Оглавление:

Денежная компенсация взамен предоставления отпуска

В публикации рассмотрено:

  • в каких случаях можно заменить предоставление отпуска денежной компенсацией;
  • как отразить денежную компенсацию взамен предоставления отпуска в программе 1С:ЗУП 3.

Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией

В каких случаях допускается замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией определено в ст. 126 ТК РФ:

  • Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.
  • При суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.
  • Не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до 18 лет, а также ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении).

Как отразить денежную компенсацию взамен предоставления отпуска в программе 1С ЗУП 3

Компенсация отпуска (не при увольнении) региструется в программе 1С ЗУП 3 с помощью документа Отпуск .

Если компенсируется основной ежегодный отпуск, то количество дней компенсации указывается на закладке Основной отпуск :

Если необходимо компенсировать дополнительный отпуск, то количество дней компенсации указывается в табличной части на закладке Дополнительные отпуска :

При проведении документа дни компенсации отпуска «списываются» с остатков отпусков.

Суммы начисленной компенсации отражаются на закладке Начислено (подробно) :

Среднедневной заработок рассчитывается по тем же правилам, что и при оплате отпусков.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией

Каждый работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 21 ТК РФ). А возможна ли замена отпуска денежной компенсацией? Давайте разберемся.

Замена отпуска денежной компенсацией

По общему правилу продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

Работник может попросить о замене денежной компенсацией части отпуска, превышающей эти 28 дней (ст. 126 ТК РФ). Такое возможно, если работнику установлен более длительный отпуск. Например, работникам-инвалидам полагается ежегодный отпуск продолжительностью не менее 30 календарных дней (ст. 23 Закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ ).

Замена дополнительного отпуска денежной компенсацией

Некоторым работникам положен не только ежегодный основной оплачиваемый отпуск, но и дополнительный отпуск (ст. 116 ТК РФ). Такой отпуск, например, полагается работникам, трудящимся в режиме ненормированного рабочего дня (ст. 119 ТК РФ). И, в принципе, дополнительный отпуск может быть заменен денежной компенсацией с учетом правила «28-ми дней».

К примеру, работнику с ненормированным рабочим днем установлен основной ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Также ему положен дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день продолжительностью 3 календарных дня. В общей сложности работник может отдыхать 31 календарный день за рабочий год. Так вот, заменить денежной компенсацией работник может три календарных дня (31 день – 28 дней).

Заявление на компенсацию неиспользованного отпуска: образец

Для того, чтобы отпуск был заменен денежной компенсацией, работник должен написать соответствующее заявление.

Такое заявление может выглядеть следующим образом:

Генеральному директору
ООО «Январь»
Зимовскому Е.П.
от инженера Павлова О.И.

В соответствии со ст. 126 ТК РФ прошу заменить денежной компенсацией часть ежегодного оплачиваемого отпуска за период с 20 апреля 2016 г. по 19 апреля 2017 г. в количестве трех календарных дней.

Не допускается замена отпуска денежной компенсацией

Как известно, из любого правила есть исключение. И законодательством установлены категории работников, кому запрещена замена отпуска денежной компенсацией (ст. 126 ТК РФ). Не могут заменить компенсацией оплачиваемый ежегодный отпуск (как основной, так и дополнительный):

  • беременные женщины;
  • несовершеннолетние работники.

А работникам, занятым на работах с вредными/опасными условиями труда, запрещено заменять деньгами ежегодный дополнительный «вредный» отпуск.

Когда любой отпуск заменяется компенсацией

Если работник увольняется и на момент увольнения у него остались неотгулянные дни отпуска, то работник может:

  • или отгулять их перед увольнением;
  • или получить за неотгулянные дни компенсацию (ст. 127 ТК РФ).

Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск вам поможет наш Калькулятор.

Замена отпуска денежной компенсацией

Некоторые работники организации работают в режиме ненормированного рабочего дня. За это им предоставляется ежегодный дополнительный отпуск продолжительностью три календарных дня. Можно ли такой дополнительный отпуск заменить денежной компенсацией?

Работник, которому установлен ненормированный рабочий день, по общему правилу имеет право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ) и ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее трех календарных дней, что определяется коллективным договором или Правилами внутреннего трудового распорядка (ст. 119 ТК РФ).

Статья 126 Трудового кодекса РФ предусматривает, что часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.

При суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.

Следовательно, работнику, которому установлен ненормированный рабочий день, по его письменному заявлению денежной компенсацией может быть заменена часть отпуска, не превышающая трех календарных дней (ч. 2 ст. 126 ТК РФ).

Для получения денежной компенсации взамен ежегодного дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день (как части ежегодного отпуска) работник должен написать заявление на имя руководителя организации. Однако следует учитывать, что замена части ежегодного отпуска денежной компенсацией является правом, а не обязанностью работодателя, то есть он может отказать работнику .

