Оглавление:

Налог на наследство

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% подоходного налога? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению, поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

При этом в отличие от налога при дарении степень родства с наследодателем не имеет никакого значения.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн. руб. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, то Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2017 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 руб. за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2017 года (до 30 апреля 2018 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2018 года.

Налог при продаже унаследованного имущества

Как мы отметили, при получении наследства Вам не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2016 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2017 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2017 года (до 30 апреля 2017 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2018 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2012 году. В 2017 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, то он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Причем 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2013 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2014 году. В 2017 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2017 году Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2013 до 2017 года).

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

О налогах и взаимоотношениях с государством на простом языке

Закажите оформление документов на возврат у нас! Отчитаемся о доходах, поможем оформить налоговые вычеты. Отчетность для ИП. Нажмите здесь для связи с нами.

Налог на наследство

Добрый день, дорогие читатели! Сегодня напишу о получении наследства. Каким образом наше государство регламентирует налогообложение подобной операции? Чтобы узнать это, обратимся к Налоговому Кодексу.

Налог при получении наследства

Налоговый Кодекс РФ содержит следующую норму (ст.217):

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования.

То есть, налог при получении наследства платить не нужно . Данная норма действует с 2006 года. Если Вы вступили в наследство ранее – то придется заплатить налог.

Итак, мы определили, что налог на наследство платить не нужно, но есть исключения:

вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

Несмотря на то, что наследник не платит 13% подоходный налог, от других затрат его никто не освобождал. За получение свидетельства о праве собственности придется заплатить пошлину в размере 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100тыс. рублей (наследники первой очереди и второй очереди); наследники других степеней родства платят 0,6%, но не более одного миллиона рублей.

Налог при продаже имущества, полученного по наследству

Если имущество, полученное в порядке наследования, было в собственности более трех лет (с 2016 года 5 лет, если наследодатель не близкий родственник), то платить налог не нужно.

Если имущество в собственности менее трех лет, то придется заплатить налог 13% с суммы, превышающей 1 млн рублей.

Помните, что при наследовании срок владения считается с даты смерти наследодателя, а не с даты получения свидетельства о праве собственности.

Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить?

При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2018 году по завещанию не нужно.

Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.

Как было и как стало

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2018 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.

Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:

  • Первая очередность – дети, супруги и родители
  • Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
  • Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

  • Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
  • Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
  • Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2018 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

Наследование по закону

Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

  1. Не составлено завещание
  2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
  3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
  4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
  5. Отсутствие наследников по завещанию
  6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
  7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
  8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону
Смотрите так же:  Пособие до 16 лет когда можно оформить

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей. Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

  1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
  2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
  3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
  4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.

Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке. Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

  • Нетрудоспособных родственников первой степени родства
  • Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
  • Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание

Наследование по завещанию

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании. Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

  • Нотариусом
  • Органом местной исполнительной власти
  • Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.

Налог на наследство по завещанию

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2018 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

  • Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
  • Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

  • Герои РФ и Советского союза
  • Ветераны ВОВ
  • Полные кавалеры ордена Славы

Налогообложение самого имущества

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

В качестве налога на наследство 2018 года выступает государственная пошлина. Она рассчитывается по ставкам, установленным статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию. Налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г. Полученное имущество в некоторых случаях подлежит налогообложению.

Навигация по записям

18 thoughts on “ Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить? ”

Здравствуйте! умер отец. его жена,моя мама, отказалась от своей доли наслелства в мою пользу. Я,наследник первой очереди, получаю наследство по закону.Доля отца в квартире и счет в банке. Всего на 3250000. Я полагала что сумма пошлины 0,3процента то есть 9750, а нотариус озвучила 21000. Откуда такая сумма? И почему-то маме насчитали тоже платить 4900, якобы за совместно нажитое имущество, но ведь она отказалась от своего наследства в мою пользу . За что она то должна платить?

с уважением зоя

Здравствуйте умер двоюродный брат моя мама(наследник 1-й очереди)т.к.она была родной сестрой матери умершего,подарила мне свою долю.Мне хотят подарить свои доли в наследстве родственники со стороны умершего по линии отца.Наследством является квартира каким будет налог если я стану единым обладателем всех доль в наследстве?

