:

    • Как установить показатели эффективности для экономистов медорганизации
    • Табель учета рабочего времени для бюджетного учреждения (форма № 0504421)
    • Как применять профстандарты
    • Проверьте правильность начисления стимулирующих выплат
    • Проверьте не перерабатывают ли совместители
    • Сэкономили средства — внесите изменения в план ФХД

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    • Росздравнадзор предупредил о поправках в законе: что изменить в работе (новая)
    • Новый ГОСТ по документам: инструкция для экономиста по оформлению (новая)
    • Комплект документов по профилактике ИСМП: одобрен Роспотребнадзором (новая)
    • Роспотребнадзор назначил ответственных за укладки Анти-ВИЧ
    • Осторожно, врачебная тайна. Готовая презентация, чтобы отучить сотрудников ошибаться (новая)
    • Минздрав изменил правила диспансеризации. Скачайте пошаговый алгоритм
    • Медработники остались без зарплат из-за ошибок в выборе КСГ. Памятка, чтобы этого избежать (новая)
    • Как заполнить журнал НС и ПВ в электронном виде за 4 шага
    • Платные услуги «мимо кассы»: комплект документов, чтобы обезопасить клинику (новая)
    • Медсестрам: СОП по приему пациентов, перечень ошибок в работе с персданными, памятка по эргономике труда (новая)

    СОПы, которые проверит Минздрав

    Популярные статьи

    © 2006–2018 ООО «МЦФЭР»

    Журнал «Здравоохранение» –
    практический журнал для главного врача.

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Здравоохранение».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Здравоохранение» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).
    Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС77-64203 от 31.12.2015.

    Договор гпх косгу