Допускается ли замена денежной компенсацией ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда?

По результатам проведенной в организации специальной оценки условий труда отдельные рабочие места отнесены к вредным. В связи с этим работникам установлен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 12 календарных дней. Можно ли заменить денежной компенсацией ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск работникам, которые трудятся на работах с вредными условиями труда?

Согласно ч. 1 ст. 117 ТК РФ ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется работникам, условия труда на рабочих местах которых по результатам специальной оценки условий труда отнесены к вредным условиям труда 2, 3 или 4 степени либо опасным условиям труда.

Минимальная продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда составляет 7 календарных дней (ч. 2 ст. 117 ТК РФ).

Продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска конкретного работника устанавливается трудовым договором на основании отраслевого (межотраслевого) соглашения и коллективного договора с учетом результатов специальной оценки условий труда (ч. 3 ст. 117 ТК РФ). То есть с учетом условий труда и специфики работы конкретного работника ему может быть установлена б’ольшая продолжительность ежегодного дополнительного отпуска (например, 12 календарных дней).

По общему правилу, предусмотренному ч. 3 ст. 126 ТК РФ, замена денежной компенсацией ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, не допускается. Вместе с тем из данного правила предусмотрены исключения. Таким работникам нельзя заменить денежной компенсацией только ту часть ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за работу с вредными (опасными) условиями труда, которая составляет минимальный размер указанного отпуска, то есть 7 календарных дней. Если работнику, занятому на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, установлена продолжительность дополнительного отпуска, которая превышает минимальную продолжительность такого отпуска (7 календарных дней), то часть отпуска, превышающая этот минимум, с письменного согласия работника может быть заменена ему денежной компенсацией по установленным правилам.

В соответствии с ч. 4 ст. 117 ТК РФ в отраслевых (межотраслевых) соглашениях и коллективных договорах может предусматриваться правило, согласно которому часть ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за работу во вредных и (или) опасных условиях труда, превышающая минимальную продолжительность данного отпуска (7 календарных дней), может быть заменена отдельно устанавливаемой денежной компенсацией. Замена денежной компенсацией части дополнительного отпуска, превышающей 7 календарных дней, допускается только с письменного согласия работника, оформленного путем заключения отдельного соглашения к трудовому договору.

Таким образом, если работнику полагается 12 календарных дней ежегодного дополнительного отпуска за работу во вредных условиях труда, то организация обязана предоставить работнику 7 календарных дней отпуска, а за оставшиеся 5 календарных дней можно выплатить денежную компенсацию. Причем сделать это возможно только при наличии соглашения к трудовому договору и закрепленного порядка предоставления денежной компенсации за неиспользованный отпуск.

Работник, занятый на вредных работах, в любом случае должен использовать часть дополнительного отпуска продолжительностью 7 календарных дней из полагающихся ему 12 календарных дней дополнительного отпуска, поскольку основное назначение этого отпуска — ослабление негативного воздействия на здоровье работника вредных факторов производственной среды и трудового процесса. Необходимо учитывать, что выплатить работнику денежную компенсацию за весь ежегодный дополнительный отпуск нельзя, так как это будет нарушением требований трудового законодательства.

Может ли работодатель компенсировать работнику-чернобыльцу неиспользованный им ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск?

Смотрите так же:  Сколько дней пфр проверяет электронную отчетность в 2018 году

Может ли работодатель выплатить денежную компенсацию работнику-чернобыльцу за неиспользованный им ежегодный дополнительный отпуск, предоставляемый по Закону РФ от 15.05.1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»?

На основании п. 5 ст. 14 Закона РФ от 15.05.1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в ред. от 04.10.2014; далее — Закон РФ № 1244-1) работник, который подвергся воздействию радиации в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС, имеет право на получение ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска продолжительностью 14 календарных дней.

Такой отпуск предоставляется работнику не в связи с выполнением им трудовых обязанностей или особыми условиями его труда, а в качестве меры социальной поддержки, предусмотренной Законом РФ № 1244-1.

Данный ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск не имеет трудоправовой природы, и его предоставление обусловлено необходимостью ежегодного обеспечения отдыхом лиц, оказавшихся в зоне влияния радиационных факторов, возникших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС 26.04.1986, с целью снижения влияния этих факторов на здоровье человека. Предоставление отпуска не зависит от того, содержатся ли соответствующие положения в трудовом договоре, заключенном с работником, или нет.

В соответствии со ст. 5 Закона РФ № 1244-1 меры социальной поддержки данной категории граждан являются расходными обязательствами Российской Федерации, а не работодателей. Финансирование расходов, связанных с предоставлением дополнительного отпуска, осуществляется не за счет средств работодателя, а за счет средств, предусмотренных законом о федеральном бюджете на соответствующий год Министерством финансов Российской Федерации.