У мужа умерла родная тетя,он является единственным наследником.В виду того,что мы проживаем за пределами РФ,но каждый год приезжали к ней,стали замечать,что ее сильно стала опекать бывшая квартирантка и впоследствии мы узнали,что она уговорила тетю прописать в дом ее мужа.На данный момент мы ничего не можем добиться ,что с документами на дом,так как о смерти тети узнали после похорон.На контакт она не идет.Если тетя завещания неделала,есть ли у нас шанс вступить в право на наследство и можно ли это сделать не имея на руках документов на дом?Стоимость дома по нашим оценкам в пределах 3 млн.,сколько будет стоить госпошлина и обработка документов?

Подскажите пожалуйста. я вступила в наследство по завещанию на 3/5 долей от гражданского мужа в 2016 году, 2/5 долей в квартире мои с 2011 года. Решила продать квартиру и купить меньшую меньшую площадь. При продаже нужно ли мне платить налог?

если у вас было 2\5 квартиры с 2011 года то есть больше 3х лет и по наследованию вы получили еще 3\5 этой квартиры, в итоге получив квартиру (5\5) полностью, то с точки зрения налообложения вы владеете имуществом более 3х лет(и не важно увеличивали ли вы количество долей в нем или нет) и при его продаже вы освобождены от выплаты налога с продажи, о чем есть официальное пояснительное письмо.

что поменяется в законе о нотариате при вступлении в наследство по закону?надо поторопиться в этом году или выгодней обратиться в Новом 2017 году?

Я гражданка РФ хочу вступить в права наследства в Украине, умерла моя двоюродная сестра, других наследников нет. Какой % налога мне нужно будет уплатить если я вступлю в права наследства на территории Украины?

Добрый день! Заявление о вступлении в наследство было подано нотариусу в 2006 году, но свидетельства о праве на наследство и затем о праве собственности на дом и зем. участок получены только в 2016г. Являюсь пенсионером. Какие налоги и за сколько лет мне придется платить? Спасибо.

Три дня назад похоронили мать.Осталась недвижимость.Нас трое детей-две сестры и я.Одна из сестёр год назад умерла и у нее осталась дочь 23 года.В последнем завещании матери указаны два наследника-я и старшая,живая сестра.Она сделала это путём обмана,воспользовавшись провалом памяти матери.Все бумаги-завещание и свидетельство о смерти на руках у старшей сестры.Как ввести дочь умершей сестры в раздел имущества?Какие бумаги мне и племяннице нужно иметь на руках и где их взять?У меня два паспорта россия и украина,хотя в завещании я по украинскому паспорту.По какому мне лучше выступать?Как это отразиться на размере госпошлины?У старшей сестры-украина,у племяннице россия.

Я и моя сестра являемся наследниками квартиры по закону после смерти мамы. Я зарегистрирована

в данной квартире вместе с сыном ( он совершеннолетний ) ,сестра зарегистрирована в другом месте . Имеем ли мы равные права на наследство , какие мы должны заплатить налоги и когда они оплачиваются ( сестра не работает ).

Смотрите так же:  Основы таможенной логистики учебное пособие ю н самолаев

Если бабушка оставила на моё имя завещание на квартиру,нужно ли мне будет платить налог?

Подскажите пожалуйста: я гражданка Казахстана, брат не гражданин проживает в Латвии, вступили в наследствотот умерших родителе: дом , земельный участок, счёт в банке, какие налоги или гос. пошлины нам надо заплатить, чтобы получить документном о вступлении в наследство

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, у нас умерла мама год назад, завещания не оставила. У нее трое детей. В наследство вступила только старшая сестра, средняя яко бы отказалась от наследства со слов старшей сестры.Я отказ не писала.Сестра посоветовала не продавать квартиру в течении 3 лет яко бы нужно платить налог за квартиру при продаже. Так ли это? Спасибо.

Сколько лет нужно прожить с умершим в одном доме, чтобы не платить госпошлину?

Освобожусь я от госпошлины,если жили с мужем в моей собственной квартире,а наследник ом по завершению ,по закону на его собственность ,моя собственность совместно нажитое?

Здравствуйте скажите пожалуйста ,Если Соглашение о разделе наследства между наследниками было составлено уже после проведения процедуры регистрации будет оно облагаться налогом ?(без доплаты)

Добавить комментарий Отменить ответ

Все вопросы, касающиеся наследства: оформление, процедуры, сроки, налоги, документы, доли и т.п.