Таким образом, ежегодный дополнительный отпуск работнику-чернобыльцу оплачивает не работодатель, а органы социальной защиты населения за счет средств федерального бюджета . Правила оплаты дополнительного оплачиваемого отпуска и выплаты единовременной компенсации на оздоровление, предоставляемой одновременно с дополнительным оплачиваемым отпуском гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, утверждены Постановлением Правительства РФ от 03.03.2007 № 136 (в ред. от 25.03.2013).

Выплата компенсации за неиспользованный ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск Законом РФ № 1244-1 не предусмотрена, что подтверждается разъяснениями, содержащимися в письме Минтруда России от 26.03.2014 № 13-7/В-234.

Компенсация неиспользованного отпуска во время работы

Автор: Н. Б. Болдырева

Можно ли неиспользованный отпуск компенсировать во время работы? Как сократить количество дней неиспользованного отпуска? Как посчитать количество дней, подлежащих компенсированию? Правомерно ли предоставление отпуска на выходные?

Ежегодный оплачиваемый отпуск полагается каждому сотруднику. Составляемый работодателем график отпусков обязателен как для него, так и для работников. Однако в силу каких-либо причин, например, производственной необходимости, часть отпуска может остаться не использованной сотрудником. Такие «кусочки» накапливаются и у некоторых работников достигают значительных чисел. Можно ли неиспользованный отпуск компенсировать во время работы? Какие существуют способы сократить количество дней неиспользованного отпуска? На эти и некоторые другие вопросы вы найдете ответы, прочитав статью.

Компенсация части отпуска.

О компенсации ежегодного отпуска говорится в двух статьях Трудового кодекса – 126 и 127.

Согласно ст. 126 ТК РФ часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией. На основании этой нормы на компенсацию части отпуска могут рассчитывать сотрудники, имеющие либо дополнительные оплачиваемые, либо удлиненные основные отпуска. Напомним, что удлиненный отпуск полагается:

  • несовершеннолетним работникам – 31 календарный день (ст. 267 ТК РФ);
  • педагогическим работникам – от 42 до 56 календарных дней (ст. 334 ТК РФ, Постановление Правительства РФ от 14.05.2015 № 466);
  • инвалидам – не менее 30 дней (ст. 23 Федерального закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»);
  • судьям, прокурорам, государственным и муниципальным служащим, спасателям и пр. – 30 календарных дней.

Виды дополнительных отпусков названы в Трудовом кодексе – см.

Однако не все работники, которым полагаются удлиненные и дополнительные отпуска, могут рассчитывать на компенсацию. Согласно ч. 3 ст. 126 ТК РФ не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного и дополнительных оплачиваемых отпусков:

  • беременным женщинам;
  • работникам в возрасте до 18 лет;
  • работающим во вредных и (или) опасных условиях труда.

К сведению

В силу ч. 2 ст. 117 ТК РФ минимальная продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работников, трудящихся во вредных и опасных условиях, составляет 7 календарных дней. Но если работнику полагается, например, 10 дней, то в силу ч. 4 ст. 117 на основании отраслевого (межотраслевого) соглашения и коллективных договоров, а также письменного согласия работника, оформленного путем заключения отдельного соглашения к трудовому договору, часть ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, превышающая 7 дней, может быть заменена отдельно устанавливаемой денежной компенсацией в порядке, в размерах и на условиях, которые определены отраслевым (межотраслевым) соглашением и коллективными договорами.

Исключением является увольнение – в этом случае компенсация выплачивается за все отпуска. Но об этом мы поговорим чуть позже.

Отметим, что ст. 126 ТК РФ не обязывает выплачивать компенсацию работнику – работодатель вправе удовлетворить такую просьбу работника. А может и отказать, предоставить отпуск полностью. Даже при обращении работника в суд с требованием о выплате компенсации судьи в данном случае займут сторону работодателя. Например, Брянский областной суд в Апелляционном определении от 23.12.2014 по делу № 33-4550 (2014) указывал, что суд не вправе обязывать работодателя выплатить работнику указанную компенсацию.

Считаем дни для компенсации.

Подсчет количества дней, подлежащих компенсации, нередко вызывает затруднения. Так, нужно знать, что при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.

Пример 1.

Сотрудник был отозван из ежегодного оплачиваемого отпуска, в связи с чем у него остались неиспользованные дни. Соответственно в следующем году его отдых превысит 28 дней. Однако компенсацию за эти «превышающие» дни он получить не сможет.

Пример 2.

Сотруднику гарантирован отпуск продолжительностью 30 календарных дней. На 2017 год было перенесено 10 дней отпуска с 2016 года. Соответственно в 2017 году полагается 40 дней отпуска. Сотрудник может получить компенсацию за 2 дня – часть, которая превышает 28 дней.

Вопрос

У педагогического работника отпуск составляет 56 дней. Может ли он получить компенсацию за 28 дней (56 — 28)?

Вопрос интересный, поскольку законодатель как бы запрещает заменять ежегодный основной оплачиваемый отпуск денежной компенсацией во время работы. Да, удлиненный отпуск является такой же гарантией для определенных категорий работников, как и 28 дней для всех остальных. Но на практике работодатели обычно удовлетворяют просьбу работника и компенсируют денежными средствами часть удлиненного отпуска, превышающую 28 дней.

Оформляем документы.

Для получения компенсации работник должен обратиться к работодателю с соответствующим заявлением. Если работодатель решит удовлетворить просьбу работника, издается приказ. Его форма не установлена, поэтому приказ издается в свободной форме.

К сведению

Денежная компенсация за часть отпуска, которая превышает 28 календарных дней, определяется путем умножения среднего дневного заработка, рассчитанного по правилам подсчета отпускных, на количество заменяемых компенсацией дней.

Общество с ограниченной ответственностью «Рубин»

о замене части отпуска денежной компенсацией

10 февраля 2017 г. г. Владимир

В соответствии со ст. 126 Трудового кодекса РФ и на основании заявления А. П. Евсеевой от 07.02.2017

заменить денежной компенсацией часть ежегодного оплачиваемого отпуска за период работы с 23.10.2016 по 22.10.2017, превышающего 28 календарных дней, в количестве 3 (дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день) дней горничной Евсеевой Анне Петровне.

Директор Князев И. И. Князев

Компенсация при увольнении.

Неиспользованный отпуск подлежит компенсированию при увольнении (ст. 127 ТК РФ). Причем компенсация выплачивается за все такие отпуска, включая дополнительный отпуск за работу во вредных и опасных условиях.

Порядок выплаты компенсации регламентирован НКТ СССР в Правилах об очередных и дополнительных отпусках (30.04.1930 № 169).

Увольняемые сотрудники, проработавшие у данного нанимателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск, получают полную компенсацию.

Полную компенсацию получают также сотрудники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие:

  • ликвидации организации или отдельных ее частей, сокращения штатов или работ, а также реорганизации или временной приостановки работ;
  • поступления на действительную военную службу;
  • выяснившейся непригодности к работе.

Во всех остальных случаях сотрудники получают пропорциональную компенсацию. Таким образом, если сотрудник проработал, например, 7 месяцев и увольняется по каким-либо иным причинам, кроме указанных выше, компенсация ему выплачивается пропорционально этому времени.

Вопрос

За какое количество дней неиспользованного отпуска нужно выплатить сотруднику компенсацию, если он проработал в организации 1 год и 7 месяцев и в отпуске не был, но компания ликвидируется? Сотрудник имеет право на 28 календарных дней отпуска.

При увольнении в связи с ликвидацией организации сотрудника, проработавшего в компании 1 год и 7 месяцев, ему полагается компенсация за 56 дней неиспользованного отпуска.

Правила об очередных и дополнительных отпусках неразрывно связывают право на отпуск с рабочим годом сотрудника. В пункте 28 этих правил речь идет о 5,5 месяцах рабочего года, то есть о сроке, за который предоставляется отпуск, а не об общей продолжительности работы у данного работодателя. Иное толкование ставит в неравное положение лиц, проработавших в организации менее года, и лиц, работающих более длительный срок. Таким образом, если на момент увольнения в связи с сокращением штата сотрудник проработал в организации более года, то он вправе получить полную компенсацию за неиспользованный отпуск за последний рабочий год, если имеет в этом периоде 5,5 и более месяцев отпускного стажа (Апелляционное определение Иркутского областного суда от 12.11.2014 по делу № 33-9318/2014).

Посчитать количество дней неиспользованного отпуска можно по формуле:

Если в результате получилось дробное число, то его можно округлить, но только в большую сторону (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).

Если нельзя… но очень хочется.

Понятно, что копить отпуска слишком долго нельзя, ведь работодатель обязан предоставлять работникам отдых, а непредоставление отпуска в течение двух лет и вовсе запрещено. Многие работодатели все-таки идут навстречу своим работникам и изыскивают разные способы выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск во время работы, даже когда работнику не полагается никакого дополнительного отдыха и у него стандартная продолжительность отпуска – 28 дней.

Смотрите так же:  Приказ т-6 для 1с бухгалтерия

А вариантов есть несколько. Давайте их рассмотрим.

Предоставляется ежегодный отпуск на выходные дни.

Насколько правомерно такое решение вопроса?

На основании ч. 1 ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей должна быть не менее 14 календарных дней. Поскольку законодательство не регламентирует, как использовать оставшуюся часть отпуска, полагаем, что возможно и ее дробление – на части, о которых договорятся работник и работодатель, хоть по одному дню, хоть по два.

Получите заявление от сотрудника на отпуск в выходные дни и не менее чем за три дня до отпуска выплатите отпускные.