В первую очередь все задаются вопросом — кому же достанется все наследство? Об отношениях между наследниками, очередями, разделе имущества между собой читайте тут

Если при передаче наследства используется завещание, то все процедуры, связанные с ним, отличаются от обычного оформления по закону, все тонкости в этой рубрике

Многие вместо завещания передают имущество при помощи дарственной, в чем особенности, плюсы и минусы этого документа рассмотрим в этой рубрике

Оформление наследства не обходится без посещения нотариуса, зачем и когда он необходим, сколько стоят его услуги вы узнаете здесь

Налог при вступлении в наследство квартиры: супруги, родственники и прочие

Граждане, которые претендуют на наследство или уже получили его, интересуются, необходимо ли платить налог на наследство квартиры или другого имущества.

До 2005 года подобная процедура была узаконена в Налоговом Кодексе. Затем был принят Федеральный закон 78-ФЗ, отменяющий любое налогообложение наследства.

Это должно было сильно облегчить жизнь простых граждан, но на практике оказалось все не так однозначно.

Если, например, Ваш родственник оставил после себя квартиру, которая достанется вам, то налоговая инспекция не в праве требовать от вас выплат на вступление во владение. Зато пошлину за нотариальные услуги придется заплатить. О ставке и размере речь пойдет ниже.

То есть трат при принятии наследства избежать не получится, так как законодательство оставляет в силе пункт об уплате госпошлины. Просто меняется организация, которой нужно будет уплатить деньги и название самого сбора. Теперь эта процедура называется нотариальным тарифом. 🙂

Тем не менее, есть исключение, при котором потребуется уплата НДФЛ. Когда и какие же налоги платятся при вступлении в наследство? Так это лишь с вознаграждений за интеллектуальную собственность. Типичный пример: награда от издателя за книгу, отчисления за патент, плата за публикацию научной работы.

Разница в ставке государственной пошлины, которую придется заплатить за оформление наследства, зависит от степени родства с бывшим собственником. Все возможные ситуации разделяются на 2 вида, для которых госпошлина считается со своим коэффициентом:

  • 0.3% от оценочной стоимости наследуемого имущества. Эта ставка применяется для родственников первой и второй очереди. Сюда входят супруги, дети (в том числе и усыновленные), полнородные сестры и братья, а также родители. Существует предельный размер налога на наследство на квартиру между близкими родственниками, который не может превышать 100 000 руб.;
  • 0.6% для всех остальных наследников, к которым относится родство третьей и следующих очередей. Для этой группы также существует свой максимум: итоговая сумма не должна превышать 1 000 000 руб.

Чтобы не запутаться в очередности наследования и всех родственниках, давайте посмотрим, как это все выглядит на конкретных примерах.

Пример. В качестве наследства Вам оставили квартиру стоимостью 1 млн. рублей, и Вы находитесь в первой или второй очереди наследников. В этом случае, сумма госпошлины составит 3 000 руб. = 1 млн. руб. * 0.3%. А вот, если Вы – не близкий родственник и состоите в третьей, четвертой или пятой очереди – готовьте сумму в 6 000 руб. = 1 млн. руб. * 0.6%.

Облагается ли налогом наследство от родителей? Нет, но оно попадает под первое из описанных выше правил: необходима будет уплата пошлины в размере 0,3%.

Также и супружеская доля в наследстве не дает скидок: при наличии еще хотя бы одного наследника каждый уплачивает указанную ставку пошлины.

Пример. Если Вы и другой близкий родственник (например, брат) получаете наследство на сумму 1 миллион рублей, то в этом случае каждый заплатит сумму 3000 или 6000 (в зависимости от родства с умершим).

Важно! Прежде, чем перечислять сумму пошлины, необходимо проверить, не полагаются ли вам льготы.

Льготы на налоги и пошлины

В Налоговом кодексе (статья 333.38) описаны категории граждан, которые могут оплатить пошлину не в полном размере.

К примеру, инвалиды первой и второй групп, должны будут государству за нотариальные услуги вполовину (на 50%) меньше.

Отдельно стоит упомянуть список граждан, которые являются физическими лицами, то есть не ведут предпринимательскую деятельность, и имеют право на налоговые льготы.