Отпуск предоставляется в календарных днях, значит, закон не разделяет, рабочие это дни или выходные. Да и нормы Трудового кодекса не содержат прямого запрета на предоставление отпуска в дни, являющиеся выходными (исключение составляют нерабочие праздничные дни). Следовательно, предоставление отпуска только на выходные или присоединение к одному дню отпуска двух выходных не будет нарушать трудовое законодательство.

Вместе с тем отпуск по выходным дням может быть расценен проверяющими органами как завуалированная форма предоставления денежной компенсации за неиспользованный отпуск во время работы. При проверке ГИТ, конечно же, обратит внимание на отпуск, предоставляемый по 2 дня, тем более если это не единичный случай в компании.

Итак, несмотря на отсутствие запрета на предоставление отпуска по выходным дням, работодателю следует помнить, что тут есть определенный риск. Доказывать, что все законно, придется уже в суде.

Увольнение и прием.

Это еще один способ, который применяют работодатели. Он удобен потому, что при увольнении выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска. Чаще всего такое увольнение происходит по соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ) или инициативе работника (п. 3 ч. 1 ст. 77). Сегодня работник уволен (оформлены все документы, выплачены все суммы, выдана трудовая книжка и пр.), а завтра с ним снова заключают трудовой договор. На практике ничего не меняется: сотрудник приходит в отдел кадров, ставит подпись в необходимых документах, получает компенсацию за неиспользованный отпуск – и все довольны.

Если подобный «маневр» осуществить один-два раза, то контролеры ГИТ могут ничего не заподозрить. Да и работодатель сумеет оправдаться – мол, да, уволили, а завтра человек пришел и обратно попросился. Но если способ применяется массово, скорее всего, инспекторы найдут, к чему придраться. И работодателю вряд ли удастся избежать объяснений, а может, и разборок в суде.

При таком способе выплаты компенсации за неиспользованный отпуск у работника:

  • прерывается стаж на ежегодный оплачиваемый отпуск (он начинает течь с даты нового трудового договора);
  • исчезает право на выплаты за непрерывный стаж работы в компании или другие социальные гарантии, определенные локальными актами организации.

Принудительное предоставление отпуска.

Есть ситуации, когда никак не получается выпроводить сотрудника в отпуск. Работодатель готов соблюдать трудовое законодательство, а сотрудник ходит и ходит на работу. Что делать?

Если сотрудник отказывается уходить в отпуск в первый год работы, можно попросить его написать заявление о переносе отпуска на следующий год. Однако если и на второй год сотрудник не хочет отдохнуть, работодатель может применить дисциплинарное взыскание. Ведь ни работодатель, ни сотрудник не вправе в одностороннем порядке изменить определенное графиком время ухода в отпуск. А непредоставление отпуска в течение двух лет подряд запрещено.

В таком случае необходимо правильно оформить все документы по предоставлению отпуска (утвержденный график отпусков, письменное уведомление работника о времени начала отпуска), выплатить отпускные и зафиксировать выходы в это время на работу. Затем можно привлечь работника к дисциплинарной ответственности, ведь соблюдение графика отпусков является обязанностью и работника, и работодателя (ст. 123 ТК РФ). Главное – соблюдайте порядок привлечения к ответственности, определенный ст. 192, 193 ТК РФ.

Подведем итог

Компенсация за неиспользованный отпуск в течение трудовой деятельности может быть выплачена сотруднику лишь в соответствии со ст. 126 ТК РФ – часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией. Компенсация за все неиспользованные дни отпуска выплачивается лишь при увольнении.

Чтобы неиспользованный отпуск использовался и работник получал за него плату, можно принудительно отправить его отдыхать или отправлять в отпуск на выходные дни. В последнем случае об этом нужно достигнуть договоренности с работником.

Ну и последний вариант, который мы рекомендуем не использовать или использовать, но «раз в пятилетку», – увольнение сотрудника и прием на работу вновь. Тогда компенсация будет выплачена за все неиспользованные дни отпуска. Однако работодателю нужно быть готовым к претензиям контролеров и заранее подготовить оправдательную речь.

Компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск

Р аботодатель вправе выплатить работникам по их заявлениям денежную компенсацию за дополнительный оплачиваемый отпуск, предоставляемый в связи с ненормированным рабочим днем, на общих основаниях, установленных ст. 126 ТК РФ. В соответствии с ч. 1 ст. 116 ТК РФ отдельным категориям работников предоставляются ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска. В частности, такие отпуска должны предоставляться и работникам, которым установлен ненормированный рабочий день. Особенности предоставления дополнительных отпусков за ненормированный рабочий день предусмотрены ст. 119 ТК РФ.

Согласно ч. 2 ст. 120 ТК РФ при исчислении общей продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска дополнительные оплачиваемые отпуска суммируются с ежегодным основным оплачиваемым отпуском.