При оформлении наследования и выдаче Свидетельства о регистрации права собственности могут:

  • не платить никаких взносов граждане, если доказано их проживание рядом с бывшим собственником имущества на момент его смерти, а также которые продолжают жить там же;
  • игнорировать налог на наследство квартиры и любой другой собственности, если наследодатель погиб при выполнении своих служебных обязанностей и находился при этом на государственной службе;
  • не уплачивать налог при вступлении в наследство квартиры или земли, если умерший родственник был признанным репрессированным политзаключенным;
  • отменяется налог за наследство супруги, если муж скончался в результате контузии, боевого ранения или других трагических событий, вызванных подобными обстоятельствами на службе государству;
  • не платить налог на наследство при передаче пенсионных накоплений, средств на банковских счетах, получении имущества из банковских ячеек, сумм от страховых компаний, заработных плат и вознаграждения за доход от материала, который защищен авторским правом;
  • в любом случае освобождаются от государственной пошлины, унаследовав любое имущество в несовершеннолетнем возрасте или будучи опекаемым по причине психического заболевания.

Полезно знать! Наследуемые имущество и средства не подлежат декларированию в качестве дохода: то есть налог на доход физических лиц (НДФЛ) с них не взымается.

Кто не платит налоги?

Существуют также категории граждан, заслуги которых позволяют им не платить госпошлину и даже налог на наследство по завещанию (при последующей продаже в течение пяти лет):

  • кто участвовал в Великой Отечественной войне;
  • кто получил звание герой Советского Союза и Российской Федерации;
  • кто имеет полный комплект Орденов Славы.

Самый распространенный вид наследуемого имущества – квартира по завещанию. Нужно ли платить налог? Нет, но существуют исключения. Единственным случаем, при котором нужно будет уплатить подоходный налог на приобретенное наследство, будет продажа недвижимости или полученной земли.

Но это правило работает лишь в том случае, если наследник был собственником перечисленных выше объектов менее пяти лет. Ранее (до 2016 года) этот срок составлял три года. Так что при продаже квартиры нужно узнать дату открытия процедуры, чтобы понять, платится ли налог с наследства в вашем случае.

Оценка и процедура уплаты

Оценкой стоимости недвижимости будет заниматься бюро технической инвентаризации и оценки недвижимости (БТИ), территориально отвечающее за ваш район или город. Налог на землю при вступлении в наследство определяется точно таким же образом.

Если же речь идет об автомобиле, то муниципальные органы такими вопросами заниматься не могут. Поэтому сумму, которая будет уплачена как налог на наследство, определит независимый эксперт. Это необходимо для того, чтобы рассчитать сумму госпошлины.

Кто будет взывать эти средства? Это зависит от местонахождения недвижимого имущества, либо от города/региона, в котором было открыто наследство. Дальнейший сценарий также существенно зависит от гражданства унаследовавшего:

  • если это гражданин Российской Федерации – необходимо подать нотариально заверенную копию документа, который подтверждает право на наследство;
  • если человек имеет другое гражданство/подданство – необходим документ, подтверждающий стоимость передаваемого имущества, а предоставить его необходимо во время процедуры оценки налога при наследовании квартиры.

Изменение стоимости наследуемых объектов недвижимости и земли не влияют на ставку налога: стоимость регистрируется на момент открытия наследства и не может быть изменена.

При отсутствии инвентаризационной оценки ее производят, исходя из средней рыночной стоимости в данном населенном пункте и регионе.

Правовые нюансы

Продажа, обмен и дарение унаследованной недвижимости не могут осуществляться до уплаты пошлины. Важно, чтобы новоявленный собственник мог подтвердить факт денежного перевода с помощью справки из отделения Федеральной налоговой службы.

Нотариальным органам любого подчинения категорически запрещается производить операции с собственностью, если нужные квитанции не предоставлены новым владельцем. Оплата суммы в пользу налоговой службы возможна лишь после получения платежного извещения.

Существует процедура вручения, которая должна соблюдаться государственным органом в любом случае. С момента получения этого документа нужно оплатить налог не позже, чем через три календарных месяца.

Смотрите так же:  Отчетность для ип в пенсионный фонд

Если наследник не является гражданином Российской Федерации, порядок выдачи документа о праве на собственность для него отличается. Эта процедура возможна лишь после предъявления квитанции об уплате пошлины. Важно, чтобы нотариальный орган, производивший все действия по передаче, сделал соответствующую отметку в журнале регистрации.

ФНС открывает лицевой счет для каждого налогоплательщика, получившего имущество в наследство или по акту дарения. Также налоговая служба берет на себя обязательства по контролю нотариальных органов, производящий операции передачи.

При несвоевременном предоставлении квитанций на них накладывается штраф в размере пятикратной суммы месячной минимальной заработной платы (МРОТ), установленной законом.

Пример. Законом установлена сумма МРОТ 7500 рублей с 01.07.2016. В этом случае, сумма штрафа составит 37 500 рублей = 5 * 7 500 руб.

Налог на наследство близких можно будет оплатить сразу при получении реквизитов.

Налог при вступлении в наследство квартиры: супруги, родственники и прочие

Граждане, которые претендуют на наследство или уже получили его, интересуются, необходимо ли платить налог на наследство квартиры или другого имущества.

До 2005 года подобная процедура была узаконена в Налоговом Кодексе. Затем был принят Федеральный закон 78-ФЗ, отменяющий любое налогообложение наследства.

Это должно было сильно облегчить жизнь простых граждан, но на практике оказалось все не так однозначно.

Если, например, Ваш родственник оставил после себя квартиру, которая достанется вам, то налоговая инспекция не в праве требовать от вас выплат на вступление во владение. Зато пошлину за нотариальные услуги придется заплатить. О ставке и размере речь пойдет ниже.

То есть трат при принятии наследства избежать не получится, так как законодательство оставляет в силе пункт об уплате госпошлины. Просто меняется организация, которой нужно будет уплатить деньги и название самого сбора. Теперь эта процедура называется нотариальным тарифом. 🙂

Тем не менее, есть исключение, при котором потребуется уплата НДФЛ. Когда и какие же налоги платятся при вступлении в наследство? Так это лишь с вознаграждений за интеллектуальную собственность. Типичный пример: награда от издателя за книгу, отчисления за патент, плата за публикацию научной работы.

Разница в ставке государственной пошлины, которую придется заплатить за оформление наследства, зависит от степени родства с бывшим собственником. Все возможные ситуации разделяются на 2 вида, для которых госпошлина считается со своим коэффициентом:

  • 0.3% от оценочной стоимости наследуемого имущества. Эта ставка применяется для родственников первой и второй очереди. Сюда входят супруги, дети (в том числе и усыновленные), полнородные сестры и братья, а также родители. Существует предельный размер налога на наследство на квартиру между близкими родственниками, который не может превышать 100 000 руб.;
  • 0.6% для всех остальных наследников, к которым относится родство третьей и следующих очередей. Для этой группы также существует свой максимум: итоговая сумма не должна превышать 1 000 000 руб.

Чтобы не запутаться в очередности наследования и всех родственниках, давайте посмотрим, как это все выглядит на конкретных примерах.

Пример. В качестве наследства Вам оставили квартиру стоимостью 1 млн. рублей, и Вы находитесь в первой или второй очереди наследников. В этом случае, сумма госпошлины составит 3 000 руб. = 1 млн. руб. * 0.3%. А вот, если Вы – не близкий родственник и состоите в третьей, четвертой или пятой очереди – готовьте сумму в 6 000 руб. = 1 млн. руб. * 0.6%.

Облагается ли налогом наследство от родителей? Нет, но оно попадает под первое из описанных выше правил: необходима будет уплата пошлины в размере 0,3%.

Также и супружеская доля в наследстве не дает скидок: при наличии еще хотя бы одного наследника каждый уплачивает указанную ставку пошлины.

Пример. Если Вы и другой близкий родственник (например, брат) получаете наследство на сумму 1 миллион рублей, то в этом случае каждый заплатит сумму 3000 или 6000 (в зависимости от родства с умершим).

Важно! Прежде, чем перечислять сумму пошлины, необходимо проверить, не полагаются ли вам льготы.

Льготы на налоги и пошлины

В Налоговом кодексе (статья 333.38) описаны категории граждан, которые могут оплатить пошлину не в полном размере.

К примеру, инвалиды первой и второй групп, должны будут государству за нотариальные услуги вполовину (на 50%) меньше.

Отдельно стоит упомянуть список граждан, которые являются физическими лицами, то есть не ведут предпринимательскую деятельность, и имеют право на налоговые льготы.

При оформлении наследования и выдаче Свидетельства о регистрации права собственности могут:

  • не платить никаких взносов граждане, если доказано их проживание рядом с бывшим собственником имущества на момент его смерти, а также которые продолжают жить там же;
  • игнорировать налог на наследство квартиры и любой другой собственности, если наследодатель погиб при выполнении своих служебных обязанностей и находился при этом на государственной службе;
  • не уплачивать налог при вступлении в наследство квартиры или земли, если умерший родственник был признанным репрессированным политзаключенным;
  • отменяется налог за наследство супруги, если муж скончался в результате контузии, боевого ранения или других трагических событий, вызванных подобными обстоятельствами на службе государству;
  • не платить налог на наследство при передаче пенсионных накоплений, средств на банковских счетах, получении имущества из банковских ячеек, сумм от страховых компаний, заработных плат и вознаграждения за доход от материала, который защищен авторским правом;
  • в любом случае освобождаются от государственной пошлины, унаследовав любое имущество в несовершеннолетнем возрасте или будучи опекаемым по причине психического заболевания.