Таким образом, общая продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска у работников с ненормированным рабочим днем всегда превышает 28 календарных дней за счет предоставления дополнительного отпуска.

На основании ч. 1 и 2 ст. 126 ТК РФ по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, либо любое количество дней из этой части.

Подчеркнем, что замена части отпуска денежной компенсацией при продолжении трудовых отношений является правом, а не обязанностью работодателя (письмо Роструда от 01.03.2007 № 473-6-0).

Ограничения и запреты по поводу денежной компенсации ежегодного оплачиваемого отпуска установлены ч. 2 и 3 ст. 126 ТК РФ. Приведенные нормы содержат запрет на выплату денежной компенсации за дополнительный отпуск работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях. Другие виды дополнительных отпусков, в том числе и за ненормированный рабочий день, компенсировать деньгами не запрещается. Значит, денежная компенсация дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день происходит на общих основаниях, закрепленных в ст. 126 ТК РФ.

Обращаем внимание, что указанная компенсация возможна и до использования основного оплачиваемого отпуска за соответствующий рабочий год.

Компенсация за дополнительный отпуск

Кроме гарантированного отечественным законодательством ежегодного 28-дневного отпуска, отдельные категории персонала организаций имеют право на дополнительный оплачиваемый отпуск. Обычно дополнительные дни отпуска положены работникам, которые трудятся в особенно вредных для здоровья условиях либо в неблагоприятных климатических зонах. Зачастую у граждан возникает резонный вопрос: можно ли заменить материальной выплатой дополнительный отпуск? Да, это вполне реально! Когда работнику не нужны лишние дни отдыха, то допускается замена дополнительного отпуска денежной компенсацией, величина которой пропорциональна числу неиспользованных отпускных дней. Компенсация за дополнительный отпуск перечисляется согласно установленной законом процедуре и строго определенным категориям граждан.

Особенности компенсации за дополнительный отпуск

Положения статьи 126 ТК РФ гласят, что если срок ежегодного оплачиваемого отпуска превышает 28 календарных дней, то все дополнительные дни свыше установленного периода могут быть заменены денежной компенсацией по желанию сотрудника. Для этого ему следует написать соответствующее заявление на имя руководителя организации, в которой он трудится. Однако некоторые категории работников все же не могут заменить дополнительные дни отпуска материальной компенсацией. К ним относятся:

  • Женщины в состоянии беременности.
  • Несовершеннолетние сотрудники (до 18 лет).
  • Сотрудники, занятые на особо вредных производствах или деятельность которых связана с потенциальной опасностью для жизни и здоровья (но они все же могут получить материальную компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении).

Приказ (образец) о замене дополнительного отпуска денежной компенсацией оформляется руководителем организации в произвольной форме и к нему прикладывается заявление сотрудника. Работник обязан ознакомиться с приказом и расписаться в нем. Отметка о предоставлении компенсации вместо дополнительного отпуска вносится в личную карточку сотрудника и в график отпусков также на основании соответствующего приказа. Срок выплаты компенсации за дополнительный отпуск не является фиксированным – она выплачивается работнику в установленный день перечисления заработной платы.

Отражение компенсации за дополнительный отпуск в налоговом учете

Статья 255 НК РФ, согласно которой рассчитывается налог на прибыль, прямо указывает на то, что сумма материальной компенсации за дополнительные дни отпуска, выплачиваемая согласно трудовому законодательству, входит в состав расходов организации на оплату труда сотрудников. Однако следует учесть тот факт, что сохраняемая зарплата сотрудника на время отпуска и денежная компенсация за дополнительный отпуск – это разные виды расходов на оплату труда. Соответственно, списание суммы компенсации дополнительного отпуска не может быть осуществлено за счет резервных средств, которые заложены на предстоящие расходы по оплате основных отпусков. Сумма денежной компенсации за дополнительный отпуск может быть включена в статьи расходов организации только в двух ситуациях:

  • Фактическая выплата сотруднику компенсации через кассу организации.
  • Начисление выплаты с применением установленного метода начислений.

Согласно указаниям Минфина РФ, расходы на материальную компенсацию дополнительного отпуска учитываются строго в том периоде, к которому они непосредственно относятся, пропорционально отпускным дням, приходящимся на соответствующий отчетный период. Важный момент: при компенсации дополнительных дней отпуска, количество которых превышает лимит, установленный законодательством, соответствующие суммы в расходах не учитываются! Денежная компенсация дополнительных дней отпуска облагается НДФЛ, как и другие виды доходов работника. Страховые взносы и взносы за травматизм также начисляются на сумму компенсации.

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск. На что может рассчитывать работник при увольнении

Возможность замены ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией предусмотрена ст. 126 ТК РФ. Выплата денежной компенсации взамен неиспользованного отпуска может быть осуществлена в двух случаях: при замене части отпуска денежной компенсацией и при увольнении работника.