Полезно знать! Наследуемые имущество и средства не подлежат декларированию в качестве дохода: то есть налог на доход физических лиц (НДФЛ) с них не взымается.

Кто не платит налоги?

Существуют также категории граждан, заслуги которых позволяют им не платить госпошлину и даже налог на наследство по завещанию (при последующей продаже в течение пяти лет):

  • кто участвовал в Великой Отечественной войне;
  • кто получил звание герой Советского Союза и Российской Федерации;
  • кто имеет полный комплект Орденов Славы.

Самый распространенный вид наследуемого имущества – квартира по завещанию. Нужно ли платить налог? Нет, но существуют исключения. Единственным случаем, при котором нужно будет уплатить подоходный налог на приобретенное наследство, будет продажа недвижимости или полученной земли.

Но это правило работает лишь в том случае, если наследник был собственником перечисленных выше объектов менее пяти лет. Ранее (до 2016 года) этот срок составлял три года. Так что при продаже квартиры нужно узнать дату открытия процедуры, чтобы понять, платится ли налог с наследства в вашем случае.

Оценка и процедура уплаты

Оценкой стоимости недвижимости будет заниматься бюро технической инвентаризации и оценки недвижимости (БТИ), территориально отвечающее за ваш район или город. Налог на землю при вступлении в наследство определяется точно таким же образом.

Если же речь идет об автомобиле, то муниципальные органы такими вопросами заниматься не могут. Поэтому сумму, которая будет уплачена как налог на наследство, определит независимый эксперт. Это необходимо для того, чтобы рассчитать сумму госпошлины.

Кто будет взывать эти средства? Это зависит от местонахождения недвижимого имущества, либо от города/региона, в котором было открыто наследство. Дальнейший сценарий также существенно зависит от гражданства унаследовавшего:

  • если это гражданин Российской Федерации – необходимо подать нотариально заверенную копию документа, который подтверждает право на наследство;
  • если человек имеет другое гражданство/подданство – необходим документ, подтверждающий стоимость передаваемого имущества, а предоставить его необходимо во время процедуры оценки налога при наследовании квартиры.

Изменение стоимости наследуемых объектов недвижимости и земли не влияют на ставку налога: стоимость регистрируется на момент открытия наследства и не может быть изменена.

При отсутствии инвентаризационной оценки ее производят, исходя из средней рыночной стоимости в данном населенном пункте и регионе.

Правовые нюансы

Продажа, обмен и дарение унаследованной недвижимости не могут осуществляться до уплаты пошлины. Важно, чтобы новоявленный собственник мог подтвердить факт денежного перевода с помощью справки из отделения Федеральной налоговой службы.

Нотариальным органам любого подчинения категорически запрещается производить операции с собственностью, если нужные квитанции не предоставлены новым владельцем. Оплата суммы в пользу налоговой службы возможна лишь после получения платежного извещения.

Существует процедура вручения, которая должна соблюдаться государственным органом в любом случае. С момента получения этого документа нужно оплатить налог не позже, чем через три календарных месяца.

Если наследник не является гражданином Российской Федерации, порядок выдачи документа о праве на собственность для него отличается. Эта процедура возможна лишь после предъявления квитанции об уплате пошлины. Важно, чтобы нотариальный орган, производивший все действия по передаче, сделал соответствующую отметку в журнале регистрации.

ФНС открывает лицевой счет для каждого налогоплательщика, получившего имущество в наследство или по акту дарения. Также налоговая служба берет на себя обязательства по контролю нотариальных органов, производящий операции передачи.

При несвоевременном предоставлении квитанций на них накладывается штраф в размере пятикратной суммы месячной минимальной заработной платы (МРОТ), установленной законом.

Пример. Законом установлена сумма МРОТ 7500 рублей с 01.07.2016. В этом случае, сумма штрафа составит 37 500 рублей = 5 * 7 500 руб.

Налог на наследство близких можно будет оплатить сразу при получении реквизитов.

Подоходный налог с наследства