Расчет самой денежной компенсации в обоих случаях производится аналогично расчету оплаты за отпуск по тем же правилам. Рассмотрим особенности обоих случаев выплаты компенсации.

Смотрите так же:  Документ ворд заявление

Замена части отпуска денежной компенсацией

Министерство труда РФ в письме от 25.04.02 г. № 966–10 отмечало, что в связи с отсутствием практики применения Трудового кодекса РФ, а также судебной практики по данному вопросу, его решение должно осуществляться в организации по соглашению сторон. Также Минтруд России напоминал, что замена отпуска денежной компенсацией является правом, а не обязанностью работодателя. Эту точку зрения разделял и Минфин России в письмах от 16.01.06 г. № 03-03-04/1/24 и от 21.06.06 г. № 03-03-04/4/110.

Однако Федеральным законом от 30.06.06 г. № 90-ФЗ были внесены изменения в ст. 126 ТК РФ, согласно которым при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или переносе ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией может быть заменена только часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.

Пример 1

Воспитатель детского сада в соответствии с постановлением Правительства РФ от 1.10.02 г.№ 724 «О продолжительности ежегодного основного удлиненного оплачиваемого отпуска, предоставляемого педагогическим работникам образовательных учреждений» имеет право на очередной отпуск продолжительностью 42 календарных дня. В текущем году воспитатель подала заявление с просьбой предоставить ей очередной отпуск продолжительностью 35 календарных дней, а за остальные 7 календарных дней выплатить денежную компенсацию.

Замена части отпуска денежной компенсацией разрешена не всем

Работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, запрещается замена денежной компенсацией ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, предоставленного за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении).

Денежная компенсация при увольнении работника

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника является обязанностью работодателя и не зависит от причины увольнения работника. Основанием для ее выплаты является приказ об увольнении и должна быть произведена в день увольнения работника.

Порядок определения срока, за который выплачивается компенсация

Работники, проработавшие у одного нанимателя не менее 11 месяцев, имеют право на получение компенсации за отпуск в полном объеме. Во всех остальных случаях работники получают пропорциональную компенсацию.

Аналогичное мнение высказано и в письме Федеральной службы по труду и занятости от 23.06.06 г. № 944–6, где указано, что в случае, когда рабочий год полностью не отработан, дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам. При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.

Пример 2

Рабочий год работника — с 1 июня по 31 мая. Ему положен отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Работник увольняется 1 марта. Он имеет право получить компенсацию за 9 месяцев работы.

Определим количество дней, за которые следует выплатить компенсацию: 28 календ. дн. : 12 мес. х 9 мес. = 21 календ.день

Для того чтобы постоянно не производить лишние операции, при расчете можно использовать постоянный коэффи­циент 2,33 (28 календарных дней: 12 месяцев).

Если продолжительность отпуска не 28 календарных дней, то коэффициент будет другой. Например, работнику в возрасте до 18 лет положен отпуск продолжительностью 31 календарный день. Коэффициент будет равен 2,58 (31 календарный день: 12 месяцев).

На данный момент нет законодательного указания, можно ли и нужно ли округлять количество дней неиспользованного отпуска при увольнении работника, поэтому организация сама вправе принять решение по данному вопросу и закрепить его в своих локальных нормативных актах.

Если организация примет решение об округлении дней неиспользованного отпуска до целых величин, то возникает следующая проблема: как округлять? Обычно на практике при округлении мы пользуемся правилами арифметики, т. е. при величине менее 5 округление делается в меньшую сторону, а при 5 и более — в большую. Однако Минздравсоцразвития России в частном письме от 7.12.05 г. № 4334–17 высказало свое особое мнение по этому вопросу: поскольку законодательством округление не предусмотрено, то при принятии организацией решения в пользу округления до целых дней делать это следует не по правилам арифметики, а в пользу работника. Например, работодатель должен выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск продолжительностью 20,4 календарных дня, которые округляются до 21 календарного дня, а не до 20 календарных дней.

Естественно, для работника такое положение более выгодно, а как посмотрит на это налоговая инспекция, неизвестно, ведь происходит завышение себестоимости. Поэтому мы рекомендуем делать точный расчет количества дней неиспользованного отпуска при увольнении без округления.

Месяц отработан не полностью

При исчислении сроков работы, дающих право на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.

Пример 3

Работник принят на работу 26 января 2016 г., увольняется 31 августа 2016 г. На момент увольнения отработано 7 месяцев и 6 дней.

Так как в не полностью отработанном месяце отработанные дни составляют менее половины месяца, то этот месяц не участвует в расчете. Поэтому компенсация положена за 7 месяцев:7 мес. х 2,33 = 16,31 календ. дн.

Если бы он увольнялся, например, 10 сентября, то отработанное время составило бы 7 месяцев и 16 дней. Количество отработанных дней в не полностью отработанном месяце составляет более половины месяца, следовательно, этот месяц участвует в расчете. В этом случае, работнику положена компенсация за 8 месяцев: 8 мес. х 2,33 = 18,64 календ. дн.

Пример 4

Работник принят на работу 25 января 2016 г. Его первый рабочий год с 25 января 2016 г. по 24 января 2017 г.

Работник отгулял очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней с 1 по 28 августа 2016 г. Предположим, что выплаченная сумма отпускных составила 7000 руб.

Он увольняется 30 ноября 2016 г. На момент увольнения отработано 10 месяцев и 6 календарных дней. Поскольку количество отработанных дней в не полностью отработанном месяце менее половины месяца, то этот месяц не участвует в расчете. Следовательно, на момент увольнения отработано 10 месяцев. Отпуск получен авансом за 2 неотработанных месяца. Удержанию подлежит сумма выплаченных отпускных за эти 2 месяца.

Количество незаработанных дней отпуска: 2 мес. х 2,33 = 4,66 календ. дн.

Сумма отпускных, подлежащих удержанию: 7000 руб. : 28 календ. дн. х 4,66 календ. дн. = 1165 руб.

Обратите внимание! Если бы в условиях примера 3 работник уволился на 10 дней позже, то последний месяц участвовал бы в расчете (день увольнения является последним днем работы). Напоминаем, что до полного месяца округляются излишки, составляющие не менее половины месяца.

Удержания за отгулянные авансом дни отпуска при увольнении производятся не всегда

При увольнении работника оформляется Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником по форме № Т-61.

Она составляется работником кадровой службы или уполномоченным им на это лицом. Расчет причитающейся заработной платы и других выплат производится работником бухгалтерии. Оформление Записки по форме № Т-61 во многом совпадает с Запиской по форме № Т-60.

При расчете среднего заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, а также удержания за использованный авансом отпуск в графе 3 показывается общая сумма выплат, начисленных работнику за расчетный период согласно правилам исчисления среднего заработка. В графах 4, 5 указывается количество календарных (рабочих) дней, часов, приходящихся на отработанное время в расчетном периоде. Графа «Количество часов расчетного периода» заполняется при расчете выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работнику, которому установлен суммированный учет рабочего времени.

Налогообложение денежных компенсаций за неиспользованный отпуск

Налог на прибыль

Например, для руководящих работников может быть предусмотрен дополнительный отпуск за ненормируемый рабочий день. Статьей 119 ТК РФ предусмотрено, что он не может быть менее трех календарных дней.

Согласно п. 24 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам. Не учитываются для целей налогообложения и компенсации за такие отпуска, т. е. они выплачиваются за счет средств, остающихся после налогообложения. Данное положение подтверждается в письмах Минфина России от 18.10.05 г. № 03-03-04/1/284 и УМНС России по г. Москве от 9.10.03 г. № 28–11/55896.

Обратите внимание! Налоговые органы придерживаются мнения о том, что организация может отнести на расходы для целей налогообложения прибыли денежную компенсацию части отпуска, превышающей 28 календарных дней, не использованного работником в течение двух лет (письмо УФНС России по г. Москве от 16.08.05 г. № 20–08/58249). Следовательно, если работник по производственным причинам не отгулял своевременно отпуска за ряд предшествующих лет (такое возможно только при условии письменного согласия работника), то компенсация за предыдущие годы (более двух лет) не может учитываться для целей налогообложения.

Данное предположение налоговых органов основывается на положении ст. 124 ТК РФ, запрещающем непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд.

Это предположение достаточно спорное, поскольку в ст. 126 «Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией» ТК РФ нет норм, ограничивающих период, за который может быть выплачена денежная компенсация взамен отпуска. В ст. 127 «Реализация права на отпуск при увольнении работника» ТК РФ прямо указывается, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

Таким образом, ТК РФ запрещает предоставление отпуска реже 1 раза в 2 года, но не содержит ограничений на выплату компенсации взамен отпуска.

Тем более что п. 8 ст. 255 НК РФ предусмотрено включение в расходы по оплате труда для целей исчисления налога на прибыль денежных компенсаций за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ.

Налог на доходы физических лиц

В п. 3 ст. 217 НК РФ данное положение подтверждается путем исключения из доходов, не подлежащих налогообложению, компенсации за неиспользованный отпуск.

Источник выплаты компенсаций (себестоимость или прибыль) в данной ситуации значения не имеет.

Также отметим, что согласно Федеральным законам от 24.07.09 г. № 212-ФЗ и от 24.07.98 г. № 125-ФЗ с 1 января 2011 г. любая компенсация за неиспользованный отпуск подлежит как обложению взносами на обязательное страхование, так и обложению взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Основания увольнения, при которых удержания за отгулянные авансом дни отпуска не производятся

Денежная компенсация дополнительного отпуска